2016一建經(jīng)濟(jì)要點(diǎn)整理

1、2021經(jīng)濟(jì)要點(diǎn)整理第一章 工程經(jīng)濟(jì)01 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用利息、等值計(jì)算及應(yīng)用、有效利率與名義利率02 技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià) 內(nèi)容、指標(biāo)體系、投資收益率分析、投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、基準(zhǔn)收益率、償債能力分析、03 技術(shù)方案不確定性分析 不確定性分析、盈虧平衡分析、敏感性分析04 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表、構(gòu)成要素05 設(shè)備更新分析 設(shè)備磨損與補(bǔ)償、設(shè)備更新方案選比原那么及方法06 設(shè)備租賃與購置方案的比選分析07 價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用 提高價(jià)值的途徑、價(jià)值工程在工程建設(shè)中的實(shí)施步驟08 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方案選用原那么、方案的技術(shù)分析

2、、方案的經(jīng)濟(jì)分析1、P1 資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)正確的選項(xiàng)是：時(shí)間變化、擴(kuò)大再生產(chǎn)或者資金流通。2、P1 影響資金時(shí)間價(jià)值的主要因素：1資金使用時(shí)間2數(shù)量大小3投入和回收的特點(diǎn)4周轉(zhuǎn)速度3、P3 利率上下決定因素： 1社會平均利率利率上下的先決因素 2借代供求關(guān)系 3風(fēng)險(xiǎn) 4通貨膨脹 5期限影響資金風(fēng)險(xiǎn)4、P5 現(xiàn)金流量三要素 1現(xiàn)金流量大小 2方向上入下出 3作用點(diǎn)現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)：期末5、P6 資金的時(shí)間價(jià)值： 1兩筆相同的資金發(fā)生在不同的時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，不可能等值 2兩筆不同的資金發(fā)生在不同的時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，可能等值 3兩筆不同的資金發(fā)生在不同的時(shí)間點(diǎn)，在

3、資金時(shí)間價(jià)值的作用下，如果在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)等值，那么在利率不變的情況下在其他時(shí)間點(diǎn)上他們等值P11 如果兩個(gè)現(xiàn)金流量等值，那么任何時(shí)刻的價(jià)值必然相等。6、P7 等值計(jì)算的幾種情況 1知現(xiàn)值求終值連本帶利F=PF/P，i，n，F(xiàn)=P（1+i）n 2知終值求現(xiàn)值P=FP/F，i，n 3知年金求終值每年投入到期本利和F=AF/A，i，n，F(xiàn)=A（1+i）n-1i 4知年金求現(xiàn)值資金回收P=AP/A，i，n，P=F（1+i）n=A（1+i)n-1i(1+i)n7、P13名義利率和實(shí)際利率1單期利率計(jì)算： i=rm 2實(shí)際利率計(jì)算 ieff = 1+rmm-18、P14 經(jīng)濟(jì)效果的評價(jià)是對技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行

4、性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證。9、P15 對于經(jīng)營性工程主要分析工程的盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力。 對于非經(jīng)營性工程主要分析財(cái)務(wù)生存能力。10、P17獨(dú)立性方案和互斥型方案比照 1獨(dú)立型方案之間互不干擾、在經(jīng)濟(jì)上互不相關(guān)的技術(shù)方案 2互斥型也稱排他型方案，考察方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，比照技術(shù)方案相對效果最優(yōu)11、P19 技術(shù)方案計(jì)算期構(gòu)架示意圖12、P19 經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)體系經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)體系13、P19 靜態(tài)分析的適用范圍：1粗略評價(jià)2短期投資方案3逐年收益率大致相等14、P20 總投資收益率和資本家凈利潤率的概念優(yōu)劣、適用范圍 1總投資收益率ROI=運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤EBIT/技術(shù)方案總

