資金支付管理制度

1、資金支付管理制度一資金支付管理制度1 .范圍本標(biāo)準(zhǔn)的目的是為了保證公司資金使用的合理性，提高資金運(yùn)營(yíng)效益、節(jié)省費(fèi)用開支，在遵循量入為出，統(tǒng)籌安排原則的前提下，做到用款有計(jì)劃，付款有審批。本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定公司資金遵循的原則，用款計(jì)劃審批權(quán)限，審批程序，簽 批權(quán)的授權(quán)規(guī)定。本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理工作各項(xiàng)資金支付工作。2 .遵循的原則2.1 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定對(duì)資金的使用均須遵循“先審后批”原則，凡不依程序越權(quán) 越級(jí)審批的公司財(cái)務(wù)部一概不予受理。2.2 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，除明文規(guī)定可進(jìn)行特批外，其余一律不得申請(qǐng) 特批。3 .用款計(jì)劃公司各部的用款計(jì)劃的編制應(yīng)根據(jù)工作業(yè)務(wù)需要分類進(jìn)行編列。并于當(dāng)月25

2、日前上報(bào)下月用款計(jì)劃，其中固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃單列編報(bào)。3.1 用款計(jì)劃編制原則3.1.1 材料采購(gòu)用款計(jì)劃應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品月份需求情況，結(jié)合采購(gòu)周期，按經(jīng)濟(jì)批量原則編制。3.1.2 日常管理費(fèi)用款計(jì)劃應(yīng)本著經(jīng)濟(jì)節(jié)約原則編制。3.1.3 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（營(yíng)銷費(fèi)用）用款計(jì)劃應(yīng)本著效益性原則編制。1 / 7資金支付管理制度3.1.4 固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃，應(yīng)從嚴(yán)控制，尤其是對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)購(gòu)建，應(yīng)在現(xiàn)有資產(chǎn)潛能得以充分發(fā)揮，如果不購(gòu)建將對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響的情況下，方可提購(gòu)建計(jì)劃。3.2 月份用款計(jì)劃，應(yīng)詳細(xì)說明用款事項(xiàng)、理由，計(jì)算依據(jù)報(bào)分管副總審核。3.3 財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的經(jīng)分管副總審核后的用款計(jì)劃，進(jìn)行歸集匯總，

3、并根據(jù)公司整體資金安排和資金調(diào)度情況，在確保公司正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資金需求的前提下，對(duì)用款計(jì)劃提出平衡修改意見。3.4 公司主管財(cái)務(wù)副總根據(jù)財(cái)務(wù)部審核，修改意見對(duì)用款計(jì)劃進(jìn)行終審，終審后的用款計(jì)劃報(bào)公司總經(jīng)理簽批。3.5 財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽批同意的用款計(jì)劃，下達(dá)公司月份用款計(jì)劃，此計(jì)劃作為公司財(cái)務(wù)部門安排調(diào)度資金的主要依據(jù)。3.6 各部門根據(jù)公司下達(dá)的用款計(jì)劃，在限額內(nèi)如需用款，應(yīng)依據(jù)公司資金審批權(quán)限和審批程序辦理請(qǐng)、付手續(xù)。3.7 凡未列入計(jì)劃的資金用款申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)部原則上不予安排，特殊情況須向總經(jīng)理報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列入用款追加計(jì)劃。4 . 資金審批權(quán)限4.1 公司對(duì)資金支出實(shí)行分級(jí)審批原則

4、4.2 費(fèi)用開支額審批權(quán)限4.2.1 公司日常費(fèi)用開支，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總簽批，再報(bào)主管財(cái)務(wù)副總審定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.2.2 公司中層以上人員報(bào)銷費(fèi)用，由主管財(cái)務(wù)副總審核，報(bào)總經(jīng)理簽批；總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用，由主管財(cái)務(wù)副總簽批。4.3 借款審批權(quán)限4.3.1 公 司不辦理私人借款，特殊情況報(bào)總經(jīng)理同意后作個(gè)案處理，由總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總聯(lián)簽審批。4.3.2 公司原則上不為個(gè)人辦理信用卡。確因業(yè)務(wù)工作需要辦理信用卡的公司高級(jí)管理人員，須由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。信用卡持有人應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)賬核銷，否則，財(cái)務(wù)部門不接受下次借款入卡申請(qǐng)。對(duì)因透支而發(fā)生的利息、罰金等，如屬個(gè)人

