計算機審計技術(shù)方法

1、計算機審計技術(shù)方法計算機審計技術(shù)方法我是審計的新兵，2008年3月在審計局工作，2009年6月參加重慶市審計局組織的計算機審計中級培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，提高了對計算機審計的認(rèn)識，發(fā)現(xiàn)計算機審計的功能強大，效率高，特別是信息化快速發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的審計方法無法替代。在審計局工作四年，經(jīng)歷了“繞過計算機審計”向“通過計算機審計”再到“利用計算機審計”三個階段。四年期間，利用計算機審計追繳稅費入庫上千萬元、移送司法機關(guān)處理詐騙案2件等違規(guī)違法行為，充分發(fā)揮了計算機審計的功能。下面結(jié)合實際

2、工作談?wù)劷鹚惚P軟件集團賬套財務(wù)數(shù)據(jù)手工采集方法，僅供參考。一、使用金算盤軟件集團賬套核算情況我區(qū)自2007年起實行會計集中核算，所有區(qū)級部門、街鎮(zhèn)、學(xué)校的財務(wù)賬由區(qū)財政國庫集中收付核算中心統(tǒng)一核算，使用的財務(wù)軟件是重慶金算盤軟件公司開發(fā)的金算盤8E/ERP系統(tǒng)（以下簡稱金算盤8E），在具體核算時使用集團賬套分部門核算，分縣級部門、街鎮(zhèn)（行政、總預(yù)算）、學(xué)校四大塊核算。金算盤8E的后臺數(shù)據(jù)庫為oracle,版本號為9.21，金算盤8E系統(tǒng)提供了兩種備份方式，一種是備份oracle格式，其文件后綴名為dmp;另一種是備份為Access格式，其文件后綴名為gdb。利用審計署金審工程服務(wù)網(wǎng)站下載的金算

3、盤8E財務(wù)數(shù)據(jù)采集模板不能將財務(wù)數(shù)據(jù)采集到AO軟件重建賬套，導(dǎo)致審計人員不能將財務(wù)數(shù)據(jù)倒入AO軟件進行查詢分析，給審計查詢分析設(shè)置了障礙。財務(wù)數(shù)據(jù)的本文由收集整理采集成為能否成功推廣應(yīng)用AO軟件的一個關(guān)鍵，通過實踐成功將該數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換，為我區(qū)利用計算機技術(shù)審計提供了條件。二、采集數(shù)據(jù)存在的問題審計人員對采集備份的access財務(wù)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)導(dǎo)出的access備份數(shù)據(jù)中有一張voucher表（憑證主表）僅有一條數(shù)據(jù)，且導(dǎo)出的其他賬套也存在同樣的問題，即一個賬套一個會計年度僅能導(dǎo)出一條憑證記錄，導(dǎo)致該財務(wù)數(shù)據(jù)的采集不能應(yīng)用金算盤8E財務(wù)數(shù)據(jù)采集模板。三、采集數(shù)據(jù)的方法步驟按照財務(wù)數(shù)據(jù)采集的方

4、法之一，從其后臺數(shù)據(jù)庫直接獲取數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)來采集財務(wù)數(shù)據(jù)，針對數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集財務(wù)數(shù)據(jù)必需獲取的三張表，即科目余額表、會計科目表和憑證表。采集三張表的方法步驟為：一是在金算盤8E系統(tǒng)主菜單下選擇“文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-基礎(chǔ)設(shè)置-賬務(wù)-憑證-機構(gòu)-編碼”導(dǎo)出憑證表。二是在金算盤8E系統(tǒng)主菜單下選擇“文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-基礎(chǔ)設(shè)置-科目-機構(gòu)-編碼”導(dǎo)出會計科目表。三是在金算盤8E系統(tǒng)主菜單下選擇“文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-財務(wù)管理-總分類賬-賬冊報表-科目余額表-打印-選擇輸出類型（一般選擇為EXCEL-輸出文件&

5、rdquo;導(dǎo)出科目余額表。需注意，由于該系統(tǒng)設(shè)置是集團賬下分單位核算，采集導(dǎo)出的憑證表和會計科目表時要按該單位編碼設(shè)置篩選，進行數(shù)據(jù)分離，導(dǎo)出該單位數(shù)據(jù)，憑證表和會計科目表數(shù)據(jù)導(dǎo)出的格式文件為DAT文件，選擇EXCEL丁開方式，即可分析數(shù)據(jù)。四、分析整理字段（一）整理采集的財務(wù)數(shù)據(jù)三張表1 .根據(jù)導(dǎo)出憑證表和會計科目表時隨同導(dǎo)出的配置設(shè)置（記事本）分析表的字段含義。憑證表文件名為Voucher.dat,共有37個字段，其含義分別為字段1=期間、字段2=憑證日期、字段3=憑證字、字段4=憑證號、字段5=摘要、字段6=科目代碼、字段7=貨幣代碼、字段8=匯率、字段9=原幣金額、字段10=借方金額

6、、字段11=貸方金額、字段12=數(shù)量、字段13=單價、字段14=制單人、字段15=審核人、字段16=過賬人、字段17=附單據(jù)數(shù)、字段18=是否已過賬、字段19=模版、字段20=行號、字段21=單位（實際為科目代碼輔助碼）、字段22=部門、字段23=員工、字段24=統(tǒng)計、字段25=項目、字段26=付款方法、字段27=票據(jù)號、字段28=原幣付款金額、字段29=憑證來源、字段30=沖銷憑證的來源憑證、字段31=待打印、字段32=作廢標(biāo)志、字段33=錯誤標(biāo)志、字段34=憑證冊號、字段35=票據(jù)日期、字段36=來源機構(gòu)、字段37=機構(gòu)。會計科目表白文件名為Account.dat,共有22個字段，其含義分

7、別為字段1=科目代碼、字段2=科目名稱、字段3=科目類別、字段4=科目級次、字段5=借貸方向、字段6=數(shù)量單位、字段7=幣別、字段8=科目全稱、字段9=末級標(biāo)志、字段10=科目性質(zhì)、字段11=多幣種核算標(biāo)志、字段12=數(shù)量核算標(biāo)志、字段13=單位核算標(biāo)志、字段14=部門核算標(biāo)志、字段15=員工核算標(biāo)志、字段16=統(tǒng)計核算標(biāo)志、字段17=統(tǒng)計核算標(biāo)志、字段18=停用標(biāo)志、字段19=現(xiàn)金流量標(biāo)志、字段20=期末調(diào)匯標(biāo)志、字段21=計算科目利息標(biāo)志、字段22=輔助碼?？颇坑囝~表共有9個字段，其含義分別為字段1=科目代碼、字段2=科目名稱、字段3=單位（實際為科目代碼輔助碼）、字段4=單位明細（實際為科目明細）、字段5=期初余額、字段6=借方發(fā)生額、字段7=貸方發(fā)生額、字段8=借貸方向、字段9=期末余額。2 .對三張財務(wù)數(shù)據(jù)表的必導(dǎo)字段賦值，以便取舍字段，該步操作可在EXCE或access中完成，同時刪除不需用字段。科目余額表必導(dǎo)字段為科目編碼、期初余額，余額方向；會計科目表必導(dǎo)字段為科目編碼、科目名稱、余額方向；憑證表（該方法采集的憑證表為單張憑證表）必導(dǎo)字段為科目編碼、摘要、憑證類型名稱