2019山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育(稅法、政府會(huì)計(jì)制度)試題與答案

1、第1題納稅人發(fā)生的下列行為中，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）dA白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客尸BB汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)用于工廠內(nèi)部的行政部門(mén)GC葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力DD卷煙廠將外購(gòu)的煙絲領(lǐng)用于生產(chǎn)卷煙答案：D第2題列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。廠A企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出BB企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出CC企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出DD企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出答案：B萬(wàn)元,萬(wàn)元第3題2019年1月，昆侖酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷(xiāo)售薯類白酒100噸，取得不含稅銷(xiāo)售額480同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)期收取包裝物押金5萬(wàn)

2、元。則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）A108B109.86C109.45D109.98答案：C第5題甲卷煙廠將生產(chǎn)的市場(chǎng)上正常銷(xiāo)售的卷煙用于抵償債務(wù)，下列關(guān)于其計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法正確的是（）AA計(jì)稅價(jià)格應(yīng)選擇組成計(jì)稅價(jià)格©B計(jì)稅價(jià)格應(yīng)選擇同期同類消費(fèi)品的平均價(jià)格cC計(jì)稅價(jià)格應(yīng)選擇同期同類消費(fèi)品的最高價(jià)格DD不需要計(jì)稅答案：C第5題對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷(xiāo)售額的是（）。AA貸款服務(wù)BB金融商品轉(zhuǎn)讓cC一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)1D經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)答案：A第6題甲公司為一般納稅人，2019年1月，銷(xiāo)售貨物不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，其中，一半開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，一半開(kāi)具普通發(fā)票

3、，則其2019年1月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。A20B16C19D32答案：D第7題甲公司為一般納稅人，2019年2月采用以舊換新方式銷(xiāo)售電動(dòng)車(chē)100輛，每輛新電動(dòng)車(chē)的不含稅售價(jià)為3000元，每輛舊電動(dòng)車(chē)折價(jià)為600元，則本月應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅為（）AA38400甲B48000句C40000。D42000答案：B第8題政府會(huì)計(jì)制度中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）辦A收付實(shí)現(xiàn)制BB權(quán)責(zé)發(fā)生制CC借貸記賬法DD復(fù)式記賬法答案：B第9題收到委托代理代管現(xiàn)金時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)核算時(shí)貸記科目是（）0A.資金結(jié)存廠B委托代理資產(chǎn)C庫(kù)存現(xiàn)金廠D委托代理負(fù)債答案：D第11題對(duì)收回后應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，賬齡超過(guò)規(guī)定年

4、限、確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。借記科目是（）石A資產(chǎn)處置費(fèi)用BB壞賬準(zhǔn)備CC應(yīng)繳財(cái)政款DD應(yīng)收賬款答案：C第11題對(duì)短期借款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)處理貸方科目是（）廠A債務(wù)成本支出BB利息收入C應(yīng)付利息DD債務(wù)預(yù)算收入答案：D第12題某啤酒廠2009年8月份銷(xiāo)售乙類啤酒400噸，每噸出廠價(jià)格2800元。8月該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。（乙類啤酒定額稅率220元/噸）A88000B190400C100000fyID616000答案：A第13題甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購(gòu)一批材料物資用于生產(chǎn)線建造，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元

5、，增值稅稅額為38250元;10月18日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。A38250©|b14450落C52700甲D23800答案：B第14題下列混合銷(xiāo)售，屬于征收增值稅的有（）AA企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝BB房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售精裝修房屋Cc賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料DDKTV提供唱歌及自助餐服務(wù)答案：A第15題根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列不適用9%稅率的是（）廣A建筑服務(wù)廠B增值電信服務(wù)|R|i'C不動(dòng)

6、產(chǎn)租賃服務(wù)D銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：B第16題消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，（）己A視同銷(xiāo)售納稅BB于移送使用時(shí)納稅否C按組成計(jì)稅價(jià)格DD不納稅答案：D第17題下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在事業(yè)單位“其他支出”科目中核算的是（）。AA利息支出BB接受捐贈(zèng)非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出Cc資產(chǎn)處置損失DD職工薪酬支出答案：D第18題下列不屬于政府會(huì)計(jì)主體的固定資產(chǎn)的是（）0A房屋建筑物尸B保障性住房C專用設(shè)備及通用設(shè)備'D大批M的圖書(shū)答案：B根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）第19題AA企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金融債券取得的利息收入OB企業(yè)提供中介代理收入Cc企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)

