公立醫(yī)院財務分析報告

1、附件2公立醫(yī)院年度財務分析報告模板為進一步提升公立醫(yī)院經濟管理水平，客觀反映醫(yī)院的 財務狀況及營運成果，為醫(yī)院管理者和主管部門提供決策支 持，根據公立醫(yī)院財務報告制度暫行辦法、醫(yī)院會計制度及醫(yī)院財務制度等相關規(guī)定，我們對*年*月*日至年*月*日醫(yī)院會計報表（或者 20*年度醫(yī)院財務決算報告） 及相關財務會計資料在核對無誤后，進行了財務分析，出具 如下財務分析報告：一、醫(yī)院基本情況*醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）是 *直屬醫(yī)院，是*型* 級*等綜合醫(yī)院（或?？漆t(yī)院），始建于*年，注冊地址： *，注冊資本：*，現任法定代表人：*。醫(yī)院現有* 個院區(qū)，編制床位*張，總建筑面積*平方米。表1 醫(yī)院基本情況表項目

2、名稱本期數上期數增減變動比率%（-）/X100%科室數臨床科室數醫(yī)技科室數編制人數平均在職職工人數年末在編在職人數合同制人員人數年平均離退休人數編制床位平均開放床位年末實際開放床位診療人次數其中：門急診人次數實際開放總床日數實際占用總床日數出院者占用總床日出院人數截至20*年*月*日，醫(yī)院設有臨床和醫(yī)技科室*個，與上期比較，增加（或減少）*個科室，主要原因是：截至20*年*月*日，醫(yī)院平均在職職工 *人，與上 期比較，增加（或減少）*人，在編人員*人，增（減） *人；合同制人員*人，增（減）*人；離退休人員*人， 增（減）*人；臨時工*人，增（減）*人。截至20*年*月*日，醫(yī)院編制床位*張，

3、與上期比 較，增加（或減少）*張，原因：；平均開放床位*張，增（減）*張；年末實際開放床位*張，增（減）* 張。診療人次*人次，增（減）*人；實際開放總床日數* : 增（減）* ;實際占用總床日數*，增（減）* ;出院人數*人，增（減）*人。二、財務狀況截至20*年*月*日，醫(yī)院編報了會計報表 （或財務決 算報告）。醫(yī)院主要財務狀況如下：（一）預算批復情況。表2預算批復情況表項目名稱本期金額（萬兀）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%總收入總支出基本支出項目支出財政撥款預算財政基本支出人員經費公用經費財政項目支出根據*衛(wèi)生計生委關于批復 *年預算的通知（文件 號），20*年醫(yī)院預算

4、批復情況如下：1.總體收支預算。醫(yī)院預算收入*萬元，預算支出*萬元，其中：基本支出*萬元、項目支出*萬元。2財政撥款預算。醫(yī)院財政撥款支出預算*萬元，其中:財政基本支出預算*萬元（人員經費*萬元、公用經費*萬元）、財政項目支出*萬元。3. 新增資產配置預算。醫(yī)院新增資產配置預算 *萬元，其中：車輛購置*輛*萬元、200萬元以上大型設備購置 * 臺套*萬元。4. 政府采購預算。 醫(yī)院政府采購預算*萬元，其中：基 本支出政府采購預算*萬元，項目支出政府采購預算 *萬元（包含進口貨物預算*萬元）。5. 績效評價試點項目。本年*項目被財政部門確定為績效評價試點項目。績效考核目標主要為：*。（二）資產負

5、債情況。截至20*年*月*日，根據醫(yī)院會計報表（或財務決算報 告）中資產負債表（表號）反映，醫(yī)院資產負債情況如下：表3醫(yī)院資產負債情況表項目名稱本期金額（萬兀）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%資產總額其中：貨幣資金應收醫(yī)療款存貨長期投資固定資產在建工程負債總額項目名稱本期金額（萬兀）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%其中：應付賬款預收醫(yī)療款其他應付款長期借款凈資產總額1資產情況。醫(yī)院資產總額*萬元，比期初增（減）* 萬元，其中：貨幣資金*萬元，比期初增（減）*萬元；應 收醫(yī)療款*萬元，比期初增（減）*萬元；待攤費用*萬元， 比期初增（減）*萬元；固定資產*萬元，比

