廣夏實(shí)業(yè)預(yù)算管理制度

1、預(yù)算管理制第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用, 據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，特制定本制度。第二條 本制度主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條 本制度適用于公司及其子公司（包括其下屬子公司，下同）和分公司。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系第四條 公司對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。第五條 統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條 分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向子公司和分公司分解、下 達(dá)；已經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由子公司和分公司負(fù)責(zé)落實(shí)， 并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的 再分解。第七條 公司職能部

2、門、子公司和分公司要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn) 行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。股份公司通過季度/年終業(yè)績(jī)考核會(huì)，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。 完成或超額完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的公司職能部門、 子公司和分公司， 由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該股份公司職能部門、 子公司和分公司及其負(fù) 責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)； 對(duì)完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的股份公司職能部門、 子公司和分公 司，根據(jù)不同情節(jié)， 對(duì)該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰， 追究其經(jīng)濟(jì)或行政 責(zé)任。第八條 組織體系（一）財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的歸口管理部門。其主要職責(zé)是：指導(dǎo)預(yù)算的制定,匯總、 平衡股份公司職能部門、 子公司和分公司的年

3、度財(cái)務(wù)預(yù)算； 研究、編制股份公司的年度 財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)的持續(xù)增長(zhǎng)做出預(yù)測(cè)； 分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)； 月（季） 度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)子公司和分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文 件上報(bào)給總裁。（二）子公司和分公司應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作， 編制、上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。（三）年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢， 提出修改意 見，從而確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證股份公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)對(duì)前一季度各單位的計(jì)劃目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核， 及 時(shí)發(fā)現(xiàn)和解

4、決經(jīng)營(yíng)中潛在的問題，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。 公司的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。 股份公司的預(yù)算應(yīng)在 預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍： 公司實(shí)行全面預(yù)算管理， 所有的財(cái)務(wù)收支必須納 入預(yù)算編制。第十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和 經(jīng)濟(jì)性原則。第十三條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：（一）股份公司職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及固定資產(chǎn)的預(yù) 算，負(fù)責(zé)本部

5、門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的分解及編制。（二）子公司和分公司根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。1、子公司和分公司市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)編制銷售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算；2、子公司和分公司財(cái)務(wù)部組織編制生產(chǎn)成本預(yù)算；3、子公司和分公司財(cái)務(wù)部組織編制管理費(fèi)用預(yù)算；4、子公司和分公司財(cái)務(wù)部組織編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；5、子公司和分公司財(cái)務(wù)部組織編制現(xiàn)金收支預(yù)算；6、子公司和分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制子公司和分公司預(yù)計(jì)損益表、 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；7、子公司和分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)、資本性支出預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費(fèi) 用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。第十

6、四條 編制預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料（一）董事局決定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（確定預(yù)算主要指標(biāo)的依據(jù)）；（二）企劃部編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（作為各部門預(yù)算制定的參考文件）；三）企劃部匯總的下屬公司市場(chǎng)部門編制的年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃（作為財(cái)務(wù)收入預(yù)算的依據(jù)）；（四）人力資源部工資計(jì)劃（確定人力成本的基礎(chǔ)）；（五）發(fā)展委員會(huì)編制的投資計(jì)劃（相關(guān)費(fèi)用等的預(yù)算依據(jù)）；（六）財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃（折舊預(yù)算參考依據(jù)）；（七）子公司和分公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（現(xiàn)金預(yù)算的根據(jù)）。第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條 公司采取自下而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條 在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之

7、前， 總部財(cái)務(wù)部和子公司和分公司在十月底要 做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作， 包括組織調(diào)查研究， 檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 測(cè)算有 關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。第十八條 十一月初總裁根據(jù)與財(cái)務(wù)部、企劃部共同審視公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定的預(yù) 算年度的各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（銷量、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)/利潤(rùn)率等），將主要 預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到子公司和分公司。第十九條 十一月初公司財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件， 在預(yù)算制定啟動(dòng)時(shí)下發(fā) 到子公司和分公司以及其他預(yù)算相關(guān)部門。第二十條 子公司和分公司在全面分析以前年度及當(dāng)期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的 基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)， 結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部

