財(cái)務(wù)管理制度及流程

1、第一章總則第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制 費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為， 使公司財(cái)務(wù)管 理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，以 保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營 核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合

2、理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第四條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部長、會計(jì)、出納和付款人員組成。第三章財(cái)務(wù)人員崗位制度及流程第五條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財(cái)源，有效地使用資金（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本 公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益 ；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分 析：（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計(jì)的

3、主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計(jì)法，在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳 付帳報(bào)帳工作；（二）按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財(cái)務(wù)憑 證；（三）在財(cái)務(wù)部長的監(jiān)督下進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，計(jì)劃、控制工作，編制 各種財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，組織公司日常會計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查實(shí) 和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；（四）認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)制度，按時(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí) 全面地反映公司資金活動情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確, 帳目清楚，按期結(jié)報(bào)；（五）負(fù)責(zé)公司費(fèi)用、銷售成本及利潤的核算；（六）定期核對往來賬款，及時(shí)清算應(yīng)收應(yīng)付款；（七）妥善保管財(cái)務(wù)帳簿，會計(jì)報(bào)表和會計(jì)資料，保守財(cái)務(wù)秘密；（八）按照規(guī)定，

4、定期（月、季、年）核對賬目、結(jié)賬、編制會計(jì) 報(bào)表，并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何 人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計(jì)報(bào)表數(shù)字；（九）嚴(yán)格審核出納和付款員的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做到日清月結(jié)；定期與 出納和付款員核對現(xiàn)金賬目和商品明細(xì)賬并做好登記， 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí) 解決；（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支 現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）每月對上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進(jìn)行審核，依 據(jù)審核無誤的考勤和工資資料編

5、制工資表。（五）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。（六）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。（七）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第八條付款員的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，苦練現(xiàn)金收發(fā)技能（二）嚴(yán)格審核入庫單、過磅單等相關(guān)數(shù)據(jù)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)一致方可付 款（三）根據(jù)收購情況，本著小額多次的原則，付款員每次領(lǐng)取適量 現(xiàn)金，確保資金安全（四）付款員不得以任何名義挪用收購資金（五）本著日清日結(jié)的原則，當(dāng)日業(yè)務(wù)完畢，與第二日及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào) 賬（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作第九條會計(jì)的工作流程：（一）每日負(fù)責(zé)收購憑證及“成品出庫單”單據(jù)的審查，審查單據(jù)是 否符合規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫

6、齊全，重量是否與地磅單重量相符、數(shù)字 計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名是否齊全等（二） 每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與總 賬核對，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。（三） 每月復(fù)核實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬 實(shí)相符、保證實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致；（四）每月負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門 歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行分析；（五）每月認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確 認(rèn)工作，編制收款會計(jì)憑證并入賬，核對內(nèi)部往來帳項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)呆賬及 賬實(shí)不符情況，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部長或總經(jīng)理處理。（六）每月定

7、期對已審核的原始憑證進(jìn)行會計(jì)憑證處理。 填制記賬憑 證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符（七）每月編制會計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。提交報(bào)表給公司財(cái)務(wù)部長審核第十條 出納的工作流程：（一）每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)收付及現(xiàn)金日記帳、 銀行存款日記帳的記帳工作（二）處理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度中費(fèi) 用報(bào)銷規(guī)定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）現(xiàn)金、銀行存款收付完畢及時(shí)填制記帳憑證，填制憑證前，認(rèn) 真檢查原始憑證各項(xiàng)要素是否合法、準(zhǔn)確，憑證填制完必須認(rèn)真進(jìn)行 核對，保證憑證的摘要內(nèi)容、金額、會計(jì)科目的準(zhǔn)確無誤。（四）填寫完的記帳憑證要與原始單據(jù)整理粘貼好交與會計(jì)審核。（五

8、）每日下班前盤存現(xiàn)金庫存、銀行收付單據(jù)是否帳實(shí)一致，做到 日清月結(jié)。（六） 月末結(jié)帳前進(jìn)行庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳余額核對，保證帳 實(shí)一致。（七） 月末結(jié)帳前進(jìn)行銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對，對未達(dá) 帳項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款調(diào)節(jié)表。第十一條付款員工作流程（一）每日按地榜單上的凈重量和質(zhì)量進(jìn)行核對后付款， 并填制收購 憑證將地榜單粘貼在收購憑證上，于第二日交于會計(jì)進(jìn)行復(fù)核審查。 審查無誤后將上交的收購憑證金額領(lǐng)出。（二）銷售發(fā)生時(shí)憑過磅單出具“ 成品出庫單”收據(jù)，一聯(lián)存根、 二聯(lián)財(cái)務(wù)、三聯(lián)倉庫。并將過磅單粘貼在“ 成品出庫單”收據(jù)上。 并將貨款交于出納。（三）每日按填制收購憑證中的重量進(jìn)行登記匯

