2015增值稅練習(xí)題及計算題答案

1、精品文檔2015增值稅練習(xí)題及計算題答案一、判斷題1 、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配 勞務(wù)一律適用 17%的稅率。2 、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。3 、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值 稅項目。4 、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括 消費者開具增值稅專用發(fā)票。5 、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。6 、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額 中扣減。7 、企業(yè)在銷售貨物中， 為了

2、鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷 售額中減除。8 、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時， 應(yīng)視同銷售，計征增值稅。9 、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售 貨取得銷售額 10 萬元，贈送的商品價值 5000 元，因未取得 收入，所以企業(yè)按 10 萬元的銷售額計算銷項稅額。10 、采用以舊換新方式銷售一般貨物時，應(yīng)按新貨物 的同期銷售價格確定銷售額，舊貨物的收購價格不允許扣 除。11 、凡出口貨物，均適用零稅率。12 、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質(zhì)是相同的。13 、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨 物移送

3、時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。14 、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進 價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計算增值稅。15 、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價格，則服 裝廠此項業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。16 、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷 售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17 、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同 規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的， 因而不應(yīng)該征增值稅。18 、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組

4、 成計稅價格中，成本利潤率均為 10%。19. 進口貨物不用繳納增值稅。20. 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項銷售行為既涉及增 值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。21. 混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅 貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且 從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并 無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。22. 混合銷售行為是指一項銷售活動在確認(rèn)征稅時只 涉及一個稅種的征稅事項；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩 個稅種的征稅事項，要求分別核算，分別征稅。23. 小規(guī)模納稅義務(wù)人實行簡易征稅辦法，不會用到增 值稅專用發(fā)票。24. 個人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅

5、人。25. 總分支機構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分 別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)定。26. 對于被認(rèn)定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于 其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實行稅款抵扣制度，故無需 對其進行稅務(wù)檢查。27. 小規(guī)模納稅人的進項稅額一定不可以抵扣。28. 自來水公司銷售自來水按照3的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。29. 銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為 了鼓勵購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30. 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn) 品，按 17%稅率征收增值稅后，對其增值

6、稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。31. 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等 原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折 讓。32. 采用還本銷售方式銷售貨物時，以其銷售額作為 增值稅計稅銷售額，還本支出不允許扣除。33. 銷項稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項稅額。34. 進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所 有進項稅額都允許抵扣。35. 一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品， 或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價 和 17的扣除率計算進項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。36. 納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人 放

7、棄免稅權(quán)聲明的次月起 36 個月內(nèi)不得申請免稅。37. 企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中 扣除。38. 一般納稅人在經(jīng)營過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。39. 納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40. 電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品 向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項 稅額。41. 進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為報關(guān)進口 的次日。42. 進口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅 憑證的次日起 15 日內(nèi)繳納稅款。43. 企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在

8、建工程，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出。44. 商場將購進食品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售計 征增值稅。45. 寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。46. 商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財務(wù)核算健全與 否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。47. 增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額。48. 企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨家原創(chuàng)5 / 32精品文檔并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報抵扣進項稅額。49. 企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個 人消費，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，不

9、得開具增值稅專用發(fā) 票。50. 酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會 計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。51. 對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和 包裝物押金，在征稅時直接并入銷售額征稅。52. 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起 90 天內(nèi)到 稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。53. 納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為 小規(guī)模納稅人。54. 進口貨物計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣進項稅。55. 自 2012 年 1 月 1 日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅 勞務(wù)所支付的進項稅額不得從銷

10、項稅額中抵扣。57. 對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產(chǎn)的動漫軟件，按 17%征增值稅后，實際稅負(fù)超過 3%的部 分，實行即征即退政策。58. 對出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。-獨家原創(chuàng)6 / 322016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作59. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報 納稅。60. 取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨 物發(fā)出的當(dāng)天。61. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生 時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天62. 對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計入當(dāng)期增值稅進項稅額。但如果購進稅控收款機時

11、未取得 增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進項稅額。63. 一般納稅人銷售或進口一般貨物，提供加工、修理 修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為 17%。二、單項選擇題1 、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣 的是。A 、用于修建展廳 B 、用于發(fā)放獎品 C 、無償贈送給 客戶 D 、作為發(fā)放職工的福利2 、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按 13%征收增值稅的有。A 、農(nóng)機B、汽車C、家用電器 D、辦公用品3 、下列項目中不允許扣除進項稅額的有。A 、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)B 、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨家原創(chuàng)16 / 32C 、企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D

