四川公司預(yù)算管理規(guī)章制度

1、預(yù)算治理制度第一章總則第一條為了有效地組織和協(xié)調(diào)四川宏華石油設(shè)備有限公司（以下簡稱“宏華公司”或“公司”）以及所屬各控股子公司的各種 經(jīng)營治理活動，對公司的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、操縱和考核，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。第二條本制度適用宏華公司以及所屬各控股子公司（宏天、友信、科貿(mào)等）。分公司若未特不提及，等同于子公司運(yùn)用本制度。第三條宏華公司實(shí)施預(yù)算治理的目的（1）協(xié)調(diào)宏華公司各職能部門、各下屬子公司的工作；（2）明確各單位的奮斗目標(biāo)；（3）操縱各經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)活動；（4）考核各部門的工作成績。第四條預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級治理的治理體制（1）公司的預(yù)算目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、逐級分解；（2）經(jīng)

2、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由宏華公司各職能部門及下屬子公司負(fù)責(zé)落實(shí);（3）由宏華公司統(tǒng)一對預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。第二章預(yù)算的組織體系第五條預(yù)算治理的組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算治理部 門和預(yù)算執(zhí)行部門。第六條預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)宏華公司董事會是宏華公司預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。董事會職責(zé)（1）依據(jù)宏華公司進(jìn)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營打算，決定宏華公司 年度預(yù)算差不多假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算 編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法；（2）審議批準(zhǔn)宏華公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案。宏華公司總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議是宏華公司預(yù)算的治理機(jī) 構(gòu)，為特不設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算會議人員構(gòu)成：宏華公司總經(jīng)理、副總 經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各職能部門負(fù)責(zé)人、下屬子

3、公司總經(jīng)理、下屬 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、執(zhí)行部門相關(guān)人員。（1）審議批準(zhǔn)預(yù)算治理部門提交的宏華公司預(yù)算草案和各 部門年度預(yù)算草案；（2）審議批準(zhǔn)預(yù)算治理部門提交的預(yù)算調(diào)整草案。（3）協(xié)調(diào)、裁定宏華公司預(yù)算重大沖突。第七條預(yù)算治理部門宏華公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算治理部門，內(nèi)設(shè)專門崗位，對公司預(yù)算工作進(jìn)行治理，其職責(zé)如下：（1）預(yù)算治理制度的編撰；（2）預(yù)算的組織和匯總編制；（3）預(yù)算任務(wù)的下達(dá)；（4）預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督；（5）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評價(jià)等工作。第八條預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算執(zhí)行部門是各級預(yù)算執(zhí)行主體， 即責(zé)任中心，它是宏華 公司內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級部門和各 下屬子公司。責(zé)任中心負(fù)責(zé)本

4、部門及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和操縱等工作，并配合預(yù)算治理部門完成宏華公司總預(yù)算的綜合平 衡。第九條責(zé)任中心的劃分責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本費(fèi)用 中心。（1）利潤中心：利潤中心為負(fù)有利潤責(zé)任的下屬子公司，其3 3 / / 3131決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤、收入、成本費(fèi)用等要緊因素，操縱目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤及其相關(guān)指標(biāo)；（2）費(fèi)用中心：費(fèi)用中心為負(fù)有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，操縱 目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。第十條宏華公司各預(yù)算責(zé)任中心劃分（1）利潤中心：宏華公司、各下屬子公司；（2）費(fèi)用中心：宏華公司各職能部門。第三章預(yù)算的編制第十一條預(yù)算編制的差不多原則（

5、1）以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營打算相匹配；（2）預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性；（3）各責(zé)任中心預(yù)算治理的重點(diǎn)是能夠操縱的；（4）各預(yù)算項(xiàng)目誰操縱、誰預(yù)算、誰受益、誰承擔(dān)。第十二條預(yù)算編制的差不多方式預(yù)算編制要在預(yù)算會議批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、由財(cái)務(wù)部平衡、 匯總的預(yù)算編制方式。第十三條年度預(yù)算的編制程序（1）預(yù)算編制預(yù)備：宏華公司財(cái)務(wù)部、其他各部門做好預(yù)算的各項(xiàng)預(yù)備工作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營 打算及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究 下一預(yù)算年度的進(jìn)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總 體情況。（2）年度預(yù)算編制程序1）

6、每年-月-日前，總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議確定下一 預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)；2）依照下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營打算 目標(biāo)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)；3）財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在-月-日前下發(fā)到各部門；4）預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件、編制 手冊（預(yù)算假設(shè)、表格、編制講明）和編制進(jìn)度要求；5）各職能部門及下屬子公司在全面分析往常年度、可能預(yù) 算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，依照預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變 化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及 經(jīng)營打算，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交職能部門主任 及子公司總經(jīng)理初審，提出意見并進(jìn)行修改確認(rèn);5 5 / / 31316)-月-日

7、之前，宏華公司各職能部門及子公司將審 核后的預(yù)算草案上報(bào)宏華公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核上報(bào) 的預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過 預(yù)算草案或返回重編；7)在預(yù)算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，宏華公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對討論 通過預(yù)算草案匯總平衡，編制宏華預(yù)算草案，包括可能 資產(chǎn)負(fù)債表、可能損益表、可能現(xiàn)金流量表及其他有關(guān) 資料，提交預(yù)算會議審議；8)-月-日之前，預(yù)算會議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì) 詢會，審議通過各子公司及宏華公司整體預(yù)算草案；9)-月-日由財(cái)務(wù)部組織各職能部門及子公司依照年 度預(yù)算質(zhì)詢會的決議，修改預(yù)算草案，并報(bào)宏華公司預(yù) 算會議審批；10)-月-日財(cái)務(wù)部將預(yù)算會議批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下 達(dá)給

8、各職能部門及子公司執(zhí)行。第十四條預(yù)算編制的要緊內(nèi)容及編制職責(zé)：(1)經(jīng)營預(yù)算1)各下屬子公司以經(jīng)營收入、成本、期間費(fèi)用和利潤為要緊內(nèi)容編制經(jīng)營和財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部審核、調(diào)整（2）宏華公司期間費(fèi)用預(yù)算1）人力資源費(fèi)用（包括職職員資、福利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人力資源部編制；2）辦公費(fèi)用、物業(yè)費(fèi)用、車輛使用費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)由辦公室/ /資產(chǎn)物業(yè)部編制；3）各種攤銷費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制；4）差旅費(fèi)、招待費(fèi)由各職能部門編制后財(cái)務(wù)部匯總；5）財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由財(cái)務(wù)部編制；6）其它各項(xiàng)期間費(fèi)用由各職能部門依照年度可能發(fā)生情況進(jìn)行編制。（3）資本性預(yù)算1）資本性收入預(yù)確實(shí)

9、是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財(cái)務(wù)安排，要緊包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算；a）內(nèi)部資金來源預(yù)確實(shí)是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制；b）融資預(yù)確實(shí)是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制；7 7 / / 31312）資本性支出預(yù)確實(shí)是對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動可能產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其它 資本性支出預(yù)算；a）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由資產(chǎn)物業(yè) 部和子公司負(fù)責(zé)編制；b）權(quán)益性投資預(yù)算治理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算，由投資部門協(xié)助財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制；c）借款的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制；d）債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制；e）其他資本性支出要緊包括處理重大事故、自然災(zāi)難所需的恢復(fù)性投入，依照國家政策給予的援助性資本投入