7、債取得的利息收入DD企業(yè)提供非專利技術(shù)收入答案：C第20題2013年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元，特許使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 Al3.6 B20.6C27.2D41.2答案：A第21題某居民企業(yè)2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，使用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A過(guò)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，家分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A75B77.5C127.5D172.5多選題：17道小題，

8、每道題2分，共34分,請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)或多個(gè)選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選均布得分。第1題注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某公司，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（）。AA轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得BB在新加坡證券交易所購(gòu)入該國(guó)莫公司股票后取得的分紅所得CC為日本莫公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入DD在我國(guó)設(shè)立的機(jī)構(gòu)為我國(guó)莫電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入答案：A;D;第2題政府會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列哪些業(yè)務(wù)只需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，不需要預(yù)算會(huì)計(jì)處理。（）A收取押金、代收手續(xù)費(fèi)等暫收業(yè)務(wù)；BB備用金；預(yù)借差旅費(fèi)等暫付業(yè)務(wù)；HIMC受托代理代管貨幣資

9、金DD應(yīng)繳財(cái)政款答案：A;B;C;D;第3題政府會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列哪些屬于政府儲(chǔ)備物資的確認(rèn)范圍。（）A戰(zhàn)略原料BB搶險(xiǎn)救災(zāi)物資C醫(yī)藥器材D重要商品物資答案：A;B;C;D;第4題關(guān)于固定資產(chǎn)的核算，下列說(shuō)法正確的是（）na購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)先通過(guò)“在建工程”科目核算，安裝完畢交付使用時(shí)再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算。3B以借入、經(jīng)營(yíng)租賃租入方式取得的固定資產(chǎn)，通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算，弁設(shè)置備查簿進(jìn)行登記?？贑采用融資租入方式取得的固定資產(chǎn)，通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算，弁在“固定資產(chǎn)”科目下設(shè)置“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目D經(jīng)批準(zhǔn)在境外購(gòu)買(mǎi)具有所有權(quán)的土地，通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算；并設(shè)置“境外土地”明細(xì)

10、科目，進(jìn)行相應(yīng)明細(xì)核算答案：A；C;D;第5題單位收到的受托代理資產(chǎn)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，借方所記一級(jí)科目為（）AA庫(kù)存現(xiàn)金門(mén)B銀行存款F一一一C受托代理資產(chǎn)HI一D受托代理負(fù)債答案：A;B;C;第6題對(duì)應(yīng)交增值稅進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列哪些登記在貸方（）A進(jìn)項(xiàng)稅額B銷(xiāo)項(xiàng)稅額C進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D已交稅金答案：B;C;第7題政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括：口A真實(shí)可靠性廠B全面性CC相關(guān)性Hd健壯性答案：A;B;C;第8題固定資產(chǎn)的特征有哪些（）具有使用專命是非貨幣性資產(chǎn)，使用期限較長(zhǎng)單位價(jià)值比較大是政府單位擁有的實(shí)物資產(chǎn)答案：A;B;C;D;第9題行政事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求（）數(shù)字真實(shí)內(nèi)容完整C報(bào)送及時(shí)

11、DD內(nèi)容具體答案：A；B;C;第10題附注主要包括下列內(nèi)容（）廠A單位的基本情況廠B會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)廠C遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的聲明DD重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)答案：A;B;C;D;第11題會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)主要包括以下內(nèi)容（）AA會(huì)計(jì)期間廠B記賬本位幣，外幣折算匯率口C壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法nID長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法答案：A;B;C;D;第12題下列銷(xiāo)售行為，應(yīng)征增值稅的有（）A銷(xiāo)售電力廠B銷(xiāo)售自來(lái)水C銷(xiāo)售房屋ED銷(xiāo)售熱力答案：A;B;C;D;第13題消費(fèi)稅具有（）特點(diǎn)。廠A征稅環(huán)節(jié)具有單一性BB征稅項(xiàng)目具有選擇性廠C轉(zhuǎn)嫁性口D征收方法具有多樣性答案：A;B;C;D;第14題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定