12、 、企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞4 、下列項目中應(yīng)確認(rèn)收入計算銷項稅額的項目有。A 、將購買的貨物用于集體福利B 、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C 、將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使 用的貨物D 、將購買的貨物作為投資給其他單位5 、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于。A 、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個人 D、個體經(jīng)營者6 、某童裝廠當(dāng)月購進原料，取得增值稅專用發(fā)票上注 明銷售額 80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得 對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅 5100 元，當(dāng)月收 回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明 銷售額為 152100 元，其應(yīng)納增值稅額為。A 、

13、 3400 元 B 、 1700 元 C 、 680 元 D 、 4600 元7 、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的 有。A 、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 B 、將購買的貨物 委托外單位加工C 、將購買的貨物無償贈送他人 D 、將購買的貨物用于 集體福利8 、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有 。A 、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B 、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額9 、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售 白酒，開具普通發(fā)票上注明金額 93600 元；同時收取單獨核 算的包裝物押金 2000 元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為。A 、 13600

14、元 B 、 13890.60 元 C、 15011.32 元 D 、 15301.92 元10 、某化工廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進項稅額。A 、進口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B 、購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C 、購料時賣方轉(zhuǎn)來的代墊運費D 、為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額11 、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有。A 、銷售貨物支付的運輸費用 B 、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付 的運輸費用C 、外購小汽車支付的運輸費用 D 、向小規(guī)模納稅人 購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品12 、某工廠購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè) 生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為 6

15、0000 元，為該貨物支付的 運費 500 元，該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進項稅額為。A 、5835 元 B 、6000 元 C、 7855元 D 、6050 元13 、下列關(guān)于銷項稅額確認(rèn)時間的正確說法是 。A 、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天B 、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C 、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D 、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送當(dāng)天14 、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價 3000 元，本月售出電視機 150 臺，舊電視機折價 200 元， 共收回 150 臺舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為A 、61025.64 元 B 、65384.62 元 C

16、 、73500 元 D 、76500 元15. 以下交易中不征收增值稅的是A. 銷售小轎車 B. 提供運輸勞務(wù) C. 為雇主提供加 工勞務(wù) D. 提供通訊服務(wù)16. 以下交易中不征收增值稅的是A. 進口香煙 B. 在境外提供電信服務(wù) C. 銷售圖書 D. 提供機器修理服務(wù)17. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利 B. 將委托加工 貨物分發(fā)給職工作為福利C. 將自產(chǎn)貨物用于個人消費 D. 將委托加工貨物用 于連續(xù)加工18. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資 B. 將委托加工的貨物用 于對外投資C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工 D. 將

17、自產(chǎn)貨物分配給股 東19. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A. 將購買的貨物用于對外投資 B. 將購買的貨物用 做本企業(yè)的原料C. 將購買的貨物分配給股東 D. 將購買的貨物無償贈 送他人20. 銷售或進口的以下貨物，稅率為 17 的是 增值稅一、判斷題1 、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配 勞務(wù)一律適用 17%的稅率。2 、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正 當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。3 、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值 稅項目。4 、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費者開具增值稅專用發(fā)票。5 、納稅人將購買的貨物無償贈送他人

18、，因該貨物購買 時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。6 、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供 給其他單位，應(yīng)將該貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額 中扣減。7 、企業(yè)在銷售貨物中， 為了鼓勵購物方盡早償還貨款， 按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷 售額中減除。8 、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時， 應(yīng)視同銷售，計征增值稅。9 、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售 貨取得銷售額 10 萬元，贈送的商品價值 5000 元，因未取得 收入，所以企業(yè)按 10 萬元的銷售額計算銷項稅額。10 、采用以舊換新方式銷售一般貨物時，應(yīng)按新貨物

19、的同期銷售價格確定銷售額，舊貨物的收購價格不允許扣 除。11 、凡出口貨物，均適用零稅率。12 、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質(zhì)是相同的。13 、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨 物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。14 、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進 價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計算增值稅。15 、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價格，則服 裝廠此項業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。16 、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷 售

20、額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17 、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同 規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的， 因而不應(yīng)該征增值稅。18 、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組 成計稅價格中，成本利潤率均為 10%。19. 進口貨物不用繳納增值稅。20. 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項銷售行為既涉及增 值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。21. 混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅 貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且 從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并 無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。22. 混合銷售行為是指一項銷售活動在

21、確認(rèn)征稅時只 涉及一個稅種的征稅事項；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩 個稅種的征稅事項，要求分別核算，分別征稅。23. 小規(guī)模納稅義務(wù)人實行簡易征稅辦法，不會用到增 值稅專用發(fā)票。24. 個人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。25. 總分支機構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)定。26. 對于被認(rèn)定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實行稅款抵扣制度，故無需 對其進行稅務(wù)檢查。27. 小規(guī)模納稅人的進項稅額一定不可以抵扣。28. 自來水公司銷售自來水按照3的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。

22、29. 銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為 了鼓勵購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30. 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn) 品，按 17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。31. 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等 原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折 讓。32. 采用還本銷售方式銷售貨物時，以其銷售額作為 增值稅計稅銷售額，還本支出不允許扣除。33. 銷項稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項稅額。34. 進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所 有進項稅額都允許抵扣。35.

