2015增值稅練習題及計算題答案

1、精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)1/ 322015增值稅練習題及計算題答案一、判斷題1、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配 勞務一律適用17%的稅率。2、納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。3、農業(yè)生產者銷售自產初級農產品，不屬于免征增值 稅項目。4、納稅人銷售貨物或應稅勞務，應當向購買方，包括 消費者開具增值稅專用發(fā)票。5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。6、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應將該貨物的進項稅額從當

2、期發(fā)生的進項稅額 中扣減。7、企業(yè)在銷售貨物中， 為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷 售額中減除。8、將自產、委托加工或購買的貨物用于基建項目時， 應視同銷售，計征增值稅。9、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售 貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得 收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計算銷項稅額。10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時，應按新貨物 的同期銷精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)2/ 32售價格確定銷售額，舊貨物的收購價格不允許扣 除。11、凡出口貨物，均適用零稅率。12、出口貨

3、物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質是相同的。13、不在同一縣的關聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應于貨 物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。14、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進 價銷售，由于沒有產生增值額，不需要計算增值稅。15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質地、顏色和價格，則服 裝廠此項業(yè)務為提供增值稅加工勞務的行為。16、納稅人將自產、委托加工或購買的貨物用于實物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷 售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同 規(guī)定向甲收取違約金。 由

4、于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應該征增值稅。18、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組 成計稅價格中，成本利潤率均為10%。19.進口貨物不用繳納增值稅。20.兼營非應稅勞務的行為是指一項銷售行為既涉及增 值稅應稅貨物銷售，又涉及增值稅非應稅勞務。21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務人在從事應稅 貨物銷售或精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)3/ 32提供應稅勞務的同時，還從事非應稅勞務，而且 從事非應稅勞務與其從事應稅貨物銷售或提供應稅勞務并 無直接聯(lián)系和從屬關系。22.混合銷售行為是指一項銷售活動在確認征稅時只 涉及一個稅種的征稅事項；而兼營非應

5、稅勞務的行為涉及兩 個稅種的征稅事項，要求分別核算，分別征稅。23.小規(guī)模納稅義務人實行簡易征稅辦法，不會用到增 值稅專用發(fā)票。24.個人不得認定為增值稅一般納稅人。25.總分支機構不在同一縣的增值稅納稅義務人，應分 別向各自機構所在地的主管稅務機關申請認定。26.對于被認定為增值稅一般納稅義務人的企業(yè)，由于 其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實行稅款抵扣制度，故無需 對其進行稅務檢查。27.小規(guī)模納稅人的進項稅額一定不可以抵扣。28.自來水公司銷售自來水按照3的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務后為 了鼓

6、勵購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產 品， 按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)4/ 3231.現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質量等 原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折 讓。32.采用還本銷售方式銷售貨物時，以其銷售額作為 增值稅計稅銷售額，還本支出不允許扣除。33.銷項稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項稅額。34.進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務人支付的所 有進項稅額都允許抵

7、扣。35.一般納稅義務人向農業(yè)生產者購買免稅農業(yè)產品， 或者向小規(guī)模納稅義務人購買免稅農業(yè)產品，準予按照買價 和17的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。36.納稅人放棄免稅權，納稅人自稅務機關受理納稅人 放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。37.企業(yè)購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中 扣除。38.一般納稅人在經營過程中發(fā)生應納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。39.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或應 稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40.電力產品的銷售額是指納稅義務人銷售電力產品 向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項 稅額

8、。41.進口貨物增值稅納稅義務發(fā)生的時間為報關進口 的次日。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)5/ 3242.進口貨物增值稅的納稅期限應當自海關填發(fā)完稅 憑證的次日起15日內繳納稅款。43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在建工程，應作為進項稅額轉出。44.商場將購進食品作為福利發(fā)給職工， 應視同銷售計 征增值稅。45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務，應征收增值稅。46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財務核算健全與 否，一律不得認定為增值稅一般納稅人。47.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額。4

9、8.企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款精品文檔并取得增值稅專用發(fā)票，應在當期申報抵扣進項稅額。49.企業(yè)將自產的貨物用于非應稅項目、集體福利或個 人消費，應視同銷售計算銷項稅額，不得開具增值稅專用發(fā) 票。50.酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會 計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。51.對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和 包裝物押金，在征稅時直接并入銷售額征稅。52.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內到 稅務機關認證。53.納稅人認定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉為 小規(guī)模納稅人。54.進口貨物計算應納

