精品資料（2021-2022年收藏的）費用核算管理制度修訂概要

1、陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司管理文件 LG/cw05-2013費用核算管理制度1.目的為明確公司費用開支范圍，規(guī)范核算程序，控制公司費用，實現(xiàn)節(jié)支增效,特制定本制度。2.適用范圍適用于公司及其下屬分、子公司期間費用核算管理。 3.定義3.1管理費用：指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用。具體包括：工資、職工福利費、折舊費、差旅費、辦公費、修理費、業(yè)務(wù)招待費、會務(wù)費、物料消耗、郵電費、保險費、勞動保險費、勞動保護(hù)費、水電費、社會統(tǒng)籌（養(yǎng)老保險金、生育保險費、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、住房公積金）、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、廣告費、宣傳費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、稅金、水利基金、排污費、小車費

2、用、民工（勞務(wù)）費、綠化費、土地租賃費、技術(shù)開發(fā)費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷等。3.2銷售費用：指公司在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項費用，包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費、運輸費、代理費、廣告費、裝卸費、保險費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務(wù)費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費、物料消耗、質(zhì)量異議處理費用、檢斤檢尺差異以及其他經(jīng)費等。 3.3財務(wù)費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。包括銀行借款的利息支出（為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前應(yīng)予資本

3、化，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后則在財務(wù)費用中核算。）、企業(yè)債券利息支出(不包括為購建固定資產(chǎn)發(fā)行的企業(yè)債券利息)、利息收入、手續(xù)費支出、承兌匯票貼現(xiàn)費用、資金占用費、匯兌損益等。4.職責(zé)4.1財務(wù)部4.1.1負(fù)責(zé)期間費用預(yù)測，日常費用報銷、審核，編制費用報表、進(jìn)行費用分析，實現(xiàn)費用專業(yè)管理和控制。4.1.2負(fù)責(zé)根據(jù)考核指標(biāo)要求，提供考核所需的部門當(dāng)月實際費用。4.1.3做好費用報銷相關(guān)資金收付。4.2綜合管理部4.2.1負(fù)責(zé)定額費用（包括可控費用）控制指標(biāo)的制定和日?？己恕?.2.2負(fù)責(zé)各單位在韓城禹龍賓館、綜合服務(wù)公司憩園賓館、憩園酒店、禹龍國際酒店、禹龍之星發(fā)生的住宿費和業(yè)務(wù)招待費的審核。4.2

4、.3負(fù)責(zé)對各部門公用車輛維修費用、各部門外出用車費用及個人車輛費用的審核。4.2.4負(fù)責(zé)各單位的接待用品、辦公用品領(lǐng)用審核。4.3人力資源部4.3.1負(fù)責(zé)員工在外學(xué)習(xí)培訓(xùn)和考察費用的審核。4.3.2負(fù)責(zé)員工探親往返費的審核。4.4安全環(huán)保部負(fù)責(zé)工傷性質(zhì)的藥費、住院醫(yī)療費、陪護(hù)人員護(hù)理費的審核。4.5各單位4.5.1每月16日前及時向財務(wù)部申報次月特殊費用（非日常辦公支出）的預(yù)測。4.5.2當(dāng)月按照定額費用指標(biāo)控制本單位發(fā)生的各項費用，并及時按程序核報。5.管理程序5.1制定期間費用定額5.1.1綜合管理部審核各單位申報的次月特殊費用（非日常辦公支出），核定各單位可控費用標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)部預(yù)測管理費用

5、、銷售費用及財務(wù)費用,并編制期間費用明細(xì)表（包含費用類別、金額等），經(jīng)財務(wù)部長審核，財務(wù)總監(jiān)審批后，報綜合管理部列入當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營計劃。5.1.2各單位根據(jù)期間費用定額明細(xì)表，嚴(yán)格控制本單位的費用，每月按審批程序到財務(wù)部報銷費用。5.2管理費用、銷售費用核算管理5.2.1管理費用、銷售費用控制標(biāo)準(zhǔn)a.住宿費a)公司領(lǐng)導(dǎo)按照公司規(guī)定的范圍和定額據(jù)實報銷，并由綜合管理部進(jìn)行登記；副部長及相當(dāng)職務(wù)以上人員平均每天不能超過200元；一般員工住宿費平均每天不能超過150元；特區(qū)（北京、上海、天津、重慶、深圳、珠海、廈門、汕頭及海南?。辈块L及相當(dāng)職務(wù)以上人員平均每天不能超過230元；一般員工住宿費平均每

