科目日結(jié)單記賬程序練習(xí)

1、僅供個人參考科目日結(jié)單記賬程序練習(xí)一、練習(xí)目的（一）系統(tǒng)掌握銀行會計核算中科目日結(jié)單記賬程序的處理方法。（二）掌握理解明細(xì)賬憑證和總賬記賬憑證的編制方法；掌握明細(xì)賬和總賬的記賬技巧及相互關(guān)系。二、練習(xí)資料（一）某市建設(shè)銀行東城支行 2006年6月28日相關(guān)總賬賬 戶余額如表1所示。表1科目代號資產(chǎn)類科目借方余額科目代號負(fù)債和所有者權(quán)益類科目貸方余額1110現(xiàn)金1265000. 002210活期存款.001120存放中央銀行款項.002310活期儲畜存款.001230短期貸款.002320定期儲蓄存款3654000. 001240中長期貸款540000. 002510匯出匯款432000. 00

2、1310固定資產(chǎn)680000. 002520應(yīng)解匯款88000. 00合計.00合計.00（二）某市建設(shè)銀行東城支行 2006年6月28日相關(guān)存款明細(xì)賬賬戶余額如表2所示表2科目代號總賬賬戶名稱明細(xì)賬戶名稱賬號金額金額2210活期存款A(yù)企業(yè)存款戶01.00.00B企業(yè)存款戶02.002310活期儲蓄存款張某戶017650000. 00.00王某戶023840000. 00李某戶031280000. 001230短期貸款A(yù)企業(yè)貸款戶01.00.00B企業(yè)貸款戶023200000. 00（三）某市建設(shè)銀行東城支行 2006年6月29日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、 開戶單位A企業(yè)提交B企業(yè)為其簽開的轉(zhuǎn)賬支票和

3、進(jìn) 賬單，銀行為其收取銷貨款 100000元；2、開戶單位A企業(yè)提交銀行匯票申請書，申請簽開200000 元銀行匯票；3、 B企業(yè)提交現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金300000元；4、 為A企業(yè)發(fā)放3個月期貸款400000元，為B企業(yè)發(fā)放 2個月期貸款100000元，分別轉(zhuǎn)入兩企業(yè)活期存款賬 戶；5、 儲戶王某來行將活期儲蓄存款50000元，轉(zhuǎn)存為一年期 定期儲蓄存款；6、儲戶李某提交現(xiàn)金 60000元，存入其活期儲蓄存款賬 戶；7、 儲戶張某來行支取活期儲蓄存款現(xiàn)金70000元；& 本行向開戶人民銀行繳存現(xiàn)金800000元。三、練習(xí)要求（一） 編制該支行 6 月 29 日所發(fā)生業(yè)務(wù)的會計分錄；（

4、二）編制或?qū)徍嗽撝?6月 29日業(yè)務(wù)的明細(xì)賬記賬憑證；（三）根據(jù)現(xiàn)金收入、付出憑證，登記“現(xiàn)金收入、付出日 記簿”，并根據(jù)其結(jié)果登記“庫存現(xiàn)金登記簿” ；（四）依據(jù)相關(guān)憑證， 登記“活期存款” 和“活期儲蓄存款” 所屬賬戶的相關(guān)明細(xì)賬；（五）根據(jù)各科目的明細(xì)賬記賬憑證編制科目日結(jié)單及科 目日結(jié)匯總表；（六）根據(jù)科目日結(jié)單或科目日結(jié)匯總表登記總賬；（七）根據(jù)總賬科目余額，編制日記表試算平衡表；（八）核對“活期存款” 、“活期儲蓄存款”和“短期貸款” 三個科目的總賬與其所轄的明細(xì)賬戶的數(shù)量平衡關(guān) 系。四、業(yè)務(wù)處理（一） 編制該支行 6 月 29 日所發(fā)生業(yè)務(wù)的會計分錄。1、借：活期存款B 企業(yè)存