6、期初增（減） *萬元；長期投資*萬元，比期初增（減）*萬元；在建工 程*萬元，比期初增（減）*萬元；待處理財產損溢*萬元， 比期初增（減）*萬元。2負債情況。醫(yī)院負債總額*萬元，比期初增（減）* 萬元，其中：短期借款*萬元，比期初增（減）*萬元；預 收醫(yī)療款*萬元，比期初增（減）*萬元；應付賬款*萬元， 比期初增（減）*萬元；其他應付款*萬元，比期初增（減） *萬元；預提費用*萬元，比期初增（減）*萬元；應交稅 費*萬元，比期初增（減）*萬元；長期借款*萬元，比期 初增（減）*萬元（新增貸款*萬元，貸款利率*，貸款期 間*，貸款用途等）。3凈資產情況。醫(yī)院凈資產總額*萬元，其中：事業(yè)基金*萬元

7、，比期初增（減）*萬元；專用基金*萬元，比期 初增（減）*萬元；本期結余*萬元，比期初增（減）*萬 元；未彌補虧損*萬元，比期初增（減）*萬元。（三）收入支出及結余情況。表4醫(yī)院收入支出及結余情況表項目名稱本期金額（萬兀）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/X100%總收入醫(yī)療收入財政補助收入科教收入其他收入總支出醫(yī)療業(yè)務成本管理費用財政項目支出科教項目支出其他支出總收支結余醫(yī)療結余財政補助結轉結余科教結轉結余20*年*月*日至20*年*月*日期間，根據醫(yī)院會計報表（或財務決算報告）收入費用總表（表號）反映，醫(yī)院收入支出情況如下：1收入情況。醫(yī)院總收入*萬元，其中：醫(yī)療收入 *萬 元（門診收

8、入、住院收入 *萬元）、財政基本補助收入 *萬 元、財政項目補助收入*萬元、科教項目收入*萬元、其他 收入*萬元。2支出情況。醫(yī)院總支出*萬元，其中：醫(yī)療成本 *萬 元（醫(yī)療業(yè)務成本*萬元、管理費用*萬元）、財政項目支 出*萬元、科教項目支出*萬元、其他支出*萬元。3結余情況。醫(yī)院總體收支結余*萬元，其中：醫(yī)療結 余*萬元、財政補助結轉（結余）*萬元、科教項目結轉（結 余）*萬元。（四）現金流量情況。表5醫(yī)院現金流量情況表項目名稱本期金額（萬元）上期金額（萬兀）增減變動比率%（-）/X100%業(yè)務活動產生的現金流量凈額投資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額匯率變動對現金的影響額現

9、金凈增加額20*年*月*日至20*年*月*日期間，根據醫(yī)院會計報表（或財務決算報告）中現金流量表（表號）反映，醫(yī)院現金流量情況如下:1. 業(yè)務活動現金流量。醫(yī)院業(yè)務活動現金流量金額 *萬 元，其中：現金流入*萬元（含醫(yī)療服務收到現金 *萬元、 科教項目收到現金*萬元）、現金支出*萬元（含購買藥品 支付現金*萬元、購買衛(wèi)生材料支付現金 *萬元、科教項目 支出現金*萬元）。2. 投資活動現金流量。醫(yī)院投資活動現金流量金額 *萬 元，其中：現金流入*萬元（含收回投資收到現金 *萬元、 投資收益收到現金*萬元、資產處置收到現金 *萬元）、現 金支出*萬元（含購建固定資產支付現金 *萬元、對外投資 支付

