全面預(yù)算管理編制操作流程圖

1、. . . . 中國電信中國電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）（討論稿）二二三年三年. . . . 2 / 81目錄目錄第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系 7 7第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖 7第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的與作用 111.全面預(yù)算的概念 112.全面預(yù)算的目的與作用 12第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分 16第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 1818第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位 18第二節(jié)決策機(jī)構(gòu) 18第二節(jié)決策機(jī)構(gòu) 191.組成部門 192.組

2、成人員 193.預(yù)算管理主要職責(zé) 194.流入/流出表單或信息 21第三節(jié)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu) 241.組成部門 242.預(yù)算管理主要職責(zé) 243.流入/流出表單或信息 27第四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu) 301.組成部門 302.銷售部門 30. . . . 3 / 813.營銷部門 354.固定資產(chǎn)投資部門 395.運(yùn)行維護(hù)部門 436.戰(zhàn)略規(guī)劃部門 467.人力資源部門 508.行政部門 54第三章全面預(yù)算管理流程操作說明第三章全面預(yù)算管理流程操作說明 5959第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定 591.圍 592.控制目標(biāo) 593.主要控制點(diǎn) 594.特定政策 605.涉與部門 616.流程說明 61第四章公司與部門運(yùn)作計(jì)劃

3、第四章公司與部門運(yùn)作計(jì)劃 6767第一節(jié)運(yùn)作計(jì)劃的概念 67第二節(jié)公司年度運(yùn)作計(jì)劃 70第三節(jié)部門年度運(yùn)作計(jì)劃 76第五章全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系第五章全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系 7979第一節(jié)建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義 79第二節(jié)預(yù)算管理考核方法建議 81第三節(jié)公司全面經(jīng)營分析 102附錄：公司經(jīng)營分析報(bào)告的主要結(jié)構(gòu) 109. . . . 4 / 81第六章全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系第六章全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系 117117第一節(jié)預(yù)算調(diào)整概述 117第二節(jié)預(yù)算管理月度調(diào)整體系容 121第七章全面預(yù)算管理溝通計(jì)劃第七章全面預(yù)算管理溝通計(jì)劃 130130第一節(jié)溝通計(jì)劃概述 130第

4、二節(jié)預(yù)算管理溝通計(jì)劃容 134附件附件(1)(1)：全面預(yù)算管理流程圖：全面預(yù)算管理流程圖附件附件(2)(2)：預(yù)算表格填表說明：預(yù)算表格填表說明第一章第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系第一節(jié)第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述：. . . . 5 / 81圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個(gè)部分組成：1. 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)

5、略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃；2. 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門編制各自的年度運(yùn)作計(jì)劃，運(yùn)作計(jì)劃中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門非財(cái)務(wù)類的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)；3. 根據(jù)年度運(yùn)作計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。財(cái)務(wù)總部在匯總各部門運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；. . . . 6 / 814. 企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控與決策之用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果；

6、5. 在經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來監(jiān)控經(jīng)營進(jìn)度，并通過高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，與時(shí)解決出現(xiàn)的問題。若有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體。只有通過三者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化與量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司與部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要

7、來源，是公司整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過提高運(yùn)作計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，就能使公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第二節(jié)第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的與作用全面預(yù)算的概念、目的與作用1.1. 全面預(yù)算的概念全面預(yù)算的概念全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期（一般為一年或一個(gè)既定期間）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括運(yùn)作計(jì)劃（如公司與部門的年度運(yùn)作計(jì)劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企

8、業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求和利潤(rùn)。. . . . 7 / 81全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉與公司的所有部門與主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門。2.2. 全面預(yù)算的目的與作用全面預(yù)算的目的與作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的與作用主要有以下幾個(gè)方面：預(yù)算與戰(zhàn)略管理： 全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。 通

9、過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級(jí)之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門與員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算的要求。 通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。預(yù)算與績(jī)效考核： 全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。預(yù)算與資源分配： 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源

10、的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。. . . . 8 / 81預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制： 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并與時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。預(yù)算與收入提升與成本節(jié)約： 通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過對(duì)于這些因素的

11、預(yù)測(cè)，并配合以預(yù)算報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)預(yù)算報(bào)告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。. . . . 9 / 81第三節(jié)第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分全面預(yù)算的組成部分全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個(gè)截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個(gè)方面，還應(yīng)包含公司與部門的年度運(yùn)作計(jì)劃。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。圖二：全面預(yù)算的組成部分圖二：全面預(yù)算的組成部分具體講

12、，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算兩大部分。其中，運(yùn)作計(jì)劃包括公司與部門的年度運(yùn)作計(jì)劃。而公司各部門則根據(jù)既定的年度運(yùn)作計(jì)劃編制各自的預(yù)算。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。第二章第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié)第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位. . . . 10 / 81第二節(jié)第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)1.1. 組成部門組成部門 總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）2.

