計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)論文

1、廣州商學(xué)院實(shí)驗(yàn)報(bào)告系 部會(huì)計(jì)系專業(yè)班級(jí) 13級(jí)會(huì)計(jì)系會(huì)計(jì)學(xué)一班課程名稱 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)實(shí)驗(yàn)教師姓名學(xué)號(hào)實(shí)驗(yàn)項(xiàng) 目名稱 審易軟件應(yīng)用及 Excel在審計(jì)中的應(yīng)用實(shí)驗(yàn)日期 2016.02.29-2016.06.24實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)財(cái)務(wù)管理軟件室（A308-1）成 績(jī)制表單位：廣州商學(xué)院會(huì)計(jì)系計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)姚萍蘭廣州商學(xué)院實(shí)驗(yàn)報(bào)告說(shuō)明：實(shí)驗(yàn)報(bào)告應(yīng)包含實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵?，主要儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)教具， 實(shí)驗(yàn)方法與步驟，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)記錄及結(jié)果分析，心得體會(huì)。一實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笸ㄟ^(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)課熟悉EXCEL在審計(jì)中的操作運(yùn)用，同時(shí)掌握在審計(jì)期 初，如何利用用友審易V5.8軟件實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集與字段的轉(zhuǎn)換，同時(shí)利用該軟 件對(duì)公司

2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。二、主要儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)教具計(jì)算機(jī)、用友-U8系統(tǒng)、用友審易V5.8軟件三、實(shí)驗(yàn)方法與步驟1. Excel在審計(jì)中的應(yīng)用Excel作為微軟Office系列重要組件之一，以其強(qiáng)大的功能，在數(shù)據(jù)處理、 排序、篩選、匯總等方面發(fā)揮巨大的作用，廣泛應(yīng)用于管理、統(tǒng)計(jì)財(cái)經(jīng)、金融等 眾多領(lǐng)域。首先是學(xué)習(xí)高級(jí)篩選的例子。用公式作為條件，進(jìn)行高級(jí)篩選，同時(shí)學(xué)會(huì)了 與、或的區(qū)別以及用公式的表達(dá)方式。 利用分類匯總功能，可以方便的根據(jù)不同 要素對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類和累加統(tǒng)計(jì)。同時(shí)可以自行設(shè)定分類匯總的條件，方便取用 數(shù)據(jù)。在需要對(duì)數(shù)據(jù)鏈接，引用時(shí)，要分清是復(fù)制性粘貼還是選擇性粘貼，如果 取用數(shù)據(jù)

3、是公式形式的話，在另一個(gè)表中就不能直接復(fù)制，而應(yīng)該選擇性復(fù)制數(shù) 據(jù)。2. 用友審易V5.8用友審易V5.8軟件為用戶提供智能化審計(jì)工具，能快速查證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、 全面分析會(huì)計(jì)信息、準(zhǔn)確定位會(huì)計(jì)信息、規(guī)范處理會(huì)計(jì)信息，為形成完整的審計(jì) 工作底稿提供便捷支持，加之專業(yè)人員的技術(shù)保障，使軟件在應(yīng)用中無(wú)后顧之憂。 其設(shè)計(jì)目標(biāo)是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行密切的跟蹤，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性實(shí)施有效審計(jì)監(jiān)督；促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和管理，增 強(qiáng)審計(jì)部門(mén)在計(jì)算機(jī)環(huán)境下查錯(cuò)糾弊、規(guī)范管理的能力，為其更好地履行審計(jì)監(jiān) 督職責(zé)服務(wù)；促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化；實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：從單一 的事后

4、審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合；從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審 計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合；從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合。用友審易軟件的基本功能包括：（1）基本信息查詢主要包括“賬套基本信息”、“會(huì)計(jì)科目設(shè)置”、“會(huì)計(jì)記賬憑證”、“總賬及明 細(xì)賬”、“輔助明細(xì)賬”、“報(bào)表項(xiàng)目定制”、“主要會(huì)計(jì)報(bào)表”、“主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較” 和“無(wú)發(fā)生額科目一覽表”；（2）審計(jì)預(yù)警 主要包括“內(nèi)控制度設(shè)定”、“內(nèi)控情況評(píng)價(jià)”、“內(nèi)控預(yù)警報(bào)告”、“審計(jì)預(yù)警”、 和“審計(jì)預(yù)警圖表”；（3）賬務(wù)分析 主要包括“財(cái)務(wù)指標(biāo)分析” 、“科目分析趨勢(shì)”等；（4）帳表檢查 主要包括“賬表一致性核對(duì)檢查” 、“會(huì)計(jì)科目

