電廠委托建設(shè)管理項(xiàng)目工程款支付案例研究

1、 摘要本文以某電廠超臨界發(fā)電機(jī)組新建項(xiàng)目為案例，在介紹該項(xiàng)目委托建設(shè)管理模式下合同結(jié)構(gòu)體系和工程款支付具體做法的基礎(chǔ)上，對(duì)比國內(nèi)其他類似項(xiàng)目，就不同工程款支付辦法的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行討論，并為該項(xiàng)目工程款支付管理提出了參考意見。關(guān)鍵詞委托管理 合同 電廠建設(shè) 工程款A(yù)bstract:This paper took a supercritical generating electricity project as an example.It introduced the contractconstruction system and the funds-payment problems,compared

2、 with the other construction projects.Meanwhile,this paper analyzed the advantages and disadvantages of the different fund payment methods and gave a proposal ofengineering fund management.Key words:commissioned management;contract;generating electricity construction;engineering fund2002年底我國電力體制改革后，

3、五大發(fā)電集團(tuán)真正面對(duì)市場，電源建設(shè)進(jìn)入一個(gè)高峰。幾大發(fā)電集團(tuán)公司對(duì)新建發(fā)電企業(yè)實(shí)行“小業(yè)主，委托制”的管理辦法，紛紛成立工程公司和運(yùn)行公司，為新建發(fā)電企業(yè)提供工程建設(shè)和運(yùn)行服務(wù)。工程項(xiàng)目委托管理作為一種新的管理模式越來越多地應(yīng)用于電源建設(shè)。在這種委托建設(shè)管理模式下，如何在確保資金安全的同時(shí)，更好地提高管理效果，成為項(xiàng)目管理者廣泛關(guān)心的問題。本文從一個(gè)具體委托建設(shè)項(xiàng)目案例入手，借鑒國內(nèi)其他工程委托建設(shè)管理的具體做法，對(duì)委托建設(shè)管理模式下電廠建設(shè)項(xiàng)目工程款不同支付辦法的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行了重點(diǎn)分析，并為該項(xiàng)目工程款支付管理提出了參考意見。1項(xiàng)目概況案例項(xiàng)目是2640MW超臨界機(jī)組工程，于2005年3月10

4、日正式開工建設(shè)。2007年3月19日，提提前4個(gè)月完成168小論文時(shí)滿負(fù)荷試運(yùn)；該年11月24日，#4機(jī)提前48天一次順利通過168小時(shí)滿負(fù)荷試運(yùn)，兩臺(tái)機(jī)組現(xiàn)已全部實(shí)現(xiàn)商業(yè)化運(yùn)營。該機(jī)組的投產(chǎn)使項(xiàng)目業(yè)主成為工程所在省份裝機(jī)容量最大的發(fā)電企業(yè)。該項(xiàng)目的工程管理公司與業(yè)主簽訂項(xiàng)目管理承包合同，是典型的PMC模式。該項(xiàng)目合同結(jié)構(gòu)體系如圖1所示。2項(xiàng)目工程款支付程序該項(xiàng)目工程款支付程序如下：承包商或供應(yīng)商應(yīng)就每一筆款項(xiàng)向工程管理公司提交付款申請(qǐng)，工程管理公司視工程實(shí)際情況對(duì)該筆款項(xiàng)的支付進(jìn)行審批，審查批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)?zhí)峤粯I(yè)主。如該筆款項(xiàng)在“月度用款計(jì)劃”內(nèi)和概算控制范圍內(nèi)，業(yè)主應(yīng)按工程公司的審批意見向

5、承包商或供應(yīng)商付款；如該筆款項(xiàng)在“月度用款計(jì)劃”之外、概算控制范圍以內(nèi)，工程管理公司須做出專項(xiàng)說明和解釋并報(bào)業(yè)主審查批準(zhǔn)，業(yè)主審查批準(zhǔn)后向承包商或供應(yīng)商付款；如該筆款項(xiàng)在概算控制范圍以外，工程管理公司須做出專項(xiàng)說明和解釋，業(yè)主須報(bào)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)，審查批準(zhǔn)后向承包商或供應(yīng)商付款。任何有關(guān)工程款的支付均須按上述規(guī)定執(zhí)行。具體支付流程如圖2所示。3委托建設(shè)管理項(xiàng)目工程款支付的常見辦法目前，委托建設(shè)管理的項(xiàng)目工程款支付的辦法基本可歸納為兩類：3.1工程建設(shè)資金不經(jīng)過工程管理單位的賬戶，由業(yè)主直接支付如奧運(yùn)工程，在奧運(yùn)工程建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法第十九條明確了奧運(yùn)工程的工程建設(shè)資金支付流程為“：代建單位

