集團固定資產管理辦法之固定資產盤點制度

1、可編輯 wrod 范本集團固定資產管理辦法之固定資產盤點制度集團固定資產管理辦法之固定資產盤點制度本文主要介紹了固定資產盤點制度， 以及XX集團有限公司 固定資產管理辦法的內容，并提供專業(yè)律師免費法律解答。 推薦閱讀：XX集團有限公司固定資產管理辦法目錄第 1 1 章總則第 2 2 章固定資產的確認和分類第 3 3 章固定資產的計價第 4 4 章固定資產折舊第 5 5 章固定資產的管理第 6 6 章 固定資產的購建、保管和修理第 7 7 章固定資產的清理處置第 8 8 章固定資產的清查盤點第 9 9 章附則第一章總則第一條 為了加強和規(guī)范集團所屬企業(yè)固定資產管理， 確保固定資產的安全完整，防止

2、固定資產的閑置和流失，提 高固定資產的使用效益，根據國家相關法律法規(guī)，結合本公 司實際，制定本辦法?？删庉?wrod 范本第二條所屬企業(yè)在固定資產管理上要基本做到：保護 好固定資產；提高固定資產的完好程度和利用效果；正確核定固定資產需用量，配置合理。第三條 本辦法適用于XX集團有限公司及所屬企業(yè)。第二章固定資產的確認和分類第四條固定資產的定義（一）固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。（二）本公司規(guī)定固定資產的標準：1 1、 使用期限超過一年，單位價值在20002000 元以上的房屋 及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。

3、2 2、 不屬于生產經營主要設備，但單位價值在2002000 0元以 上使用期限超過兩年的物品。第五條固定資產按照使用情況分為：（一）生產經營用固定資產。（二）非生產經營有固定資產。（三）租出固定資產。（四）不需用固定資產。（五）未使用固定資產。（六）融資租入固定資產?？删庉?wrod 范本第六條固定資產按照用途分為：（一）房屋及建筑物：指公司擁有產權的房屋建筑物等，不包括租入的房屋建筑物。（二）運輸設備：指公司擁有的各種機動車輛。（三）辦公設備：包括計算機及外部設備等，如計算機、打印機、復印機、傳真機、電話系統(tǒng)等。無形資產中的軟件， 視同計算機及外部設備管理。（四）電器設備：包括電視機、空調

4、等。（五）辦公家俱：指各種辦公室桌椅、書柜、沙發(fā)等。（六）其它設備及用具。第七條固定資產的編號（一）編號管理：1 1、 固定資產管理部門應當保證所有固定資產無論是在 建還是已投入使用或報停使用均獲得唯一編號，并且不重 復、不漏編。2 2、 固定資產編號一旦確定，固定資產管理部門原則上 不得中途改變。固定資產管理部門應當負責確保企業(yè)各項固 定資產編號的唯一性和統(tǒng)一性。3 3、 企業(yè)在實際使用和管理固定資產過程中，當出現(xiàn)拆 分、拼裝、報廢、出售或改變固定資產用途等情況時，應當 對所涉及的固定資產進行編號調整。已使用過的固定資產編號（如：報廢、出售、被拆拼的固定資產），不得再行使用。4 4、核查固定

5、資產編號情況應當作為企業(yè)固定資產盤點 的重要可編輯 wrod 范本工作內容之一，發(fā)現(xiàn)錯誤應當立即補辦理更正手續(xù)。（二）編號規(guī)則1 1、 公司固定資產統(tǒng)一采用1010 位編號。2 2、 第一、第二兩個字母表示資產的存放地點； （集團本部：JT;JT;公司 1 1: GK;GK;公司 2 2: YGYG）第三、第四兩位數(shù)表示固定資產大類編號，用01-0601-06 表示：01-01-房屋建筑 02-02-運輸車輛 03-03-計算機及其附屬設備04-04-辦公家具 05-05-電器設備 06-06-其它設備及用具第五-第八位數(shù)表示固定資產的購置年限；第九、第十位數(shù)表示同一細分號的資產序列號，用 0

6、1-9901-99表示。固定資產編號舉例：集團本部 20042004 年購買的一臺電腦（屬于計算機及其附屬設備中的第 8080 件）。編號應為：GF20040380GF20040380第三章固定資產的計價第八條 固定資產的計價應根據取得固定資產的不同來源，按照下列原則確定：（一）企業(yè)購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的 運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原可編輯 wrod 范本（二）自行建造的固定資產應按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出，或施工建設單位轉來的竣工決算計價。（三）投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、 協(xié) 議確定的價值或重置價值記賬。（四）融資租入的固定資產按