9、總， 每月與會計(jì)進(jìn)行 盤存，做到賬實(shí)相符第四章 固定資產(chǎn)管理第十二條 固定資產(chǎn)在購、建前，要申報(bào)計(jì)劃，方能開支。大額的固 定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后， 向上級主管部門請示批復(fù) 后開支。第十三條 對于購置固定資產(chǎn)，在購置過程前，要多方詢價(jià)比質(zhì)比價(jià)， 大額購置實(shí)行公開招投標(biāo)、按規(guī)定程序購置。第十四條 對于建造固定資產(chǎn)，工程竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，要成立專 班，進(jìn)行整體驗(yàn)收、決算。第十五條 對固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，掌握了解固定資產(chǎn)是否在用及磨損程度。第十六條固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊第十七條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢。要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究 后報(bào)主管部門批準(zhǔn)方能處置，財(cái)務(wù)部門憑書面文件方

10、能予以轉(zhuǎn)銷。 設(shè)備設(shè)施維修先申報(bào)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后開支。大額維修費(fèi)用要經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)集體研究決定并報(bào)主管部門批準(zhǔn)后列支。第五章資金管理第十八條貨幣資金管理：（一）現(xiàn)金管理公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、臨時(shí)工工資及日常零星開支2、各種勞保、福利及國家規(guī)定的其他開支。3、向個人收購原材料和其他物資的價(jià)款4、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支建立健全現(xiàn)金賬目，由出納人員按照付款憑證發(fā)生的先后順序逐筆記 載。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符，發(fā)生短款由出納全額賠償。（二）銀行存款管理1、設(shè)立銀行賬戶 企業(yè)為了辦理銀行存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)開 設(shè)統(tǒng)一的銀行存款賬戶。所發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許的現(xiàn)金 結(jié)算外，其余款項(xiàng)都必須通

11、過銀行賬戶結(jié)算。2、銀行存款賬目核對 每月終了，根據(jù)銀行對賬單和銀行日記賬 逐筆核對，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬必須在次月 查清，編表存檔備查。第六章低值易耗品管理第十九條 低值易耗品統(tǒng)一購買，買回的物品由資產(chǎn)管理員填制入庫 單辦理簽收入庫手續(xù)，經(jīng)辦人（報(bào)銷人）憑外來原始憑證（發(fā)票、清 單、經(jīng)濟(jì)合同等）和自制原始憑證（入庫單、驗(yàn)收單）辦理報(bào)銷手續(xù), 手續(xù)不全的不得報(bào)銷。第二十條 低值易耗品應(yīng)當(dāng)建立臺賬進(jìn)行管理，且采購人不得為實(shí)物 管理人。部門領(lǐng)用時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用簽字手續(xù)， 實(shí)物管理員憑領(lǐng)用簽字 手續(xù)做減庫登記。第二十一條 各部室的部長為領(lǐng)用人，負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的管理 工作。第二十二

12、條實(shí)物管理員應(yīng)時(shí)常查看和清點(diǎn)本單位的低值易耗品，實(shí) 物管理員應(yīng)時(shí)常查看和清點(diǎn)本單位的低值易耗品第七章費(fèi)用報(bào)銷管理及流程第二十三條 費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層 把關(guān)。公司員工費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行審查并進(jìn)行審核批準(zhǔn)。第二十四條公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）公司一切費(fèi)用支出必須按“先申請、后辦理”的原則進(jìn)行，對未進(jìn)行申請、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù) 主管批準(zhǔn)。（二）報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、 合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷，所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)

13、字清楚，嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī) 行為。（三）報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼 并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證，待審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。（四）報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（五）費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整 理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理（六）報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、

14、準(zhǔn)確 無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫 齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無 效。第二十五條費(fèi)用報(bào)銷流程（一）公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi) 用報(bào)銷單T部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字T出納進(jìn)行初次審查T財(cái)務(wù)部長審 核簽字T分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字T出納進(jìn)行二次審查。（二）報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù) 部門，出納應(yīng)重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附 的發(fā)票是否齊全合法審查無異議后，交于財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)簽字 。（三）財(cái)務(wù)部長應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算

15、金額與實(shí)際 金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上 簽署審核意見并簽名。（四）審批手續(xù)齊全后，出納人員再次審查無誤后方能付款。第八章會計(jì)檔案管理第二十六條 會計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門 指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。 保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、 方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防 霉、防蛀、防火、防盜等條件。第二十七條會計(jì)檔案包含會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告以及其他 會計(jì)核算資料等四個部分。1、會計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證;2、會計(jì)賬簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計(jì)帳簿；3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告；4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的 會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔 案銷毀清冊，以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。第二十八條 會計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年