5、投資TI 2技術(shù)方案資本金凈利潤率ROE=年平均凈利潤NP/技術(shù)方案資本金EC15、P22 靜態(tài)回收期 在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的條件下，以技術(shù)方案的凈收益率回收其總投資所需要的時(shí)間，一般以年為單位。16、P24 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV 1概念 用一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率ic分別把整個(gè)計(jì)算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到技術(shù)方案開始實(shí)施的現(xiàn)值之和。 2根本計(jì)算和終值計(jì)算FNPV=t=0nCI-COt（1+ic）-t 3FNPV0，方案可行，反之不可行 4缺乏：必須確定符合現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，比擬困難；必須慎重考慮互斥方案的壽命，假設(shè)壽命不等，需構(gòu)造一個(gè)相同的壽命分析期限。17、P26內(nèi)部收益率 1概念

6、2判別準(zhǔn)那么 3優(yōu)點(diǎn)18、基準(zhǔn)收益率企業(yè)或者行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。確定基準(zhǔn)收益率的根底：資金本錢、時(shí)機(jī)本錢；影響因素：投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹。19、償債能力的指標(biāo)：借款歸還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率。20、技術(shù)方案的不確定性分析1盈虧平衡分析2敏感性分析21、P42技術(shù)方案現(xiàn)金流量表按其評價(jià)角度、范圍和方法的不同分為投資、資本金、投資各方、財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表。 1投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案進(jìn)行設(shè)置，以建設(shè)所需的總投資為根底，以計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、賬務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 2資本

7、金現(xiàn)金流量表是以投資者整體進(jìn)行設(shè)置，以資本金為根底，以借款本金歸還和利息支付現(xiàn)金的流出，可以計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 3投資各方現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案各個(gè)投資者進(jìn)行設(shè)置，以出資額為根底，可以計(jì)算各個(gè)投資者財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 4財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表以計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計(jì)算累計(jì)盈余資金、分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)。22、P47 構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的根本要素：投資、經(jīng)營本錢、營業(yè)收入、稅收。 經(jīng)營本錢=總本錢費(fèi)用-折舊費(fèi)-維修費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出 經(jīng)營本錢=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用23、P49 流動資金的

8、估算根底是經(jīng)營本錢和商業(yè)信用，是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額。24、P53設(shè)備磨損分為兩類四型：有形磨損外力作用、自然力作用、無形磨損精神磨損即設(shè)備貶值、經(jīng)濟(jì)磨損即設(shè)備技術(shù)性能陳舊落后、綜合磨損。25、P53 設(shè)備磨損的后果和補(bǔ)償方式 1后果：可消除的有形磨損、不可消除的有形磨損 2修理、更新、現(xiàn)代化改裝26、P55設(shè)備更新 1優(yōu)先考慮設(shè)備更新：設(shè)備嚴(yán)重磨損、修后仍達(dá)不到要求；技術(shù)落后，經(jīng)濟(jì)效果不好；修理費(fèi)比更新更貴。 2設(shè)備更新方案的必選原那么：應(yīng)站在客觀的立場分析問題、不考慮漂浮本錢、逐年滾動比擬。漂浮本錢：由于過去的決策已經(jīng)發(fā)生的，而不能由現(xiàn)在或?qū)淼娜魏螞Q策改變的本錢。 漂浮本錢=設(shè)備賬面

9、價(jià)值-當(dāng)前市場價(jià)值漂浮本錢=設(shè)備原值-累計(jì)折舊-當(dāng)前市場價(jià)值27、P59 設(shè)備選擇應(yīng)考慮自然壽命、技術(shù)壽命、經(jīng)濟(jì)壽命。 1自然壽命物質(zhì)壽命是由有形磨損所決定的，維修和保養(yǎng)可延長物質(zhì)壽命但不能防止磨損。 2技術(shù)壽命有效壽命是由無形磨損決定的。 3經(jīng)濟(jì)壽命是由維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低所決定的。28、P63 設(shè)備租賃融資租賃、經(jīng)營租賃29、P67 價(jià)值工程價(jià)值、功能、壽命周期本錢 V=FC 1特點(diǎn)：最低的壽命周期本錢2核心：功能分析3整體考慮4提高價(jià)值 V 的途徑(雙向型 FC、改良型 FC、節(jié)約型 FC、投資型 FC、犧牲型 FC)5P73 工作程序工作階段設(shè)計(jì)程序工作步驟對應(yīng)問題根本步驟詳