5、原因，由持卡人自行承擔(dān)。對(duì)違規(guī)使用公司信用卡者，公司將收回所持信用卡。4.3.3 因 公借款的，最高限額為2 萬元，借款時(shí)由部門負(fù)責(zé)人核定，分管副總審核，主管財(cái)務(wù)副總審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.3.4 在上次借款未結(jié)清前，不得辦理下次借款，特殊情況須提出書面申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)。4.3.5 所 有借款均須遵循 “先申請(qǐng)， 后審批付款”的原則， 由借款人填制付款申請(qǐng)單，說明理由、事項(xiàng)、結(jié)算日期等具體按現(xiàn)金及支票管理制度執(zhí)行。4.3.6 借款人應(yīng)按結(jié)算日期辦理償付手續(xù)，逾期日未辦理者，公司財(cái)務(wù)部發(fā)出催辦結(jié)算通知書，在通知書確定的最后期限到期日仍未辦理結(jié)算手續(xù)的，對(duì)借款人處借款總額1%的罰款，以后每逾

6、期一個(gè)月的，加倍罰款；財(cái)務(wù)部將從借款人當(dāng)月工資中扣除借款本金及罰金。因特殊原因無法到期辦理結(jié)算的借款人應(yīng)書面說明原因，并申請(qǐng)緩期結(jié)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總審批后方可暫緩辦理，但只能緩期一次。4.4 物資采購(gòu)結(jié)算資金審批權(quán)限4.4.1 對(duì) 于公司日常采購(gòu)，原則上憑審批后的合同辦理。4.4.2 材料采購(gòu)結(jié)算應(yīng)作為用款計(jì)劃的主要項(xiàng)目納入資金預(yù)算，凡未列入用款計(jì)劃的，除特殊情況外，一律不予安排。4.4.3 物資采購(gòu)的結(jié)算，詳見公司財(cái)務(wù)結(jié)算管理制度4.5 固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限4.5.1 固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)從嚴(yán)控制，凡未列入用款計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置，一律不得購(gòu)建。4.5.2 日常零星小量的固定資產(chǎn)購(gòu)置（含使用期限在1

7、 年以上的低值易耗品） ，總額在1 萬元人民幣以下的，并且單位價(jià)值在3000元人民幣以下的，由主管部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，分管副總審核，主管財(cái)務(wù)副總審定；報(bào)總經(jīng)理審批。4.5.3 對(duì)機(jī)器設(shè)備大修，廠房維修，裝飾，廠區(qū)綠化等項(xiàng)目開支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限辦理。5 . 資金審批程序5.1 費(fèi)用報(bào)批程序5.1.1 由經(jīng)辦人填制報(bào)賬單或付款申請(qǐng)單，證實(shí)人應(yīng)在有關(guān)原始單證上簽署意見，然后進(jìn)行業(yè)務(wù)審查，再交財(cái)務(wù)部審核，報(bào)銷人憑審核后的報(bào)銷單依費(fèi)用審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。5.1.2 業(yè)務(wù)審查的內(nèi)容包括：開支事前是否經(jīng)過請(qǐng)示報(bào)批程序，開支標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，開支對(duì)象范圍是否擴(kuò)大，開支的內(nèi)容是否真實(shí)及事由是否注明清楚，證

8、實(shí)人是否在原始單據(jù)上簽證。5.1.3 財(cái)務(wù)部審核的內(nèi)容包括程序性審核和實(shí)質(zhì)性審核，即： 制證是否規(guī)范，程序是否合規(guī)，數(shù)據(jù)是否核實(shí)無誤，開支標(biāo)準(zhǔn)，開支范圍是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；有關(guān)票據(jù)是否合法，大宗費(fèi)用支出是否事前進(jìn)行詢價(jià)調(diào)查，大額開支是否按規(guī)定簽訂合同、協(xié)議，其開支前是否經(jīng)公司有關(guān)部門審核批準(zhǔn)等。5.1.4 出納員在支付報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審查報(bào)銷人是否嚴(yán)格履行了費(fèi)用報(bào)批程序。凡未按規(guī)定辦妥費(fèi)用審批程序的所有開支款項(xiàng)一律拒付。凡已支付的款項(xiàng)，應(yīng)在原始票證件上加蓋現(xiàn)金付訖或銀行轉(zhuǎn)賬付訖專用章。5.1.5 業(yè)務(wù)審查程序應(yīng)遵循逐級(jí)審查原則，一般經(jīng)辦人報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人審查，部門負(fù)責(zé)人報(bào)銷由分管副總審查