13、2. 組成人員組成人員 總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理與其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理擔(dān)任管理委員會(huì)主任，副總（分管財(cái)務(wù)）擔(dān)任委員會(huì)常務(wù)副主任。另設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)秘書，由財(cái)務(wù)部門預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任3.3. 預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 每年 9 月定期召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度運(yùn)作計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)（2）預(yù)算平衡會(huì)議 每年 12 月定期召開跨部門的預(yù)算平衡會(huì)議，確定對(duì)各部門預(yù)算與部門運(yùn)作計(jì)劃的修改意見（3）預(yù)算正式下達(dá) 下年度年初公司收到公司正式下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)

14、營目標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意見（4）超預(yù)算審批 對(duì)在其審批權(quán)限圍的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批 對(duì)在其審批權(quán)限圍的工程項(xiàng)目進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 每年 7 月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門對(duì)年度預(yù)算提出的調(diào)整申請(qǐng). . . . 11 / 81 審批于每年 3、9 月由財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議（6）其他預(yù)算管理職責(zé) 制定和下達(dá)公司日常預(yù)算管理制度 批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文件 對(duì)公司部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁與決議4.4. 流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息

15、 集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件（年度公司預(yù)算指標(biāo)） 集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件 各部門與匯總預(yù)測(cè)報(bào)告 各部門送審運(yùn)作計(jì)劃 公司與各部門預(yù)算初稿 預(yù)測(cè)說明報(bào)告 年初預(yù)算調(diào)整建議 超預(yù)算申請(qǐng) 工程項(xiàng)目可研報(bào)告 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)報(bào)告 匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議 公司上半年預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書. . . . 12 / 81流出表單或信息 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 各部門分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)與經(jīng)營要求 各部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算初稿修改意見 公司上報(bào)公司的年度預(yù)算方案 公司臨時(shí)預(yù)算方案 公司年初預(yù)算調(diào)整決議 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見 工程項(xiàng)目可研批復(fù) 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù) 公司年中預(yù)算調(diào)整決議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議審

16、批意見第三節(jié)第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.1. 組成部門組成部門 財(cái)務(wù)部門2.2. 預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案 在各部門組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說明. . . . 13 / 81（2）預(yù)算編制、修改和匯總 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門部一次性固定資產(chǎn)購置需求 每年 11 月 15 日前對(duì)各部門遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整 編制本部門負(fù)責(zé)的資

17、產(chǎn)、負(fù)債、收支類預(yù)算表格，以與三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算 提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)說明 根據(jù)公司預(yù)算預(yù)審批會(huì)議決議修改本部門年度運(yùn)作計(jì)劃與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報(bào)（3）預(yù)算預(yù)下達(dá)和正式下達(dá) 每年 12 月度將總經(jīng)理與各分管副總會(huì)簽完畢的下年度臨時(shí)預(yù)算方案正式下發(fā) 編制公司年度預(yù)算方案和上報(bào)口徑年度預(yù)算 下年度 2 月依據(jù)公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，提出對(duì)公司原預(yù)算方案的調(diào)整建議 按年初預(yù)算調(diào)整會(huì)議決議，修改本部門預(yù)算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報(bào)（4）超預(yù)算審批 對(duì)在其審批權(quán)限圍的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，必要時(shí)對(duì)原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整 對(duì)在其審批權(quán)限圍的工程項(xiàng)

18、目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審，必要時(shí)對(duì)原年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整. . . . 14 / 81 對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門與預(yù)算相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)各部門填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作與公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 匯總和初步平衡各部門的年中預(yù)算調(diào)整建議 根據(jù)年中預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整計(jì)劃并調(diào)整預(yù)算

19、每年二次收集和匯總各部門對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報(bào)批預(yù)算管理委員會(huì)審批通過后正式更新有關(guān)制度和表格（6）其他預(yù)算職責(zé) 在相關(guān)預(yù)算管理會(huì)議后，將會(huì)議決議容整理成文，并與時(shí)送交有關(guān)部門3.3. 流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息 各部門初步預(yù)測(cè)報(bào)告 年度公司運(yùn)作計(jì)劃 各部門編制完成的各項(xiàng)預(yù)算表格 各部門隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說明報(bào)告 公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)文件 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見. . . . 15 / 81 各部門預(yù)算執(zhí)行分析表 各部門年中預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表 各部門對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議流出表單或信息 各部門匯總預(yù)測(cè)報(bào)告 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料 年度

20、本部門與公司預(yù)算編制工作說明 全套空白預(yù)算表格 本部門年度運(yùn)作計(jì)劃 資產(chǎn)類預(yù)算 負(fù)債類預(yù)算 收支類預(yù)算 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 年初臨時(shí)預(yù)算調(diào)整建議 正式年度預(yù)算（報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽） 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見 各部門預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù) 各部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 本部門預(yù)算執(zhí)行分析表. . . . 16 / 81 本部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 公司預(yù)算執(zhí)行分析材料 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 年中預(yù)算調(diào)整建議 各部門對(duì)預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件第四節(jié)第四節(jié) 執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.1. 組成部門組成部門 銷售部門 營銷部門 固定資產(chǎn)投資部門 運(yùn)維部門 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 人力資源部門 行政部門2.2. 銷售部門

