內(nèi)部財務(wù)管理制度

1、以下內(nèi)容從原文隨機(jī)摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考內(nèi)部財務(wù)管理制度制度名稱 ? ?內(nèi)部財務(wù)管理制度 ? ? 受控狀態(tài)編號 執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門 第一章總則 第 1 1 條目的 為加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第 2 2 條機(jī)構(gòu)與職責(zé)財務(wù)管理部是企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)管理、 籌資管 理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1 1）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費(fèi)用開支；收 回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)

2、結(jié)算，保管 庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)， 按日編報 資金日報表 ；做好企業(yè)籌融資工作； 處理、 協(xié)調(diào)與工商、 稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。（2 2）負(fù)責(zé)企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計 核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分 類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證 相符；管理好會計檔案。（3 3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算， 控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資 料

3、；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款 的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。（4 4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動 分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5 5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計工作。第二章財務(wù)事項規(guī)定第 3 3 條資金管理（1 1）所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與 其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。（2 2）財務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)

4、責(zé)保管，財務(wù)專用章和支 票由出納負(fù)責(zé)保管。 部門經(jīng)理或出納不在期間， 印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。 須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。（3 3）財務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要， 需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4 4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊 情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（5 5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6 6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（7 7）用以支付各種款項的原始憑證

5、必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第 4 4 條行政費(fèi)用支出管理（1 1）企業(yè)管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。（2 2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第 5 5 條企業(yè)差旅費(fèi)開支管理（1 1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（2 2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3 3）企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。? ?房租標(biāo)準(zhǔn)A.?A.?部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為xx元/日。印章代管B.?B.?一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為xx元 / /日? ?伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 伙食補(bǔ)貼每人XX

6、元/ /日，市內(nèi)交通費(fèi)每人XX元 / /日。（4 4）實際報銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審 批后支付。第 6 6 條車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理（1 1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬 的方式結(jié)算。（2 2） 車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。 需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)， 并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。（3 3）汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第 7 7 條辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理（1 1）企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購、管理。（2 2）總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊登記企

7、業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3 3）總經(jīng)理辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)管理部附設(shè)賬冊。（4 4）總經(jīng)理辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報。（5 5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總 經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。（6 6）有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后報財務(wù)管理部備案。第 8 8 條行政費(fèi)用報銷管理（1 1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其 他款項及不夠支票起點 100100 元的零星開支。（2 2）企業(yè)員工報銷行政費(fèi)用

8、應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財 務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 6 6 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3 3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。（4 4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫借 款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5 5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)管 理部直接支付。（6 6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所 造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。（7 7）其他有關(guān)費(fèi)用及成

9、本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章工程成本管理第 9 9 條企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、 保證、 承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證， 均需 由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。第 1010 條工程管理部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第 1111 條工程管理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇 定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格 詢價登記簿，記錄材料價格變動的歷史資料。第 1212 條財務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作（1 1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解企

10、業(yè)各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。（2 2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第 1313 條工程中間結(jié)算程序（ 1 1 ）施工單位于每月 2525 日之前， 將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程管理部審核，工程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在 5 5 日內(nèi)送財務(wù)管理部會簽。（2 2）財務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì) 往來等情況，并參考企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見，報送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第 1414 條工程決算程序（1 1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程管 理部

11、復(fù)核，由財務(wù)管理部會簽 （2 2）財務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工 程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3 3）大工程辦理決算時，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程管理部、設(shè)計管理部、財務(wù)管理部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。（4 4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交 接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)管理部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章財產(chǎn)管理第 1515 條企業(yè)財產(chǎn)的范圍（1 1）企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2

12、2）凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物 等，同時具備單項價值在 2?0002?000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3 3）凡單項價值在 2?0002?000 元以下或價值在 2?0002?000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低 值易耗品。第 1616 條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算（1 1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理辦公室歸口管理。（2 2）企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。（3 3）總經(jīng)理辦公室和工程管理部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登

13、記企業(yè)財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第 1717 條財產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1 1）總經(jīng)理辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)管理 部會簽，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。（2 2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)管理部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。（3 3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理辦 公室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4 4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查， 聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)