10、稅額時，可以抵扣進項稅。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56.用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅 勞務所支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。57.對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產的動漫軟件，按17%征增值稅后，實際稅負超過3%的部 分，實行即征即退政策。58.對出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導寫作59.固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。-獨家原創(chuàng)6 / 32精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)7/ 3260.取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)

11、生時間為貨 物發(fā)出的當天。61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生 時間為貨物發(fā)出的當天62.對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計入當期增值稅進項稅額。 但如果購進稅控收款機時未取得 增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進項稅額。63.一般納稅人銷售或進口一般貨物，提供加工、修理 修配應稅勞務的，稅率為17%。二、單項選擇題1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣 的是。A、用于修建展廳B、用于發(fā)放獎品C、無償贈送給 客戶D、作為發(fā)放職工的福利2、生產下列貨物應按13%征收增值稅的有。A、農機B、汽車C、家用電器D、辦公用品3、下列項目中不允許扣除進

12、項稅額的有。A、一般納稅人購進應稅勞務B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)8/ 32C、企業(yè)購進的煙絲用于生產卷煙D、企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞4、下列項目中應確認收入計算銷項稅額的項目有。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應稅項目C、將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產使 用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個人D、個體經營者6、某童裝廠當月購進原料，取得增值稅專用發(fā)票上注 明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取

13、得 對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當月收 回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明 銷售額為152100元，其應納增值稅額為。A、3400元B、1700元C、680元D、4600元7、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的 有。A、將購買的貨物用于非應稅項目B、將購買的貨物 委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于 集體福利8、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有 。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)9/ 32B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額9、

14、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售 白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核 算的包裝物押金2000元，此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為。A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元10、某化工廠發(fā)生的下列業(yè)務，不準予抵扣進項稅額。A、進口材料取得海關完稅憑證上注明的增值稅額B、購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C、購料時賣方轉來的代墊運費D、為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額11、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有。A、銷售貨物支付的運輸費用B、外購免稅農產品支付 的運輸費用C、外購小汽車支

15、付的運輸費用D、向小規(guī)模納稅人 購買農業(yè)產品12、某工廠購進免稅農產品一批已入庫，支付給農業(yè) 生產者收購憑證上注明的價格為60000元，為該貨物支付的 運費500元，該項業(yè)務準允抵扣的進項稅額為。A、5835元B、6000元C、7855元D、6050元13、下列關于銷項稅額確認時間的正確說法是 。A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當天精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)10/ 32B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當天C、預收貨款方式銷售的，為收款當天D、將自產貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送當天14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000

16、元，本月售出電視機150臺，舊電視機折價200元， 共收回150臺舊電視，該業(yè)務應納增值稅為A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元15.以下交易中不征收增值稅的是A.銷售小轎車B.提供運輸勞務C.為雇主提供加 工勞務D.提供通訊服務16.以下交易中不征收增值稅的是A.進口香煙B.在境外提供電信服務C.銷售圖書D.提供機器修理服務17.以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是A.將自產貨物分發(fā)給職工作為福利B.將委托加工 貨物分發(fā)給職工作為福利C.將自產貨物用于個人消費D.將委托加工貨物用 于連續(xù)加工18.以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是A.將自產貨物用于對外投

17、資B.將委托加工的貨物用 于對外投資C.將自產貨物用于連續(xù)加工D.將自產貨物分配給股 東精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)11/ 3219.以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是A.將購買的貨物用于對外投資B.將購買的貨物用 做本企業(yè)的原料C.將購買的貨物分配給股東D.將購買的貨物無償贈 送他人20.銷售或進口的以下貨物，稅率為17的是 增值稅一、判斷題1、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配 勞務一律適用17%的稅率。2、 納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低并無正 當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。3、農業(yè)生產者銷售自產初級農產品，不屬于免征增值

18、 稅項目。4、納稅人銷售貨物或應稅勞務，應當向購買方，包括消費者開具增值稅專用發(fā)票。5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買 時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。6、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供 給其他單位，應將該貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額 中扣減。7、企業(yè)在銷售貨物中， 為了鼓勵購物方盡早償還貨款， 按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷 售額中減除。8、將自產、委托加工或購買的貨物用于基建項目時， 應視同銷售，計征增值稅。9、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售 貨取得銷精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程