21、銷售部門2.1預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度銷售收入和成本情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年 10 月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)和市場(chǎng)營銷規(guī)劃編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃. . . . 17 / 81 根據(jù)部門運(yùn)作計(jì)劃和市場(chǎng)情況，進(jìn)行明細(xì)的用戶數(shù)預(yù)測(cè)分析 依據(jù)用戶數(shù)預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法與其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費(fèi)用預(yù)算以與必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 每年 10 月上旬，提交銷售項(xiàng)目需求（營業(yè)廳建設(shè)、OA 系統(tǒng)和 BOSS 系統(tǒng)等） 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人

22、力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門部的預(yù)算、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 對(duì)在其審批權(quán)限圍、并與銷售相關(guān)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作與公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制

23、方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議2.2流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息. . . . 18 / 81 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者分析 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 公司經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 市場(chǎng)營銷規(guī)劃 工程投資預(yù)算 工程進(jìn)度預(yù)算 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息 銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告 部門年度運(yùn)作計(jì)劃 用戶數(shù)預(yù)測(cè)表 各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算 其他主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 主營業(yè)務(wù)收入?yún)R總表 品牌業(yè)務(wù)收入?yún)R總表 用戶通話費(fèi)收入?yún)R總表 銷售項(xiàng)目需求. . . . 19 / 81 各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)預(yù)算 部門費(fèi)用預(yù)算匯總表 部門

24、預(yù)算編制說明報(bào)告 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 部門人力資源需求 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門預(yù)算執(zhí)行分析表 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議3.3. 營銷部門營銷部門3.13.1 預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度營銷費(fèi)用情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年 10 月上旬前制定市場(chǎng)營銷規(guī)劃，描述公司下年度在市場(chǎng)定位、價(jià)格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃 每年 10 月下旬依據(jù)公司運(yùn)作計(jì)劃、市場(chǎng)營銷規(guī)劃與銷售部門運(yùn)作計(jì)劃、用戶數(shù)與業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)資料，制定本部門下年度運(yùn)作計(jì)劃 依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法與銷售部門提供的

25、相關(guān)計(jì)劃和預(yù)測(cè)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用預(yù)算（廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算）. . . . 20 / 81 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門部的預(yù)算、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 對(duì)在其審批權(quán)限圍、并與營銷相關(guān)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年 6 月上旬

26、參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作與公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議3.23.2 流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息 公司戰(zhàn)略目標(biāo) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告 投資預(yù)測(cè)報(bào)告 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要. . . . 21 / 81 銷售部門年度運(yùn)作計(jì)劃 銷售部門明細(xì)用戶數(shù)預(yù)測(cè) 銷售部門業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算 銷售部門業(yè)務(wù)收入?yún)R總預(yù)算 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息 營銷費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告 市場(chǎng)營銷規(guī)劃 部門年度運(yùn)作計(jì)劃 廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算 預(yù)算編制

27、說明報(bào)告 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 部門人力資源需求 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門預(yù)算執(zhí)行分析表 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議4.4. 固定資產(chǎn)投資部門固定資產(chǎn)投資部門4.14.1 預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng). . . . 22 / 81 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司資本性投資支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年 10 月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、各部門各類固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本部門年度運(yùn)作計(jì)劃和投資安排 依據(jù)本部門與其他相關(guān)部門運(yùn)作計(jì)劃、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制明細(xì)的工程與投資類預(yù)算表格，以與部門其他運(yùn)營支出

28、預(yù)算表 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 每年 11 月上旬，將工程安排和工程預(yù)算分別交行政部門、銷售部門和網(wǎng)絡(luò)部門，提供編制設(shè)備維修預(yù)算和與項(xiàng)目相關(guān)的低值易耗品預(yù)算的支持信息 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門部的預(yù)算、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 對(duì)在其審批權(quán)限圍的工程項(xiàng)目，組織并參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的

29、原因，提出改進(jìn)建議 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作與公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議. . . . 23 / 81 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議4.24.2 流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息 公司戰(zhàn)略目標(biāo) 銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告 投資預(yù)測(cè)報(bào)告 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 銷售部門運(yùn)作計(jì)劃、營銷規(guī)劃、銷售項(xiàng)目需求 網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目需求單 銷售部門與運(yùn)維部門的一次性固定資產(chǎn)購置需求 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息 投資預(yù)測(cè)報(bào)告 部門年度運(yùn)作計(jì)劃 （初步）

