油氣資產(chǎn)管理業(yè)務流程

1、7、11.11.222.133.13.2、11.11.21.31.41.51.624 油氣資產(chǎn)管理業(yè)務流程業(yè)務目標經(jīng)營目標保證油氣資產(chǎn)安全、完整 保證油氣資產(chǎn)有效運行。財務目標如實核算，保證油氣資產(chǎn)賬面價值的真實、準確、完整。合規(guī)目標油氣資產(chǎn)管理遵守國家和股份公司有關安全、環(huán)保、和處置與油氣資產(chǎn)管理業(yè)務有關的合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務風險經(jīng)營風險管理不善，造成油氣資產(chǎn)流失。未及時、完整辦理保險，造成巨大經(jīng)濟損失。發(fā)生地震、洪 水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造成油氣資產(chǎn)嚴重毀損。 油氣資產(chǎn)配置不合理，造成效益流失。維護計劃失效導致油氣資產(chǎn)低效運行。違反固定資產(chǎn)處置

2、規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的 風險。財務風險2.1 分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務數(shù)據(jù)不正確。2.2 計提折耗錯誤，造成成本費用失真。2.3 油氣資產(chǎn)管理系統(tǒng)無法提供準確的油氣資產(chǎn)凈值或儲量部門 無法提供正確的儲量信息，導致油氣資產(chǎn)核算信息失真。3 合規(guī)風險3.1 油氣資產(chǎn)管理違反國家和股份公司關于安全、環(huán)保、和處置 等規(guī)定，受到處罰或造成損失。3.2 與油氣資產(chǎn)管理業(yè)務有關的合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、業(yè)務流程步驟與控制點1 建立油氣資產(chǎn)賬冊、卡片1.1 財務部門依據(jù)油氣資產(chǎn)交付清單和經(jīng)審批的油氣資產(chǎn) 主

3、數(shù)據(jù)申請表在ERP系統(tǒng)中維護油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，資產(chǎn)管 理部門按照財務部門主數(shù)據(jù)，建立油氣資產(chǎn)卡片； 礦權儲量管 理部門建立探礦權、采礦權、剩余可采儲量等油氣權屬賬卡 記錄。資產(chǎn)管理部門、財務部門和儲量管理部門負責人進行 審核，確保賬、卡、物一致。2 保險及措施預案2.1 分（子）公司財務、安全、資產(chǎn)管理等部門按照股份公司財 產(chǎn)保險有關規(guī)定，經(jīng)總會計師或其授權人員批準后辦理保險 手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險條款及時索賠。2.2 分（子）公司針對油氣資產(chǎn)建立應對各種不可抗力因素的應 急預案，報分管副經(jīng)理審批。3 維修、技術改造3.1 分（子）公司資產(chǎn)使用單位根據(jù)資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維 護修理計劃，經(jīng)業(yè)

4、務管理部門及財務部門審核確認，報分管 副經(jīng)理審批后，列入預算管理。3.2 根據(jù)老油氣區(qū)塊提高采收率和新增可采儲量的情況，分（子）公司業(yè)務管理部門和計劃部門組織編制技術改造計劃，由分 管副經(jīng)理審批、經(jīng)油田事業(yè)部審核后報發(fā)展計劃部，列入股 份公司資本性投資計劃。 計劃部門根據(jù)批準的計劃在ERP系統(tǒng)中維護項目，下達計劃。4 油氣資產(chǎn)清查4.1 分（子）公司至少每半年開展一次油氣資產(chǎn)清查，年末由財 務部門組織，資產(chǎn)管理部門、礦權儲量管理部門和油氣資產(chǎn) 使用單位負責盤點實物、核實剩余可采儲量，填寫盤點表， 并與實物賬卡、財務賬表核對。對具有權屬性質的資產(chǎn)（油氣水井、土地、房屋）進行權屬證明清點，確定資產(chǎn)

5、歸屬，使用單位負責人要審核確認。權 屬不清楚的要查明原因，提出處理意見，經(jīng)總會計師審核， 報經(jīng)理審批后處理并補辦有關手續(xù)。5 油氣資產(chǎn)處置5.1 分（子）公司對于停用、閑置、待報廢的油氣資產(chǎn)，須組織 技術鑒定，出具鑒定意見書，提出處置方案，報油田事業(yè)部 審核，由財務部按照規(guī)定權限逐級報批后處置。5.2 閑置資產(chǎn)可在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的， 經(jīng)供需雙方協(xié)商后報財務部。財務部會同油田事業(yè)部審核， 按規(guī)定權限審批后，以賬面價值為基礎，進行劃轉。分公司、 全資子公司內(nèi)部自行調(diào)配油氣資產(chǎn)的，比照上述規(guī)定辦理。5.3 閑置資產(chǎn)需向股份公司外出租、轉讓、對外投資的，分（子） 公司與需求方協(xié)商

6、或采用招投標方式擬定交易價格報油田事 業(yè)部審核，由財務部按規(guī)定權限逐級報批后處置。資產(chǎn)處置前須履行資產(chǎn)評估程序。資產(chǎn)評估由財務部確定評 估機構，填列評估機構確認表，須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，分 （子）公司財務部門提出評估結果的初審意見，報財務部審 定，財務部辦理評估備案手續(xù)。5.4 分（子）公司財務部門對涉及權屬變動的油氣資產(chǎn)，要協(xié)助 礦權儲量管理部門辦理權屬變更手續(xù)，審核權屬變更登記費 用，并經(jīng)財務部門負責人審核后登記油氣資產(chǎn)權屬管理臺賬。 財務部門負責人在支付費用時審核簽字。6 油氣資產(chǎn)核算6.1 分（子）公司資產(chǎn)使用單位及時向相關業(yè)務管理部門反饋油 氣資產(chǎn)運營情況，按月上報資產(chǎn)狀況報表，業(yè)務

7、管理部門負 責人審核。6.2 分（子）公司資產(chǎn)管理部門、財務部門及資產(chǎn)使用單位及時核算油氣資產(chǎn)存量及變動情況。 財務部門按月在 ERP系統(tǒng)內(nèi) 運行計提折舊與折耗，折舊匯總表交財務部門負責人復核簽 字。6.3 分（子）公司至少每半年根據(jù)有關資料進行油氣資產(chǎn)減值分析，需計提減值準備的，及時進行賬務處理。減值準備數(shù)額上報財務部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權限審批后，分（子）公司按批復數(shù)進行調(diào)整。財務部門須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進行油氣資產(chǎn)減值 賬務處理，復核相應的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一 致。四、 相關制度目錄（制度后標號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資產(chǎn)處置若干規(guī)定（石化股份財2007358 號）-2 關于下發(fā)生產(chǎn)裝置名稱及編碼申請模板（經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出-加油站/油庫）及有關事項的通知（石化股份財 產(chǎn)2006 196 號）3 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財 2006 508 號）4 ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范（試行）5 關于印發(fā)中國石化股份公司油藏動態(tài)監(jiān)測管理條例（試行）的通知（石化股份油開2001 98 號）6 關于印發(fā)原油生產(chǎn)能力核定管理規(guī)定的通知（石化股份油開2001 108 號）7 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合