10、細(xì)步驟準(zhǔn)備階段制定工作方案確定目標(biāo)分析階段功能分析功能分析功能評析創(chuàng)新階段初步設(shè)計(jì)制定創(chuàng)新方案評價(jià)各設(shè)計(jì)方案、改良、優(yōu)化方案方案書面化實(shí)施階段檢查實(shí)際情況并評價(jià)活動成果方案實(shí)施與成果評價(jià)30、P81 選擇新技術(shù)、新工藝和新材料的原那么： 1技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理 2主要原那么是經(jīng)濟(jì)上合理31、新技術(shù)、新工藝和新材料的技術(shù)分析是通過對其方案的技術(shù)特性和技術(shù)條件指標(biāo)進(jìn)行比照和分析來完成的。32、新技術(shù)、新工藝和新材料的經(jīng)濟(jì)分析1靜態(tài)分析方法：增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法2動態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值法、年凈值法第二章 工程財(cái)務(wù)01 財(cái)務(wù)會計(jì)根底 財(cái)務(wù)會計(jì)的職能、會計(jì)核算的原那么、會計(jì)核

11、算的根本前提、會計(jì)要素的組成和會計(jì)等式的應(yīng)用02 本錢與費(fèi)用 費(fèi)用與本錢的關(guān)系、工程本錢確實(shí)認(rèn)和計(jì)算方法、工程本錢的核算、期間費(fèi)用的核算03 收入 收入的分類及確認(rèn)、建造合同收入的核算04 利潤和所得稅費(fèi)用 利潤的計(jì)算、所得稅費(fèi)用確實(shí)認(rèn)05 企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和作用、利潤表的內(nèi)容和作用、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容和作用06 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法、根本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析07 籌資管理 資金本錢的作用及其計(jì)算、短期籌資的特點(diǎn)和方式、長期籌資的特點(diǎn)和方式08 流動資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理、應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理、存貨的財(cái)務(wù)管理1、P86 現(xiàn)

12、代會計(jì)的兩大根本內(nèi)容：財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)。 財(cái)務(wù)會計(jì)是對外型、報(bào)告型；其內(nèi)涵決定了其職能為核算、監(jiān)督。管理會計(jì)是內(nèi)部會計(jì)、經(jīng)營型。2、P87 財(cái)務(wù)會計(jì)的五種計(jì)量屬性：歷史本錢、重置本錢、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允現(xiàn)值。3、P88 會計(jì)核算的根本假設(shè)：會計(jì)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計(jì)分期假設(shè)、貨幣計(jì)量假設(shè)。4、P89 會計(jì)主體假設(shè)從空間上界定了會計(jì)工作的具體核算范圍。會計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對應(yīng)的關(guān)系，區(qū)別是法人主體一定是會計(jì)主體，但會計(jì)主體不一定是法人主體。5、P90 會計(jì)核算針對交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)

13、發(fā)生制為根底進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為前提的會計(jì)根底。6、P90 會計(jì)6要素：靜態(tài)會計(jì)要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益反映某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，動態(tài)會計(jì)要素收入、費(fèi)用、利潤反映某一段時(shí)間的經(jīng)營成果。 1資產(chǎn)按流動性可分為流動性資產(chǎn)和非流動性資產(chǎn)；流動資產(chǎn)如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨；長期資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。 2負(fù)債按流動性可分為流動負(fù)債和長期負(fù)債；流動負(fù)債如短期借款、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金；長期負(fù)債如應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款。 3所有者權(quán)益四個(gè)內(nèi)容：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

14、。7、P93 支出、費(fèi)用、本錢 1支出：企業(yè)所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)資源消消耗。 2費(fèi)用：與某一會計(jì)期間的收益獲取相關(guān)的支出。按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類可分為購置勞動對象的費(fèi)用、購建勞動資料的費(fèi)用和支付職工薪酬的費(fèi)用；按經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。期間費(fèi)用：當(dāng)期發(fā)生，與工程無直接聯(lián)系，需得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用；直接計(jì)入當(dāng)期損益，包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用那么主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用包括：公差使用保險(xiǎn)金務(wù)工、檢、其它。財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費(fèi)包括債券不包括股票、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3本錢：與某項(xiàng)資產(chǎn)的取得、形成相關(guān)的支出。 4P94費(fèi)用與本錢的區(qū)別和聯(lián)系：本