30、投資安排 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 部門人力資源需求計(jì)劃 一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（匯總銷售部門、運(yùn)維部門和行政部門的一次性固定資產(chǎn)購置需求） 工程投資預(yù)算表. . . . 24 / 81 工程進(jìn)度預(yù)算表 預(yù)算編制說明報(bào)告 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門預(yù)算執(zhí)行分析表 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議5.5. 運(yùn)行維護(hù)部門運(yùn)行維護(hù)部門5.15.1 預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司營運(yùn)資產(chǎn)的維護(hù)情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年 10 月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要，編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃 每年 10 月下

31、旬，根據(jù)銷售部門提供的各品牌和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，從專業(yè)角度提出公司網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目需求 依據(jù)部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法與其他相關(guān)資料，編制公司營運(yùn)性資產(chǎn)的維護(hù)費(fèi)用預(yù)算與部門其他運(yùn)營支出預(yù)算表 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案. . . . 25 / 81（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門部的預(yù)算、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 對(duì)在其審批權(quán)限圍的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況

32、進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作與公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議5.25.2 流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告 投資預(yù)測(cè)報(bào)告 銷售部門收入預(yù)算和預(yù)算編制說明 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息 運(yùn)維預(yù)測(cè)報(bào)告. . . . 26 / 81 部門年度運(yùn)作計(jì)劃 網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目需求 部門人力資源需

33、求計(jì)劃 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化費(fèi)用預(yù)算 電路租費(fèi)預(yù)算 各類固定資產(chǎn)維修預(yù)算 低值易耗品預(yù)算 頻譜費(fèi)預(yù)算 運(yùn)營租賃費(fèi)用預(yù)算 其他運(yùn)營支出預(yù)算 預(yù)算編制說明報(bào)告 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門預(yù)算執(zhí)行分析表 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議6.6. 戰(zhàn)略規(guī)劃部門戰(zhàn)略規(guī)劃部門6.16.1 預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 每年 7 月初開始通過市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告. . . . 27 / 81 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司戰(zhàn)略落實(shí)、年度經(jīng)營目標(biāo)方案進(jìn)行分

34、析，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案 負(fù)責(zé)將每年 9 月召開的公司預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議中關(guān)于公司運(yùn)作計(jì)劃的決議容整理成文，并在總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后隨空白的部門運(yùn)作計(jì)劃樣正式下發(fā)各部門（2）預(yù)算編制和修改 每年 10 月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃，編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃 依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法與其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決 議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門部的預(yù)算、預(yù)算外申請(qǐng)事

35、項(xiàng)進(jìn)行部門審批（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每月定期編制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者分析報(bào)告，作為公司經(jīng)營分析報(bào)告的附件 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作與公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議. . . . 28 / 81 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6.26.2 流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息 各部門下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門業(yè)

36、務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 競(jìng)爭(zhēng)者分析 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 各部門匯總預(yù)測(cè)報(bào)告 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 部門運(yùn)作計(jì)劃（空白樣） 市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者者分析報(bào)告 部門其他運(yùn)營支出預(yù)算表 預(yù)算編制說明報(bào)告 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求 部門人力資源需求 超預(yù)算申請(qǐng)審批表. . . . 29 / 81 部門預(yù)算執(zhí)行分析表 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議7.7. 人力資源部門人力資源部門7.17.1 預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度人力資源情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 依據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議容，對(duì)各部門（包括本部

37、門）報(bào)送的部門人力資源需求計(jì)劃，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃 依據(jù)本部門年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法與其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門成本費(fèi)用類預(yù)算（人工成本費(fèi)用）和其他運(yùn)營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 每年 11 月初根據(jù)部門（初步）運(yùn)作計(jì)劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門部的預(yù)算、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整. . . . 30

38、 / 81 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每月定期整理公司與各部門考核指標(biāo)完成情況，作為公司經(jīng)營分析報(bào)告的附件 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作與公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議（5）預(yù)算執(zhí)行情況的考核7.27.2 流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 銷售部門銷售活動(dòng)預(yù)測(cè)報(bào)告 固定資產(chǎn)投資部門投資預(yù)測(cè)報(bào)告 各部門人力資源需求 部

39、門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息 人力資源預(yù)測(cè)報(bào)告 本部門人力資源需求 人力資源部門年度運(yùn)作計(jì)劃 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求. . . . 31 / 81 人工成本費(fèi)用預(yù)算 部門其他運(yùn)營支出預(yù)算表 預(yù)算編制說明報(bào)告 公司與各部門每月績(jī)效指標(biāo)完成情況 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門預(yù)算執(zhí)行分析表 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議8.8. 行政部門行政部門8.18.1 預(yù)算管理主要職責(zé)預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司行政費(fèi)用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年 10 月下旬根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投

40、資部門投資安排與公司相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃 依據(jù)本部門年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法與其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)資料，編制明細(xì)的本部門行政管理類費(fèi)用預(yù)算與其他運(yùn)營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求. . . . 32 / 81 每年 11 月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（除銷售部門和運(yùn)維部門的需求）送交固定資產(chǎn)投資部門 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門部的預(yù)算、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)

41、進(jìn)行部門審批 對(duì)在其審批權(quán)限圍的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作與公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議8.28.2 流入流入/ /流出表單或信息流出表單或信息流入表單或信息 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 各部門一次性固定資產(chǎn)購置需求（除銷售部門和運(yùn)維部門） 固定資產(chǎn)投資部門投資安排.