6、天不能超過180元，住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票填制差旅費報銷單經(jīng)相關(guān)人員審核審批后報銷。b)因公需要在韓城安排住宿的，特殊原因外，應(yīng)一律在韓城禹龍賓館住宿，其他地區(qū)同等條件下（成本費用孰低原則）優(yōu)先選擇集團(tuán)內(nèi)相關(guān)公司。在西安、韓城有住房員工住房地出差不安排住宿。入住禹龍賓館、憩園酒店、禹龍國際、禹龍之星前須在OA系統(tǒng)內(nèi)填制住宿審批單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、綜合管理部按程序?qū)徟?。c)凡在韓城禹龍賓館、綜合服務(wù)公司憩園賓館、禹龍之星、禹龍國際酒店發(fā)生的住宿費，必須經(jīng)綜合管理部審核后，財務(wù)部方可進(jìn)行賬務(wù)處理。d)綜合服務(wù)公司、韓城禹龍賓館、禹龍國際酒店在月底進(jìn)行結(jié)賬時，需將審批簽字等手

7、續(xù)齊全的各單位費用匯總表、原始審批單及發(fā)票送交公司財務(wù)部掛賬。e)外出參加會議、培訓(xùn)時，對方統(tǒng)一安排住宿的，住宿費按照會議或培訓(xùn)文件的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如無標(biāo)準(zhǔn)，則參照a)執(zhí)行。b.出差伙食補助和市內(nèi)交通補助按出差起止時間，即按出差的自然日歷天數(shù)計發(fā)，包干使用，不再憑據(jù)報銷。每人每天韓城地區(qū)和山西河津伙食補助費10元，交通補助費15元;省內(nèi)其他地區(qū)伙食補助費20元，交通補助費20元；外省一般地區(qū)伙食補助費30元，交通補助費20元；特區(qū)（北京、上海、天津、重慶、深圳、珠海、廈門、汕頭及海南?。┗锸逞a助費50元（按在特區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙食補助費，在途期間按外省一般地區(qū)30元發(fā)伙食補助),交通補助費30

8、元。若出差帶車，則不報交通補助費。原則上出差中不應(yīng)發(fā)生招待費用，確因特殊原因有業(yè)務(wù)招待需要的，招待當(dāng)天不報餐補。c.車船票a)按出差規(guī)定的往返地點，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。未購臥鋪夜間補助標(biāo)準(zhǔn)為臥鋪實際購票金額的60%。b)出租車票原則上不報銷，確因業(yè)務(wù)需要，必須單獨貼票報銷，除按照正常審批程序辦理外，還必須按以下審批程序辦理：出租車票據(jù)由本單位領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)在原始單據(jù)上簽字后，到財務(wù)部報銷。出租車票據(jù)財務(wù)部報銷審批權(quán)限：100元以內(nèi)財務(wù)部長審批；100元以上，須由財務(wù)部長審核，財務(wù)總監(jiān)簽字，方可報銷。c)軟臥票原則上不報銷，確因業(yè)務(wù)需要，除按照正常審批程序辦理外，還必須按以下審批程序辦理：軟臥票

9、據(jù)由本單位領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)在原始單據(jù)上簽字后，到財務(wù)部報銷，須由財務(wù)部長審核，財務(wù)總監(jiān)簽字，方可報銷。d)飛機(jī)票公司領(lǐng)導(dǎo)出差根據(jù)需要可以乘坐飛機(jī)，公司據(jù)實報銷；公司領(lǐng)導(dǎo)以外人員一般不允許乘坐飛機(jī)。如有特殊原因需要，須提前向單位公司主管領(lǐng)導(dǎo)書面請示同意，報銷時須附送經(jīng)審批后的書面請示，否則財務(wù)部不予報銷。d.外出開會a)本著降低成本費用的原則，盡量減少外出開會和出差。b)外出開會報銷時，需提交會議通知，主辦方安排食宿的，按發(fā)票報銷，不再發(fā)伙食補助費，會議期間也不發(fā)市內(nèi)交通補助費。e.在外學(xué)習(xí)培訓(xùn)和考察在外學(xué)習(xí)培訓(xùn)和考察的人員，除按照正常審批程序辦理外，還需經(jīng)公司人力資源部領(lǐng)導(dǎo)簽字并需持人力資源

10、部審批的<員工外出進(jìn)修申報表>財務(wù)聯(lián)，外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)15天以內(nèi)，差旅補助按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；15-30天，每人30元/天；30天以上，每人20元/天。f.工傷住院陪護(hù)人員護(hù)理費工傷治療期間產(chǎn)生的各種費用由安全環(huán)保部統(tǒng)一管理。在外治療期間工傷員工的生活補助、護(hù)理人員補助等費用，考慮近年來物價上漲的因素，工傷員工生活補助每天西安及以外地區(qū)10元，韓城市區(qū)醫(yī)院每天8元。家屬護(hù)理只限1人，特殊情況限2人，補助西安每人每天30元，韓城市區(qū)醫(yī)院每人每天20元，單位派職工護(hù)理的執(zhí)行西安地區(qū)每人每天10元、韓城市區(qū)每人每天5元；護(hù)理人員住宿西安不高于150元，韓城市不高于80元、另護(hù)理人員西安地區(qū)每月報市