15、錢和費(fèi)用都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的支出的構(gòu)成局部；本錢和費(fèi)用都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的消耗。本錢是對象化的費(fèi)用，其所針對的是一定的本錢計(jì)算對象。費(fèi)用那么是針對一定的期間而言的。8、P98固定資產(chǎn)折舊 1折舊影響因素：固定資產(chǎn)原價(jià)、預(yù)計(jì)凈殘值、固定資產(chǎn)使用壽命。 2計(jì)算方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。9、P99 無形資產(chǎn)攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用。 無形資產(chǎn)又稱無形固定資產(chǎn)，如專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)。10、P100 工程價(jià)款結(jié)算方式分為按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工一次后結(jié)算，或按雙方約定的其他方式結(jié)算。11、P101 工程本錢包括

16、從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)和間接費(fèi)用。 1直接費(fèi)：人、材、機(jī)、其他直接費(fèi)可直接計(jì)入合同本錢的費(fèi)用。人：建安施工人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、工資性質(zhì)的津貼；材：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)用；機(jī)：自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場費(fèi)。 2間接費(fèi)：施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費(fèi)用。為完成工程所發(fā)生的、不易直接歸屬于工程本錢核算對象而應(yīng)分配計(jì)入有關(guān)工程本錢核算對象的各項(xiàng)費(fèi)用支出。12、P109 收入 1狹義上的收入即營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其

17、他業(yè)務(wù)收入。 廣義上的收入包括營業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入。 2分類：按性質(zhì)分為建造合同收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入，合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。建造合同收入確實(shí)定：如果建造合同收入能可靠的估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日12月31日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期合同收入。13、P112 合同分立的條件： 1每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造方案 2與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受和拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款 3每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和本錢可以單獨(dú)識別14、P112 合同合并的條件 1該組合同按一攬子交易簽訂 2該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際

18、上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤工程的組成局部 3該組合同同時(shí)或者依次履行15、P117稅后利潤分配原那么 1按法定順序分配 A、彌補(bǔ)前年度虧損B、提取法定公積金C、經(jīng)股東會或者股東大會決議提取任意公積金D、支付股利E、未分配利潤 2非有盈余不得分配 3同股同權(quán)、同股同利 4公司持有的本公司股份不得分配利潤16、P118 法定公積金的用途 1彌補(bǔ)虧損 2擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營 3增加公司注冊資本17、P125 財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表是指對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述，是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。18、P128 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)類、負(fù)債類反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和

19、所有者權(quán)益的全貌。19、P129 所有者權(quán)益變動表 反映企業(yè)的所有者權(quán)益在年度內(nèi)的變化情況。20、P129 利潤表 反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。21、P130 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。22、P135 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 對財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充，披露財(cái)富報(bào)表的編制根底。23、P135 財(cái)務(wù)分析的三種方法 1趨勢分析：對不同時(shí)期相同財(cái)務(wù)指標(biāo)的比擬，可以有定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種方法。 2比率分析最根本、最重要：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率。 3因素分析：連環(huán)替代法和差額計(jì)算法，且兩種方法計(jì)算結(jié)果一樣，因素

20、必須有重要性排序。24、P137 償債能力比率指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率。25、P138 運(yùn)營能力比率指標(biāo)：總投資周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。26、P139 盈利能力比率指標(biāo)：資產(chǎn)收益率、總投資報(bào)酬率。27、P140 開展能力比率指標(biāo)：營業(yè)增長率、資本累計(jì)率。28、P141 杜邦財(cái)務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)。29、P142 資金本錢的概念：資金占用費(fèi)、籌資費(fèi)。30、P144 短期籌資的特點(diǎn)： 1籌資速度快 2籌資彈性好 3籌資本錢較低 4籌資風(fēng)險(xiǎn)高31、P145短期籌資最常見的方式是商業(yè)信用應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款和短期借款。應(yīng)付賬款有付款期和折