12、，一下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）AA林場(chǎng)銷(xiāo)售原木的所得2B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得CC從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D銷(xiāo)售水產(chǎn)品的漁場(chǎng)nI小、人一一,E銷(xiāo)售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得答案：A;B;C;D;第15題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（）nI-、A以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)nI、B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D未投入使用的房屋EE以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案：B;D;第16題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷(xiāo)的有（）口A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改

13、建支出廠B租入固定資產(chǎn)的改建支出CC固定資產(chǎn)的大修理支出DD自創(chuàng)商譽(yù)廠E其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出答案：A;B;C;E;第17題下列納稅人中，使用25%繳納企業(yè)所得稅的有（）。AA在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)BB在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)且取得的所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系ffI-ift_-一口一C在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得D依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)ffIE小型微利企業(yè)答案：A;B;D;判斷題：12道小題，每道題2分，共24分，判斷以下說(shuō)法是否正確。第1題在中國(guó)注冊(cè)設(shè)立的外商投資企業(yè)，是企業(yè)所得稅的居民納稅人。正確錯(cuò)誤答

14、案：Y25% 或 15% 0企業(yè)在計(jì)算國(guó)外已納企業(yè)所得稅稅款的扣除限額時(shí)，采用的稅率為正確錯(cuò)誤答案：Y第3題汽車(chē)修理廠的修理技工王鵬為本企業(yè)提供的車(chē)輛修理服務(wù)需要計(jì)征增值稅。©I正確錯(cuò)誤答案：N第4題事業(yè)單位可以采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法確定后，可以根據(jù)需要隨時(shí)調(diào)整。©正確©錯(cuò)誤答案：N第5題單位為滿足自身業(yè)務(wù)開(kāi)展活動(dòng)或其他活動(dòng)需要而控制的文物和陳列品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“固定資產(chǎn)”科目核算口正確Q錯(cuò)誤答案：Y第6題銷(xiāo)售額指為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和額外費(fèi)用。正確廣錯(cuò)誤答案：Y第7題政府儲(chǔ)備物資、

15、收儲(chǔ)土地不屬于存貨的范圍（）正確錯(cuò)誤答案：Y第8題我國(guó)會(huì)計(jì)核算不允許使用后進(jìn)先出法（）c正確6錯(cuò)誤答案：Y第9題政府儲(chǔ)備物資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量（）口正確o錯(cuò)誤答案：Y第10題資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng)說(shuō)明。沒(méi)有重要或有事項(xiàng)的，不用說(shuō)明。（）C正確錯(cuò)誤答案：N第11題某企業(yè)將外購(gòu)的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈(zèng)送兒童福利院,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。正確r錯(cuò)誤答案：N第12題視同銷(xiāo)售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為包括將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。正確O錯(cuò)誤單選題:22道小題，每道題2分，共44分,請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)最佳答案。第1題2019年1月，康明公司采用分

16、期收款銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售設(shè)備一臺(tái)，合同總價(jià)為90萬(wàn)元，約定2019年、2020年和2021年每年收款30萬(wàn)，則公司2019年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。A30BB60C90D|d0答案：A第2題對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷(xiāo)售額的是（）。AA貸款服務(wù)'B金融商品轉(zhuǎn)讓©C一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)DD經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)答案：A第3題列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。廠A企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出1B企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出五C企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出辦D企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出答案：B第4題A企業(yè)在2018年計(jì)入成本費(fèi)用

17、并據(jù)實(shí)發(fā)放的正式員工工資3000萬(wàn)元；另外，該企業(yè)接受了保安公司和保潔公司的外部勞務(wù)派遣用工。按照合同約定接受外派保安工作的費(fèi)用須支付給保安公司；接受外派保潔人員的費(fèi)用要支付給保潔個(gè)人。當(dāng)年按照協(xié)議支付保安費(fèi)用36萬(wàn)元和保潔人員費(fèi)用20萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額為（）萬(wàn)元口A76.4©B240口C241.6DD244.48答案：C第5題2019年1月，昆侖酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷(xiāo)售薯類白酒100噸，取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元,同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)期收取包裝物押金5萬(wàn)元。則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元A108B109.86C109.45D109.98答案：