6、根據(jù)實(shí)際工作進(jìn)度和資金需求，提出資金使用計(jì)劃，報(bào)送項(xiàng)目投資管理單位，經(jīng)審核后，按照有關(guān)規(guī)定撥付資金，其中涉及政府投資的，由市財(cái)政局按照國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金撥付手續(xù)”。又如南水北調(diào)工程代建制下實(shí)際的工程建設(shè)資金的支付中，項(xiàng)目代建單位是不掌握資金的。湖南省在湖南省政府投資公益性項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）第十五條中說明：“項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和概算批準(zhǔn)后，政府投資主管部門將年度投資計(jì)劃下達(dá)給被代建制單位。屬于財(cái)政管理的資金，使用時(shí)由代建單位向被代建單位提出支付申請(qǐng)，被代建單位按國庫集中支付有關(guān)程序辦理支付?！鄙踔猎谟械牡胤剑鐚幉ㄊ性陉P(guān)于寧波市政府投資項(xiàng)目實(shí)行代建制的暫行規(guī)定第十一條中著重強(qiáng)調(diào)“建

7、設(shè)資金不得通過代建單位支付”。這種資金管理辦法僅僅是在傳統(tǒng)的項(xiàng)目管理模式下的資金支付中增加了工程管理單位審核的這一環(huán)節(jié)。3.2工程建設(shè)資金由工程管理單位直接支付給施工企業(yè)如北京市公路項(xiàng)目代建制實(shí)施辦法（試行）第十一條中“代建項(xiàng)目的建設(shè)資金由市路政局負(fù)責(zé)管理，市路政局根據(jù)合同向代建單位支付工程款，代建單位必須按施工進(jìn)度及時(shí)撥付給施工、監(jiān)理等單位，不得轉(zhuǎn)移、截留和延誤。市路政局不直接向監(jiān)理、施工、材料供應(yīng)等單位撥付建設(shè)資金?！庇秩缯憬≡谡憬≌顿Y項(xiàng)目實(shí)施代建制暫行規(guī)定第二十二條“政府撥款資金由財(cái)政部門根據(jù)下達(dá)的年度投資計(jì)劃、年度支出預(yù)算、工程進(jìn)度、相關(guān)合同等，直接撥付給代建單位或施工企業(yè)以及

8、其它相關(guān)單位”。北京市在北京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）第二十五條中明確指出：“項(xiàng)目建設(shè)資金由建設(shè)實(shí)施代建單位負(fù)責(zé)管理。項(xiàng)目代建合同簽訂后，市發(fā)改委根據(jù)國家和市政府有關(guān)規(guī)定，批準(zhǔn)該項(xiàng)目正式年度投資計(jì)劃，并根據(jù)項(xiàng)目具體進(jìn)展情況，實(shí)施按進(jìn)度撥款。建設(shè)實(shí)施代建單位根據(jù)實(shí)際工作進(jìn)度和資金需求，提出資金使用計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目使用單位和監(jiān)理單位確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)市發(fā)改委安排建設(shè)資金。市發(fā)改委將建設(shè)資金投資計(jì)劃直接下達(dá)給建設(shè)實(shí)施代建單位，由市財(cái)政部門撥付給建設(shè)實(shí)施代建單位按規(guī)定使用?！编嵵菔姓顿Y項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）第三十五條：“建設(shè)項(xiàng)目（直接下達(dá)投資計(jì)劃的項(xiàng)目除外）代建合同簽訂后，市發(fā)展改革部門下

9、達(dá)該項(xiàng)目的正式年度投資計(jì)劃。市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資計(jì)劃，按工程建設(shè)進(jìn)度或者政府投資比例分期向代建單位撥付建設(shè)資金；使用單位按工程建設(shè)進(jìn)度和合同約定支付相應(yīng)比例的自籌資金?！笨梢哉f，目前國內(nèi)大多數(shù)地區(qū)的代建制均實(shí)行該管理做法。論文在這種做法之下，工程建設(shè)資金也可由國庫直接支付，如貴州省省級(jí)政府投資工程項(xiàng)目代理建設(shè)管理暫行規(guī)定第十一條“代建項(xiàng)目的工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用由財(cái)政部門依據(jù)代建機(jī)構(gòu)審核結(jié)果實(shí)行財(cái)政直接支付。代建機(jī)構(gòu)要定期向財(cái)政、審計(jì)部門報(bào)送項(xiàng)目資金的使用情況，自覺接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。CONSTRUCTION ECONOMY2009年第5期（總第319期）CONSTRUCTIO代

10、建項(xiàng)目總投資中的非財(cái)政性資金，應(yīng)上繳財(cái)政部門，由財(cái)政部門統(tǒng)一撥付?！?委托建設(shè)管理項(xiàng)目不同的工程資金支付辦法的優(yōu)缺點(diǎn)分析4.1業(yè)主直接支付工程款優(yōu)缺點(diǎn)分析盡管業(yè)主是項(xiàng)目的法人，要對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，業(yè)主直接支付資金在最大限度上確保了資金的安全，但筆者認(rèn)為業(yè)主直接支付的“弊”大于“益”，原因如下：（1）業(yè)主直接支付屬于業(yè)主干了“管不好，也管不了”的事。引進(jìn)工程管理制的本義是希望項(xiàng)目業(yè)主能夠從繁瑣的項(xiàng)目管理事務(wù)中解脫出來，促使項(xiàng)目法人從項(xiàng)目管理具體的管理角色轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)督角色，項(xiàng)目法人則被賦予更大的責(zé)任，主要任務(wù)是對(duì)項(xiàng)目投資與還貸、設(shè)施經(jīng)營進(jìn)行全程管理，更關(guān)注所投資項(xiàng)目整體的投融資效益，對(duì)建設(shè)工期、

