財務部門職能劃分及人員配備

1、目 錄摘要1Abstract2一、財務部門相關概念界定3（一）財務部門的主要職責4（二）財務部門崗位設置4（三）財務部門人員配備4二、掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀及存在的問題5（一）掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀5（二）掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備存在的問題5三、掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備合理化設計6（一）財務部門內部職能劃分及人員配備設計的依據(jù)6（二）掌上明珠財務部門內部職能劃分合理化設計6（三）掌上明珠財務部門人員配備合理化設計7參考文獻15致 謝16摘要在企業(yè)的經(jīng)營活動中，財務部門是極其核心的部門，其職能包括會計核算、資金管理、成本控制、內

2、部控制等方面，是企業(yè)實施財務活動和財務管理的重要支撐，因此財務部門職能的劃分及人員的配備是否合理對一個企業(yè)來說至關重要。掌上明珠是一家集開發(fā)、生產(chǎn)和銷售于一體的大型家具制造企業(yè)，其財務部門在崗位設置、職能劃分和人員配備方面也較為完善，為其整個公司在日常經(jīng)營管理和市場競爭中取得領先優(yōu)勢發(fā)揮了極其重要的作用。我們通過對掌上明珠財務部門的職能劃分和人員配備的重新解構，發(fā)現(xiàn)其中有較為成功之處，但也存在一些不合理的地方。依據(jù)財務管理相關法律、法規(guī)，結合掌上明珠的實際情況，我們對其財務部門職能劃分和人員配備進行了重新設計，使其更為合理。這將使其財務部門在整個企業(yè)管理過程中發(fā)揮更為重要的作用，同時也為其它類

3、似的企業(yè)進行財務部門的職能劃分和人員配備合理化設計提供一定的指導意義。關鍵詞：掌上明珠；財務部門；職能劃分；人員配備；設計AbstractIn business activities, the financial sector is extremely central departments, Its functions include accounting, financial management, cost control, internal controls, etc., Implementation of enterprise financial management, financ

4、ial activities and important support, Therefore, the functions of the division of the financial sector and staffing is reasonable for an enterprise is essential. ZhangShangMingZhu is a development, production and sales of large-scale furniture manufacturing enterprises, The financial sector in the j

5、ob setting, allocation of functions and staffing are also better, for the entire company in the daily operation and management and to gain a leading edge in market competition played a significant role. We are the ZhangShangMingZhu of the financial sector through the allocation of functions and staf

6、fing re-deconstruction, found that there are more successes, but there are some unreasonable. Financial management based on relevant laws and regulations, combined with the ZhangShangMingZhu of the actual situation, we divide the functions of its financial sector and staffing has been redesigned to

7、make it more reasonable. This will make the financial sector in the management process across the enterprise to play a more important role, but also for other similar enterprises in the financial sector, rationalization of staffing and allocation of functions designed to provide some guidance.Key

8、60;words: ZhangShangMingZhu; The financial sector; Functions of the division; Staffing; Design  掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備合理化設計在企業(yè)的經(jīng)營活動中,財務部門處在企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),個個環(huán)節(jié)都經(jīng)過會計環(huán)節(jié)轉化為會計信息,財務人員是全面掌握企業(yè)各種經(jīng)濟活動和企業(yè)財務狀況的重要環(huán)節(jié)。其職能包括會計核算、資金管理、成本控制、內部控制幾個主要的方面。是企業(yè)實施財務管理的重要工具。因此財

9、務部門職能的劃分及人員的配備是否合理對一個企業(yè)來說至關重要。因此作為掌上明珠這樣的大型企業(yè)，更要注重財務部門的合理設計，確保企業(yè)財務管理決策的有效實施。要對掌上明珠的財務部門進行合理的規(guī)劃和設計，就必須先要了解其財務部門的現(xiàn)狀，分析財務部門結構設計存在的問題及缺陷，然后針對這些問題和缺陷，根據(jù)掌上明珠企業(yè)本身的特點制定合理的改進方案，最后按照這個方案逐步進行改進。由于一個企業(yè)的財務部門內部的信息一般較隱蔽，因此很難從網(wǎng)絡的第二手資料搜集到相關信息。為了得到一手資料，我們小組成員分工合作，一部分仍舊通過網(wǎng)絡搜集能夠搜集到的資料，一部分則通過對掌上明珠財務總監(jiān)及有關管理層進行采訪調查，了解實際情況