18、C第6題甲卷煙廠將生產(chǎn)的市場(chǎng)上正常銷(xiāo)售的卷煙用于抵償債務(wù)，下列關(guān)于其計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法正確的是（）A A資產(chǎn)處置費(fèi)用dB計(jì)稅價(jià)格應(yīng)選擇同期同類消費(fèi)品的平均價(jià)格Cc計(jì)稅價(jià)格應(yīng)選擇同期同類消費(fèi)品的最高價(jià)格DD不需要計(jì)稅答案：C第7題甲公司為一般納稅人，2019年1月，銷(xiāo)售貨物不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，其中，一半開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，一半開(kāi)具普通發(fā)票，則其2019年1月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。20B|b16C|c19©ID32答案：D第8題政府會(huì)計(jì)制度中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）廠A收付實(shí)現(xiàn)制B權(quán)責(zé)發(fā)生制C借貸記賬法'D復(fù)式記賬法答案：B第9題對(duì)收回后應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，賬齡

19、超過(guò)規(guī)定年限、確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。借記科目是（）©B壞賬準(zhǔn)備而C應(yīng)繳財(cái)政款DD應(yīng)收賬款答案：C第10題是政府會(huì)計(jì)主體資產(chǎn)扣除負(fù)債后的凈額。AA資產(chǎn)BB負(fù)債廠C凈資產(chǎn)©D費(fèi)用答案：C第11題()指為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和額外費(fèi)用。'A銷(xiāo)售額'B銷(xiāo)售費(fèi)用CC現(xiàn)金D債務(wù)答案：A第12題某企業(yè)某月外購(gòu)原材料生產(chǎn)一種化妝品用于職工福利，生產(chǎn)成本為40000元，無(wú)同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，稅法規(guī)定的成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%。其應(yīng)納稅額為()。A1A16000元OB17000元C1C18000元D1D1900

20、0元答案：C第13題甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購(gòu)一批材料物資用于生產(chǎn)線建造，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元，增值稅稅額為38250元;10月18日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。A38250B14450C52700©D23800答案：B第14題下列混合銷(xiāo)售，屬于征收增值稅的有（）A企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝1B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售精裝修房屋1C賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料DDKT

21、V提供唱歌及自助餐服務(wù)答案：A第15題關(guān)于增值稅的類型，下列說(shuō)法正確的是（）AA消費(fèi)型增值稅是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅©B收入型增值稅的法定增值額小于理論增值額CC生產(chǎn)型增值稅不利于鼓勵(lì)投資，但可以保證財(cái)政收入DD消費(fèi)型增值稅給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)困難答案：C第16題消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，（）AA視同銷(xiāo)售納稅BB于移送使用時(shí)納稅CC按組成計(jì)稅價(jià)格廠D不納稅答案：D第17題對(duì)短期借款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)處理貸方科目是（）A債務(wù)成本支出廠B利息收入CC應(yīng)付利息廠D債務(wù)預(yù)算收入答案：D第18題下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在事業(yè)單位“其他支出”科目中核算

22、的是（）。A A利息支出®B接受捐贈(zèng)非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出門(mén)C資產(chǎn)處置損失DD職工薪酬支出答案：D第19題下列不屬于政府會(huì)計(jì)主體的固定資產(chǎn)的是（）0AA房屋建筑物BB保障性住房CC專用設(shè)備及通用設(shè)備DD大批M的圖書(shū)答案：B第20題下列各項(xiàng)中，一般企業(yè)能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）'A讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入BB因債權(quán)人原因卻是無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)尸C轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入D出售固定資產(chǎn)的收入答案：A第21題某居民企業(yè)2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，使用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A過(guò)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，家分支機(jī)構(gòu)適用20%

23、的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A75B77.5C127.5©Id172.5答案：B第22題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是()。AA轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入©B已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)廠C經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的違約金收入'D匯兌收益答案：A多選題：16道小題，每道題2分，共32分,請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)或多個(gè)選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選均布得分。第1題注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某公司，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有()。廠A轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一

