會(huì)計(jì)電算化講義03

1、第三章會(huì)計(jì)電算化基本要求第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度會(huì)計(jì)法規(guī)定，使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。包括兩方面：第一，使用的會(huì)計(jì)軟件達(dá)到符合財(cái)政部規(guī)定的會(huì)計(jì)軟件的功能和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。第二，計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)資料應(yīng) 當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。會(huì)計(jì)電算化相矣法規(guī)制度有，會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件的要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求1. 合法要求2.分期要求3.文字要求（中

2、文）4.權(quán)限要求5.數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求6.2.3.選擇會(huì)計(jì)核算方法4.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證穩(wěn)定性要求7恢復(fù)功能要求8.升級(jí)要求 9.服務(wù)要求、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求輸入方式：手I二工錄入'存儲(chǔ)介質(zhì)導(dǎo)入、其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入輸入數(shù)據(jù)三類：I初始數(shù)據(jù)、記賬憑證數(shù)據(jù)、原始憑證數(shù)據(jù) 初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求1. 輸入期初數(shù)據(jù)及有矢資料，包括科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、期初累計(jì)發(fā)生額及數(shù)量指標(biāo)。 輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)（銀行對(duì)賬）5.用戶設(shè)置，包括登錄名、密碼、姓名、權(quán)限等二）對(duì)記賬憑證輸入的基本要求記賬憑證輸入的內(nèi)容包括：日期、編號(hào)、摘要、科目名稱或編號(hào)、金額、附件。 憑證編號(hào)可以手工輸入，也可以系

3、統(tǒng)自動(dòng)生成。軟件應(yīng)對(duì)其連續(xù)性進(jìn)行控制。（三）對(duì)記賬憑證的控制功能1. 編號(hào)不能重復(fù)2.科目輸入編號(hào)能自動(dòng)顯示為科目名稱3.借貸平衡控制4.有借有貸5.收付款憑證控制6. 修改與審核控制（注意已記賬和未記賬）7. 同一張憑證的權(quán)限控制【例題】對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后還可以對(duì)機(jī) 內(nèi)記賬憑證進(jìn)行修改。0答疑編號(hào) 1286030101正確答案（四）對(duì)原始憑證輸入的基本要求1. 輸入記賬憑證同時(shí)，輸入原始憑證，金額要求與記賬憑證相等。2. 先輸入原始憑證，由軟件自動(dòng)生成記賬憑證，原始憑證應(yīng)該能修改、審核，審核后才能生成記賬憑證。 通過(guò)審核或記賬后 原始單

4、據(jù)不能直接修改。三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出包括屏幕查詢、打印、保存到存儲(chǔ)介質(zhì)以及通過(guò)數(shù)據(jù)接傳輸?shù)狡渌麡I(yè)務(wù)系統(tǒng)。（一）屏幕查詢1.各級(jí)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額輸入的記賬憑證、原始憑證。本期和以前各期的總賬和明細(xì)賬往來(lái)項(xiàng)目的結(jié)算情況會(huì)計(jì)報(bào)表二）打印輸出1. 應(yīng)提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、報(bào)表的功能 格式和內(nèi)容符合國(guó)家統(tǒng)一 會(huì)計(jì)制度規(guī)定。2. 在總賬明細(xì)賬直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，表替代。3. 在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的前提下，打印賬簿的表格線條可以適當(dāng)減少。4. 業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供滿頁(yè)打印功能。2.3.4.5

5、.總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額余額對(duì)照四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有記賬功能。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬的功能。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。2.3.4.5.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問(wèn)、復(fù)制、篡改、刪除。第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及其職責(zé)會(huì)計(jì)電算化崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、檔案保管。 大中型企業(yè)和使

6、用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，電算化崗位設(shè)置包括：（一）電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作【可以由會(huì)計(jì)主管兼任】（二）軟件操作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算軟件具體使用操作【基本會(huì)計(jì)崗的會(huì)計(jì)人員兼任】【電算化初級(jí)水平】（三）審核記賬，負(fù)責(zé)憑證的審核、記賬、結(jié)賬【可以由會(huì)計(jì)主管兼任】【電算化初級(jí)水平】（四）電算維護(hù)，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)【不可以對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作 > 專職人員】【電算化中級(jí)水平】（五）電算審查，對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊【可以由稽核人員兼任】【電算化中級(jí)水平】（六）數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析【可以由會(huì)計(jì)主

7、管兼任】【電算化中級(jí)水平】（七）會(huì)計(jì)檔案保管，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管其中軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查為不相容崗位。崗位及權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，電算主管負(fù)責(zé)設(shè)定權(quán)限。操作人員只有修改自己的口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限?！纠}】下列職責(zé)與崗位不相容的是（）。A.電算化主管與審核B.憑證錄入與修改C.憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬0答疑編號(hào) 1286030102正確答案二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置電算化崗位可以適當(dāng)合并，一人可以兼任多崗，但應(yīng)滿足不相容崗位分離的要求。 女口：出納和記賬審核，軟件開(kāi)發(fā)人員和軟件

8、操作人員。第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（一）替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一廣義的“替代手工記賬”是指將各種數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，利用會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)輸入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及逆行處理，生 成會(huì)計(jì)信息并存儲(chǔ)在磁盤或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種記賬憑證、賬簿、報(bào)表，即采用電子計(jì)算機(jī)替代手工 記賬、算賬、報(bào)賬這一過(guò)程。狹義的“替代手工記賬”，手工向計(jì)算機(jī)處理方式的過(guò)渡階段。主要任務(wù)：數(shù)據(jù)整理、初始化、并行和甩賬。（二）替代手工記賬的條件1. 配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備。2. 配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員（崗位培訓(xùn)的三種形式）。3. 建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。包括

9、：崗位責(zé)任制、操忤管理制度、計(jì)算機(jī)軟件和硬件維護(hù)管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度以及 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度。:、替代手工記賬的過(guò)程（一）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)1. 重新核對(duì)各類證賬'做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。2. 整理各賬戶的余額年初，整理期初余額；年中，期初余額及各個(gè)月份發(fā)生額。3. 清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶往來(lái)賬款要及時(shí)核銷；銀行的未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)清理（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼1.符合財(cái)政部和有矢管理部門的規(guī)定（一級(jí)科目需要符合財(cái)政部規(guī)定）2. 滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求3. 滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目4保持體系完整，不能只有下

10、級(jí)科目而沒(méi)有上級(jí)科目5保持相對(duì)穩(wěn)定（不是絕對(duì)）6.要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有矢的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊 中設(shè)為一級(jí)科目科目編碼的作用：（1）反映會(huì)計(jì)科目的上下級(jí)矢系；（2）便于計(jì)算機(jī)識(shí)別和處理；（3 ）減少輸入工作量；（4）提高輸入速度；（5）促進(jìn)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。一級(jí)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定；明細(xì)科目按照單位需要設(shè)置。科目編碼全編碼設(shè)置：本級(jí)科目全編碼=上一級(jí)科目全編碼+本級(jí)科目編碼（三）規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程會(huì)計(jì)資料格式設(shè)計(jì)預(yù)先確定數(shù)據(jù)的傳遞次序 重新確定會(huì)計(jì)核算方法（四）會(huì)計(jì)核算軟件初始化什么叫初始化？完成將通用軟件轉(zhuǎn)化為專用軟件,會(huì)計(jì)核算軟件初始化是確定核算規(guī)則和輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過(guò)程, 以及從手工轉(zhuǎn)換為電算化方式的過(guò)程。（五）計(jì)算機(jī)與手工并行會(huì)計(jì)檔案：打印輸出記賬憑證代替手工