21、扣等信用條件，分為免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展望信用。短期貸款的信用條件：信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補(bǔ)償性余額、借款抵押、歸還條件、其他承諾。短期借款的利息支付方法：收款法、貼現(xiàn)法、加息法。32、P148 長期負(fù)債 分為：長期借款籌資、長期債券籌資、融資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。33、P151 企業(yè)現(xiàn)金1企業(yè)存現(xiàn)金的原因：滿足交易性需求、預(yù)防性需求、投機(jī)性需求。 2企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)：在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。 3現(xiàn)金收支管理工作：現(xiàn)金流量同步、現(xiàn)金浮流量、加速收款、推遲應(yīng)付款支付。 4常用的現(xiàn)金持有量分析方法：本錢分析模型、存貨模式、隨機(jī)模式。 5企業(yè)持有現(xiàn)金本錢：時(shí)機(jī)

22、本錢、管理本錢、短缺本錢。34、P152 應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資金中的一個(gè)重要工程，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。35、P153 信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押、現(xiàn)金折扣。36、P155 存貨總本錢：取得本錢訂貨本錢、購置本錢、儲存本錢、缺貨本錢。經(jīng)濟(jì)訂貨量=2*每次訂貨的變動成本*存貨年需要量單位存儲成本第三章 建設(shè)工程估價(jià)01 建設(shè)工程工程總投資 概念、設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組成、建設(shè)工程其它費(fèi)的組成、預(yù)備費(fèi)的組成、建設(shè)期利息的計(jì)算02 建筑安裝工程費(fèi)用工程的組成與計(jì)算 按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分建安工程費(fèi)、按造價(jià)形式劃分建安工程費(fèi)、建安工程費(fèi)計(jì)算方法、建安工程費(fèi)計(jì)價(jià)程序03 建

23、設(shè)工程定額 建設(shè)工程定額分類、人工定額的編制、材料消耗定額的編制、機(jī)械臺班使用定額的編制、施工定額和企業(yè)定額的編制、預(yù)算定額與單位估價(jià)表的編制、概算定額與概算指標(biāo)的編制04 建設(shè)工程工程設(shè)計(jì)概算 設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容和作用、設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)、程序和步驟、設(shè)計(jì)概算的編制方法、設(shè)計(jì)概算的審查內(nèi)容05 建設(shè)工程工程施工圖預(yù)算 施工圖預(yù)算編制的模式、施工圖預(yù)算的作用、施工圖編織的依據(jù)、施工圖預(yù)算的編制方法、施工圖預(yù)算的審查內(nèi)容06 工程量清單編制 工程量清單的作用、工程量清單的編制方法07 工程量清單計(jì)價(jià) 工程量清單計(jì)價(jià)的方法、招標(biāo)控制價(jià)的編制方法、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制方法、合同價(jià)款的約定08 計(jì)量與支付 工程

24、計(jì)量、合同價(jià)款調(diào)整、工程變更價(jià)款確實(shí)定、施工索賠與現(xiàn)場簽證合同價(jià)款期中支付、竣工結(jié)算與支付、合同解除的借款結(jié)算與支付09 國際工程投標(biāo)報(bào)價(jià) 國際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的程序、國際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的組成、單價(jià)分析和標(biāo)價(jià)匯總的方法、國際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的分析方法、國際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的技巧、國際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)決策的影響因素1、P156工程工程總投資 1生產(chǎn)性建設(shè)工程工程總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動資金兩局部。 2非生產(chǎn)性建設(shè)工程工程總投資只包括建設(shè)投資。2、P156建設(shè)投資構(gòu)架表建設(shè)投資組成構(gòu)架表3、P158設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備底岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備交貨方式：內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港交貨類

25、4、P158設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 1原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)、倉庫保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)。 2設(shè)備成套供給的，成套公司的效勞費(fèi)應(yīng)計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。5、P160 進(jìn)口設(shè)備底岸價(jià)計(jì)算 1進(jìn)口設(shè)備底岸價(jià)=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) 2貨價(jià)=離岸價(jià)*匯率 3到岸價(jià)=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 4國外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)*運(yùn)費(fèi)率=運(yùn)量*單位運(yùn)價(jià) 5國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)*國外保險(xiǎn)費(fèi)率/1-國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率 6銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率 7外匯手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*外貿(mào)手續(xù)