24、處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得廠B在新加坡證券交易所購(gòu)入該國(guó)莫公司股票后取得的分紅所得CC為日本莫公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入rj-!D在我國(guó)設(shè)立的機(jī)構(gòu)為我國(guó)莫電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入答案：A；D;F列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，不正確的是（）實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅所有行業(yè)的小規(guī)模納稅人均不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票小規(guī)模納稅人可以享受增值稅的稅收優(yōu)惠一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人答案：B;D;第3題政府會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列哪些業(yè)務(wù)只需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，不需要預(yù)算會(huì)計(jì)處理。（）收取押金、代收手續(xù)費(fèi)等暫收業(yè)務(wù)；備用金；預(yù)借差旅費(fèi)等暫付業(yè)務(wù)；受托代理代管貨幣資金應(yīng)

25、繳財(cái)政款答案：A；B;C;D;第4題政府會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列哪些屬于政府儲(chǔ)備物資的確認(rèn)范圍。（）戰(zhàn)略原料搶險(xiǎn)救災(zāi)物資醫(yī)藥器材重要商品物資答案：A；B;C;D;第5題關(guān)于固定資產(chǎn)的核算，下列說(shuō)法正確的是（）答案：A;C;D;門(mén)A購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)先通過(guò)“在建工程”科目核算，安裝完畢交付使用時(shí)再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算。“固定資產(chǎn)”核算，并設(shè)置口B以借入、經(jīng)營(yíng)租賃租入方式取得的固定資產(chǎn)，通過(guò)備查簿進(jìn)行登記。C采用融資租入方式取得的固定資產(chǎn)，通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算，并在“固定資產(chǎn)”科目下設(shè)置“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目D經(jīng)批準(zhǔn)在境外購(gòu)買(mǎi)具有所有權(quán)的土地，通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算；并設(shè)置“境外土地”明細(xì)科

26、目，進(jìn)行相應(yīng)明細(xì)核算答案：A;C;D;對(duì)應(yīng)交增值稅進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列哪些登記在貸方（進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出已交稅金答案：B;C;F列哪些屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（）預(yù)算收入支出表資產(chǎn)負(fù)債表收入費(fèi)用表）填列第8題口 ABZTCD資產(chǎn)負(fù)債表中“受托代理資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映單位期末受托代理資產(chǎn)的價(jià)值。根據(jù)（庫(kù)存現(xiàn)金”科目下“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額受托代理資產(chǎn)”與“受托代理負(fù)債”科目的差額庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”科目下“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額答案：A；C；D;第9題政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括：廠A真實(shí)可靠性BB全面性廠C相關(guān)性DD健壯性答案：A;B;C;第10題

27、固定資產(chǎn)的特征有哪些（）具有使用專命是非貨幣性資產(chǎn)，使用期限較長(zhǎng)單位價(jià)值比較大是政府單位擁有的實(shí)物資產(chǎn)答案：A;B;C;D;第11題行政事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求（）AA數(shù)字真實(shí)BB內(nèi)容完整CC報(bào)送及時(shí)廠D內(nèi)容具體答案：A;B;C;第12題附注主要包括下列內(nèi)容（）口A單位的基本情況廠B會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)口C遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的聲明ri人D重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)答案：A;B;C;D;第13題下列銷(xiāo)售行為，應(yīng)征增值稅的有（）=rnttA銷(xiāo)售電力B銷(xiāo)售自來(lái)水nIc銷(xiāo)售房屋IrD銷(xiāo)售熱力答案：A;B;C;D;第14題消費(fèi)稅具有（）特點(diǎn)。門(mén)A征稅環(huán)節(jié)具有單一性面B征稅項(xiàng)目具有選擇性CC轉(zhuǎn)嫁性DD征

28、收方法具有多樣性答案：A;B;C;D;第15題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，一下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）林場(chǎng)銷(xiāo)售原木的所得從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得銷(xiāo)售水產(chǎn)品的漁場(chǎng)銷(xiāo)售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得答案：A;B;C;D;第16題下列納稅人中，使用25%繳納企業(yè)所得稅的有（）。在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)且取得的所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)小型微利企業(yè)判斷題：12道小題，每道題2分，共24分，判