9、，分管副總報(bào)銷由總經(jīng)理審查。5.2 借款審批程序5.2.1 借款人需要辦理借款，應(yīng)填制付款申請(qǐng)單， （一式兩聯(lián)）說明付款事項(xiàng)，付款方式、余額或結(jié)算期限。5.2.2 借款人填好付款申請(qǐng)單交部門負(fù)責(zé)人初審，然后交財(cái)務(wù)部審核，借款人憑財(cái)務(wù)部門審核后的付款申請(qǐng)單依公司借款審批權(quán)限報(bào)批手續(xù)。5.2.3 財(cái)務(wù)部門在辦理借款審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核如下內(nèi)容：借款人前次借款是否結(jié)清，借款額度是否適當(dāng)，借款手續(xù)是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，借款人結(jié)算信用是否良好，結(jié)算時(shí)限是否合理等。5.3 物資采購(gòu)結(jié)算審批程序5.3.1 由經(jīng)辦采購(gòu)員填附款申請(qǐng)單（一式兩份），并附送有關(guān)材料采購(gòu)合同，生產(chǎn)部門的請(qǐng)購(gòu)單，供方報(bào)價(jià)單，經(jīng)辦人

10、詢價(jià)單，財(cái)務(wù)部比價(jià)單，購(gòu)貨發(fā)票，材料送檢合格單，入庫(kù)收料單及銷售部門提供的有關(guān)銷貨合同書，協(xié)議等，先報(bào)部門負(fù)責(zé)人初審，然后送交財(cái)務(wù)部門審核。5.3.2 財(cái)務(wù)部審核的內(nèi)容包括程序性、實(shí)質(zhì)性審核。即：材料采購(gòu)結(jié)算是否遵循合同規(guī)定，合同是否事前經(jīng)有關(guān)部門審查或評(píng)審，結(jié)算是否納入用款計(jì)劃，是否進(jìn)行詢價(jià)和比價(jià)，發(fā)票是否合法，入庫(kù)手續(xù)是否完備，是否有材料到廠檢驗(yàn)合格通知單，有賬期的客戶是否按規(guī)定賬期付款等；材料采購(gòu)前是否進(jìn)行庫(kù)存存量調(diào)查，相關(guān)產(chǎn)品是否有較為明確的訂單需求，材料采購(gòu)資金的安排是否符合經(jīng)濟(jì)批量原則，是否按當(dāng)期客戶消費(fèi)需求和采購(gòu)周期分期分批安排采購(gòu)資金。5.3.3 采購(gòu)員憑財(cái)務(wù)部門審核后的付款申

11、請(qǐng)單，依公司材料采購(gòu)結(jié)算資金審批權(quán)限，辦理報(bào)批手續(xù)。5.3.4 出納員應(yīng)嚴(yán)格審查付款申請(qǐng)是否履行了必備的審批程序，對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的采購(gòu)款應(yīng)從嚴(yán)控制，凡現(xiàn)金結(jié)算超過2000元人民幣的，應(yīng)報(bào)主管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后方可支付。5.4 固定資產(chǎn)購(gòu)建審批程序5.4.1 經(jīng)辦人在辦理購(gòu)建審批程序時(shí)，應(yīng)填制請(qǐng)購(gòu)單，并附報(bào)送有關(guān)申請(qǐng)報(bào)告，可研報(bào)告，工程預(yù)決算，工程形象進(jìn)度概況書，工程實(shí)際累計(jì)投資額及工程監(jiān)理確認(rèn)書、入庫(kù)驗(yàn)收單、購(gòu)建合同及合同評(píng)審意見，發(fā)票等報(bào)分管副總初審。5.4.2 分管副總對(duì)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單初審后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部門審核內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)購(gòu)建是否納入用款計(jì)劃，是否經(jīng)公司審核批準(zhǔn)，有關(guān)票據(jù)是否合法，是否按合同條款支付項(xiàng)，付款進(jìn)度與工程形象進(jìn)度是否相吻合，實(shí)物是否驗(yàn)收或辦理入庫(kù)手續(xù)，質(zhì)檢部門是否出具有關(guān)質(zhì)量檢測(cè)意見等