19、指導寫作-獨家原創(chuàng)12/ 32售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得 收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計算銷項稅額。10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時，應按新貨物 的同期銷售價格確定銷售額，舊貨物的收購價格不允許扣 除。11、凡出口貨物，均適用零稅率。12、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質是相同的。13、不在同一縣的關聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應于貨 物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。14、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進 價銷售，由于沒有產生增值額，不需要計算增值稅。15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質地、

20、顏色和價格，則服 裝廠此項業(yè)務為提供增值稅加工勞務的行為。16、納稅人將自產、委托加工或購買的貨物用于實物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷 售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同 規(guī)定向甲收取違約金。 由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應該征增值稅。18、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組 成計稅價格中，成本利潤率均為10%。19.進口貨物不用繳納增值稅。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)13/ 3220.兼營非應稅勞務的行為是指一項銷售行為既涉及增 值稅應稅貨物銷售，又涉及增

21、值稅非應稅勞務。21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務人在從事應稅 貨物銷售或提供應稅勞務的同時，還從事非應稅勞務，而且 從事非應稅勞務與其從事應稅貨物銷售或提供應稅勞務并 無直接聯(lián)系和從屬關系。22.混合銷售行為是指一項銷售活動在確認征稅時只 涉及一個稅種的征稅事項；而兼營非應稅勞務的行為涉及兩 個稅種的征稅事項，要求分別核算，分別征稅。23.小規(guī)模納稅義務人實行簡易征稅辦法，不會用到增 值稅專用發(fā)票。24.個人不得認定為增值稅一般納稅人。25.總分支機構不在同一縣的增值稅納稅義務人，應分別向各自機構所在地的主管稅務機關申請認定。26.對于被認定為增值稅一般納稅義務人的企業(yè)，由于其可以使用增值

22、稅專用發(fā)票，并實行稅款抵扣制度，故無需 對其進行稅務檢查。27.小規(guī)模納稅人的進項稅額一定不可以抵扣。28.自來水公司銷售自來水按照3的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)14/ 3229.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務后為 了鼓勵購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產 品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。31.現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質量等 原因購

23、貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折 讓。32.采用還本銷售方式銷售貨物時，以其銷售額作為 增值稅計稅銷售額，還本支出不允許扣除。33.銷項稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項稅額。34.進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務人支付的所 有進項稅額都允許抵扣。35.一般納稅義務人向農業(yè)生產者購買免稅農業(yè)產品， 或者向小規(guī)模納稅義務人購買免稅農業(yè)產品，準予按照買價 和17的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。36.納稅人放棄免稅權，納稅人自稅務機關受理納稅人 放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。37.企業(yè)購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中 扣除。38.一般納

24、稅人在經營過程中發(fā)生應納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)15/ 3239.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或應 稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40.電力產品的銷售額是指納稅義務人銷售電力產品 向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項 稅額。41.進口貨物增值稅納稅義務發(fā)生的時間為報關進口的次日。42.進口貨物增值稅的納稅期限應當自海關填發(fā)完稅 憑證的次日起15日內繳納稅款。43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在建工程，應作為進項稅額轉出。44.商場將購進食品作為福利

25、發(fā)給職工， 應視同銷售計 征增值稅。45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務，應征收增值稅。46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財務核算健全與 否，一律不得認定為增值稅一般納稅人。47.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額。48.企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款 并取得增值稅專用發(fā)票，應在當期申報抵扣進項稅額。49.企業(yè)將自產的貨物用于非應稅項目、集體福利或個 人消費，應視同銷售計算銷項稅額，不得開具增值稅專用發(fā) 票。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)16/ 3250.酒類產品收取的包裝物押金，無論是

26、否返還以及會 計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。51.對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和 包裝物押金，在征稅時直接并入銷售額征稅。52.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)17/ 32精品文檔 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內到 稅務機關認證。53.納稅人認定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉為 小規(guī)模納稅人。54.進口貨物計算應納稅額時，可以抵扣進項稅。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56.用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅 勞務所支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