10、，并對收集到的信息進行整理匯總分析。這些信息為我們的設計打好了基礎。通過對我們收集到的有關掌上明珠財務部門的信息的分析，我們發(fā)現(xiàn)掌上明珠的財務核算體系很完善，但也存在著不足之處需要進一步完善。而這也是我們這個設計的目標所在。通過對這個課題的研究，以及對掌上明珠的實際操作讓我們更深刻也更具體地掌握了關于財務部門內部職能劃分及人員合理化配備的相關知識。讓我們在書本上學到的理論第一次真正付諸實際。一、財務部門相關概念界定（一）財務部門的主要職責財務部門是企業(yè)財務工作的管理、核算、監(jiān)督指導部門。作為生產(chǎn)型企業(yè)，財務部門的主要職責有以下幾個方面：（1） 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；（2） 建立健

11、全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反應、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；（3） 積極為經(jīng)營管理服務，是企業(yè)取得較好的經(jīng)濟效益；（4） 厲行節(jié)約，合理使用資金；（5） 合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；（6） 對有關機構及財政、稅務、銀行部門進行了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。公司財務部除負責公司本部的財務治理與會計核算外，并對所屬子公司的財務工作實行“三統(tǒng)一分”的治理，負責各子公司財務負責人的統(tǒng)一治理。財務部下設會計核算處負責合并會計表的編制、稅務治理、發(fā)票治理、文書傳遞、其他會計治理事項，以及集團公司本部的會計核算；資金

12、治理處負責資產(chǎn)的保管、維護；資產(chǎn)治理處負責內部融資和對外投資以實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值；結算中心負責公司的資金收支結算；審計處負責集團公司內部審計。財務部設主任、主管會計、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來核算、總賬表、檔案治理和審核銷等崗位。（二）財務部門崗位設置 傳統(tǒng)的財務部門重核算輕管理，因此崗位的設置多是會計核算崗位。我們認為，作為大型企業(yè)來講，財務部門的職能不僅是核算，更重要的是管理。因此，崗位的設置分兩個方面，基礎的會計核算崗位和財務管理崗位。會計核算崗位一般可分為：財會機構負責人或財會管理人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核

13、算，資金核算，往來結算，總賬報表，稽核，檔案管理等。開展電算化的單位，可以根據(jù)需要設置相應的工作崗位，也可以與其他工作崗位相結合。而在管理方面的崗位設置，則主要包括資金管理、成本控制、財務預算、內部控制等幾個重要的方面。（三）財務部門人員配備 財務部門的人員配備應根據(jù)企業(yè)的業(yè)務需要及崗位的設置情況來進行劃分。一般大型企業(yè)財務部門應設置財務主管一名，及會計核算崗位中的出納、稽核、成本核算、資金核算、總賬報表等職位?？梢蝗艘粛彛蝗硕鄭徎蛞粛彾嗳耍仨氁蟽炔繝恐浦贫?。財務管理方面應設置資金管理、成本控制、財務預算、內部控制等負責人及下屬工作人員來分別對這幾個財務管理的重大方面進行專項管理。二

14、、掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀及存在的問題面對當前劇烈的全球經(jīng)濟大震動，不少企業(yè)面臨資金短缺，甚至資金鏈斷裂的風險。財務管理與資金安全再次成為不少企業(yè)高度關注與審視的頭等大事。逆勢而升，紅舞中國，這是很多業(yè)內人士對掌上明珠今年表現(xiàn)的評價。掌上明珠有如此出色表現(xiàn)，財務管理可謂功不可沒，正是因為有了它，才使得掌上明珠這艘在風浪中搏擊前行的大船有了充足的動力。（一）掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備現(xiàn)狀 掌上明珠的財務部門的會計核算體系較為完善，實行了會計電算化管理。設有財務總監(jiān)一名，下設出納、固定資產(chǎn)核算、往來核算、資金核算、工資核算、收入利潤核算、成本核算、庫存商品核算、總賬報