23、 一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品， 或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價 和 17的扣除率計算進項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。36. 納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人 放棄免稅權(quán)聲明的次月起 36 個月內(nèi)不得申請免稅。37. 企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中 扣除。38. 一般納稅人在經(jīng)營過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。39. 納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40. 電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品 向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷

24、項 稅額。41. 進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為報關(guān)進口的次日。42. 進口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅 憑證的次日起 15 日內(nèi)繳納稅款。43. 企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在建工程，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出。44. 商場將購進食品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售計 征增值稅。45. 寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。46. 商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財務(wù)核算健全與 否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。47. 增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額。48. 企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款 并取

25、得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報抵扣進項稅額。49. 企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個 人消費，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，不得開具增值稅專用發(fā) 票。50. 酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會 計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。51. 對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和 包裝物押金，在征稅時直接并入銷售額征稅。52. 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具精品文檔 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起 90 天內(nèi)到 稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。53. 納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為 小規(guī)模納稅人。54. 進口貨物計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣進項稅。55. 自

26、2012 年 1 月 1 日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅 勞務(wù)所支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。57. 對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產(chǎn)的動漫軟件，按 17%征增值稅后，實際稅負(fù)超過 3%的部 分，實行即征即退政策。58. 對出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。59. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報 納稅。60. 取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨 物發(fā)出的當(dāng)天。61. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生 時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天62. 對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值 稅專用發(fā)

27、票注明的增值稅額，計入 當(dāng)期增值稅進項稅額。但如果購進稅控收款機時未取得2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨家原創(chuàng)17 / 32精品文檔增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進項稅額。63. 一般納稅人銷售或進口一般貨物，提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為 17%。二、單項選擇題1 、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣 的是。A 、用于修建展廳 B 、用于發(fā)放獎品 C 、無償贈送給客戶 D 、作為發(fā)放職工的福利2 、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按 13%征收增值稅的有。A 、農(nóng)機B、汽車C、家用電器 D、辦公用品3 、下列項目中不允許扣除進項稅額的有。A 、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)B 、混合銷

28、售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C 、企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D 、企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞4 、下列項目中應(yīng)確認(rèn)收入計算銷項稅額的項目有。A 、將購買的貨物用于集體福利 B 、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C 、將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D 、將購買的貨物作為投資給其他單位5 、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于。A 、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個人 D、個體經(jīng)營者6 、某童裝廠當(dāng)月購進原料，取得增值稅專用發(fā)票上注 明銷售額 80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得 對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅 5100 元，當(dāng)月收 回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具

29、普通發(fā)票上注明 銷售額為 152100 元，其應(yīng)納增值稅額為。A 、 3400 元 B 、 1700 元 C 、 680 元 D 、 4600 元7 、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的 有。A 、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 B 、將購買的貨物 委托外單位加工C 、將購買的貨物無償贈送他人 D 、將購買的貨物用于 集體福利8 、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有 。A 、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B 、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額9 、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售 白酒，開具普通發(fā)票上注明金額 93600 元；同時收取單獨核 算的包裝物押

30、金 2000 元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為。A 、 13600 元 B 、 13890.60 元 C、 15011.32 元 D 、 15301.92 元10 、某化工廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進項稅額。A 、進口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B 、購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C 、購料時賣方轉(zhuǎn)來的代墊運費D 、為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額11 、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有。A 、銷售貨物支付的運輸費用 B 、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付 的運輸費用C 、外購小汽車支付的運輸費用 D 、向小規(guī)模納稅人 購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品12 、某工廠購

31、進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè) 生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為 60000 元，為該貨物支付的 運費 500 元，該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進項稅額為。A 、5835 元 B 、6000 元 C、 7855元 D 、6050 元13 、下列關(guān)于銷項稅額確認(rèn)時間的正確說法是 。A 、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天B 、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C 、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D 、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送 當(dāng)天14 、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價 3000 元，本月售出電視機 150 臺，舊電視機折價 200 元， 共收回 150 臺舊電視，該業(yè)務(wù)

32、應(yīng)納增值稅為A 、61025.64 元 B 、65384.62 元 C 、73500 元 D 、76500 元15. 以下交易中不征收增值稅的是A. 銷售小轎車 B. 提供運輸勞務(wù) C. 為雇主提供加 工勞務(wù) D. 提供通訊服務(wù)16. 以下交易中不征收增值稅的是A. 進口香煙 B. 在境外提供電信服務(wù) C. 銷售圖書 D. 提供機器修理服務(wù)17. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利 B. 將委托加工 貨物分發(fā)給職工作為福利C. 將自產(chǎn)貨物用于個人消費 D. 將委托加工貨物用 于連續(xù)加工18. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資 B.

