bd財務管理制度A01

1、第一章總則為了加強公司的財務管理工作，保障財產(chǎn)資金的安全，提高資金的使用效益，全面提升 公司財務管理水平，根據(jù)企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則會計法等國家法律法規(guī) 和公司的實際情況，特制定本制度。本制度適用于集團部門及所屬各子公司（包括控股子公司）。在執(zhí)行本制度過程中，可根據(jù)具體情況，另行制定有關單項管理的實施細則或管理辦法報批準執(zhí)行。第二章財務管理職責1、公司財務實行集中統(tǒng)一管理，嚴格實行審批制度，保證公司資金運用安全高效，監(jiān)控 到位。2、 董事會是公司經(jīng)營管理的決策和執(zhí)行機構，對公司的財務預算、決算和利潤分配方案 行使審議權。3、董事長領導組織公司的財務決策、控制、管理、監(jiān)督和公司資產(chǎn)管理及資金

2、運用、資本運作。4、集團財務總監(jiān)工作直接對集團公司董事會負責，在董事長的直接領導下，履行以下職責：全面主持集團公司的財務工作，協(xié)助董事會制定公司戰(zhàn)略，并負責集團公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，建立和完善財務體系；建立科學、系統(tǒng)符合集團財務部實際情況的財務核算體系 和財務監(jiān)控體系，并進行有效的內(nèi)部控制管理；監(jiān)督集團財務部資金收支預算及資金預算的 執(zhí)行情況；負責集團公司與銀行、工商、稅務等政府相關部門、會計師事務所等相關中介機 構建立并保持良好的關系；參與集團重大事項的分析和決策，為集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務 發(fā)展及對外投資等事項提供財務方面的分析和決策依據(jù)；負責集團財務部的建設和對財務人 員培訓、晉升、考

3、核、考評工作；檢查集團公司財務部的稅務籌劃工作，對集團公司財務報 表的審核工作，負責集團公司的資產(chǎn)管理；負責處理和解決集團財務部及各子公司財務部在 工作中提出的各種問題，并與資金中心、集團本部、各子公司、從化動漫等保持正常的工作 聯(lián)系和密切溝通；做好董事會臨時安排的工作任務。5、子公司總經(jīng)理負責組織公司財務管理制度的實施，領導公司日常財務管理，貫徹執(zhí)行 集團公司財務決策等。6、子公司財務部負責人在集團財務部的直接領導下，協(xié)助總經(jīng)理，履行以下職責： 具體組織公司執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，對違反國家財經(jīng)紀律、 法規(guī)、方針、政策和有可能在經(jīng)濟上給公司造成損失的行為，進行制止或糾正

4、；負責編制和 執(zhí)行公司的年度預算，財務收支計劃、融資計劃；組織領導公司的財務管理、成本管理、預 算管理、會計核算管理、編制財務報表和財務決算報表、會計監(jiān)督等方面的工作，參與公司 經(jīng)濟活動的分析和決策；擬訂資金籌措和使用方案，加強資金運作管理，合理有效地使用資 金；負責定期組織公司各項資產(chǎn)的盤點，做到賬物相符，保證公司財產(chǎn)的安全、完整；負責 組織公司應收、應付、暫收、暫付和備用金的管理與核算，控制資金風險；負責加強與合作 （或結算）銀行、稅務等部門建立良好的合作關系；對公司財務部人員的聘用、任用、晉升、 調(diào)動、獎懲提出建議；完成公司領導交辦的其他工作。7、財務部門必須建立內(nèi)部牽制制度， 出納員不

5、得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、 費用、 債權債務賬目的登記工作。財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟 活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結， 按期報賬。財務會計人員在實際工作中必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的 事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向主管領導報告。各級領導應當切實保 障財務人員依法行使職權和履行職責，嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復。8、公司各級財務人員調(diào)動或離職都必須經(jīng)過離任經(jīng)濟責任審計， 并與接替人員辦理交接 手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的，一律不得離職，亦

6、不得中斷財務工作。移交工作包括移交人經(jīng)管的工作（憑證、報表、賬目、款項、公章、實物等）及未了事項。 移交工作必須進行監(jiān)交，公司一般財務人員的交接，由集團審計監(jiān)察部人員或本單位財務部 門負責人執(zhí)行監(jiān)交； 財務部負責人的交接由集團審計監(jiān)察部人員和集團財務部經(jīng)理一同監(jiān)交。 第三章財務系統(tǒng)組織架構及人員管理1、集團財務部對集團部門、各子公司的財務管理實行直屬管理，集團所有財務人員編制 歸屬集團財務部。2、集團內(nèi)所有財務人員實行集團委派制。集團財務部負責子公司財務部的人事管理、業(yè) 務管理、績效考核，子公司總經(jīng)理負責其行政管理，并有權建議更換子公司的各級財務人員。財務3、子公司財務負責人必須同時向子公司總

7、經(jīng)理和集團財務部負責人匯報工作情況。部的工作崗位由財務部負責人根據(jù)企業(yè)具體情況進行設置，報經(jīng)子公司總經(jīng)理、集團財務部 批準后執(zhí)行。4、各級財務人員必須按規(guī)章制度辦事，違反制度的務必堅決抵制，并據(jù)實向集團財務部 匯報。具體管理方法按財務系統(tǒng)人員管理規(guī)定執(zhí)行。第四章會計政策及會計核算方法1、會計制度：公司執(zhí)行企業(yè)會計準則。2、會計年度：公司采用公歷年度，即每年從 1月1日起至 12月31日止。3、公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎和計價原則：公司以權責發(fā)生制為記賬基礎；一般采用實際成本作為計量屬 性，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，以能保證所確定的會計要素金額 能夠取得并可靠計