29、斷以下說(shuō)法是否正確。第1題在中國(guó)注冊(cè)設(shè)立的外商投資企業(yè)，是企業(yè)所得稅的居民納稅人。所正確©錯(cuò)誤答案：Y第2題企業(yè)在計(jì)算國(guó)外已納企業(yè)所得稅稅款的扣除限額時(shí)，采用的稅率為25%或15%ob正確錯(cuò)誤答案：Y第3題金銀首飾一律在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅正確0錯(cuò)誤答案：N第4題汽車(chē)修理廠的修理技工王鵬為本企業(yè)提供的車(chē)輛修理服務(wù)需要計(jì)征增值稅。正確錯(cuò)誤答案：N第5題事業(yè)單位可以采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法確定后，可以根據(jù)需要隨時(shí)調(diào)整。正確廣錯(cuò)誤答案：N第6題單位為滿足自身業(yè)務(wù)開(kāi)展活動(dòng)或其他活動(dòng)需要而控制的文物和陳列品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“固定資產(chǎn)”科目核算

30、正確錯(cuò)誤答案：Y第7題銷(xiāo)售額指為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和額外費(fèi)用。正確錯(cuò)誤答案：Y第8題單位應(yīng)設(shè)立“預(yù)提費(fèi)用”科目，對(duì)本單位預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未支付的費(fèi)用進(jìn)行核算（）。正確。錯(cuò)誤答案：Y第9題“無(wú)形資產(chǎn)凈值”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值”、“保障性住房?jī)糁怠钡忍钪婆c“固定資產(chǎn)凈值”雷同。（）cI正確錯(cuò)誤答案：Y第10題現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照日?；顒?dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分別反映。（）正確0錯(cuò)誤答案：Y第11題資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng)說(shuō)明。沒(méi)有重要或有事項(xiàng)的，不用說(shuō)明。（）c正確e錯(cuò)誤答案：N第12題納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售

31、價(jià)格確定銷(xiāo)售額。正確©錯(cuò)誤單選題:23道小題，每道題2分，共46分，請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)最佳答案。2019年1月，康明公司采用分期收款銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售設(shè)備一臺(tái)，合同總價(jià)為90萬(wàn)元，約定2019年、2020年和2021年每年收款30萬(wàn)，則公司2019年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。AA30Rb60©C90D0答案：A第2題A企業(yè)在2018年計(jì)入成本費(fèi)用并據(jù)實(shí)發(fā)放的正式員工工資3000萬(wàn)元；另外，該企業(yè)接受了保安公司和保潔公司的外部勞務(wù)派遣用工。按照合同約定接受外派保安工作的費(fèi)用須支付給保安公司；接受外派保潔人員的費(fèi)用要支付給保潔個(gè)人。當(dāng)年按照協(xié)議支付保安費(fèi)用36萬(wàn)元

32、和保潔人員費(fèi)用20萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額為（）萬(wàn)元A76.4BB240C241.6D244.48答案：C第3題甲卷煙廠將生產(chǎn)的市場(chǎng)上正常銷(xiāo)售的卷煙用于抵償債務(wù)，下列關(guān)于其計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法正確的是（）廠A計(jì)稅價(jià)格應(yīng)選擇組成計(jì)稅價(jià)格1B計(jì)稅價(jià)格應(yīng)選擇同期同類消費(fèi)品的平均價(jià)格廠C計(jì)稅價(jià)格應(yīng)選擇同期同類消費(fèi)品的最高價(jià)格D不需要計(jì)稅答案：C第4題甲公司為一般納稅人，2019年2月采用以舊換新方式銷(xiāo)售電動(dòng)車(chē)100輛，每輛新電動(dòng)車(chē)的不含稅售價(jià)為3000元，每輛舊電動(dòng)車(chē)折價(jià)為600元，則本月應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅為（）OA38400©Hb48000OC40000DD42000答案：B第5題

33、收到委托代理代管現(xiàn)金時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)核算時(shí)貸記科目是（）口A.資金結(jié)存©B委托代理資產(chǎn)C庫(kù)存現(xiàn)金廠D委托代理負(fù)債答案：D第6題對(duì)收回后應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，賬齡超過(guò)規(guī)定年限、確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。借記科目是（）廣A資產(chǎn)處置費(fèi)用BB壞賬準(zhǔn)備UMC應(yīng)繳財(cái)政款D應(yīng)收賬款答案：C第7題對(duì)短期借款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)處理貸方科目是()AA債務(wù)成本支出B禾I息收入己C應(yīng)付利息DD債務(wù)預(yù)算收入答案：D第8題是政府會(huì)計(jì)主體資產(chǎn)扣除負(fù)債后的凈額。1A資產(chǎn)BB負(fù)債CC凈資產(chǎn)DD費(fèi)用答案：C第9題()指為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和額外費(fèi)用。廠A