15、表、稽核等崗位。以及相應的電算化崗位。整個財務部門主要職能是會計核算，財務管理方面的工作由財務總監(jiān)根據(jù)各個會計核算人員提供的會計信息進行分析決策。（二）掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備存在的問題 經(jīng)過我們的調查發(fā)現(xiàn)，掌上明珠財務部門在職能劃分及人員配備上存在如下不足：首先，職能劃分單一，不清晰。掌上明珠財務部門內部職能結構趨于傳統(tǒng)，會計核算雖然已十分健全，仍然在財務工作中占據(jù)了很大的份量，呈現(xiàn)重核算輕管理的局面。對一些比較重要的管理方面，比如資金管理、成本控制、財務預算、內部控制等等沒有建立專門機構進行管理，而是揉和在會計核算之中。會計核算工作就顯得繁重而復雜，會計人員尤其是財務總監(jiān)的工

16、作量異常繁重。而為了是這種情況得到緩解，這就不得不在一些會計核算崗位增添工作人員，造成整個財務部門職能與人員混亂的狀況，不僅不便于管理，也使得財務工作質量的下降。其次，會計核算崗位設置應繼續(xù)完善。應添加材料物資核算及資金核算等崗位。掌上明珠從事家具制作及銷售業(yè)務，而且效益良好，銷售業(yè)務非常繁多。因此生產(chǎn)工作中原材料的采購任務也異常繁多，而掌上明珠的原材料采購的核算分化在往來業(yè)務核算及成本核算之中，因此我們認為掌上明珠有必要單獨設置材料物資核算崗位，對材料物資的采購、領用等業(yè)務進行單獨核算管理。三、掌上明珠財務部門內部職能劃分及人員配備合理化設計（一）財務部門內部職能劃分及人員配備設計的依據(jù)首先

17、，企業(yè)財務部門職能的劃分與人員配備應當符合會計法及相關法律法規(guī)的規(guī)定。其次，企業(yè)應根據(jù)自身規(guī)模大小及管理需要選擇適合自己的模式進行相關設置。企業(yè)會計機構應根據(jù)會計基礎工作規(guī)范及企業(yè)管理需要來設置會計工作崗位，并依據(jù)會計崗位配備適當?shù)臅嬋藛T?？梢蝗艘粛彙⒁蝗硕鄭徎蛞粛彾嗳?，根據(jù)企業(yè)自身需要自行選擇設置。（二）掌上明珠財務部門內部職能劃分合理化設計我們首先對掌上明珠傳統(tǒng)的財務部門進行改進，再根據(jù)財務部門的職能進行崗位設置，然后根據(jù)崗位的設置情況進行人員的分配。首先財務總監(jiān)一職不變，對財務部門所有的財務工作進行綜合管理。 要改變傳統(tǒng)的財務模式，就需對財務部的結構進行明確的分工和分層，使財務人員的責

18、任、職能更加明確，使財務部內部的分工適應整個公司的流程。首先，將掌上明珠財務的各個職能部門分為核心部分和非核心部分，在人員配置和要求上進行不同的規(guī)劃。核心部分通常是財務最專業(yè)的部分，其職能是業(yè)務部門所不具備的，是和業(yè)務部門互相彌補的部分。他們是業(yè)務的合作伙伴，進而成為業(yè)務的領導者，由他們來啟動整個業(yè)務的規(guī)劃和整個公司的運作。對于他們來說，不僅要有很強的財務背景、豐富的經(jīng)驗，更重要的是他們要有市場意識、服務意識，要服務于客戶。他們是在為整個財務部門、甚至整個公司增加價值。而非核心部分就是傳統(tǒng)、狹義的會計部門，主要負責日常報銷、記賬、付款等等。對于非核心部分，用程序、系統(tǒng)、標準化的運作加以規(guī)范，就