7、照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定。（五）接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發(fā)票或有關憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定；捐贈方無發(fā)票和有關憑據的， 按照同類設備 的市場價確定。（六）在原有固定資產基礎上進行改擴建的按原有固定資產賬面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于 改擴建發(fā)生的實際費用計價。（七）盤盈固定資產， 按照同類固定資產的重置完全價值 確定。（八）已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產可先按暫估價值入賬，待確定實際價值后，再行調整。第九條 企業(yè)在確定固定資產計價過程中應注意以下問題：價; ;國外購入的還應包括購

8、入過程中發(fā)生的關手續(xù)費、傭可編輯 wrod 范本（一）用借款購建固定資產，在固定資產未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用（包括借款利息及外幣匯兌差 額），計入固定資產價值，在此之后發(fā)生的，應計入當期費用（二）企業(yè)有償調入舊的固定資產仍應按其原價， 而不應 按其凈值入賬。（三）企業(yè)自行建造固定資產應繳納的固定資產投資方向調節(jié)稅和耕地占用稅以及交付使用前的貸款利息，計入固定 資產價值。（四）因征用土地而支付的補償費， 如因建設工程需要按 規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、 樹木等附著物補償費和安置補償費以及土地征收管理費等 計入有關的房屋、建筑物的價值，不單獨作為土地的價值。（

9、五） 企業(yè)已經入賬的固定資產價值， 除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：1.1.根據國家規(guī)定固定資產重新評估價值。2.2.增加補充設備或改良裝置。3 3將固定資產的一部分拆除。4 4根據實際價值調整原來的暫估價值。5 5發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有誤。第四章固定資產折舊第十條 企業(yè)下列固定資產應計提折舊：（一）房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應提取折舊?？删庉?wrod 范本（二）在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。（三）季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產任務不足處于半停產企業(yè)的設備。（四）以經營租賃方式租出的固定資產。（五）以融資租賃方式租入的固定資產。（六）通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固

10、定資產。第十一條 企業(yè)下列固定資產不計提折舊：（一）未使用不需用的固定資產（不含房屋、建筑物）。（二）以經營租賃方式租入的固定資產， 以融資租賃方式 租出的固定資產。（三）已提足折舊尚在使用的固定資產。（四）提前報廢清理固定資產。（五）破產關停企業(yè)的固定資產。（六）已經估價單獨入賬的土地。（七）對外投資轉出的固定資產。（八）在建工程項目交付使用以前的固定資產。（九）國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產。第十二條 企業(yè)應按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或 停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十三條 集團公司所屬企業(yè)固定資產折舊方法采用

11、平 均年限可編輯 wrod 范本法：平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率= =（1-1-預計凈殘值率折舊年限月折舊率= =年折舊率+ 1212月折舊額= =固定資產原值x月折舊率第十四條 凈殘值率按照固定資產原值的3%3%確定。第十五條 固定資產分類折舊年限。（一）房屋及建筑物1 1、 生產經營用房： 3030 年2 2、 受腐蝕生產用房：2020 年3 3、 受強腐蝕生產用房：1010 年4 4、 非生產用房（含職工宿舍）：3535 年5 5、 簡易房：8 8 年6 6、 其他建筑物：1515 年（二）運輸設備：（三）辦公設備：5 5 年（四）電器設備：5 5 年（五）

12、辦公家俱：5 5 年第十六條 折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變 更。第五章 固定資產的管理第十七條 企業(yè)固定資產實行由使用部門、管理部門、 財務部可編輯 wrod 范本門分工負責的原則，使用部門、管理部門負實物的直 接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。各 部門職責如下：（一）使用部門1 1、建立和貫徹固定資產的使用、保管責任制度，保證 固定資產的安全、完整。2 2、建立固定資產臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、 減變動等情況，做到賬（卡）、物一致。3 3、正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)。4 4、定期進行清查盤點，并提出盤點報告。（二）實物管理部門： 運輸設備由集團公司設備管

13、理部負 責管理，其他辦公設備、電器設備及辦公家俱等由集團公司 行政部負責管理。1 1、設置固定資產臺賬和固定資產卡片，做到分管，使 用、財務三賬一致，賬、卡、物一致，并按期填報有關的業(yè) 務報表。2 2、審核并辦理固定資產的購置、驗收、領用、調撥、 維修、處置等事宜。3 3、對使用部門進行的固定資產維護、管理和使用情況 進行檢查和指導。4 4、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。5 5、健全檔案資料，編制固定資產編號，制作并粘貼固定資產標簽可編輯 wrod 范本6 6、定期與財務部門核對臺賬，保證臺賬與財務總賬核 對相符。（三）財務部門1 1負責本企業(yè)固定資產的價值量核算。 核算的范圍