11、內(nèi)交通補助50元，兩個月可報一次韓城西安往返車費。g.員工探親，須經(jīng)人力資源部批準(zhǔn)，只報銷探親往返交通費，不享受市內(nèi)交通費、伙食補助費和住宿費。按實報銷，不得弄虛作假。h.各單位根據(jù)本單位工作需要購買科技圖書的，必須持購書發(fā)票（發(fā)票上需注明書名、數(shù)量、單價）及圖書到檔案室辦理圖書入庫及簽字手續(xù)，按照正常審批程序辦理，否則財務(wù)部不予報銷。i.業(yè)務(wù)招待費招待費用標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)按照公司規(guī)定的范圍和定額內(nèi)據(jù)實報銷，并由綜合管理部進(jìn)行登記；副部長及相當(dāng)職務(wù)以上人員招待，費用限額為接待客人人數(shù)60元/人次以內(nèi)；一般人員進(jìn)行工作接待，費用限額為接待客人人數(shù)30元/人次以內(nèi)；業(yè)務(wù)招待費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票

12、報銷。超出費用限額標(biāo)準(zhǔn)的招待需單獨貼票，除按照正常審批程序辦理外，經(jīng)總經(jīng)理按授權(quán)審批后方可報銷。報銷招待費用時，需提供招待明細(xì)表，注明事由、時間、招待人數(shù)等，由本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋本單位公章。a)龍鋼公司內(nèi)部各單位凡需在韓城進(jìn)行業(yè)務(wù)招待的，原則上均在韓城禹龍賓館招待。b)凡在韓城禹龍賓館、綜合服務(wù)公司憩園賓館、憩園酒店、禹龍之星、禹龍國際酒店發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，必須經(jīng)綜合管理部審核后，財務(wù)部方可進(jìn)行賬務(wù)處理。c)韓城禹龍賓館、綜合服務(wù)公司、禹龍之星、禹龍國際酒店在月底進(jìn)行結(jié)賬時，需將審批手續(xù)齊全的各單位費用匯總表、原始審批單及發(fā)票送交公司財務(wù)部掛賬。d)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須為正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)手

13、人將發(fā)票貼在財務(wù)部印制的粘單上，注明用途，方可按照正常審批程序辦理。j.接待用品及辦公用品的領(lǐng)用a)各單位確因接待需要，需在綜合服務(wù)公司龍鋼商場領(lǐng)用接待用品（煙、酒、花椒等），應(yīng)填寫<接待用品領(lǐng)用審批單>，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，綜合管理部備案后，方可領(lǐng)取。b)各單位嚴(yán)格按照分配的辦公費用指標(biāo)領(lǐng)取辦公用品，領(lǐng)取時應(yīng)填寫<辦公用品領(lǐng)用審批單>，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可領(lǐng)取。需領(lǐng)用大件辦公用品（如：辦公桌椅、飲水機(jī)等），應(yīng)寫書面報告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由綜合管理部辦理。c)在綜合服務(wù)公司招待用品及辦公用品月底進(jìn)行結(jié)賬時，由綜合管理部審

14、核后，財務(wù)部方可進(jìn)行賬務(wù)處理。k.維修費用a)各單位需對本單位辦公桌椅或其他設(shè)施進(jìn)行維修，應(yīng)通過OA流程上報維修項目，填寫<維修審批單>。其中預(yù)算在5000元以下由綜合管理部審批，5000-30000元以內(nèi)(包括5000元)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,并由綜合管理部安排施工（不需要招標(biāo)和簽訂合同）。預(yù)算超過30000元以上（包含30000萬元）由綜合管理部對維修的必要性和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，具體立項、招標(biāo)、簽訂合同、組織實施轉(zhuǎn)交設(shè)備管理部組織實施。b)維修費用月底進(jìn)行結(jié)賬時，由綜合管理部審核后，財務(wù)部方可進(jìn)行賬務(wù)處理。l.電話費報銷標(biāo)準(zhǔn):a)電話費按單位電話費定額控制。b)需報銷手機(jī)費，每月持經(jīng)

