實(shí)訓(xùn)三-登記賬簿

1、實(shí)訓(xùn)三建賬、編制記賬憑證、登記賬簿一、訓(xùn)練目的通過(guò)訓(xùn)練使學(xué)生掌握日記賬、總賬和明細(xì)賬等會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記。二、實(shí)訓(xùn)資料（一）現(xiàn)金日記賬登記訓(xùn)練2010年1月31日，華強(qiáng)公司庫(kù)存現(xiàn)金賬戶 余額為5000元，2月份發(fā)生如下現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：1、2日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金4000元，以備零用。（附件1張）2、2 0,采購(gòu)員王某報(bào)銷購(gòu)買辦公用品款50元，用現(xiàn)金支付。（附件1 張）3、10 H,開(kāi)出現(xiàn)金支票11600元，取回現(xiàn)款，以備支付工資。（附件1 張）4、10 H,以現(xiàn)金支付工資11000元。（附件1張）5、11 H,向銀行送存現(xiàn)金600元。（附件1張）6、15日，采購(gòu)員張某到財(cái)務(wù)科預(yù)借差旅費(fèi)10

2、00元（附件1張）。7、19日，業(yè)務(wù)部報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)2685元。（附件1張）8、21日，采購(gòu)員張某出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)780元，交回余款220元。 （附件2張）9、28日，支付行政科報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)420元。（附件1張）實(shí)訓(xùn)要求：1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2、登記該公司2月份的現(xiàn)金日記賬并結(jié)賬。準(zhǔn)備資料:收款憑證、付款憑證、現(xiàn)金日記賬（二）銀行存款日記賬登記訓(xùn)練XXXX強(qiáng)公司2010年2月26日銀行存款日記賬的記錄見(jiàn)下表，2月27日一一3月15日 發(fā)生下列收支業(yè)務(wù)：1、2月27日，收到甲公司歸還前欠貨款30 000元，款項(xiàng)存入銀行。（附 件1張）（憑證號(hào)：收8）2、2月28日，以銀行存款歸

3、還本月到期的短期借款10 000元。（附件1 張）（憑證號(hào)：xx9)3、3月1 0,出售產(chǎn)品一批，價(jià)款50 000元，增值稅8 500元，全部款項(xiàng) 均已收存銀行（注：對(duì)方科目寫(xiě)在同一行）。（附件2xx）4、3月2日,5、3月4日,張）O6、3月6日,張）7、3月8日,張）以銀行存款支付前欠貨款6 000元。（附件1張）開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月所欠購(gòu)料款15 600元（附件1預(yù)收大華公司貨款5 668元，款項(xiàng)已存入銀行。（附件1開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票一張，提取庫(kù)存現(xiàn)金1200元。（附件18、3月10日，以庫(kù)存現(xiàn)金350元支付購(gòu)買材料的運(yùn)雜費(fèi)。（附件1張）9、3月12 S,收到紅光公司投入貨幣資金10

4、0 000元，款項(xiàng)存入銀行。 （附件1張）10、3月15 0,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，交納上月應(yīng)交稅費(fèi)950元。（附件1 張）實(shí)訓(xùn)要求：1、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。2、登記銀行存款日記賬，并進(jìn)行2月份的月結(jié)和相應(yīng)轉(zhuǎn)頁(yè)登記。準(zhǔn)備資料：收款憑證、付款憑證、銀行存款日記賬（三）數(shù)量金額式明細(xì)賬的登記方法訓(xùn)練資料：1、新民化工廠2010年1月1日原材料賬戶財(cái)會(huì)部門(mén)期初余額為390 000元。其中：甲材料4000千克，每千克60元，計(jì)240 000元；乙材料5000千克，每千 克30元,計(jì)150 000元。2、新民化工廠2010年1月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）5 H,財(cái)會(huì)部門(mén)收到“入庫(kù)單。業(yè)務(wù)內(nèi)

5、容：甲材料6000千克，每千克60元。乙材料5000千克，每千克30元。（2）8日，財(cái)會(huì)部門(mén)收到“領(lǐng)料單。業(yè)務(wù)內(nèi)容：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料9000千克，乙材料7000千克。（3）20 0,財(cái)會(huì)部門(mén)收到入庫(kù)單。業(yè)務(wù)內(nèi)容：甲材料1000千克，每千克60元；乙材料2000千克，每千克30元。(4) 25 0,財(cái)會(huì)部門(mén)收到領(lǐng)料單。業(yè)務(wù)內(nèi)容：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1200千克，乙材料4000千克。要求：1、根據(jù)資料(1) 開(kāi)設(shè)原材料總分類賬戶和原材料一一甲材料、原材料一一乙材料 明細(xì)分類賬戶。2、根據(jù)資料(2) 編制記賬憑證并登記總賬與明細(xì)賬。3、總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。(四) 多欄式明細(xì)賬的登記方法訓(xùn)練資料

6、：XX化工廠2010年1月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1) 4日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料1500千克，其中：車間一般消耗500千克，廠部一般耗用1000千克。甲材料每千克60元。(2) 10 0,以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品812.80元。其中：車間領(lǐng)用312.80元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用500元。(3) 20日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出乙材料2000千克，其中：車間一般耗用1200千克，行政管理部門(mén)一般耗用800千克。乙材料每千克 30元。（4）25 0,以銀行存款支付電話費(fèi)898.88兀其中:車間辦公用300元，行政管理部門(mén)辦公用598.88 元。（5）31 0，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3 000元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊2 000元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊1000元。（6）31 0,分配本月份車間管理人員工資1 230元，行政管理部門(mén)人員工 資2 678元。（7）31 0,按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)7000小時(shí)、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) 3000小時(shí)）的比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。（8）3