10、現金*萬元）。3. 籌資活動現金流量。醫(yī)院籌資活動現金流量金額 *萬 元，其中：現金流入*萬元（含取得財政資本性項目補助收 到現金*萬元、借款收到現金*萬元）、現金支出*萬元（含 償還借款支付現金*萬元、償付利息支付現金*萬元）。三、財務分析表6財務指標分析項目名稱本期數上期數增減變動比率%-一、預算執(zhí)行分析1總收入預算執(zhí)行率2醫(yī)療收入預算執(zhí)行率3總支出預算執(zhí)行率4三公經費預算執(zhí)行率二、財政保障水平分析1財政補助收入占總收入比例2財政基本支出補助占總支出比例3離退休人員人均財政基本支出補助水平三、醫(yī)療費用控制水平1藥品收入占醫(yī)療收入比例2每門急診人次收費水平3出院者平均醫(yī)藥費4每床日平均收費水

11、平四、運行效率分析1百兀醫(yī)療收入占用人員費用比例2百兀醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例3凈資產結余率4醫(yī)療設備收益率5病人欠費占醫(yī)療收入的比例6在職職工人均業(yè)務收入水平五、償債能力分析1資產負債率2流動比率3現金比率六、資產運營能力分析1總資產周轉率2流動資產周轉率3存貨周轉率4固定資產周轉率5應收醫(yī)療款周轉率6百兀固定資產的醫(yī)療收入水平7不良資產余額及占比七、成本管理能力分析1每門診人次成本及門診收入成本率2每住院人次成本及住院收入成本率3醫(yī)療收入成本率八、收支結構分析1人員經費支出比率2公用經費支出比率3在職職工人均工資收入水平4管理費用率5藥品支出率6.衛(wèi)生材料支出率九、發(fā)展能力分析1.總資產增

12、長率-2.凈資產增長率-3固定資產增長率4固定資產凈值率5醫(yī)療收入增長率6科研收入增長率7收支結余增長率-十、工作效率分析1病床使用率2病床周轉次數3出院病人平均住院天數4平均每醫(yī)生門診人次5平均每醫(yī)生當期出院人次6平均每床日占用固定資產金額7平均每床日占用醫(yī)療設備金額根據醫(yī)院財務會計報表和經濟活動開展情況，我們采用 趨勢分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法， 對20*年*月*日至20*年*月*日期間醫(yī)院的預算執(zhí)行、財 政保障水平、醫(yī)療費用控制、經濟效益、償債能力、資產運 營能力、成本管理能力、收支結構、發(fā)展能力、工作效率、 等進行了財務指標分析。通過財務指標分析結果，能夠較明顯的

13、反映出醫(yī)院，同時也發(fā)現醫(yī)院目前在營運過程中還存在 一些問題，需要進一步整改完善，具體分析情況如下：（一）預算執(zhí)行分析。（舉例）反映醫(yī)院當期收支預算 執(zhí)行進度，并對預算執(zhí)行差異原因進行分析。主要包括：總 收入預算執(zhí)行率、 醫(yī)療收入預算執(zhí)行率； 總支出預算執(zhí)行率、 財政基本支出預算執(zhí)行率、三公經費預算執(zhí)行率等。對財政 補助的重點項目支出應當單獨說明預算執(zhí)行情況。1. 醫(yī)療收入穩(wěn)步增長。 截至 20* 年*月末，醫(yī)院實現醫(yī)療 收入* 萬元，同比增長 *% ，預算完成率 100%。2. 新增資產配置預算執(zhí)行進度慢。 本期新增資產配置預 算* 萬元，截至 20*年* 月末預算完成率為 30%，主要原因是

14、 *。3. 重點項目預算執(zhí)行分析情況。（二）財政保障水平分析。 （舉例）反映醫(yī)院當期收到 的財政補助情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要包 括：財政補助收入占總收入比例、財政基本支出補助占總支 出比例、離退休人員人均財政基本支出補助水平等。1. 基本支出財政保障水平不足。 截至 20* 年*月末，財政 基本支出補助占全部基本支出比例為 *% ，在職職工人均財 政基本支出補助水平為 * 萬元，離退休人員人均財政基本支 出補助水平為 * 萬元。2. （三）醫(yī)療費用控制分析。 （舉例）反映醫(yī)院當期開展醫(yī)療服務收費情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收