42、 . . . 33 / 81 公司經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息 行政費(fèi)用支出預(yù)測(cè)報(bào)告 部門年度運(yùn)作計(jì)劃 行政管理費(fèi)用預(yù)算 水電費(fèi)預(yù)算 各類固定資產(chǎn)維修費(fèi)用預(yù)算 經(jīng)營租賃費(fèi)用預(yù)算 低值易耗品預(yù)算 其他運(yùn)營支出預(yù)算表 預(yù)算編制說明報(bào)告 部門人力資源需求計(jì)劃 匯總后一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（除銷售部門和運(yùn)維部門的固定資產(chǎn)購置） 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門預(yù)算執(zhí)行分析表 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議. . . . 34 / 81第三章第三章全面預(yù)算管理流程操作說明全面預(yù)算管理流程操作說明第一節(jié)第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定戰(zhàn)略目標(biāo)確定1.1. 圍圍適用

43、于每年 7 月初公司基于各部門下年度業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，對(duì)年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進(jìn)行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2.2. 控制目標(biāo)控制目標(biāo)2.1確保預(yù)算啟動(dòng)之前各部門能充分理解公司當(dāng)年的戰(zhàn)略目標(biāo)，并達(dá)成共識(shí)2.2確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的確定能夠基于客觀的預(yù)測(cè)信息，使所確定的目標(biāo)具有可實(shí)現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導(dǎo)致無法切實(shí)發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的控制和導(dǎo)向性作用3.3. 主要控制點(diǎn)主要控制點(diǎn)3.1每年 7 月初總經(jīng)理辦公會(huì)召集分管副總和部門經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會(huì)，溝通本年度公司戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)3.2在收到戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)算報(bào)告資料后,由總經(jīng)理辦公會(huì)召集各分管副總再次召開戰(zhàn)略溝通會(huì),就本年

44、度公司戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成共識(shí)4.4. 特定政策特定政策4.1戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門在對(duì)本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進(jìn)行決策準(zhǔn)備的過程中，將對(duì)公司本年度在新業(yè)務(wù)研發(fā)、品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)以與網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面的目標(biāo)與備選方案進(jìn)行的分析工作，過程中將涉與用戶與市場(chǎng)、價(jià)格、新業(yè)務(wù)比例、營業(yè)收入、運(yùn)營成本、資本成本、服務(wù)成本、管理成本、EBITDA、資產(chǎn)報(bào)酬、財(cái)務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息4.2公司各主管副總與部門經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)參加公司戰(zhàn)略目標(biāo)確定的工作會(huì)議，不得缺席. . . . 35 / 814.3公司年度經(jīng)營目標(biāo)確定會(huì)議時(shí)間逢周末，順延至下周一5.5. 涉與部門涉與部門5.1總經(jīng)理辦公會(huì)5.2戰(zhàn)略規(guī)劃部門5

45、.3財(cái)務(wù)部門5.4銷售部門5.5固定資產(chǎn)投資部門5.6營銷部門5.7運(yùn)維部門5.8人力資源部門5.9行政部門6.6. 流程說明流程說明6.1戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程 C-01-01步驟步驟涉與部涉與部門門步驟說明步驟說明1總經(jīng)理辦公會(huì)每年 7 月初，召集公司分管副總和各部門經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會(huì)，主要議題包括溝通本年度公司戰(zhàn)略，以與布置本年度業(yè)務(wù)收入、資本性投資以與重大費(fèi)用支出項(xiàng)目初步預(yù)測(cè)的工作容和時(shí)間要求，并指定部門經(jīng)理為預(yù)測(cè)工作的負(fù)責(zé)人2戰(zhàn)略規(guī)劃部門研究分析人員通過市場(chǎng)調(diào)研等方法，對(duì)公司外部市場(chǎng)經(jīng)營信息進(jìn)行收集和分析，并出具分析報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等方面，對(duì)銷售部門

46、進(jìn)行業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)提供依據(jù). . . . 36 / 81步驟步驟涉與部涉與部門門步驟說明步驟說明3銷售部門部門經(jīng)理組織本部門預(yù)算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以與戰(zhàn)略規(guī)劃部門轉(zhuǎn)交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析以與宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等資料，對(duì)本年度公司的業(yè)務(wù)收入與與收入相應(yīng)的成本費(fèi)用狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并完成銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測(cè)報(bào)告的主要容包括預(yù)測(cè)依據(jù)、預(yù)測(cè)值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等容4固定資產(chǎn)投資部門部門經(jīng)理組織預(yù)算編制人員依據(jù)各部門提出的固定資產(chǎn)投資需求表（容包括投資目的與用途、投資項(xiàng)目容與投資時(shí)間要求等），對(duì)公司本年度的資本性支出數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)