5、規(guī)范設(shè)置檢查” 、“期末期初結(jié) 轉(zhuǎn)一致性檢查”、“賬戶余額異常方向檢查” 、“賬戶發(fā)生額趨勢(shì)波動(dòng)檢查” ；（5）憑證檢查主要包括“憑證借貸平衡檢查” 、“憑證異常對(duì)應(yīng)檢查” 、“憑證典型對(duì)應(yīng)檢查” 、 “對(duì)應(yīng)科目檢查”、“憑證大額分析檢查”、“憑證隨機(jī)抽查”、“憑證條件設(shè)置檢查”、 “沖銷憑證檢查”、“整數(shù)憑證檢查”、“憑證停走抽樣”；（6）審計(jì)工具 主要包括“審計(jì)底稿”、“個(gè)人所得稅計(jì)算”、“營(yíng)業(yè)稅計(jì)算”、“企業(yè)所得稅計(jì) 算”、“貸款記錄與利息計(jì)算” 、“銀行對(duì)賬單錄入”、“銀行對(duì)帳”、“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”、“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”、“外幣現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”、“報(bào)表匯總”、“疑點(diǎn)匯總”。四、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)記錄

6、及結(jié)果分析第一題：XX企業(yè)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)審工作，去 XX企業(yè)北京分公司進(jìn)行原總經(jīng)理離 任審計(jì)。XX企業(yè)北京分公司使用用友財(cái)務(wù)軟件，財(cái)務(wù)軟件版本是V7.0，現(xiàn)已采集XX企業(yè)北京分公司2005年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，即“五金公司數(shù)據(jù)-2005.AUD”，請(qǐng)完成如 下工作：一、審計(jì)準(zhǔn)備圖1打開(kāi)用友審易軟件，用admin賬戶登錄圖2增加用戶211出4!川II丁星丄乩也+丄FOT«rvfl聳必仙豐Mt圖3把張平設(shè)為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、自己設(shè)為現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人圖4根據(jù)公司資料創(chuàng)建項(xiàng)目.nn4im圖5用自己賬戶名登錄賬戶圖6打開(kāi)項(xiàng)目“ XX企業(yè)北京分公司進(jìn)行原總經(jīng)理離任審計(jì)”1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換圖7將已經(jīng)采集好的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入審計(jì)作業(yè)

7、系統(tǒng)中，使用“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”功能轉(zhuǎn) 換數(shù)據(jù)3.預(yù)警功能l&lftlllUFIDASJflfWtffl rip 鳥(niǎo)i Vtf-ITG. I s護(hù) DM *« MB; dr d.i| 'j 陽(yáng)金51 匝涇槍*和 川血昭1.：-i)fiiZ：llfflTt佩電r Wm 畫(huà)祁最 TrWS T.t-ff* 利;1* f-VilrtIHeVHirhl基ranK 器器1:;盎空金圖8利用綜合模型預(yù)警分析被審單位總體情況，其中審計(jì)人員關(guān)注顯示“大額 銀行存款支出”情況圖9選擇具體內(nèi)容并“發(fā)送至底稿一發(fā)送至Excel文件作為新底稿”圖10利用賬戶模型預(yù)警查看被審計(jì)單位整體憑證情況。、審計(jì)實(shí)

8、施圖11進(jìn)入“余額表”，查看2005年12月科目余額表，了解被審計(jì)單位各會(huì)計(jì)科目期初、期末余額及發(fā)生額情況<1左審邱Hfittr*c#”門(mén)：lm*&:(n±<北x金蠢司誓修髦霸斟憎陽(yáng)貧i帆認(rèn)燉Hl-rt VCHd 円在航 ftiZBll Fl "9*冃詁 nn HlErtW W 車 r 去尊匝遠(yuǎn)I lisn 百陶* ttinMUFIDA甲石咖Lis己訃at目 -訂|"MMM4 耳曹 RCWb al9n1.也''靜w怖Q* *1卜圖12利用“綜合查詢”功能查找被審計(jì)單位“招待費(fèi)大于1000元”所有憑證圖13對(duì)金額進(jìn)行“降序”排列圖