8、量為基礎。具體會計核算方法見會計核算管理規(guī)定。第五章預算管理1、預算管理是集團財務管理的依據(jù)。集團部門、各子公司一切經(jīng)營活動必須在預算范圍 內(nèi)執(zhí)行，超預算支出（即授權范圍外）原則上不予開支。2、集團部門、各子公司必須嚴格遵守預算管理規(guī)定，及時做好年度預算和月度預算，否 則所有資金支出必須經(jīng)過董事長審批。3、預算的基本原則是：量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；權責明確，分級實 施；嚴格考核，獎懲分明。4、預算年度為每年的 1月 1日至 12月 31日。5、集團部門、各子公司的各項經(jīng)營活動，都應納入預算管理，明確預算目標，嚴格預算 控制。6、集團部門、各子公司預算主要包括經(jīng)營預算、財務預算和

9、專項預算。7、預算編制要合理可靠，要以最新的市場環(huán)境及管理要求，結合上年度預算執(zhí)行的實際 情況，分析每項成本費用支出是否有必要以及支出是否合理，研究市場環(huán)境及其變化趨勢， 充分估計預算目標實現(xiàn)的可能性進行編制。8、為強化預算的約束作用，各預算單位年度預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，原則上不作 預算調(diào)整。遇有重大的經(jīng)營政策性、方針性變化等影響，公司預算確實需要進行調(diào)整的，應 及時提出調(diào)整方案，報董事會審批。9、公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預算 指標層層分解，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。對執(zhí)行預算失誤行為一定要嚴格做事故調(diào) 查，嚴肅處理。10、對于已批準的預

10、算資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行，對沒有批準的預算支出，必 須由董事長或授權人審批決定。對于無預算、無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，原則上 不予支付。11、集團董事會對預算執(zhí)行情況進行考核，其主要指標納入相關考核體系，對預算執(zhí)行情況較好的單位予以獎勵，對執(zhí)行較差的單位予以懲罰 第六章資金管理資金管理的范圍包括流動資金的來源管理、貨幣資金管理及審批。1、流動資金的來源及資金成本管理：各子公司須按集團規(guī)定上交管理費、支付利息，具 體操作方法按集團流動資金管理制度執(zhí)行。2、貨幣資金管理及審批：貨幣資金管理必須嚴格按貨幣資金管理規(guī)定執(zhí)行，嚴格實 行錢賬分管，貫徹“內(nèi)部牽制”原則，做到相互監(jiān)督制約。（

11、1）現(xiàn)金管理：現(xiàn)金必須做到日清月結、賬實相符、賬賬相符，財務負責人必須定期、 不定期抽查出納員的庫存現(xiàn)金并同現(xiàn)金日記賬核對，及時將抽查結果上報子公司總經(jīng)理和集 團財務部。（2）備用金管理：集團部門、各子公司財務部應會同業(yè)務部門，制定備用金限額，超過 限額的人員不得再增加借款。（3）銀行存款管理：銀行票據(jù)及預留印鑒應分別指定專人保管，每月逐筆核對銀行日記 賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符、賬賬相符。第七章應收款項管理 為控制應收款項風險，防止壞賬發(fā)生，減少應收款項費用和損失，加速資金周轉(zhuǎn)，提高 資金利用率，必須加強應收款項管理。具體管理辦法按往來款項管理規(guī)定執(zhí)行。第八章存貨管理1、存貨是

12、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產(chǎn)，公司存貨分為：原材料、 包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、庫存商品（產(chǎn)成品）。2、存貨的確認，應當以公司對存貨是否具有法定所有權為依據(jù)。凡在盤存日，法定所有 權屬于公司的一切物品，不論其存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應作為公司的存貨。具體管理辦法按各子公司擬定的存貨管理規(guī)定執(zhí)行。第九章固定資產(chǎn)管理集團的固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。使用單位負責固定資產(chǎn)的實物形態(tài)管理，財務部門負責固定資產(chǎn)的價值形態(tài)管理。具體管理辦法按固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。第十章成本費用管理1、公司成本費用包括生產(chǎn)成本、 資金成本和銷售費用、 管理費用、 財務費用等期間費用2、公司對成本

13、費用實行全面控制管理，對形成成本的全過程進行全面控制，充分發(fā)揮每 個單位或部門以及每個員工控制成本、降低費用的積極性。3、實行目標成本控制管理，以各單位為責任單元，將目標成本進行層層分解，把成本責任與崗位責任掛鉤，把成本控制落實到具體的責任人員。具體管理辦法按各子公司擬定的成本費用管理規(guī)定執(zhí)行。第十一章財務分析為全面、深入、準確反映企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果，公司定期進行財務分析，具體報送 時間由集團財務部制定。集團財務分析由集團財務部經(jīng)理具體負責；各子公司財務分析由各子公司財務負責人具 體負責。財務分析的內(nèi)容，包括預算執(zhí)行情況分析、主要經(jīng)濟指標綜合分析、財務指標分析、成 本費用指標分析、措施建議等。具體管理辦法按財務報告管理規(guī)定執(zhí)行。第十二章財務會計檔案管理公司財務會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告，各種 會計軟盤、軟件，各類存有會計信息的磁盤、光盤，以及由計算機產(chǎn)生的匯總表、賬表、報 表等以及各種經(jīng)濟合同、 與生產(chǎn)