26、費(fèi)率 8進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*進(jìn)口關(guān)稅率 9增值稅=到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅*增值稅率6、P 158工程建設(shè)其他費(fèi) 1土地使用費(fèi) 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和土地使用權(quán)出讓金。 2與工程建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用 建設(shè)管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)、勞動平安衛(wèi)生評價(jià)費(fèi)、場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、特殊設(shè)備平安監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)。 3未來企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和生活家具購置費(fèi)。7、P161 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)1聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建工程或新增加生產(chǎn)能力的工程，在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)

27、計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)運(yùn)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的差額局部費(fèi)用。 2聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出-聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入。 3試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險(xiǎn)金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資以及專家指導(dǎo)費(fèi)等。試運(yùn)轉(zhuǎn)收入包括試運(yùn)轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入。聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用開支的調(diào)試及試車費(fèi)用，以及在試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用。8、P167預(yù)備費(fèi)1根本預(yù)備費(fèi)：根本預(yù)備費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+

28、工程建設(shè)其他費(fèi)*根本預(yù)備費(fèi)率。2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： PC=t=1nIt（1+f）t-19、P168 建設(shè)期利息計(jì)算 1年中支出 2借款當(dāng)年半年計(jì)息 各年應(yīng)計(jì)利息=年初借款本息+本年借款額/2*年利率10、P169建安工程費(fèi)用工程的組成與計(jì)算 1按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分 2按造價(jià)形成劃分 分局部項(xiàng)工程費(fèi)、措施工程費(fèi)、其他工程費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金。11、P180 建設(shè)工程定額12、P183時(shí)間定額 1工人工作時(shí)間 2人工定額可分為時(shí)間定額和產(chǎn)量定額，其二者乘積為1。 3人工定額的制定方法：技術(shù)測定法、統(tǒng)計(jì)分析法、比擬類推法、經(jīng)驗(yàn)估算法。13、P186 材料定額 1主要材料 2輔助材料 3周轉(zhuǎn)性材料 4零星材料14、

29、P189機(jī)械臺班使用定額15、P191施工定額的作用 1是企業(yè)方案管理的依據(jù) 2是組織和指揮施工生產(chǎn)的有效工具 3是計(jì)算工人勞動報(bào)酬的依據(jù) 4有利于推廣先進(jìn)技術(shù) 5是編制施工預(yù)算、加強(qiáng)企業(yè)本錢管理和經(jīng)濟(jì)核算的根底16、P192 企業(yè)定額 1作用：是企業(yè)計(jì)算和確定施工本錢的依據(jù)、是企業(yè)進(jìn)行工程投標(biāo)、編制工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的根底和主要依據(jù)、是企業(yè)編制施工組織設(shè)計(jì)的依據(jù)。 2編制方法：最關(guān)鍵的工作是確定人工、材料和機(jī)械臺班消耗量以及計(jì)算分項(xiàng)工程單價(jià)或綜合單價(jià)。17、 P197概算定額的作用：是初步設(shè)計(jì)階段編制設(shè)計(jì)概算或技術(shù)設(shè)計(jì)階段修正概算的依據(jù)，是確定建設(shè)工程工程投資額的依據(jù)。概算定額可用于進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的

30、技術(shù)經(jīng)濟(jì)比擬。概算定額也是編制概算指標(biāo)的根底。概算定額的編制深度要適應(yīng)設(shè)計(jì)深度，概算定額的水平確實(shí)定與根底定額、預(yù)算定額的水平根本一致。概算指標(biāo)的作用與概算定額類似，在初步設(shè)計(jì)不夠的情況下，往往用概算指標(biāo)來編制初步設(shè)計(jì)概算。18、P200 設(shè)計(jì)概算1可分為單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合概算、建設(shè)工程工程總概算三級。2作用：是制定和控制建設(shè)投資的依據(jù)、是編制建設(shè)方案的依據(jù)、是進(jìn)行貸款的依據(jù)、是簽訂工程總承包合同的依據(jù)、是考核設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性和控制施工圖預(yù)算和施工圖設(shè)計(jì)的依據(jù)、是考核評價(jià)建設(shè)工程工程本錢和投資效果的依據(jù)。19、P203 設(shè)計(jì)概算編制程序示意圖 收集原始資料、確定有關(guān)數(shù)據(jù)、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)