19、像工廠的流水線一樣，保證準確及時的財務數(shù)據(jù)在最快最短的時間內提供給核心財務部門。將現(xiàn)在的財務部門內部結構按職能不同劃分為會計核算部門、資金管理部門、成本控制部門、財務預算部門、審計監(jiān)督部門，并每個部門都設經(jīng)理（或主管）一名和助理一名來對本部門的工作專項負責。由此，掌上明珠財務部門的管理職能就得到加強，傳統(tǒng)的財務部門也可以徹底得到改進。以下是各部門職能劃分及人員配備情況。（三）掌上明珠財務部門人員配備合理化設計1、會計核算部門人員配備設計掌上明珠已實行電算化進行會計核算，所以會計電算化后，由于會計業(yè)務處理方式的改變，會引起會計崗位的重新設置。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗

20、位。基本會計崗位包括會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等，與手工會計的各會計崗位相對應。以下是針對對掌上明珠會計核算部門改進后的崗位設置及人員配備情況：（1）會計主管會計主管崗位的職責一般包括：財務制度建設；負責組織制定公司財務管理辦法；負責組織制定公司的內部會計控制制度；負責組織制定公司的成本費用管理辦法；負責組織制定公司內部審計辦法；參與公司其他基本制度的制定。（2）會計核算會計核算崗位的職責主要包括：組織建立完善公司財務核算體系；根據(jù)集團會計制度組織公司的會計核算工作；組織部門及時向上級單位及有關部門提交公司財務報告；負責組織公司財務報表分析。（3）資金管理資金管理崗位的職責主

21、要包括：擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批；擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批；審核各分公司、項目部、職能部門的月度資金使用計劃，并提交總經(jīng)理審批；調度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。（4）預算及成本費用管理預算及成本費用管理崗位的職責主要包括：組織制定公司年度財務預算及五年規(guī)劃；復核各項目目標成本，并提交公司總經(jīng)理審批；根據(jù)公司財務管理辦法，審核各項目、分公司及職能部門的各項費用；復核公司成本分析報告，并提出處理意見報公司總經(jīng)理；監(jiān)督財務預算及項目目標成本的執(zhí)行情況。（5）出納出納崗位的職責一般包括：辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存

22、現(xiàn)金和各種有價證券；保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。（6）固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算崗位的職責一般包括：會同有關部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃；負責固定資產(chǎn)的明細核算和有關報表的編制；計算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；參與固定資產(chǎn)的清查盤點。（7）材料物資核算 材料物資核算崗位職責一般包括：會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；審查匯編材料物資的采購資金計劃；負責材料物資的明細核算；會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；配合有關部門制定材料物資消耗定額；參與材料物資的清查盤點。 （8）庫存商品核算 庫存商品核算崗位的職責一般包括：負責庫存商品的明細分

23、類核算；會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄；配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；參與庫存商品的清查盤點。 （9）工資核算 工資核算崗位的職責一般包括：監(jiān)督工資基金的使用；審核發(fā)放工資、獎金；負責工資的明細核算；負責工資分配的核算；計提應付福利費和工會經(jīng)費等費用。 （10）成本核算成本核算崗位的職責一般包括：擬定成本核算辦法；制定成本費用計劃；負責成本管理基礎工作；核算產(chǎn)品成本和期間費用；編制成本費用報表并進行分析；協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。 （11）收入、利潤核算 收入、利潤核算崗位的職責一般包括：負責編制收入、利潤計劃；辦理銷售款項結算業(yè)務；負責收入和利潤的明細核算；負責利潤分配的

24、明細核算；編制收入和利潤報表；協(xié)助有關部門對產(chǎn)成品進行清查盤點。（12）往來結算崗位的職責一般包括：建立往來款項結算手續(xù)制度；辦理往來款項的結算業(yè)務；負責往來款項結算的明細核算。（13）總賬報表 崗位的職責一般包括：負責登記總賬；負責編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關財務會計報表；負責管理會計憑證和財務會計報表。 （14）稽核 稽核崗位的職責一般包括：審核經(jīng)濟業(yè)務事項的實質是否與企業(yè)經(jīng)營范圍相符，相關手續(xù)和憑據(jù)內容是否齊全；審核原始憑據(jù)要從合法性、真實性、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準確等方面進行認真復核；取得憑據(jù)的時效不否符合規(guī)定，是否超過會計結算期及取得的票據(jù)是否超過稅局規(guī)定的使用日期及范