5、款戶100000貸：活期存款 A 企業(yè)存款戶1000002、借：活期存款A(yù) 企業(yè)存款戶200000貸：匯出匯款 A企業(yè)簽開XX號匯票戶2000003、借：活期存款B 企業(yè)存款戶300000貸：現(xiàn)金3000004、借：短期貸款A(yù) 企業(yè)貸款戶400000貸：活期存款一一A企業(yè)存款戶400000借：短期貸款一一 B企業(yè)貸款戶100000貸：活期存款一一B企業(yè)存款戶1000005、借：活期儲蓄存款一一王某戶50000貸：定期儲蓄存款戶一一王某戶500006、借：現(xiàn)金60000貸：活期儲蓄存款一一李某戶600007、借：活期儲蓄存款一一張某戶70000貸：現(xiàn)金70000&借：存放中央銀行款項80

6、0000貸：現(xiàn)金800000（二）編制或?qū)徍嗽撝?月29日業(yè)務(wù)的明細(xì)賬記賬憑證1、借方憑證：轉(zhuǎn)賬支票。如表 3所示。表3支票付款期限十天人民幣（大寫）壹拾萬圓整千百十萬千百十元角分¥10000000中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票 出票日期（大寫）：貳零零陸年陸月貳拾玖日 收款人：A企業(yè)（家）支票號碼：XXXXXX付款行名稱：中國建設(shè)銀行東城支行 出票人賬號：02用途：付貨款上列款項請從我行賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核：XXX記賬：XXX不得用于商業(yè)用途貸方憑證：進(jìn)賬單。如表 4所示表4中國建設(shè)銀行進(jìn)賬單（貸方憑證） 22006年6月29日第xxx號出 票 人全稱B企業(yè)收 款 人全稱A企業(yè)賬號02

7、賬號01開戶銀行中國建設(shè)銀行xx支行開戶銀行中國建設(shè)銀行xx支行人民幣（大寫）壹拾萬圓整億千百十萬千百十元角分¥10000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)1張復(fù)核：xxx記賬：xxx票據(jù)號碼xxxxxx備注：2、借方憑證：匯票申請書第二聯(lián)。如表5所示表5中國建設(shè)銀行匯票申請書（借方憑證）2申請日期2006年6月29日第xxx號申請人A企業(yè)收款人1賬號或住址01賬號或住址用途米購材料代理付款行匯票金額人民幣（大寫）貳拾萬圓整千百十萬千百十元角分¥20000000上列款項請從我賬戶內(nèi)支付科 目（借）活期存款申請人蓋章對方科目（貸）匯出匯款轉(zhuǎn)賬日期：2006年6月29日復(fù)核：xxx

8、 記賬：xxx貸方憑證：匯票申請書第、二聯(lián)。如表6所示。表6中國建設(shè)銀行匯票申請書（貸方憑證）3申請日期2006年6月29日第xxx號申請人A企業(yè)收款人賬號或住址；01賬號或住址用途米購材料代理付款行匯票金額人民幣（大寫）貳拾萬圓整千百十萬千百十元角分¥20000000上列款項請從我賬戶內(nèi)支付科 目（貸） 匯出匯款申請人蓋章對方科目（借） 活期存款轉(zhuǎn)賬日期：2006年6月29日復(fù)核：xxx 記賬：xxx3、借方憑證：現(xiàn)金支票樣表略僅供個人參考貸方憑證：日終編制“現(xiàn)金”賬戶貸方記賬憑證4、借方憑證之一：借款憑證第二聯(lián)。如表7所示。表7中國建設(shè)銀行借款憑證（第二聯(lián)）賬別：人民幣 2006

9、年6月29日 貸款種類：短期貸款借 款 人全稱A企業(yè)收 款 人全稱A企業(yè)賬號賬號01開戶銀行中國建設(shè)銀行XX支行開戶銀行中國建設(shè)銀行XX支行大寫 金額人民幣（大寫）肆拾萬圓整億千百十萬千百十元角分¥40000000委托你行將上述貸款金額轉(zhuǎn)存/支付 01存款戶。借款人（簽章）2006年6月29日業(yè)務(wù)主管：XXX 經(jīng)辦人：XXX（信貸部門蓋章）2006年6月29日合同號：XXXXXX科目（借）：短期貸款對方科目（貸）：活期存款會計主管：XXX復(fù)核：XXX記賬：XXX使用說明：本行向客戶發(fā)放貸款及同業(yè)間拆放資金時使用。貸方憑證之一：借款憑證第二聯(lián)。如表8所示表7中國建設(shè)銀行借款憑證（第二聯(lián)