9、14找到支出金額較大的憑證，將憑證“發(fā)送至底稿一發(fā)送至空白審計(jì)工作 底稿”中，將底稿存放于“審計(jì)實(shí)施”階段uFiDAmEmUms圖15添加審計(jì)問(wèn)題、審計(jì)成果圖16利用“審計(jì)預(yù)警” 功能查詢“資金出借” 疑點(diǎn)圖17選擇金額最大的分錄，進(jìn)行“發(fā)送選中條目到疑點(diǎn)庫(kù)”處理圖18進(jìn)入“審計(jì)成果一疑點(diǎn)管理平臺(tái)”中，完善“疑點(diǎn)類別” 量”、“疑點(diǎn)記述”等信息后，勾選“確定為問(wèn)題”。、“涉及金額/數(shù)jf«4rft *1>lift¥.it(mrvo.« Mff戶 r星增日話敗11出*力倉(cāng)司麗耳h片帶規(guī)ddowl oosisji>««« r.

10、KMI Bia « ¥."MW JJB品世 K EhtlF*宰說(shuō)暑 UiH fl#n 炯池詢?cè)VHI汩矗卄UCTF“amz mD«2 IKijiA JKXtBimXE >aK9M MX! .m.3a insflH4 34|MX«?kaxcBK31IK MldKl羽3U3UM> ki ” H >* :Q| MAfi 旨 臨 RWMf1-ramv -1應(yīng);:|2吆乞戶2SB-W- j：iKujog斷事林 蕊邸 4W* 占靜上 ；$ig-Efffiii:h耳mt 比卍賣 甘 j;s? U £t«k k zran寄丄

11、 仲ig圖19利用“科目趨勢(shì)分析”功能，分析 “產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售成 本”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”情況，將分析圖形結(jié)果發(fā)送至底稿，底稿保存在實(shí)施階段， 待進(jìn)一步審查。三、審計(jì)終結(jié)圖20輸出審計(jì)成果統(tǒng)計(jì)匯總表四、底稿添加、上傳底稿操作UFIDAfflWItmi1¥嗎5W1E事“昨=<砂Mllitu H上I <WW» I 1>"亍 I O.TMBJhDO專禺圣毛 応加聲NJ訶遢.ijiul<wJlrx £ i j-二宙?zhèn)?#163;科丄女!冷.iiW if IRfi iWS>i：n:iLFi«ifti：«f

12、L尬kjL舊胃；電 *»占二2;DnE-*1目忖砂WMiCIi 'J A9I"JICTTIItvdiW«oi.s nRITMH£ ： W £ -iRVUUd HAM Pftt*網(wǎng)叫1 4liHil Vjtfiw相只小tfiW旬魯齊* 韻卞JIRtfl；*通竝邛曲H*r4 “苦出 Utn 也轟I霜強(qiáng)訓(xùn)矗« w忑舗H *點(diǎn)翻廠Ilf*詁*曲盤(pán)麗而而rt-呵麗両麗yntin-MWhaM風(fēng)圖21將“被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié).doc ”文件導(dǎo)入到“審計(jì)準(zhǔn)備”階段底稿中，形成新的工作底稿，將這圖22進(jìn)入“已做底稿”階段，選擇編輯過(guò)

13、的底稿（底稿名稱紅色顯示） 些底稿“上存到數(shù)據(jù)庫(kù)”五、項(xiàng)目備份圖23進(jìn)入“項(xiàng)目管理”，選擇“XX企業(yè)北京分公司原總經(jīng)理離任審計(jì)”項(xiàng)目 的項(xiàng)目年度，點(diǎn)擊“備份”按鈕，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行備份。第二題：Excel在審計(jì)中的應(yīng)用往來(lái)款審計(jì)1、"應(yīng)收數(shù)據(jù)"文件中做重分類，并填制"空白底稿"中的應(yīng)收、預(yù)收明細(xì)表。利用高級(jí)篩選功能，對(duì)應(yīng)收數(shù)據(jù)進(jìn)行分類。<1>先輸入條件（任何空白單元格中都行）：應(yīng)收明細(xì)表中輸入條件為期初貸方- 期末借方，預(yù)收明細(xì)表中輸入的條件為期初借方-期末貸方<2>選中數(shù)據(jù)區(qū)域中的任一單元格。<3>使用"數(shù)據(jù)&q