25、圍；審核財務、成本、費用等計劃執(zhí)行和完成情況，是否符合收支標準。草擬修改和完善的建議。對嚴重超計劃者要審核其合理性，否則不予認定。 2、資金管理部門人員配備設計資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質量，同時也反映了企業(yè)的資本構成和產(chǎn)權關系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。 資金流量指標已經(jīng)成為企業(yè)信譽評價、發(fā)展?jié)摿Αr值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔保。因此，加強資金

26、管理，提高資金運營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。 據(jù)我們分析認為，掌上明珠的資金管理應從三個方面入手，即資金籌集、資金使用、資金分配三個階段。如圖3.1：圖3.1 資金利用流程資金管理的要點我總結了一句話：卡兩頭，擠中間。即在籌資階段盡量降低籌資的成本；在資金使用階段厲行節(jié)約，精打細算，合理使用，盡量讓企業(yè)的每一分資金都能為企業(yè)帶來效益；在資金分配階段要進行周密籌劃，謹慎把握流出企業(yè)的資金。部門設置經(jīng)理職位，以及相關資金管理人員，目前掌上明珠資金管理人員在資金管理方面首先需要解決的幾個問題如下： （1）現(xiàn)金管理 “現(xiàn)金為王”一直被視為企業(yè)資金管理的中心理念，現(xiàn)金流管

27、理水平往往是決定企業(yè)存亡的關鍵所在。在日益激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，尤其是在當前國家銀根緊縮的情況下，企業(yè)只有通過提升現(xiàn)金流的管理水平，才能合理控制營運風險，提升企業(yè)整體資金的利用效率。許多企業(yè)并不是被對手打垮，而是資金鏈斷了。一旦資金鏈斷裂或資金方面出現(xiàn)重大舞弊，對企業(yè)來講是致命的。資金安全是企業(yè)發(fā)展的生命線。錢少了容易斷鏈，錢多了也不是好事，情況非常復雜。這其中涉及現(xiàn)金流的問題，節(jié)奏感非常重要。因此，掌上明珠企業(yè)要保持良好的現(xiàn)金流，必須控制好籌資環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”?；I集資金不僅僅是銀行借款，還包括債務重組、資本運作、股權兌換等。在籌資方面，僅強

28、調資金的貸與還是遠遠不夠的，籌到的資金如何運作也要進行規(guī)范。（2）閑散資金管理縱觀國內大多數(shù)企業(yè)，資金閑置的現(xiàn)象非常普遍，特別是一些上市公司新募集的資金，大多數(shù)不是用在企業(yè)的投資上，而是儲蓄在銀行中。雖然也有些利息收入，但是相比之下可以忽略不計，因為貨幣是有時間價值的。但是對于企業(yè)來說，現(xiàn)金可以為企業(yè)帶來額外的收益，如何將企業(yè)的閑置資金進行有效利用，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的收益成為金融危機下我國企業(yè)的頭等大事。掌上明珠也正面臨著這樣的問題。就此問題，資金管理人員應該根據(jù)掌上明珠企業(yè)自身的財務風險承受能力以及其他因注意的問題尋求更多的企業(yè)理財方案，盤活企業(yè)閑散資金，避免資金沉積。 （3）分公司資金管控

29、 掌上明珠在家具行業(yè)率先實行了分公司運行機制，那么分公司的資金管控是如何實施的？在掌上明珠分公司管控體系中，以資金為紐帶的財務管控最受人關注，因為財務數(shù)據(jù)指標是分公司管控是否成功的重要標志，也是分公司管控的核心。在實際操作中，應該加強完善并實施財務管控權力，而不是讓總公司成為分公司的“提款銀行”。同時，往往在內控規(guī)范中，提到對分公司的管理時，只強調到對其人事和重大決策的管理，卻沒有注意到對其資金的管理。而在具體運作中，恰恰是資金方面容易出問題。許多總公司的資金并不充裕，而分公司卻成為總公司的出血點。如果沒有一套嚴格的規(guī)范，分公司在資金使用方面是不講節(jié)約的。如果不考核分公司資金使用情況的話，就會