10、）賬別：人民幣 2006年6月29日貸款種類：短期貸款借 款 人全稱A企業(yè)收 款 人全稱A企業(yè)賬號賬號01開戶銀行中國建設(shè)銀行XX支行開戶銀行中國建設(shè)銀行XX支行大寫 金額人民幣（大寫）肆拾萬圓整億千百十萬千百十元角分¥40000000委托你行將上述貸款金額轉(zhuǎn)存/支付 01存款戶。借款人（簽章）2006年6月29日業(yè)務(wù)主管：XXX 經(jīng)辦人：XXX（信貸部門蓋章）2006年6月29日合同號：XXXXXX科目（貸）：活期存款對方科目（借）：短期貸款會計主管：XXX復(fù)核：XXX記賬：XXX使用說明：本行向客戶發(fā)放貸款及同業(yè)間拆放資金時使用。借方憑證之二：借款憑證第二聯(lián)。略貸方憑證之二：借款

11、憑證第三聯(lián)。略5、借方憑證：儲蓄取款憑條。表略不得用于商業(yè)用途僅供個人參考貸方憑證：儲蓄存款憑條。表略6、借方憑證：日終編制“現(xiàn)金”賬戶借方記賬憑證貸方憑證：儲蓄存款憑條。表略7、借方憑證：儲蓄取款憑條。表略貸方憑證：日終編制“現(xiàn)金”賬戶貸方記賬憑證&借方憑證：轉(zhuǎn)賬借方傳票。表略貸方憑證：日終編制“現(xiàn)金”賬戶貸方記賬憑證（三）根據(jù)現(xiàn)金收入、付出憑證，登記“現(xiàn)金收入、付出日記簿”，并根據(jù)其結(jié)果登記“庫存現(xiàn)金登記簿”；1、登記“現(xiàn)金收入、付出日記簿”。如表&表9所示 表8中國建設(shè)銀行現(xiàn)金收入日記簿柜組：東城支行營業(yè)部2006年6月29日憑證號碼幣別對方科目賬號金額復(fù)核簽字儲蓄存款憑

12、條乂乂號（6）人民幣活期儲蓄存款0360000XXX合計60000XXX復(fù)核：XXX出納：XXX使用說明：該日記簿由收款員逐筆登記，每日營業(yè)終了結(jié)賬時，作“現(xiàn)金” 科目借方記賬憑證附件。表9中國建設(shè)銀行現(xiàn)金付出日記簿柜組：東城支行營業(yè)部2006年6月29日憑證號碼幣別對方科目賬號金額復(fù)核簽 字現(xiàn)金支票乂乂號（3）人民幣活期存款02300000XXX儲蓄取款憑條乂乂號（7）人民幣活期儲蓄存款0170000XXX借方記賬憑證乂乂號（8）人民幣存放中央銀行款項800000XXX合計1170000XXX復(fù)核：XXX出納：XXX使用說明：該日記簿由收款員逐筆登記，每日營業(yè)終了結(jié)賬時，作“現(xiàn)金” 科目貸方

13、記賬憑證附件。2、日終編制“現(xiàn)金”賬戶借貸方記賬憑證。如表10、表11所示賬號摘要金額億千百十萬千百十元角分03儲戶李某交存現(xiàn)金¥1 6000000 1合計¥6000000表10中國建設(shè)銀行借方記賬憑證賬別：人民幣2006年6月29日第XX號科目（借）：現(xiàn)金 對方科目（貸）活期儲蓄存款附 件1張賬號摘要金額億千百十萬千百十元角分02B企業(yè)提取現(xiàn)金¥3000000001儲戶張某支取現(xiàn)金¥70000001向央行交存現(xiàn)金¥I 80000000合計¥117000000科目（貸）：現(xiàn)金對方科目（借）：活期存款、活期儲蓄存款、存放中央銀行款項會計

