企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案相關(guān)表格

1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案列表序號項目適用減免優(yōu)惠文件及文號對象所附報備資料一、在申報前攜帶備案資料到辦稅服務廳綜合服務窗提出備案申請（一）單獨備案項目（由稅政股審核）（企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表一式2份，其他資料一式1份）1需要國家重點 扶持的高新技 術(shù)企業(yè)中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十八條第二款國家需要重點扶持的高新技術(shù)企 業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同 時符合下列條件的企業(yè)：1、產(chǎn)品（服 務）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng) 域規(guī)定的范圍；2、研究開發(fā)費用占 銷售收入的比例：收入 5000萬以下不 低于6%收入5000萬至2億不低于4% 收入2億以上不低于3% 3、高新技術(shù) 產(chǎn)品（服務）

2、收入占企業(yè)總收入的60%以上；4、企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷 的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的 10%以上；5、高新技術(shù)企業(yè)認定管理 辦法規(guī)定的其他條件。預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、高新技術(shù)企業(yè)認定文件和認定證書復印件匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、已向分局備案的稅務師事務所出具的專項涉稅鑒 證報告3、產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng) 域規(guī)定的范圍的說明）4、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表5、企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收）入的比例說明6、企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當 年職工總數(shù)的

3、比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職 工總數(shù)的比例說明2開發(fā)新技術(shù)、新 產(chǎn)品、新工藝發(fā) 生的研究開發(fā) 費用中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第三 十條第一款企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工 藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資 產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣 除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形 資產(chǎn)成本的150%難銷。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、已向分局備案的稅務師事務所出具的專項涉稅鑒 證報告3、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開 發(fā)費預算4、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的 編制情況和專業(yè)人員名單5自主、委托、合作研究開發(fā)項

4、目當年研究開發(fā)費 用發(fā)生情況歸集表6、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合 作研究開發(fā)項目立項的決議文件7、委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議8研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及 核算情況說明；9、無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）3農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十七條第一款（一）企業(yè)從事下列項目的所得， 免征企業(yè)所得稅：1、蔬菜、谷物、薯 類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、 水果、堅果的種植；2、農(nóng)作物新品種 的選育；3、中藥材的種植；4、林木 的培育和種植；5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6、林產(chǎn)品的

5、采集；7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初 加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及 核算情況表修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；&遠洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項目的所得， 減半征收企業(yè)所得稅：1、花卉、茶以 及其他飲料作物和香料作物的種植； 2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。4環(huán)境保護、節(jié)能 節(jié)水項目的所 得中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十七條第三款公共污水處理、公共垃圾處理、沼 氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、 海水淡化等。預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、項

6、目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬 憑證、明細賬等復印件匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表5安置殘疾人員 及國家鼓勵安 置的其他就業(yè) 人員所支付的 工資中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第三 十條第二款企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付 給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上， 按 照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣 除。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工 資表3、為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買 社保的資料4、殘疾人員或證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員 的身份證明復印件5

7、、納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員 簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）6、具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說 明6固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)加速折舊 或攤銷中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第三 十二條、財稅20081 號第一條第（五）、第（七）款采取縮短折舊年限或者采取加速 折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固 定資產(chǎn)；（二）常年處于強震動、高 腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、按照國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200981號）第五點規(guī)定，對確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊 年限或者加速

8、折舊方法的，應在取得該固定資產(chǎn)后 一個月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送以下資料： 固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于實施條例規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明 被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明 固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明3、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表7購置專用設備稅額抵免中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三 十四條指企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護 專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié) 能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠 目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安 全生產(chǎn)等專用設備的， 該專用設備的投 資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅

9、額匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設 備情況表3、加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設備的支付憑證、發(fā) 票、合同等資料復印件4、購置設備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、中抵免；當年不足抵免的，可以在以后 5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。記賬憑證、明細賬等復印件8軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計（生產(chǎn)）企業(yè)財稅20081 號第一 條第（二）、第（六）、 第（八）、第（九） 款軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計 （生 產(chǎn)）企業(yè)享受所得稅減免預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)認定文件和認定證 書復印件及年審證明復印件匯算清繳期補充報

