SAP會計科目的設置與編碼規(guī)則

1、XX汽車集團SAP會計科目的設置與編碼規(guī)則一、前言標準化是所有軟件運行的基礎，SAP也不例外，作為會計核算的基 礎一一會計科目，其設置與編碼規(guī)則必須在SAP中統(tǒng)一規(guī)范，以保證集團所有 使用SAP的公司在會計核算方面的一致性，會計報表取數的準確性，以及各公 司的財務數據之間具有可比性。本文中SAP會計科目的設置與編碼規(guī)則是以企業(yè)會計準則一一應用指 南為基礎，結合集團實際情況進行編制。二、編碼規(guī)則（一）、總則SAP會計科目的編碼使用10位阿拉伯數字，例 如：庫存商品整車01,其中，前4位數以企業(yè)會計準則一一應用指南中規(guī) 定的會計科目編號為準（見附表），后6位數根據集團實際情況編排，詳見下 文。（二

2、）、細則1.1001庫存現金：由于集團核算在北京銷售公司的帳套中，因此，編碼的第5、6位用以區(qū)分集團和下屬公司，01代表下屬公司，02代表集團，一 般情況下僅使用100100庫存現金一公司出納，如存在上述特殊情況，集團的現 金業(yè)務使用庫存現金一集團出納來核算。2.1002銀行存款：編碼的第5、6位代表不同銀行，如01代表中行，第1頁共9頁02代表工行，03 代表農行；第7至10位為自然序號，代表不同的帳號。3.1012其他貨幣資金:編碼的第5位代表不同類型的保證金，。代表信用證保證金，1代表承兌保 證金，2目前空缺，3代表保函保證金。4.1101交易性金融資產：編碼的第5、6位，01代表成本，

3、02代表公允價值變動；編碼的第7位代表不同 類別，1代表股票，2代表債券，3代表基金。5.1121應收票據：編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內；第7至10位均為0o6.1122應收賬款：編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內；第7至10位均為0o7.1123預付賬款：編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內；集團外又按照第10位代表不 同類別，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。8.1131應收股利：編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內；第7至10位均為0o9.LL32應收利息:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內；第7至10位均為0

4、o10.1221其他應收款：編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內，03代表個人；第7至10位 均為0o11.1231壞帳準備：編碼的第5、6位，01代表應收賬款，02代表預第2頁共9頁付賬款，03代表其 他應收款；第7至10位均為0o12.1403原材料：編碼的第5、6位，一般情況下均使用01, 02代表上線前未經處理的報廢原材 料；第7至10位為自然序號，代表不同的物料組。3.1404材料成本差異：編碼的第5、6位，01代表采購差異，02代表價格更正；第7至10位為自然序 號，代表不同的物料組。14.1405庫存商品:編碼的第5、6位，01代表自制半成品，02代表庫存商品；第7至

5、10位為自然序 號，代表不同類別的物料。15.1408委托加工材料：編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為自然序號，代表不同類別的材 料；目前暫用一個科目。16.1409在制品：編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為自然序號，代表不同類別的材 料；目前暫用一個科目。17.1411低值易耗品：編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為自然序號，代表不同類別的材 料；目前暫用一個科目。18.1471存貨跌價準備：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表原材料，02代表半成品，03代表整車； 第7至10位為自然序號，代表不同類別的材料或車型。19.1511長期股權投資：編碼的第5、6位，

6、01代表成本，02代表損益調整，03代表其他權益變動；第7 至10位為自然序號，代表不同被投資公司。第3頁共9頁20.1512長期股權投資減值準備：編碼的第5、6位定為01,第7至10位為自然序號，代表不同被投資公司；同一 被投資公司的成本、損益調整、其他權益變動和減值準備的第7至10位應當保 持一致。21.1601固定資產：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表房屋，02代表建筑物，03代表機器設 備，04代表運輸工具，05代表電子設備，06代表辦公設備，07代表模具，08 代表其他；第7至10位均為0o22.1602累計折舊:規(guī)則同1601固定資產。23.1603固定資產減值準備：規(guī)則同1

7、601固定資產。24.1604在建工程：編碼的第5、6位，01代表基建工程，02代表在安裝設備，03代表其他，04代表 減值準備；第7至10位均為0o25.1605工程物資：編碼的第5、6位，01代表賬面余額，02代表減值準備；第7至10位為自然序 號，代表不同類別的材料。暫時僅用兩個科目26.1606固定資產清理：暫時僅用一個科目O27.1610投資性房地產：編碼的第5、6位，01代表成本，02代表公允價值變動；第7至10位為自然序 號，代表不同資產。28.1699研發(fā)支出：編碼的第5、6位，01代表可確定項目歸屬的支出，02代表無法確定項目歸屬的 支出，即待攤費用；第7至10位均為0o29