15、費水平、 出院者平均醫(yī)藥費、平均每床日收費水平等指標分析。1.醫(yī)療費用控制力度不斷加強。本期藥品收入占醫(yī)療收入比例為 *% ，同比減少 *% ，下降幅度較大。每出院人次費 用* 萬元，同比減少 *% 。主要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費用控制， 采取了 * 措施，取得了效果。2.每床日收費水平較低 。本期平均每床日收費水平為 * 萬元，同比減少 * 萬元，主要原因是 * 。3. （四）運行效率分析。 （舉例）反映醫(yī)院在運行中各種 耗費與成果的對比，并與上期比較分析。主要包括：百元醫(yī) 療收入占用人員費用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比 例；凈資產結余率、醫(yī)療設備收益率；在職職工人均業(yè)務收 入水平、病人欠費

16、占醫(yī)療收入的比例。1.百元醫(yī)療收入的耗費水平呈現下降趨勢。本期百元醫(yī)療收入占用人員費用比例為 *% ，同比減少 *% ；百元醫(yī)療收 入占用衛(wèi)生材料比例為 *% ，同比減少 *% ，主要原因是醫(yī)院 采取了 * 措施。2.病人欠費問題仍較突出。截至 20*年*月末，醫(yī)院應收醫(yī)療款 * 萬元，比上年同期增加 *% ；病人欠費占醫(yī)療收入 比例 *% ，同比增加 *% ，主要原因是 * 。3.（五）償債能力分析。 （舉例）反映醫(yī)院當期使用資產 償還長期債務與短期債務的能力，并與上期比較分析。主要 包括：資產負債率、流動比率、現金比率。1.償債保障能力有所提升。截至 20*年* 月末，醫(yī)院資產總額* 萬元

17、，比上年同期增加 *% ；負債總額 *萬元，比去 年同期增加 *% ；資產負債率為 *% ，比上年同期增加 * 個 百分點。2.短期獨立償債能力較強。截至 20*年* 月末，醫(yī)院現金比率*% ，醫(yī)院現金凈現金增加額 * 萬元，其中業(yè)務活動凈 現金流入 * 萬元，說明醫(yī)院在各項經濟活動中現金凈流入的 金額較多，且流動比率為 * 。3.（六）資產運營能力分析。 反映醫(yī)院當期期末資產規(guī)模、 結構、收益及質量情況，并與上期比較分析。主要包括：總 資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、固定資產周轉 率、應收醫(yī)療款周轉率；百元固定資產的醫(yī)療收入水平；不 良資產余額及占比。（七）成本管理能力分析。 反映醫(yī)

18、院每門診收入和住院 收入耗費的成本水平，并與上期比較分析。主要包括：每門 診人次收入、每門診人次成本及門診收入成本率；每住院人 次收入、每住院人次成本及住院收入成本率；醫(yī)療收入成本 率。（八）收支結構分析。反映醫(yī)院收入支出結構的合理性, 并與上期比較分析。主要包括：人員經費支出比率、公用經 費支出比率、在職職工人均工資收入水平、管理費用率、藥 品支出率、衛(wèi)生材料支出率。（九）發(fā)展能力分析。 反映醫(yī)院通過各種經濟活動不斷 擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，并與上期比較分析。主要 包括：總資產增長率、凈資產增長率、固定資產增長率、固定資產凈值率、醫(yī)療收入增長率、科研收入增長率、收支結 余增長率等。（十）工作效率分析。 反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設備利用 率及出診醫(yī)生的工作效率情況，并與上期比較分析。主要包 括：病床使用率、病床周轉次數、出院病人平均住院日；平 均每醫(yī)生門診人次、平均每醫(yī)生當期出院人次；平均每床日 占用固定資產金額、平均每床日占用醫(yī)療設備金額。四、其他情況說明（一）會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和準 確性。主要包括：醫(yī)院所有資產和收支（包含醫(yī)院舉辦的非 獨立法人分支機構）是否納入財務部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算, 核算科目設置是否準確、是否符合相關財務制度規(guī)定，是否