47、測(cè)，并完成投資預(yù)測(cè)報(bào)告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測(cè)報(bào)告的主要容包括預(yù)測(cè)依據(jù)、預(yù)測(cè)值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等容5其他費(fèi)用部門部門預(yù)算編制人員根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以與銷售部門提供的業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)、固定資產(chǎn)投資部門提供的投資預(yù)測(cè)等資料，對(duì)公司本年度各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，完成運(yùn)維預(yù)測(cè)報(bào)告、行政費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告、人力資源預(yù)測(cè)報(bào)告、營銷費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告等費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測(cè)報(bào)告的主要容包括預(yù)測(cè)依據(jù)、預(yù)測(cè)值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等容6財(cái)務(wù)部分別匯總各部門提交的預(yù)測(cè)報(bào)告資料，并. . . . 37 / 81步驟步驟涉

48、與部涉與部門門步驟說明步驟說明門/戰(zhàn)略規(guī)劃部門就財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析報(bào)告和公司年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分析。戰(zhàn)略規(guī)劃部門著重關(guān)注公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)以與目標(biāo)、運(yùn)作計(jì)劃建議，財(cái)務(wù)部門則側(cè)重于匯總和出具財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與合理性建議。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對(duì)匯總的分析資料做進(jìn)一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要，則匯總預(yù)測(cè)分析材料提交總經(jīng)理辦公會(huì)討論決策7總經(jīng)理辦公會(huì)收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)測(cè)報(bào)告與其他預(yù)測(cè)材料后，由總經(jīng)理召集各分管副總召開溝通會(huì)，基于預(yù)測(cè)報(bào)告，就公司本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、運(yùn)作計(jì)劃在公司領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達(dá)成共識(shí)，下接“預(yù)算啟動(dòng)流程”（C-02-01）第四章第四章公司與

49、部門運(yùn)作計(jì)劃公司與部門運(yùn)作計(jì)劃第一節(jié)第一節(jié) 運(yùn)作計(jì)劃的概念運(yùn)作計(jì)劃的概念運(yùn)作計(jì)劃是公司戰(zhàn)略與公司與部門預(yù)算間的橋梁，具有承上啟下的作用。通過運(yùn)作計(jì)劃的制定，可以明確地在公司和部門層面反映年度的工作目標(biāo)、工作步驟以與相應(yīng)資源配置。通過制定運(yùn)作計(jì)劃，公司與部門的運(yùn)作計(jì)劃和年度預(yù)算方案能夠同公司的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。同時(shí)也為此后對(duì)部門的考核提供了一定的依據(jù)。. . . . 38 / 81全面預(yù)算管理過程中的運(yùn)作計(jì)劃分為公司運(yùn)作計(jì)劃和部門運(yùn)作計(jì)劃。前者是對(duì)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行的細(xì)化和分解，而后者則是公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和公司運(yùn)作計(jì)劃制定的本部門年度工作計(jì)劃。在公司與部

50、門運(yùn)作計(jì)劃之間存在著橫向的邏輯關(guān)系，而在此兩者部結(jié)構(gòu)中亦都存在著類似的縱向邏輯關(guān)系，如后圖所示 橫向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃”到“公司對(duì)各部門戰(zhàn)略要求” 從“公司年度主要工作”到“各部門年度主要工作” 縱向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃”到“公司年度主要工作” 從“公司對(duì)各部門戰(zhàn)略要求”到“各部門年度主要工作”各部門提出的與部門年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的部門資源投入需求容，最終將會(huì)影響和體現(xiàn)在公司和部門的年度預(yù)算方案中。. . . . 39 / 81第二節(jié)第二節(jié) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃公司年度運(yùn)作計(jì)劃公司年度運(yùn)作計(jì)劃應(yīng)由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會(huì)議容和日常戰(zhàn)略分析工作資料進(jìn)行填寫，并經(jīng)總經(jīng)理辦公

51、會(huì)審批通過。計(jì)劃主要容與結(jié)構(gòu)圖示如下：（一）公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃（一）公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃公司戰(zhàn)略目公司戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)主要工作方主要工作方面面具體任務(wù)具體任務(wù)起起止止時(shí)時(shí)間間負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)部部門門. . . . 40 / 81（二）公司年度工作目標(biāo)（二）公司年度工作目標(biāo)（三）公司年度主要工作（三）公司年度主要工作年度主要工作任務(wù)年度主要工作任務(wù)起起止止時(shí)時(shí)間間負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)部部門門公司年度運(yùn)作計(jì)劃容說明公司年度運(yùn)作計(jì)劃容說明( (一一) )公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃1.公司戰(zhàn)略目標(biāo). . . . 41 / 81公司戰(zhàn)略目標(biāo)是指一套系統(tǒng)化和全面化的經(jīng)營規(guī)劃方向，精心