34、銷(xiāo)售額°B銷(xiāo)售費(fèi)用'C現(xiàn)金'D債務(wù)答案：A第11題某啤酒廠2009年8月份銷(xiāo)售乙類啤酒400噸，每噸出廠價(jià)格2800元。8月該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。（乙類啤酒定額稅率220元/噸）©,88000B190400仁|C100000D616000答案：A第11題甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購(gòu)一批材料物資用于生產(chǎn)線建造，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元，增值稅稅額為38250元;10月18日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記

35、入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。A38250B14450C52700DD23800答案：B第12題下列混合銷(xiāo)售，屬于征收增值稅的有（）1A企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝SB房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售精裝修房屋,C賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料DKTV提供唱歌及自助餐服務(wù)答案：A第13題根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列不適用9%稅率的是（）AA建筑服務(wù)4B增值電信服務(wù)CC不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)廠D銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：B第14題關(guān)于增值稅的類型，下列說(shuō)法正確的是（）AA消費(fèi)型增值稅是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅°B收入型增值稅的法定增值額小于理論增值額CC生產(chǎn)型增值稅不利于鼓勵(lì)投資，但可以保證財(cái)政

36、收入DD消費(fèi)型增值稅給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)困難答案：C第15題消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，（）'A視同銷(xiāo)售納稅°B于移送使用時(shí)納稅1 C按組成計(jì)稅價(jià)格D不納稅答案：D第17題金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按（）征收消費(fèi)稅AA分別核算銷(xiāo)售額CB銷(xiāo)售額全額CC組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算DD同類商品價(jià)格答案：B第17題收到委托代理代管現(xiàn)金時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)核算時(shí)貸記科目是（）A資金結(jié)存©B委托代理資產(chǎn)廠C庫(kù)存現(xiàn)金DD委托代理負(fù)債答案：D第18題對(duì)短期借款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)處理貸方科目是（）'A債務(wù)成本支出廠B利息收

37、入CC應(yīng)付利息廠D債務(wù)預(yù)算收入答案：D第19題下列哪些不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（）©B預(yù)算收入支出表Cc資產(chǎn)負(fù)債表DD收入費(fèi)用表答案：B第20題下列不屬于政府會(huì)計(jì)主體的固定資產(chǎn)的是（）oAA房屋建筑物BB保障性住房CC專用設(shè)備及通用設(shè)備DD大批M的圖書(shū)答案：B第21題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）'A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金融債券取得的利息收入'B企業(yè)提供中介代理收入CC企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入'D企業(yè)提供非專利技術(shù)收入答案：C第22題下列各項(xiàng)中，一般企業(yè)能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）AA讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入dB因債權(quán)人原因卻是無(wú)法支付的

38、應(yīng)付款項(xiàng)cC轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入DD出售固定資產(chǎn)的收入答案：A第23題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是（）。AA轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入BB已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)CC經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的違約金收入1 D匯兌收益答案：A多選題：13道小題，每道題2分，共26分,請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)或多個(gè)選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選均布得分。第1題政府會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列哪些業(yè)務(wù)只需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，不需要預(yù)算會(huì)計(jì)處理。（）AA收取押金、代收手續(xù)費(fèi)等暫收業(yè)務(wù)；nI一人，一、，網(wǎng)一。-B備用金；預(yù)借差旅費(fèi)等暫付業(yè)務(wù)；OIC受托代理代管貨幣資金D應(yīng)繳財(cái)政款答案：A;B;C;D;第3題按照我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)

39、定，單位按照實(shí)際成本核算存貨時(shí)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨可采用哪些方法確定其實(shí)際成本。()先進(jìn)先出法加權(quán)平均法后進(jìn)先出法個(gè)別計(jì)價(jià)法答案：A;B;D;單位收到的受托代理資產(chǎn)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，借方所記一級(jí)科目為（庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款受托代理資產(chǎn)受托代理負(fù)債答案：A;B;C;對(duì)應(yīng)交增值稅進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列哪些登記在貸方（進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出已交稅金答案：B;C;）填列資產(chǎn)負(fù)債表中“受托代理資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映單位期末受托代理資產(chǎn)的價(jià)值。根據(jù)（第5題1A庫(kù)存現(xiàn)金”科目下“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額BB受托代理資產(chǎn)”與“受托代理負(fù)債”科目的差額行C庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”科目下“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末