14、包括 原價、折舊、凈值和固定資產清理以及在建工程、待處理固 定資產凈損失等。建立健全固定資產的核算憑證，設置固定 資產總賬、明細賬，按固定資產的類別、部門進行核算，正 確填報有關會計報表。2 2辦理固定資產購置、轉移、調撥、盈虧報廢等的財務 手續(xù)。3 3正確計提折舊。4.4.組織并參與管理部門的清查盤點工作。第六章固定資產的購建、保管和修理第十八條 固定資產的購建（一）固定資產購置需要具備的條件：1 1、必須滿足業(yè)務的需要，具有明確的用途。2 2、經固定資產管理部門核準，確實無法通過內部調撥 獲取。3 3、依照審批權限獲得批準。（二）固定資產購置的審批權限按照集團公司授權審批權限，單項固定資產

15、購置金額在1010 萬元（含）以下的，由總經理決定；1010 萬一 3030 萬元（含）,由總經理辦公會決定； 3 30 0 萬一 10100 0 萬元 （含） ， 由董事長決定； 10100 0 萬 50500 0萬（含），由董事會決定;500;500 萬元以上，由股東會決定。（三）固定資產采購的申請1 1、 由申請人填寫“固定資產采購申請單”，注明名稱、數(shù)可編輯 wrod 范本量、預計單價、總價、購買原因、要求和用途、規(guī)格型號 等信息。后附不少于三家的采購報價單。2 2、審批程序：（1 1）申請人將申請單交本部門負責人審核。（2 2）屬于辦公設備、電器設備及辦公家俱等，申請人將審核后的申請

16、單交行政部；屬于運輸設備，申請人將審核后申請 單交設備管理部。（3 3）行政部或設備管理部審核申請人的單據，確認是否需要通過外部采購獲取固定資產。能夠通過內部調配的，依照 固定資產的內部調撥程序處理。（4 4）需要從外部采購獲得的固定資產，由行政部或設備管理部認可后，依照審批權限交相關領導批準。（四）固定資產的采購、驗貨與登記1 1、行政部或設備管理部依據申請人的采購申請尋求供應商購買固定資產。 要貨比三家， 擇優(yōu)采購。 在確認價格后 填寫“付款申請單”，將“固定資產采購申請單”作為附件 連同發(fā)票交財務部付款。2 2、固定資產送達時，請購單位、采購人員、管理部門 均應派員會同點收數(shù)量、檢查品質

17、及規(guī)格是否與“固定資產 采購申請單”相符，驗收合格雙方共同填寫“固定資產驗收 單”，將“固定資產可編輯 wrod 范本驗收單”復印件交財務部。3 3、行政部或設備管理部根據“固定資產采購申請單”“固定資產驗收單”和發(fā)票的復印件建立固定資產臺賬、固 定資產卡片并按“固定資產編號規(guī)則”編制固定資產編號， 同制作固定資產編號標紙，粘貼于固定資產上。4 4、財務部依據發(fā)票和“固定資產驗收單”登記固定資 產明細賬。（五）固定資產的賬務處理財務須復核各項單據的簽核是否完整，復核訂購數(shù)量與 驗收數(shù)量是否一致。如有差異時，應向有關負責單位追查原 因并作適當處理。（六）固定資產采購應注意的問題1 1、購買固定資

18、產應本著節(jié)約和合理調配資源的原則， 先考慮內部資源調配的可能性。在確認確實無法調配后，再 從外部資源獲取。2 2、單位金額超過 10001000 元的固定資產改良支出，應作為 固定資產采購處理。第十九條 固定資產的保管：固定資產領取使用后，按照固定資產明細賬和固定資產登記卡片，明確固定資產的使 用人員和存放地點，使用人員是固定資產保管的責任人，負 責固定資產在使用過程中的安全和完整。（一）固定資產的保管是指固定資產自購置起到清理為 止，可編輯 wrod 范本期間發(fā)生的使用，保管，轉移，維修，改良及借用等行 為。（二）固定資產的保管人：1 1、房屋建筑物、辦公室公用的辦公設備，家具等，以 行政部