10、備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、軟件生產(chǎn)或集成電路設計企業(yè)獲利年度及核算情 況表9綜合利用資源中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三 十三條企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅 優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材 料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家 和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減 按90%計入收入總額。預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、資源綜合利用認定文件和認定證書復印件 匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、資源綜合利用情況及核算情況說明表10技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十七條第四款指一個納稅年度內(nèi)，符合條件的環(huán) 境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水

11、處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利 用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務機關(guān)備案時 應報送以下資料： 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本） 省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算情況表 實際繳納相關(guān)稅費的證明資料2、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務機關(guān)備案時應 報送以下資料： 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 技術(shù)出口合同（副本） 省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證 技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算情況表 實際繳納相關(guān)稅費的證明資料11從事國家重點 扶持的公共基 礎設施項

12、目投 資經(jīng)營的所得中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十七條第二款國家重點扶持的公共基礎設施項 目，是指公共基礎設施項目企業(yè)所得 稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機場、 鐵路、公路、電力、水利等項目。 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設 施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得 第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， 第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、在取得第一筆經(jīng)營收入十五日內(nèi)需向稅務機關(guān)報送： 有關(guān)部門批準該項目文件復印件 該項目完工驗收報告復印件 該項目投資額驗資報告復印件3、該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記 賬憑證

13、、明細賬等復印件匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營情況 及核算情況表12動漫企業(yè)減免 企業(yè)所得稅財稅200965號第二條、財稅20081號第一條第（二） 款經(jīng)認定的動漫企業(yè)，自獲利年度 起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、動漫企業(yè)的認定文件和證書復印件 匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、動漫企業(yè)獲利年度及減免情況表13實施CDM項目企業(yè)財稅200930號第二條第（二）款對中國清潔發(fā)展機制基金取得的 四類收入免征企業(yè)所得稅。具體包括：

14、 CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上 繳國家的部分；國際金融組織贈款收 入；基金資金的存款利息收入、購買國 債的利息收入；國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個 人的捐贈收入。預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、CDM項目實施情況說明3、對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排 量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的證明；對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、CDM項目減免情況表14技術(shù)先進服務型企業(yè)財稅200963號第一條技術(shù)先進型服務企業(yè)的業(yè)務范圍包括：軟件研發(fā)及外包、信息技術(shù)研發(fā) 服務外包和信息系統(tǒng)運營維護

15、外包、企業(yè)業(yè)務流程設計服務、 企業(yè)內(nèi)部管理服 務、企業(yè)運營服務和企業(yè)供應鏈管理服 務等以及技術(shù)性知識流程外包服務等。預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、技術(shù)先進型服務企業(yè)的認定文件和認定證書復印件匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務（ITO ）、技術(shù)性業(yè)務 流程外包服務（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務（KPO、業(yè)務的說明3、企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務（ITO、技術(shù)性業(yè)務 流程外包服務（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務（KPO、業(yè)務等技術(shù)先進型服務業(yè)務收入總額占當年總收入的比例說明4、應獲得有關(guān)國際資質(zhì)認證并與境外客戶簽訂服務 外包合同，且

16、向境外客戶提供的國際（離岸）外 包服務業(yè)務收入占當年總收入的比例說明5、企業(yè)具有大專以上學歷的員工占企業(yè)當年職工總 數(shù)的比例說明15創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三 十一條創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的 70%股 權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企 業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的， 可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、經(jīng)備案管理部門核實后岀具的年檢合格通知書 （副本）3、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明4、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料5、

17、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等說明6、由省高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新 技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復印件）（二）其他所得稅減免優(yōu)惠項目（由管理股審核）（企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表一式2份，其他資料一式1份）16國債利息收入中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十六條第一款持有國務院財政部門發(fā)行的國債 取得的利息收入?yún)R算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表17居民企業(yè)間的 投息、紅利等權(quán) 益性投資收益中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十六條第二款居民企業(yè)直接投資于其他居民企 業(yè)取得的投資收益（不包括連續(xù)持有居 民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股