14、uot;菜單中"篩選"/"高級(jí)篩選".彈出對(duì)話框。<4>列表區(qū)域輸入：數(shù)據(jù)區(qū)域所在的絕對(duì)地址<5>條件區(qū)域輸入：條件所在的絕對(duì)地址,（操作時(shí)第4,5,7三步可用鼠標(biāo)直接拖） <6>切記將"方式"選為"將篩選結(jié)果復(fù)制到其它位置"完成以上操作，直接點(diǎn)擊確 定即可將新的結(jié)果生成到自己想要的位置.<7>復(fù)制到輸入：想要生成新表位置的絕對(duì)地址.圖24應(yīng)收明細(xì)表C7-2圖25 預(yù)收明細(xì)表D4-22、編制調(diào)整分錄并填入底稿，完成"空白底稿"中應(yīng)收、預(yù)收審定表。

15、將應(yīng)收、預(yù)收明細(xì)表中的最終金額整合到審定表中，并填寫(xiě)重分類分錄，借 方是應(yīng)收賬款，貸方是預(yù)收賬款。圖26 應(yīng)收審定表C7-1圖27 預(yù)收審定表D4-13、生成函證利用Word的郵件合并功能，你可以方便、準(zhǔn)確的發(fā)函，結(jié)合EXCEL電子表格，可以方便統(tǒng)計(jì)發(fā)函的金額，并且可以進(jìn)行進(jìn)一步的回函情況統(tǒng)計(jì)。1、先制作一個(gè) WOR文件，內(nèi)容是詢證函的內(nèi)容，保存為“詢證函.DOC文件。2、分析哪些數(shù)據(jù)是固定的，哪些是變動(dòng)項(xiàng)目，需要輸入的數(shù)據(jù)。需要輸入的主要是被函證單位名稱、期末金額，其他基本上固定，可以直接在WOR模板文件中輸入。3、現(xiàn)在，開(kāi)始使用 WOR郵件合并功能了，打開(kāi)“詢證函.DOC文件。選擇“工 具

16、”菜單中的“郵件合并”命令，出現(xiàn)如下圖所示的“郵件合并幫助器”4、創(chuàng)建數(shù)據(jù)源，即包含準(zhǔn)備讓系統(tǒng)取出的數(shù)據(jù)的文件。5、設(shè)置數(shù)據(jù)源在“詢證函.DOC文件中，選擇“工具”菜單中的“郵件合并”命令，出現(xiàn)“郵件合并幫助器”，單擊“獲取數(shù)據(jù)”按鈕，選擇下拉列表中的“打開(kāi)數(shù)據(jù) 源”。選擇文件類型為 MS EXCE工作簿，選擇剛才制作成的“函證清單.XLS” 文件。這時(shí)，會(huì)提示電子表格的區(qū)域，選擇默認(rèn)的整張電子表格，確認(rèn)就可以， 再提示沒(méi)有合并區(qū)域，選編輯主文檔即可。這時(shí)會(huì)回到WOR文件中，出現(xiàn)郵件合并按鈕，在相應(yīng)的位置插入數(shù)據(jù)項(xiàng)目即可。這樣，一個(gè)在EXCEI中輸入函證清單，在 WOR文件中生成詢證函打印稿的系 統(tǒng)就完成了。函證清單列表在 EXCEL中還可繼續(xù)使用，形成函證的底稿。圖28自動(dòng)生成詢證函五、 心得體會(huì)通過(guò)這學(xué)期的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)課程，我對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)僅有課本上的了解一步 步引領(lǐng)到對(duì)實(shí)際操作的掌握，這是一個(gè)有著深刻實(shí)踐意義的進(jìn)步。面對(duì)大型企業(yè)的海量數(shù)據(jù)，如果還是靠傳統(tǒng)手工查賬的方法去審計(jì)， 作為審 計(jì)人員既難以查出大問(wèn)題，也沒(méi)有那么多人力和精力。而且在會(huì)計(jì)信息電子化發(fā) 展的同時(shí)出現(xiàn)了會(huì)計(jì)領(lǐng)域的計(jì)算機(jī)作假和犯罪， 具有“作假舞弊功能”的財(cái)務(wù)軟 件時(shí)有出現(xiàn)，只具有傳統(tǒng)查賬手段的審計(jì)人員，難以揭露電算化條件下的經(jīng)濟(jì)犯 罪和會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)