15、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)到電話班報銷，核報數(shù)不得超過實際話費報銷單總數(shù)的80%。m.其他管理費用由財務(wù)部按照會計制度、準(zhǔn)則及相關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)制度，予以審核、控制、核銷。5.2.2各項費用報銷審批程序a.出差人員出差前需填寫<出差行程計劃表>，回公司后，及時、正確的填寫<差旅費報銷單>，并注明各項費用金額，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。同<出差行程計劃表>一起到財務(wù)部報銷。已有費用類型不能用雜費或其他費用代替，否則財務(wù)部不予報銷。b.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，經(jīng)財務(wù)部長審核，報財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審批,完成以上審批程序后方可到財務(wù)部核報。c.費用發(fā)票報銷時限發(fā)

16、生費用當(dāng)月報銷，因特殊情況可以延緩，但最晚不得超出發(fā)票開具時間60天。d.各項費用具體審批權(quán)限如下：住宿費、出差伙食補助和市內(nèi)交通補助、車船票（不含出租車票）、電話費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費用，金額在5000元以下財務(wù)部長審批；5000元（含）至5萬元以內(nèi)，由財務(wù)部長審核，財務(wù)總監(jiān)審批；5萬元以上（含5萬元）由財務(wù)部長、財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。其中，個人公務(wù)交通補助的核報程序為：報銷票據(jù)經(jīng)綜合管理部車輛管理科審核登記后，到財務(wù)部辦理報銷事宜，報銷金額須經(jīng)財務(wù)部長審批后執(zhí)行。除上述費用外，其他費用報銷均須經(jīng)財務(wù)部長審核，財務(wù)總監(jiān)審批，1萬元以上尚須由總經(jīng)理審批。如遇審批領(lǐng)導(dǎo)出差在外，應(yīng)指定代理

17、人并交財務(wù)部備案，指定代理人可在指定期間內(nèi)代行相應(yīng)的審批。e.審批完畢后，報銷人有借款的應(yīng)沖銷借款。f.所有報銷票據(jù)，能開具增值稅專用發(fā)票的，必須開具增值稅專用發(fā)票，否則財務(wù)部不予接受。5.3財務(wù)費用核算管理5.3.1資金部出納崗接收銀行存款利息單、銀行借款利息單、手續(xù)費用等單據(jù)，并對手續(xù)費、利息支出、利息收入、匯兌損失的真實性、完整性進(jìn)行核查。5.3.2審批權(quán)限a.銀行出納崗核查后須經(jīng)資金部長審核，手續(xù)費（金額超過5000元）、利息支出、匯兌損失須財務(wù)部長審核、財務(wù)總監(jiān)審批。b.審批后相關(guān)會計人員根據(jù)票據(jù)編制記賬憑證，登記入賬。5.3.3各單位按照財務(wù)制度和公司內(nèi)部管理制度對本單位發(fā)生的財務(wù)

18、費用進(jìn)行確認(rèn),經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,方可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5.4各項費用的考核5.4.1財務(wù)部根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的期間費用編制當(dāng)月期間費用明細(xì)表，經(jīng)部長審核，報財務(wù)總監(jiān)、綜合管理部。其中管理費用的可控費用財務(wù)部每月按旬按部門根據(jù)發(fā)生的費用列支，編制部門可控費用明細(xì)表報綜合管理部，由綜合管理部上傳至OA系統(tǒng)公布，各部門根據(jù)旬發(fā)生額，及時控制本部門當(dāng)月發(fā)生費用。5.4.2綜合管理部依據(jù)期間費用定額，對當(dāng)月實際發(fā)生的期間費用進(jìn)行考核。6.引用文件7.相關(guān)記錄差旅費報銷單住宿審批單就餐審批單辦公用品領(lǐng)用審批單接待用品領(lǐng)用審批單維修審批單出差行程計劃表招待費登記表7 陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司差旅費報銷單 借款額報銷

19、額應(yīng)退（補）額報銷部門 報銷日期 年 月 日姓名職別出差事由出差起止日期自 年 月 日起至 年 月 日止共 天 附單據(jù) 張日 期車船費途中伙食補助費未購臥鋪夜間補助宿費雜費小計月 日起點-到點天數(shù)交通工具金額合計大寫人民幣總計 cw/R17單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)主管： 審核： 出差人：8陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司住宿審批單cw/R18單位： 年 月 日事 由人 員等 人住宿地點禹龍賓館 禹龍之星 憩園賓館禹龍國際酒店住宿時間 年 月 日至 年 月 日公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字單位負(fù)責(zé)人簽字 經(jīng)辦人：陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司就餐審批單 cw/R19 接待單位接待時間接待事宜來賓人數(shù)接待地點禹龍賓館 禹龍之星 憩園賓館 憩園酒店禹龍國際酒店就餐標(biāo)準(zhǔn)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字單位負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人：陜西龍門鋼鐵有限責(zé)任公司接待用品領(lǐng)用審批單cw/R20年 月 日領(lǐng)用單位領(lǐng)用事由物品名稱數(shù)量單價金額備注合計公司