19、作為保管人。2 2、運輸設備：以設備管理部作為保管人。3 3、個人使用的計算機及外部設備，辦公設備，辦公家 具等，以使用人作為保管人。（三）保管人的保管職責1 1、維護所保管的固定資產的安全與完整，不擅自拆卸， 更換固定資產的配置。2 2、遵守固定資產管理制度。3 3、保障固定資產的正常使用，辦理固定資產的轉移， 維修，改良及借用的申請。4 4、在發(fā)生固定資產報廢，損毀或遺失等情況時，及時 通知固定資產管理部門。5 5、查明固定資產的報廢，損毀，遺失的原因。對于造 成損失的責任人，應承擔賠償責任。6 6、配合管理部門對固定資產的清查，盤點工作。( (四四) ) 固定資產的轉移1 1、 固定資產

20、轉移的類別：(1)(1)員工離職，必須將自己使用的固定資產交還公司行政 部，由行政部檢查確認后方可?？删庉?wrod 范本公司內部部門或員工間因業(yè)務需要調換固定資產。員工遞交的 固定資產轉移申請 ，經行政部審定通過內部調撥 方式獲取。2 2、 固定資產轉移的程序：(1)(1)員工離職的固定資產轉移程序：A A、員工將“離職手續(xù)辦理轉單”連同固定資產交行政 部。B B、行政部依據固定資產臺賬查驗固定資產，查驗合格 后，行政部在“離職手續(xù)辦理轉單”上簽字，員工憑此單據 辦理離職手續(xù)。C C、對查驗不合格的固定資產，或有損毀，遺失等情況 發(fā)生，行政部應及時通知財務部，再由三方出具意見并確認 賠償責任

21、。D D、 行政部將固定資產作為閑置資產入庫并填寫 固定資產轉移單 交財務部辦理賬務轉移。部門或員工間轉移固定資產的程序：A A、 由部門或員工事先向行政部提出轉移申請。B B、 行政部收回固定資產與“固定資產登記卡”核對查驗。查驗無誤后辦理轉移手續(xù)。C C、 對于查驗不合格固定資產，由行政部和財務部共同 出具意見確認賠償責任。D D、 行政部辦理完實物轉移后，填寫“固定資產轉移單” 通知財務部辦理賬務轉移。E E、 未經行政部同意的固定資產轉移如果造成損失或遺 失，由可編輯 wrod 范本原保管人負賠償責任。（3 3）通過內部調撥獲取固定資產的程序：A A、 行政部審核“固定資產采購申請單”

22、，認為可以通過 內部調撥滿足需求。B B、 行政部辦理閑置固定資產出庫手續(xù)，交申請人簽收。C C、 行政部填寫“固定資產轉移單”，通知財務部辦理賬 務轉移手續(xù)。第二十條固定資產的維修與改良為延長固定資產的使用壽命，單位的房屋建筑物、交通 運輸設備、計算機及輔助設備等固定資產應進行日常維護和 定期檢修，防止因各種人為的和自然的因素而遭受損失。（一）固定資產維修是指固定資產因無法正常使用需要修理或部件損壞需要更新配件的行為，固定資產改良是指為了 提高固定資產的性能而增加功能或配件的行為。（二）固定資產維修：1 1、 固定資產的保管人發(fā)現(xiàn)固定資產無法正常使用或部 件損壞，本單位無法自行維修時，應通知

23、行政部。行政部查 明原因并認定需要進行修理的，由保管人辦理維修申請手 續(xù)。2 2、 保管人填寫“固定資產維修申請單”，寫明故障、請 修內容及希望完修日期，交本部門負責人審核后，由行政部 辦理維修事宜并申請付款。3 3、行政部收到“固定資產維修申請單”后，應尋找適 當維修可編輯 wrod 范本廠商，進行維修。4 4、行政部尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修 金額及預定完成日期注明于“固定資產維修申請單”送交財 務總監(jiān)、總經理審批。5 5、維修所發(fā)生的維修費，部件更換費用，都作為費用處理，不再計入固定資產價值。對大修理費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大，影響當期成本較大的，可以采用預提或待攤的辦 法。采

24、用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用， 實際支出數(shù)大于預提費用的差額計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。（三）固定資產改良：1 1、固定資產的保管人因業(yè)務需要希望增加固定資產的 功能或配件的，應事先通知行政部。行政部應先核查原來的 性能和配置，認定確實需要改良的，由保管人改良申請手續(xù)。2 2、保管人填寫“固定資產配件采購申請”并交本部門 負責人審核，審核后的申請單交行政部統(tǒng)一辦理采購、安裝 和支付手續(xù)。3 3、 改良所發(fā)生的配件采購費用，單位價值超過 10001000 元 的配件，應作為固定資產支出計入原固定資產的價值 ；對于單 位價值小于 10001000 元的，作為費用處