52、規(guī)劃的戰(zhàn)略目標(biāo)決定了企業(yè)如何運(yùn)用其資源和能力以建立和維護(hù)其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)從而有效地影響客戶。公司在部與外部分析的基礎(chǔ)上確定企業(yè)的戰(zhàn)略定位，并根據(jù)戰(zhàn)略定位確定市場(chǎng)、投資、運(yùn)維、研發(fā)、財(cái)務(wù)、人力資源等方面的特定的功能戰(zhàn)略，如：某電信服務(wù)運(yùn)營商在公司戰(zhàn)略目標(biāo)中提出“優(yōu)化服務(wù)品種組合”、“建立健全市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場(chǎng)滲透”、“降低營運(yùn)成本與費(fèi)用”、“建立客戶關(guān)系管理體系”等定位方向。2.戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃是用來使一項(xiàng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)逐步具體化，使之能夠付諸實(shí)施的有序的一系列行動(dòng)方案。制定戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的目的是： 保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有步驟、有計(jì)劃、有層次的得以實(shí)施 使企業(yè)各級(jí)成員明確所在部門在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施中擔(dān)

53、任的角色，使組織中各級(jí)成員的日常工作能夠圍繞同一個(gè)目標(biāo)進(jìn)行 幫助企業(yè)根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，與時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施過程 使戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施落實(shí)到具體部門和人員，為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施提供監(jiān)督和考評(píng)的基礎(chǔ)戰(zhàn)略行動(dòng)方案的具體容包括：分項(xiàng)的主要工作和具體任務(wù)、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。如：針對(duì)“建立健全市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場(chǎng)滲透”的戰(zhàn)略目標(biāo)，某電信服務(wù)運(yùn)營商提出如下戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃容：（一）公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃（一）公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃公司戰(zhàn)略目公司戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃. . . . 42 / 81主要工主要工作作具體任務(wù)具體任務(wù)起止起止時(shí)間時(shí)間負(fù)責(zé)部負(fù)責(zé)部門門重組市場(chǎng)銷售組織架構(gòu)，根據(jù)個(gè)人消費(fèi)者與商用

54、客戶需求，將不同市場(chǎng)銷售職能進(jìn)行分拆2002年 1月市場(chǎng)銷售部/人力資源部總體工作建立獨(dú)立運(yùn)作的銷售部門并確定配套的銷售管理流程和績(jī)效評(píng)估機(jī)制2002年 2月市場(chǎng)銷售部/人力資源部加強(qiáng)媒體溝通，提高公司與服務(wù)品牌知名度2002年 3月市場(chǎng)銷售部建立健全市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場(chǎng)滲透銷售渠道建設(shè)加強(qiáng)代理商管理，并對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)2002年 3月市場(chǎng)銷售部在此基礎(chǔ)上，針對(duì)每項(xiàng)主要工作，提出具體任務(wù)、任務(wù)的起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。( (二二) )公司年度工作目標(biāo)公司年度工作目標(biāo)根據(jù)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的要求歸納公司本年度實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)所應(yīng)完成的主要工作目標(biāo)。( (三）公司年度主要工作三）公司年度主要工作年度主要工作的

55、確定需參考公司年度工作目標(biāo)，根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃中所列具體任務(wù)中涉與本年的任務(wù)進(jìn)行歸納后填列，包括任務(wù)容、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。用以指導(dǎo)公司整年的工作開展和部門運(yùn)作計(jì)劃的編制，保證公司本年的年度工作目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。. . . . 43 / 81第三節(jié)第三節(jié) 部門年度運(yùn)作計(jì)劃部門年度運(yùn)作計(jì)劃部門年度運(yùn)作計(jì)劃應(yīng)由各部門經(jīng)理依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會(huì)議容和日常部門工作分析資料進(jìn)行填寫，并先后經(jīng)部門分管副總與總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過。計(jì)劃主要容與結(jié)構(gòu)圖示如下：( (一一) )公司戰(zhàn)略要求公司戰(zhàn)略要求主要工作主要工作具體任務(wù)具體任務(wù)起止時(shí)起止時(shí)間間( (二二) )部門年度工作目標(biāo)部門年度工作目標(biāo)( (三三) )部門