11、質(zhì)量和資金合理使用的監(jiān)督。讓專業(yè)化的工程管理單位專注于項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程的控制與管理，負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的核實(shí)、結(jié)算和撥付等項(xiàng)目實(shí)施建設(shè)過程中的日常管理工作。工程建設(shè)資金已由監(jiān)理和工程管理單位確認(rèn)，如果寄希望于通過這個(gè)手續(xù)，讓業(yè)主也能夠在資金支付的鏈條上把好最后一道關(guān)，是不現(xiàn)實(shí)的。業(yè)主的人員數(shù)量和管理水平有限，加上業(yè)主對(duì)工程現(xiàn)場情況的了解也有限，這些都造成了業(yè)主不可能有足夠的精力和能力來管好工程建設(shè)資金。（2）工程管理單位手上沒有建設(shè)資金，資金的最終結(jié)算權(quán)歸于項(xiàng)目法人，由此會(huì)給項(xiàng)目的施工管理帶來困難。施工單位需同工程管理單位簽訂施工合同，而不是和業(yè)主簽訂合同，嚴(yán)格來說，工程管理單位不具備簽訂合同的資

12、格，因?yàn)槠錄]有建設(shè)資金。一旦工程管理單位出現(xiàn)嚴(yán)重違反合同的情況，施工企業(yè)追討工程款將會(huì)非常困難。當(dāng)前項(xiàng)目管理的經(jīng)濟(jì)糾紛案時(shí)有發(fā)生，原因很多是由此而起。（3）建設(shè)資金的最終結(jié)算在項(xiàng)目法人處，會(huì)造成施工企業(yè)中管理環(huán)節(jié)增加，資金支付鏈過長。更為嚴(yán)重的是，工程管理單位的管理地位受到影響，由于沒有權(quán)利，管理、協(xié)調(diào)等都不到位，只起到傳達(dá)指令的作用，更甚至于由于種種原因傳達(dá)錯(cuò)誤，導(dǎo)致政令不通。（4）業(yè)主直接管理建設(shè)資金，工程管理單位僅有工程資金的復(fù)核權(quán)，造成了工程監(jiān)理和工程管理單位在施工階段管理職能上的重合，不利于工程管理制的發(fā)展。目前絕大部分的工程項(xiàng)目都實(shí)行工程監(jiān)理制。我國引進(jìn)工程監(jiān)理制的初衷與目前實(shí)施項(xiàng)

13、目委托管理的初衷是類似的，希望由專業(yè)的工程師來進(jìn)行工程的投資管理、進(jìn)度管理和質(zhì)量管理等工作，監(jiān)理工作的重要內(nèi)容之一便是對(duì)工程款的支付進(jìn)行復(fù)核，而現(xiàn)在實(shí)際上監(jiān)理工作僅僅是施工階段的“質(zhì)檢員”“代業(yè)主”地位，方便了工程管理單位對(duì)施工、監(jiān)理等單位的管理，縮短了資金支付鏈條，便于加快工程進(jìn)度的推進(jìn)。但也應(yīng)注意，在方便工程管理單位管理的同時(shí)，工程管理單位的道德風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。工程管理單位是一個(gè)企業(yè)，依靠獲得工程管理費(fèi)用來維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。工程管理費(fèi)用包括兩個(gè)方面：基本工程管理費(fèi)和項(xiàng)目提成獎(jiǎng)勵(lì)。如果工程管理單位掌握大量的工程資金，很容易造成工程管理單位逆向選擇，出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。5案例工程款支付管理的建議案例所采取的資金支付方式是業(yè)主直接支付方式，它具有業(yè)主直接支付方式的所有特點(diǎn)。鑒于業(yè)主直接支付的缺點(diǎn)，筆者建議業(yè)主將資金的支付權(quán)交給工程管理公司，賦予工程管理公司更大的權(quán)利，使工程管理公司真正承擔(dān)起“代業(yè)主”的建設(shè)管理職責(zé)。同時(shí)為了降低業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)，還需要做好如下幾個(gè)方面的配套管理：（1）完善工程擔(dān)保制度，提高履約保函的額度，增加工程支付保函。提高項(xiàng)目管理公司的準(zhǔn)入門檻，包括資質(zhì)、人員和資金的要求，更加關(guān)注項(xiàng)目管理公司的企業(yè)信譽(yù)和業(yè)績。（2）提高工程管理公司的收益，制定合