33、 將委托加工的貨物用 于對外投資C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工 D. 將自產(chǎn)貨物分配給股東19. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A. 將購買的貨物用于對外投資 B. 將購買的貨物用 做本企業(yè)的原料C. 將購買的貨物分配給股東 D. 將購買的貨物無償贈 送他人20. 銷售或進口的以下貨物，稅率為 17 的是增值稅一、判斷題1 、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配 勞務(wù)一律適用 17%的稅率。2 、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正 當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。3 、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值 稅項目。4 、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，

34、包括 消費者開具增值稅專用發(fā)票。5 、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買 時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。6 、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供 給其他單位，應(yīng)將該貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額 中扣減。7 、企業(yè)在銷售貨物中， 為了鼓勵購物方盡早償還貨款， 按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。8 、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時， 應(yīng)視同銷售，計征增值稅。9 、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售 貨取得銷售額 10 萬元，贈送的商品價值 5000 元，因未取得 收入，所以企業(yè)按 10 萬元的銷售額

35、計算銷項稅額。10 、采用以舊換新方式銷售一般貨物時，應(yīng)按新貨物 的同期銷售價格確定銷售額，舊貨物的收購價格不允許扣 除。11 、凡出口貨物，均適用零稅率。12 、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質(zhì)是相同的。13 、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨 物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。14 、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進 價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計算增值稅。15 、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價格，則服 裝廠此項業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。16 、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物

36、用于實物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷 售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17 、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同 規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值 稅。18 、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組 成計稅價格中，成本利潤率均為 10%。19. 進口貨物不用繳納增值稅。20. 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項銷售行為既涉及 增值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。21. 混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅 貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且 從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞

37、務(wù)并 無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。22. 混合銷售行為是指一項銷售活動在確認(rèn)征稅時只 涉及一個稅種的征稅事項；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩 個稅種的征稅事項，要求分別核算，分別征稅。23. 小規(guī)模納稅義務(wù)人實行簡易征稅辦法，不會用到增 值稅專用發(fā)票。24. 個人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。25. 總分支機構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分 別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)定。26. 對 于 被 認(rèn) 定 為 增 值 稅 一 般 納 稅 義 務(wù) ?a href= “ http:/fanwen/shuoshuodaquan/ ”target= “_blank ” class= “keylink ”

38、 >說鈉笠擔(dān) 硫捎諂淇 梢允褂迷鮒鄧白蟲梅保敵興翱畹摯壑貧齲.飾扌瓚云浣二興拔竇觳欏?/p> 27.小規(guī)模納稅人的進項稅額一定不可以抵扣。28. 自來水公司銷售自來水按照3%的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。29. 銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為 了鼓勵購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30. 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。31. 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給

39、予購貨方的一種價格折讓。32. 采用還本銷售方式銷售貨物時，以其銷售額作為 增值稅計稅銷售額，還本支出不允許扣除。33. 銷項稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項稅額。34. 進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進項稅額都允許抵扣。35. 一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品， 或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價 和 17 的扣除率計算進項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。36. 納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人 放棄免稅權(quán)聲明的次月起 36 個月內(nèi)不得申請免稅。37. 企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中 扣除。38. 一般納稅人在經(jīng)

40、營過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。39. 納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40. 電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品 向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項 稅額。41. 進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為報關(guān)進口 的次日。42. 進口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅 憑證的次日起 15 日內(nèi)繳納稅款。43. 企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在建工程，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出。44. 商場將購進食品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售計 征增值稅。45. 寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，

41、應(yīng)征收增值稅。46. 商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財務(wù)核算健全與 否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。47. 增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額。48. 企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款 并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報抵扣進項稅額。49. 企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個 人消費，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，不得開具增值稅專用發(fā) 票。50. 酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會 計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。51. 對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和 包裝物押金，在征稅時直接并入銷售額征

42、稅。52. 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起 90 天內(nèi)到 稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。53. 納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為 小規(guī)模納稅人。54. 進口貨物計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣進項稅。55. 自 2012 年 1 月 1 日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞 務(wù)所支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。57. 對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產(chǎn)的動漫軟件，按 17%征增值稅后，實際稅負(fù)超過 3%的部 分，實行即征即退政策。58. 對出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。59. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報 納稅。60. 取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨 物發(fā)出的當(dāng)天。61. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生 時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天62. 對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計入當(dāng)期增值稅進項稅額。但 如果購進稅控收款機時未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣 進項稅額。63. 一般納稅人銷售或進口一般貨物，提供加工、修理 修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為 17%。二、單項選擇題1 、將購買的貨物用于