27、。57.對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產的動漫軟件，按17%征增值稅后，實際稅負超過3%的部 分，實行即征即退政策。58.對出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。59.固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報 納稅。60.取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨 物發(fā)出的當天。61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生 時間為貨物發(fā)出的當天62.對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計入 當期增值稅進項稅額。但如果購進稅控收款機時未取得精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)18/ 32增值稅專用發(fā)票，

28、則不得抵扣進項稅額。63.一般納稅人銷售或進口一般貨物，提供加工、修理修配應稅勞務的，稅率為17%。二、單項選擇題1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣 的是。A、用于修建展廳B、用于發(fā)放獎品C、無償贈送給客戶D、作為發(fā)放職工的福利2、生產下列貨物應按13%征收增值稅的有。A、農機B、汽車C、家用電器D、辦公用品3、下列項目中不允許扣除進項稅額的有。A、一般納稅人購進應稅勞務B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C、企業(yè)購進的煙絲用于生產卷煙D、企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞4、下列項目中應確認收入計算銷項稅額的項目有。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應稅項目C、將

29、購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)19/ 32A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個人D、個體經營者6、某童裝廠當月購進原料，取得增值稅專用發(fā)票上注 明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得 對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當月收 回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明 銷售額為152100元，其應納增值稅額為。A、3400元B、1700元C、680元D、4600元7、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷

30、項稅額的 有。A、將購買的貨物用于非應稅項目B、將購買的貨物 委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于 集體福利8、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有 。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售 白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核 算的包裝物押金2000元，此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為。A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元10、某化工廠發(fā)生的下列業(yè)務，不準予抵扣進項稅額。A、進口材料取得海關完稅憑證上注明的

31、增值稅額B、購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)20/ 32額C、購料時賣方轉來的代墊運費D、為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額11、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有。A、銷售貨物支付的運輸費用B、外購免稅農產品支付 的運輸費用C、外購小汽車支付的運輸費用D、向小規(guī)模納稅人 購買農業(yè)產品12、某工廠購進免稅農產品一批已入庫，支付給農業(yè) 生產者收購憑證上注明的價格為60000元，為該貨物支付的 運費500元，該項業(yè)務準允抵扣的進項稅額為。A、5835元B、6000元C、7855元D、605

32、0元13、下列關于銷項稅額確認時間的正確說法是 。A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當天B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當天C、預收貨款方式銷售的，為收款當天D、將自產貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送 當天14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，舊電視機折價200元， 共收回150臺舊電視，該業(yè)務應納增值稅為A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元15.以下交易中不征收增值稅的是A.銷售小轎車B.提供運輸勞務C.為雇主提供加 工勞務D.提供精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家

33、原創(chuàng)21/ 32通訊服務16.以下交易中不征收增值稅的是A.進口香煙B.在境外提供電信服務C.銷售圖書D.提供機器修理服務17.以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是A.將自產貨物分發(fā)給職工作為福利B.將委托加工 貨物分發(fā)給職工作為福利C.將自產貨物用于個人消費D.將委托加工貨物用 于連續(xù)加工18.以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是A.將自產貨物用于對外投資B.將委托加工的貨物用 于對外投資C.將自產貨物用于連續(xù)加工D.將自產貨物分配給股東19.以下行為不應視同銷售繳納增值稅的是A.將購買的貨物用于對外投資B.將購買的貨物用 做本企業(yè)的原料C.將購買的貨物分配給股東D.將購買的貨物無償贈 送他人2

34、0.銷售或進口的以下貨物，稅率為17的是增值稅一、判斷題1、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配 勞務一律適用17%的稅率。2、 納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低并無正 當理由的，精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)22/ 32由主管稅務機關核定其銷售額。3、農業(yè)生產者銷售自產初級農產品，不屬于免征增值 稅項目。4、納稅人銷售貨物或應稅勞務，應當向購買方，包括 消費者開具增值稅專用發(fā)票。5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買 時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。6、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供 給其他單位，

35、應將該貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額 中扣減。7、企業(yè)在銷售貨物中， 為了鼓勵購物方盡早償還貨款， 按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。8、將自產、委托加工或購買的貨物用于基建項目時， 應視同銷售，計征增值稅。9、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售 貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得 收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計算銷項稅額。10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時，應按新貨物 的同期銷售價格確定銷售額，舊貨物的收購價格不允許扣 除。11、凡出口貨物，均適用零稅率。12、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質是相同的。1