8、經(jīng)營(yíng)管理水 平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則， 合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支， 編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái) 務(wù)預(yù)算。每年12月之前，子公司和分公司財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算（?包括編制說明）上報(bào)總部財(cái)務(wù)部?？偛控?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核子公司和分公司財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總平衡， 對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行 溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算， 包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、 預(yù)計(jì)損益表、 現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料。第二十一條 十二月中旬總裁組織預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議審核股份公司、 子公司和分公司 財(cái)務(wù)預(yù)算，最后董事局審議批準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算， 于每年的1月份正式下達(dá)股份公 司職能部門、子公司和分公司。 股份公司職能部門、 子公司和分公司對(duì)下

9、達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算， 要認(rèn)真組織落實(shí)。第二十二條 預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議細(xì)則：（一）會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部提前3周下達(dá)會(huì)議議程以及規(guī)則和材料要求；財(cái)務(wù)部提前4-5周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值，各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃（二）參加人員：總裁、副總裁、總部各部門經(jīng)理和下屬單位總經(jīng)理（三）召開時(shí)間：上財(cái)年年底,即12月中旬（四）主要議程：總裁介紹公司的總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹總體財(cái)務(wù)目 標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間；最后總裁宣布閉會(huì)。（五）會(huì)議規(guī)則：各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以及對(duì)質(zhì)詢的回答應(yīng)以事 實(shí)和數(shù)據(jù)

10、為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人；與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正 要求有終決權(quán)。（六）會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部分發(fā)會(huì)議關(guān)于各單位的預(yù)算修改的要求和時(shí)間表，財(cái)務(wù)部 跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序第二十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序（一）成本預(yù)算由子公司和分公司財(cái)務(wù)部門審查、匯總、平衡；（二）專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡；（三）子公司和分公司財(cái)務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報(bào)該業(yè) 務(wù)單元總經(jīng)理審核后，提交總部財(cái)務(wù)部匯總；（四）總部財(cái)務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合 平衡后，編制股份公司總預(yù)算；（五）財(cái)務(wù)部負(fù)

11、責(zé)召集公司高層管理人員審議股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算；（六）股份公司總預(yù)算經(jīng)總裁審定后報(bào)請(qǐng)公司董事局審批；（七）財(cái)務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下發(fā)。第二十四條在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化，或董事局做出新的投 資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。第二十五條 預(yù)算調(diào)整的審批程序：（一）要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明， 并說明要 求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財(cái) 務(wù)部；（二）總部財(cái)務(wù)部對(duì)各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，預(yù)測(cè)其對(duì)公司的 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報(bào)總裁、董事局審批；（三）總部

12、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；（四）預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十六條 總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費(fèi)用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算 執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時(shí)向總裁匯報(bào)。第二十七條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)不定時(shí)組織召開專題會(huì)議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程 中存在的問題。第二十八條 財(cái)務(wù)部每月就各單位預(yù)算完成情況進(jìn)行跟蹤， 向總裁匯報(bào)明顯的差異； 子公司和分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 月末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn) 行分析，負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況

13、向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 并向各責(zé)任部門通報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí) 行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。子公 司和分公司在每月 （季）上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將 各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。第二十九條 以上的財(cái)務(wù)控制程序按照月度會(huì)計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。第三十條 公司通過季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)保證預(yù)算的實(shí)施。第三十一條 季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)的目的是對(duì)前一季度各單位的計(jì)劃目標(biāo)完成情 況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問題， 確保計(jì)劃的完成， 或者必要時(shí)修訂計(jì) 劃，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第三十二條 季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)細(xì)則：（一）會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)

14、務(wù)部在每月初完成月度/季度計(jì)劃完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)本 季度計(jì)劃完成情況做差距分析并找出主要疑點(diǎn)； 各單位提前3天做出對(duì)自己的預(yù)算完成 情況的差距分析和解決的擬用舉措（二）參加人員：總裁、副總裁、總部各部門經(jīng)理、下屬單位總經(jīng)理（三）召開時(shí)間：季度考核的時(shí)間在四月、七月、十月下旬，時(shí)間一天；年度考核會(huì)議時(shí)間在一月下旬，時(shí)間一天到兩天（四）會(huì)議規(guī)則： 考核的目的不僅是為了揭示問題， 主要的目的是共同解決問題； 單位對(duì)預(yù)算完成差距的認(rèn)識(shí)及解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)（五）會(huì)議議程：1.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹上個(gè)季度公司總體目標(biāo)完成情況以及主要差距和差距的 來源；2.逐一對(duì)各單位上季度計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問題，責(zé)成解決；3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)；4.總裁總結(jié)，宣布