30、出現(xiàn)責任和風險在上面，而利益和權益在分公司，其中潛藏著很大的危機。因此，掌上明珠應加強對分公司資金使用情況的考核。 3、成本控制部門人員配備設計成本管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要組成部分，成本管理的動力也應來自于企業(yè)內部經(jīng)驗管理的需要，成本是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率的綜合體現(xiàn)，是企業(yè)投入和產(chǎn)出的對比關系，低成本意味著以較少的資源投入提供更多的產(chǎn)品和服務，以便提高效率。如今，傳統(tǒng)的財務部門已經(jīng)不復存在，其職能中成本控制職能已經(jīng)滲透到各個組織與部門。因此不論是生產(chǎn)部還是市場部的成本控制都在財務成本控制范圍之內。如圖3.2： 圖3.2 企業(yè)成本管理模型本部門設成本控制經(jīng)理，制定企業(yè)內部成本管理辦法、建立成

31、本控制責任制，以及每月都要計算成本和編制成本報表等工作。但成本控制并不只是財會部門的事，也不光以財會部門或財會人員為主。財務部門只是直接作用力，而生產(chǎn)技術部門才是真正的正本控制主力。為了使生產(chǎn)技術部門更好地控制成本，財會部門的成本控制管理人員需要把成本報表、成本資料等會計信息，及時、準確地提供給他們，甚至把企業(yè)不良的財務狀況和成本控制的嚴峻形勢也向他們匯報，這樣生產(chǎn)技術部門才能增強成本控制的意識，掌握成本發(fā)展變化的趨勢，找出成本控制的途徑和辦法，進行有效地成本控制。其他部門也是如此，它們跟財務部門的成本控制是相輔相成的關系，共同把控著掌上明珠的成本關。 4、財務預算部門人員配備設計財務預算是一

32、系列專門反映企業(yè)未來一定期限內預計財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱。如反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預算；反映銷售收入的銷售預算；反映成本、費用支出的生產(chǎn)費用預算（又包括直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算）、期間費用預算；反映資本支出活動的資本預算等。綜合預算是反映財務活動總體情況的預算，如反映財務狀況的預計資產(chǎn)負債表、預計財務狀況變動表，反映財務成果的預計損益表。預算控制經(jīng)理負責正版掌上明珠的財務預算工作，參與內部收費價格的調研、定價。具體工作：（1） 制定財務預算室工作方案，工作計劃，報批后執(zhí)行。（2） 編制集團預算并負責執(zhí)行情況監(jiān)督。（3） 收集集團總部各部門費用

33、支出預算，編制總費用預算。（4） 對分公司預算情況進行總體平衡。（5） 匯總分公司預算，編制集團總預算。（6） 編制預計損益表，預計資產(chǎn)負債表，預計現(xiàn)金流量表。 5、內部控制部門人員配備設計內部控制制度是企業(yè)為了保證實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，在分工負責的前提下，組織內部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務活動進行組織、制約、考核和調節(jié)的程序和方法，用以明確企業(yè)內部各職能部門的職責和權限，形成一種相互聯(lián)系、協(xié)調、制約的控制系統(tǒng)的總稱。作為掌上明珠這樣的大型集團企業(yè)，必須有一套完善的內部控制體系，才能夠提高會計信息資料的正確性和可靠性，保證生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進行，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)既定方針的貫徹落實，為審計工作提供良好基礎。內部控制人員工作職責：（1）制訂內控政策、指引和流程。和公司管理層密切合作，熟悉集團及各子公司業(yè)務，優(yōu)化公司業(yè)務流程和內控制度，在加速業(yè)務流程和充分有效的風險控制間尋求最優(yōu)結合點。 （2）推行內控政策、指引和流程。對集團及各子公司相關業(yè)務人員進行培訓，確保內控制度在各公司得到有效執(zhí)行。根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，定期更新