36、3、不在同一縣的關聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應于貨 物移送時，精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)23/ 32按視同銷售行為計算繳納增值稅。14、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進 價銷售，由于沒有產生增值額，不需要計算增值稅。15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質地、顏色和價格，則服 裝廠此項業(yè)務為提供增值稅加工勞務的行為。16、納稅人將自產、委托加工或購買的貨物用于實物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷 售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同

37、 規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應該征增值 稅。18、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組 成計稅價格中，成本利潤率均為10%。19.進口貨物不用繳納增值稅。20.兼營非應稅勞務的行為是指一項銷售行為既涉及 增值稅應稅貨物銷售，又涉及增值稅非應稅勞務。21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務人在從事應稅 貨物銷售或提供應稅勞務的同時，還從事非應稅勞務，而且 從事非應稅勞務與其從事應稅貨物銷售或提供應稅勞務并 無直接聯(lián)系和從屬關系。22.混合銷售行為是指一項銷售活動在確認征稅時只 涉及一個稅種的征稅事項；而兼營非應稅勞務的行為涉及兩 個稅種的征稅事項，要精品文檔20

38、16 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)24/ 32求分別核算，分別征稅。23.小規(guī)模納稅義務人實行簡易征稅辦法，不會用到增 值稅專用發(fā)票。24.個人不得認定為增值稅一般納稅人。25.總分支機構不在同一縣的增值稅納稅義務人，應分 別向各自機構所在地的主管稅務機關申請認定。26.對 于 被 認 定 為 增 值 稅 一 般 納 稅 義 務?a href= “http:/fanwen/shuoshuodaquan/”target=“_blank”class=“keylink”說鈉笠擔 硫捎諂淇 梢允褂迷鮒鄧白蟲梅保敵興翱畹摯壑貧齲.飾扌瓚云浣二興拔竇觳欏?/p 27.小規(guī)模納稅人的進

39、項稅額一定不可以抵扣。28.自來水公司銷售自來水按照3%的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務后為 了鼓勵購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。31.現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質量等精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)25/ 32原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓。32.采用還本銷售方式銷售貨物時

40、，以其銷售額作為 增值稅計稅銷售額，還本支出不允許扣除。33.銷項稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項稅額。34.進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務人支付的所有進項稅額都允許抵扣。35.一般納稅義務人向農業(yè)生產者購買免稅農業(yè)產品， 或者向小規(guī)模納稅義務人購買免稅農業(yè)產品，準予按照買價 和17的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。36.納稅人放棄免稅權，納稅人自稅務機關受理納稅人 放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。37.企業(yè)購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中 扣除。38.一般納稅人在經營過程中發(fā)生應納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。39.納稅人在

41、免稅期內購進用于免稅項目的貨物或應 稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40.電力產品的銷售額是指納稅義務人銷售電力產品 向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項 稅額。41.進口貨物增值稅納稅義務發(fā)生的時間為報關進口 的次日。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)26/ 3242.進口貨物增值稅的納稅期限應當自海關填發(fā)完稅 憑證的次日起15日內繳納稅款。43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在建工程，應作為進項稅額轉出。44.商場將購進食品作為福利發(fā)給職工， 應視同銷售計 征增值稅。45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務，應征收增值稅。

42、46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財務核算健全與 否，一律不得認定為增值稅一般納稅人。47.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額。48.企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款 并取得增值稅專用發(fā)票，應在當期申報抵扣進項稅額。49.企業(yè)將自產的貨物用于非應稅項目、集體福利或個 人消費，應視同銷售計算銷項稅額，不得開具增值稅專用發(fā) 票。50.酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會 計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。51.對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和 包裝物押金，在征稅時直接并入銷售額征稅。52.增值稅一般納稅人

43、申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內到 稅務機關認證。53.納稅人認定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉為 小規(guī)模納稅人。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作-獨家原創(chuàng)27/ 3254.進口貨物計算應納稅額時，可以抵扣進項稅。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56.用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞 務所支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。57.對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產的動漫軟件，按17%征增值稅后，實際稅負超過3%的部 分，實行即征即退政策。58.對出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。59.固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報 納稅。60.取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨 物發(fā)出的當天。61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生 時間為貨物發(fā)出的當天62.對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計入當期增值稅進項稅額。但 如果購進稅控收款機時未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣 進