31、算、單位工程概算書編制、單項(xiàng)工程綜合概算書的編制、建設(shè)工程總概算的編制。20、P204 單位工程概算的編制方法 1概算定額法初步設(shè)計(jì)到達(dá)一定設(shè)計(jì)深度，建筑結(jié)構(gòu)比擬明確時(shí)方可使用。 2概算指標(biāo)法當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)備地計(jì)算工程量，但工程設(shè)計(jì)采用的技術(shù)比擬成熟而又有類似工程概算指標(biāo)可以利用。 3類似工程預(yù)算法用于擬建工程初步設(shè)計(jì)與已完成工程或在建工程的設(shè)計(jì)相類似且沒有可用的概算的方法。21、P208 設(shè)備安裝工程概算的編制方法1預(yù)算單價(jià)法初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)設(shè)備清單時(shí)2擴(kuò)大單價(jià)法初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或僅有成套設(shè)備的重量3概算指標(biāo)法初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或安裝預(yù)算單價(jià)及擴(kuò)大綜合單價(jià)不全，無

32、法采用預(yù)算單價(jià)法和擴(kuò)大單價(jià)法時(shí)采用。22、P215 設(shè)計(jì)概算審查的方法：比照分析法、查詢核實(shí)法、聯(lián)合會審法。23、P216 施工圖預(yù)算 1對建設(shè)方的作用：施工圖設(shè)計(jì)階段確定建設(shè)工程工程造價(jià)的依據(jù)、施工期間安排建設(shè)資金方案和使用建設(shè)資金的依據(jù)、招投標(biāo)的重要根底、撥付進(jìn)度款及辦理結(jié)算的依據(jù)。 2對施工單位的作用：確定投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)；施工單位進(jìn)行施工準(zhǔn)備、編制進(jìn)度方案、經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)；控制施工本錢的依據(jù)。 3編制方法：定額單價(jià)法、工程量清單單價(jià)法、實(shí)物量法。24、P223 施工圖預(yù)算審查 1審查重點(diǎn)：工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，定額套用、各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定，單價(jià)計(jì)算是否合理。 2審查方法 A、全面

33、審查法優(yōu)點(diǎn)：全面細(xì)致、審查質(zhì)量高效果好；缺點(diǎn)：工作量大，時(shí)間較長；適合于一些工程量較小、工藝比擬簡單的工程 B、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法僅適用于采用標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程 C、分組計(jì)算審查法 D、比照審查法 E、篩選審查法優(yōu)點(diǎn)：簡單易懂、便于掌握、審查速度快、便于發(fā)現(xiàn)問題；缺點(diǎn)：問題出現(xiàn)的原因尚需繼續(xù)審查；適用于住宅工程或不具備全面審查條件的工程 F、重點(diǎn)審查法25、P225 工程量清單的作用：為競標(biāo)人投標(biāo)競爭提供了一個(gè)平等和共同的根底、是建設(shè)工程計(jì)價(jià)的依據(jù)、是工程款付款和結(jié)算的依據(jù)、是調(diào)整工程價(jià)款以及處理索賠的依據(jù)。26、P232 工程量清單計(jì)價(jià)過程分為工程量清單編制和工程量清單應(yīng)用兩個(gè)階段。27、P233 采用綜合單價(jià)法計(jì)算分局部項(xiàng)工程費(fèi)需要處理的兩個(gè)核心問題 1確定各分局部項(xiàng)工程的工程量 以實(shí)體工程量為準(zhǔn) 2確定各分局部項(xiàng)工程的綜合單價(jià)綜合單價(jià)由人、材、機(jī)總費(fèi)用以及管理費(fèi)、利潤和一定范