25、理。（四）固定資產改良與維修都需要通過行政部辦理，保管人不得私自拆卸，挪用和安裝固定資產配件。未通過行政部 辦理相可編輯 wrod 范本關手續(xù)所造成的固定資產損失或費用，由保管人自行 承擔。（五）通過大修理之后， 凡符合下列條件之一者確認為改 擴建支出：1 1使固定資產的預計使用年限延長。2 2使固定資產的生產能力增大。3 3使產品質量提高。4.4. 使企業(yè)生產成本降低。（六）固定資產改擴建不論采用何種方式均應通過“在建工程”科目歸集，計算改擴建工程成本，工程完工轉入固定 資產后按新值新率計提固定資產折舊。第七章固定資產的清理、處置第二十一條固定資產的清理（一）固定資產清理是指對公司內部不需用

26、、不適用、不 能用的固定資產，采用出售、變賣或報廢的方式從固定資產賬上轉出的行為。（二）企業(yè)在發(fā)生以下情況時，應及時對固定資產進行清理。1 1、使用期滿。固定資產已達到或超過規(guī)定的使用年限， 經鑒定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的，必須進行清理。2 2、災禍毀損。企業(yè)因火災、風災、水災、震災等不可 抗拒力量以及交通事故等造成固定資產毀損的，必須進行清 理。3 3、由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無 法修復可編輯 wrod 范本繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的固定資 產，必須進行清理。4 4、企業(yè)將本企業(yè)生產經營不需要的閑置固定資產或者 由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行

27、出售和 有償轉讓的固定資產，必須進行清理。5 5、除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成的確需報 廢的固定資產，必須進行清理。（三）固定資產清理的申請和審批：1 1、對于不適用、閑置、報廢、損毀或遺失的固定資產， 固定資產的保管人應及時通知設備管理部或行政部。2 2、設備管理部或行政部辦理回收入庫并明確賠償責任后，填寫“固定資產清理申請單”。詳細注明固定資產原值、 累計折舊、凈值及其他相關信息并確定賠償金額或出售價值，最終明確收益或損失的金額3 3、“固定資產清理申請單” 經財務總監(jiān)、 總經理審批后， 由設備管理部或行政部辦理清理事宜。4 4、設備管理部或行政部辦理完清理手續(xù)后，將“固定 資產清

28、理申請單”連同出售或賠償收回的支票或現(xiàn)金交財務 部辦理賬務清理手續(xù)。變價收入扣除清理費用后的變價凈收 入與原賬面差額作為營業(yè)外收支處理。（四）固定資產清理的后續(xù)工作：1 1、清理的固定資產，經設備管理部或行政部確認仍然可編輯 wrod 范本可以使用的部件，由設備管理部或行政部負責拆卸和保管 ； 不能使用的部件，由設備管理部或行政部負責變賣，變賣的 收入作為固定資產清理的收益交財務部入賬。2 2、經設備管理部或行政部收集的固定資產部件可以組 裝成新的設備的，由設備管理部或行政部和財務部評估新設 備的價值，達到固定資產標準的，依照固定資產采購程序重 新辦理固定資產登記并使用新的固定資產編號。第二十

29、二條 為使企業(yè)固定資產充分發(fā)揮效用和效益， 對閑置或暫不使用短期借出不影響生產經營使用的固定資 產，可以向外單位出租。出租時應由企業(yè)主管領導批準，由 管理部門與租用單位簽訂合同， 填制“固定資產租出通知 單”， 據以辦理出租和轉賬手續(xù)。出租合同需經財務部門會 簽，并由財務部門留存一份，據以收取租金。租用期滿，管 理部門應負責收回，并配合財務部門催收租金。第二十三條 企業(yè)由于生產需要，向其他單位租入固定 資產，分為以下兩種情況：（一）經營性租賃。由于產權屬租出單位，由租出單位提 取折舊，因此應另設備查簿登記。管理部門應填制“固定資 產租入通知單”。連同租用合同送財務部門據以登記和支付 租金。（二）融資性租賃。由于合同期滿，所有權屬租入單位，因此應當視同企業(yè)自有的固定資產進行管理和核算，并計提 折舊。第二十四條 對已辦理報廢的固定資產的實物，應分類 處置。對仍有部分使用價值的應保留實物，單獨列賬管理?？删庉?wrod 范本第八章固定資產的清查盤點第二十五條固定資產清查盤點是驗證