56、年度主要工作部門年度主要工作年度主要任務(wù)年度主要任務(wù)資源投入資源投入起止時(shí)起止時(shí)間間. . . . 44 / 81部門年度運(yùn)作計(jì)劃容說明部門年度運(yùn)作計(jì)劃容說明( (一一) )公司戰(zhàn)略要求公司戰(zhàn)略要求根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃歸納本部門負(fù)責(zé)的主要工作與具體任務(wù)。用于指導(dǎo)本部門運(yùn)作計(jì)劃的編制，保證運(yùn)作計(jì)劃與公司戰(zhàn)略的高度一致。( (二二) )部門年度工作目標(biāo)部門年度工作目標(biāo)根據(jù)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和公司年度工作目標(biāo)的要求，歸納本部門本年度為配合公司實(shí)施戰(zhàn)略和保證日常業(yè)務(wù)開展所應(yīng)完成的主要工作目標(biāo)。( (三三) )部門年度主要工作部門年度主要工作根據(jù)公司年度主要任務(wù)中所列的涉與本部門的任務(wù)進(jìn)行歸納后，細(xì)化相應(yīng)任務(wù)

57、，同時(shí)結(jié)合部門年度工作目標(biāo)，提出本年的主要工作容、步驟、實(shí)施時(shí)間和具體的資源配置等容。資源配置主要包括： 人力資源需求：如年度員工增減計(jì)劃、員工培訓(xùn)計(jì)劃等，最后由人力資源總部進(jìn)行匯總，編制全公司的員工招聘計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃以與工資和福利調(diào)整方案 資本性支出需求：要求進(jìn)行新增的、固定資產(chǎn)需求，最后由計(jì)劃建設(shè)部固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制 其他資源需求：如需要公司給予配合提供的各類技術(shù)支持、外部信息支持等第五章第五章全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系第一節(jié)第一節(jié) 建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義全面預(yù)算管理過程將公司戰(zhàn)略、公司與部門運(yùn)作計(jì)劃和公司年度預(yù)算方

58、案等諸多管理方面緊密地聯(lián)系在了一起，其管理過程和結(jié)果體現(xiàn)出了公司管理人員對(duì)企業(yè)外部各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)以與企業(yè)關(guān)鍵性資源的系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃工作。. . . . 45 / 81為促使全面預(yù)算管理制度在公司部中能得到合理地實(shí)施和運(yùn)用，有必要在組織部為之建立起一套有針對(duì)性的評(píng)估管理體系。預(yù)算管理先進(jìn)的國際標(biāo)竿公司通常采用進(jìn)行定期預(yù)算績(jī)效考核和定期公司全面經(jīng)營分析這兩種管理工具來組成全面預(yù)算評(píng)估管理體系。這套評(píng)估管理體系將會(huì)從以下兩方面發(fā)揮管理作用（1）監(jiān)督：通過提前影響公司部的組織行為來確保實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，這將通過考核各部門預(yù)算的編制與執(zhí)行工作質(zhì)量來體現(xiàn)；（2）引導(dǎo)：通過對(duì)本期經(jīng)營活動(dòng)的分析，提出

59、各部門未來的行為方向和安排，以使其不斷地向組織整體目標(biāo)進(jìn)行回歸，這將通過定期的公司全面經(jīng)營分析工作來實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算評(píng)估管理體系的最重要任務(wù)就在于將這兩種管理作用有效地整合和發(fā)揮出來，在給組織部成員壓力的同時(shí)，又使員工看到努力的方向，并能從自身的努力和提升中獲得合理的回報(bào)。因此服務(wù)于公司整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)、服務(wù)于全面預(yù)算管理制度的實(shí)施，就是建立評(píng)估管理體系的首要意義。. . . . 46 / 81第二節(jié)第二節(jié) 預(yù)算管理考核方法建議預(yù)算管理考核方法建議（一）績(jī)效考核與預(yù)算管理的結(jié)合點(diǎn)（一）績(jī)效考核與預(yù)算管理的結(jié)合點(diǎn)實(shí)施績(jī)效管理體系的目的在于將部門運(yùn)作和公司戰(zhàn)略有機(jī)地結(jié)合在一起，向公司管理層提供與時(shí)、準(zhǔn)

60、確的績(jī)效表現(xiàn)信息，以督促和確保部門個(gè)別利益與公司整體戰(zhàn)略保持高度一致，發(fā)揮推動(dòng)公司發(fā)展的功用?？?jī)效考核與預(yù)算管理這兩方面工作間存在著以下兩方面聯(lián)系。1 1預(yù)算為績(jī)效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)預(yù)算為績(jī)效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)預(yù)算目標(biāo)值可以成為公司與部門績(jī)效考核指標(biāo)的比較標(biāo)桿。預(yù)算管理在為績(jī)效考核提供參照值的同時(shí)，管理者也可以在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行過程中不斷修正、優(yōu)化績(jī)效考核體系，確?？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。利用全面預(yù)算為基礎(chǔ)制定目標(biāo)值的優(yōu)點(diǎn)，還在于根據(jù)公司全面預(yù)算制定績(jī)效指標(biāo)的目標(biāo)值，可以使目標(biāo)值的制定具有一定科學(xué)依據(jù)，避免了主觀性與隨意性，保證了績(jī)效評(píng)價(jià)體系的順利實(shí)施。另外，基于