8、.1701無形資產：編碼的第5、6位，01代表非專利技術，02代表土地使用權，03代表軟件，04代 表專利技術；第7至10位均為第4頁共9頁Oo30.1702累計攤銷：規(guī)則同1701無形資產。31.1703無形資產減值準備：規(guī)則同1701無形資產。32.1704 商譽：暫時僅用一個科目O33.1811遞延所得稅資產：僅用一個科目O34.1901待處理財產損溢：編碼的第5、6位，01代表流動資產，02代表固定資產；第7至10位均為Oo35.2001短期借款：編碼的第5位固定為1；第6、7位代表不同銀行，如01代表中行，02代表工行，03代表農行；第 8至10位為自然序號，代表不同的帳號。36.2

9、201應付票據：編碼的第5、6位,01代表集團外，02代表集團內；第7至10位均為0o37.2202應付賬款：編碼的第5、6位,01代表集團外，02代表集團內，61代表暫估；第7至10位 均為0,但對于暫估，用自然序號代表不同類別，如0001代表材料暫估，0002 關稅暫估，0003材料暫估（切換用），0004代表進口雜費暫估，0005運費暫估。38.2203預收賬款：編碼的第5、6位,01代表集團外，02代表集團內，03代表保證金；第7至10 位均為0o39/169.2211應付職工薪酬：編碼的第5、6位固定為01；第7至10位為自然序號，代表不同類別。40.2221應交稅金：編碼的第5、6

10、位代表不同稅種；第7至10位為自然序號，代表不同類別。第5頁共9頁4L2231應付股利:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內；第7至10位均為0o42.2232應付利息:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內；第7至10位均為0o43.2241其他應付款：編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內，03代表個人，04代表保證金，10代表暫估；第7至10位均為0o44.2501長期借款：編碼的第5位固定為1；第6、7位代表不同銀行，如01代表中行，02代表工行，03代表農行；第 8至10位為自然序號，代表不同的帳號。45.2901遞延所得稅負債：僅用一個科目29010

11、0o46.4001實收資本：編碼的第5、6位固定為01；第7至10位為自然序號，代表不同股東。47.4002資本公積：編碼的第5、6位固定為01；第7至10位為自然序號，0001代表資本溢價，0002 代表其他。48.4101盈余公積：編碼的第5、6位，01代表法定盈余公積；第7至10位均為0o49.4103本年利潤：僅用一個科目O50.4104利潤分配：編碼的第5、6位，01代表未分配利潤，02代表提取法定盈余公積，03代表應付 現金股利，04代表轉作股本的股利，05代表盈余公積補虧；第7至10位均為0o51.5001生產成本：編碼的第5、6位代表不同類別；第7至10位為第6頁共9頁自然序號

12、，代表具 體事項。52.6001主營業(yè)務收入：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表SUV, 02代表轎車，03代表發(fā)動機，04 代表變速器；第7至10位均為0o53.6002主營業(yè)務收入折讓：規(guī)則同6001主營業(yè)務收入；目前使用的整車一折讓依然保存。54.6051其他業(yè)務收入：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表配件，02代表余廢料，03代表代購配件 （鄂市）；第7至10位均為0o55.6052其他業(yè)務收入折讓：規(guī)則同6051其他業(yè)務收入；目前使用的備件折讓依然保存。56.6101公允價值變動損益：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表交易性金融工具，02代表其他；第7至 10位均為0o7

13、.6LLL投資收益:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表轉讓交易性金融資產，02代表長期股權 投資，03代表其他金融資產，04代表成本法下確認的投資收益，05代表權益法 下確認的投資收益，06代表其他；第7至10位均為0o58.6301營業(yè)外收入：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表非流動資產處置利得，02代表非貨幣資 產交換利得，03代表債務重組利得，04代表盤盈利得，05代表政府補助，06 代表捐贈利得，07代表罰款凈收入，08代表賠償收入，09代表其他；第7至 10位均為0o第7頁共9頁59.6401主營業(yè)務成本：規(guī)則同6001主營業(yè)務收入。60.6402其他業(yè)務支出：規(guī)則同6051

14、其他業(yè)務收入。61.6404主營業(yè)務成本-差異:規(guī)則同6001主營業(yè)務收入；目前使用的主營業(yè)務成本整車差異依然保 存。62.6405其他業(yè)務支出.差異：規(guī)則同6051其他業(yè)務收入；目前使用的其他業(yè)務支出配件差異和其他業(yè) 務支出余廢料差異依然保存。63.6403營業(yè)稅金及附加：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表消費稅，02代表營業(yè)稅，03代表城建 稅，04代表教育費附加，05代表地方教育費附加；第7至10位均為0o64.6601費用科目：SAP依據成本中心來歸集銷售費用、管理費用和制造費用，因此，編碼的第5、6位代表不同費用的類別，第7至10位為自然序號，代表明細科 目。65.6603財務費用：僅用四個科目，01利息支出，02利息收入，01手續(xù)費，匯兌損益。66.6701資產減值損失：編碼的第5、6位固定為06；第7至10位為自然序號，代表明細科目。67.6711營業(yè)外支出：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表非流動資產處置損失，02代表非貨幣資 產交換損失，03代表債務重組損失，04代表盤虧損失，05代表公益性捐贈支 出，06代表贊助支出，07