18、票不 足12個月取得的投資收益）匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、投資收益、應收股利科目明細賬復印件或按月匯 總表3、被投資企業(yè)做岀利潤分配決定的董事會決議、公 告等利潤分配相關(guān)證明材料18非營利公益組織的收入中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十六條第四款同時符合下列條件的組織：1、依法履行非營利組織登記手續(xù)；2、從事公益性或者非營利性活動；3、取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支岀外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定 的公益性或者非營利性事業(yè)；4、財產(chǎn)及其孳息不用于分配；5、按照登記核 定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余 財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)

19、贈給與該組織性 質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告； 6、投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留 或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利；7、工作人員 工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不 變相分配該組織的財產(chǎn)。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、加蓋公章的登記設立證書復印件3、認定單位出具的非營利組織的認定文件和證書復 印件19投資者從證券 投資基金分配 中取得的收入財稅（2008） 1號第二條第（二）款投資者從證券投資基金分配中取 得的收入?yún)R算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、從證券投資基金分配中取得的收入證明20軟件生產(chǎn)企業(yè) 及集成電路設 計企業(yè)實行增 值稅即征即退 政策所退還的 稅款財

20、稅20081號第 一條第（一）款、第（六）款軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即 退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究 開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企 業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得 稅。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、軟件企業(yè)、集成電路設計企業(yè)的認定文件和證書 復印件3、即征即退增值稅證明資料21經(jīng)營性文化事 業(yè)單位轉(zhuǎn)制為 企業(yè)財稅200934號第一條經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)， 自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復函復印件3、企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復印件4、整體改制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供 同級機構(gòu)

21、編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè) 單位法人的證明5、同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會 保險制度的證明6、引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的， 需岀具相關(guān)部門的批準函22重點軟件生產(chǎn) 企業(yè)或集成電 洛設計企業(yè)財稅20081號第 一條第（三）、第（六） 款1、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生 產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減 按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2 、集成電路設計企業(yè)視同軟件企 業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得 稅政策。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、有關(guān)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè) 或集成電路設計企業(yè)名單復印件23動漫企業(yè)實行 增值稅即征即

22、 退政策所退還 的稅款財稅200965號第二條、財稅20081號第一條第（一） 款經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn) 動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟 件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、動漫企業(yè)的認定文件和證書復印件3、即征即退增值稅證明資料一、備案資料與年度申報資料一并報送到管理股（企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表、小型微利企業(yè)備案表一式2份）1小型微利企業(yè)中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十八條第一款、財稅2011117 號（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得

23、額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80 人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元。（三）自2012年1月1日至2015 年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)， 其所得減按50%十入應納稅所得額，按 20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表2、小型微利企業(yè)備案表提示.報備的納稅人需對所提供的報備資料的數(shù)據(jù)、資料的真實性、合法性負相關(guān)法律責任，復印件須注明與原件相符，各有關(guān)資料均 應加蓋企業(yè)公章確認企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表納稅人識別號442000xxxxxxxx報備日期2013年x月x日納稅人名稱（章）中山市 xxxxxxxx有限公司注冊類型按國稅稅務登記證填Lju寫行業(yè)類型工業(yè)/商業(yè)/運輸業(yè)/服務業(yè)如實填寫工商登記日期xxxx年x月x 日注冊資本xx 萬元適用減免優(yōu)惠文件及文號按上表企業(yè)所得稅減免 優(yōu)惠備案列表中“適用 減免優(yōu)惠文件及文號”欄 填寫減免優(yōu)惠年限2012 年申請減免優(yōu)惠具體項目按上表企業(yè)所得稅減免 優(yōu)惠備案列表中“項目” 欄填寫取得相關(guān)資格的批文及文號填寫取得相關(guān)證書 的編號（如咼新技