40、余額廠D受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額答案：A;C;D;第6題政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括：口A真實(shí)可靠性廠B全面性口C相關(guān)性nID健壯性答案：A;B;C;第7題固定資產(chǎn)的特征有哪些（）=rn人A具有使用專命riI_口B是非貨幣性資產(chǎn)，使用期限較長(zhǎng)I"C單位價(jià)值比較大nI口，一D是政府單位擁有的實(shí)物資廣答案：A;B;C;D;第8題行政事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求（）1A數(shù)字真實(shí)BB內(nèi)容完整Cc報(bào)送及時(shí)廠D內(nèi)容具體答案：A;B;C;第9題附注主要包括下列內(nèi)容（）口A單位的基本情況廠B會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)口C遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的聲明nI人D重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)答案：A;B;C;D;第10題

41、消費(fèi)稅具有（）特點(diǎn)。=rn，、，trA征稅環(huán)節(jié)具有單一性riI,、，一B征稅項(xiàng)目具有選擇性I"C轉(zhuǎn)嫁性nID征收方法具有多樣性答案：A;B;C;D;第11題根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，一下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）1A林場(chǎng)銷(xiāo)售原木的所得BB從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得cC從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得DD銷(xiāo)售水產(chǎn)品的漁場(chǎng)EE銷(xiāo)售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得答案：A;B;C;D;第12題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（）?？贏以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)口C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的士地口D未投入

42、使用的房屋nI一，、一、一一一1 e以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案：B;D;第13題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷(xiāo)的有（）LAA已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出HI.一”，rB租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資廠的大修理支出D自創(chuàng)商譽(yù)口E其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出答案：A;B;C;E;判斷題：14道小題，每道題2分，共28分，判斷以下說(shuō)法是否正確。第1題金銀首飾一律在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅c正確5錯(cuò)誤答案：N第2題汽車(chē)修理廠的修理技工王鵬為本企業(yè)提供的車(chē)輛修理服務(wù)需要計(jì)征增值稅。正確錯(cuò)誤答案：N第3題事業(yè)單位可以采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法

43、等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法確定后，可以根據(jù)需要隨時(shí)調(diào)整。CI正確修錯(cuò)誤答案：N第4題單位為滿足自身業(yè)務(wù)開(kāi)展活動(dòng)或其他活動(dòng)需要而控制的文物和陳列品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“固定資產(chǎn)”科目核算©正確口錯(cuò)誤答案：Y第5題銷(xiāo)售額指為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和額外費(fèi)用。正確,錯(cuò)誤答案：Y第6題我國(guó)會(huì)計(jì)核算不允許使用后進(jìn)先出法（）正確錯(cuò)誤答案：Y第7題政府儲(chǔ)備物資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量（）正確內(nèi)錯(cuò)誤答案：Y第8題單位應(yīng)設(shè)立“預(yù)提費(fèi)用”科目，對(duì)本單位預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未支付的費(fèi)用進(jìn)行核算（）正確©錯(cuò)誤答案：Y第9題“無(wú)形資產(chǎn)凈值”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值”、“保障

44、性住房?jī)糁怠钡忍钪婆c“固定資產(chǎn)凈值”雷同。（）°I正確©錯(cuò)誤答案：Y第10題現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照日?；顒?dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分別反映。（）©正確錯(cuò)誤答案：Y第11題資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng)說(shuō)明。沒(méi)有重要或有事項(xiàng)的，不用說(shuō)明。（）"正確r錯(cuò)誤答案：N第12題納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。廠正確錯(cuò)誤第13題某企業(yè)將外購(gòu)的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。b正確6錯(cuò)誤答案：N第14題視同銷(xiāo)售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為包括將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)o正確錯(cuò)誤答案：Y單選題:21道小題，每道題2分，共42分，請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)最佳答案。第1題年、20202019年1月，康明公司采用分期收款銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售設(shè)備一臺(tái)，合同總價(jià)為90萬(wàn)元，約定2019年和2021年每年收款30萬(wàn)，則公司2019年應(yīng)