14、主管：XXX 復(fù)核：XXX記賬：XXX 制單：XXX使用說明：1.單聯(lián)式；2用于本行內(nèi)部的現(xiàn)金收入或轉(zhuǎn)賬借方事項。表11中國建設(shè)銀行貸方記賬憑證賬別：人民幣2006年6月29日第XX號會計主管：XXX 復(fù)核：XXX記賬：XXX 制單：XXX附 件1張使用說明：1.單聯(lián)式；2用于本行內(nèi)部的現(xiàn)金付出或轉(zhuǎn)賬貸方事項4、 登記“庫存現(xiàn)金登記簿”，如表12所示表12中國建設(shè)銀行庫存現(xiàn)金登記簿行名：中國建設(shè)銀行東城支行2006年6月29日昨日庫存本日共收本日共付今日余額（金額）項目憑證份數(shù)（金額）項目憑證份數(shù)（金額）（金額）對外收入1筆60000對外付出2筆370000從發(fā)行庫 提取向發(fā)行庫 交存1筆80

15、0000內(nèi)部機(jī)構(gòu) 交存內(nèi)部機(jī)構(gòu) 提取1265000合計60000合計1170000155000庫存現(xiàn)金券別金額券別完整券損傷券尾箱庫存現(xiàn)金簽章捆（把）數(shù)（金額）捆（把）數(shù)（金額）箱號（金額）管 庫 員壹佰元伍拾元貳拾元拾元伍元會 計 核 簽貳元壹兀伍角貳角壹角查 庫 人伍分貳分壹分小計小計本日庫存 合計負(fù)責(zé)人：XXX復(fù)核：XXX制表：XXX使用說明：用于庫存現(xiàn)金登記，由管庫員登記保管。（四）依據(jù)相關(guān)憑證，登記“活期存款”和“活期儲蓄存款”所屬賬戶的相關(guān)明細(xì)賬。如表 13 表17所示2006 年交易憑證號碼摘要發(fā)生額余額日積記復(fù)月日骨口. 序號數(shù)數(shù)賬核628 1629(1)進(jìn)賬單收取貨款1000

16、00629(2)匯票申請書簽開匯票:200000629(4)借款憑證存入貸款400000表13賬別：人民幣賬戶性質(zhì)：基本存款戶中國建設(shè)銀行存款明細(xì)賬科目號：2210戶名：A企業(yè)存款戶賬號/卡號：01 利率：0.72%第X頁開戶機(jī)構(gòu)：中國建設(shè)銀行東城支行打?。篨XX表14中國建設(shè)銀行存款明細(xì)賬賬別：人民幣科目號：2210戶名：B企業(yè)存款戶賬戶性質(zhì)：基本存款戶賬號/卡號：02 利率：0.72%第X頁表15中國建設(shè)銀行存款明細(xì)賬賬別：人民幣科目號：23102006 年交易憑證號碼摘要發(fā)生額余額日積記復(fù)月日骨口. 序號數(shù)數(shù)賬核628 ；629(1)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款100000629 :(3)現(xiàn)金支票提

17、取現(xiàn)金:300000629(4)借款憑證存入貸款100000開戶機(jī)構(gòu)：中國建設(shè)銀行東城支行打?。篨XX2006 年交易序號憑證號碼摘要發(fā)生額余額日 數(shù)積 數(shù)記 賬復(fù) 核月日628 :7650000629(7)取款憑條支取現(xiàn)金700007580000戶名：張某存款戶賬戶性質(zhì)：活期儲蓄存款戶賬號/卡號：01 利率：0.72% 第X頁開戶機(jī)構(gòu)：中國建設(shè)銀行東城支行打?。篨XX表16中國建設(shè)銀行存款明細(xì)賬賬別：人民幣科目號：2310戶名：王某存款戶賬戶性質(zhì)：活期儲蓄存款戶賬號/卡號：02 利率：0.72% 第X頁2006 年交易序號憑證號碼摘要發(fā)生額余額日 數(shù)積 數(shù)記 賬復(fù) 核月日628 :38400

18、00629(5)取款憑條轉(zhuǎn)存定期500003790000開戶機(jī)構(gòu)：中國建設(shè)銀行東城支行打?。篨XX表17中國建設(shè)銀行存款明細(xì)賬賬別：人民幣科目號：2310戶名：李某存款戶賬戶性質(zhì)：活期儲蓄存款戶 賬號/卡號：03 利率：0.72% 第X頁2006 年交易序號憑證號碼摘要發(fā)生額余額日 數(shù)積 數(shù)記 賬復(fù) 核月日628 :1280000629(6)存款憑條存入現(xiàn)金600001340000開戶機(jī)構(gòu)：中國建設(shè)銀行東城支行打?。篨XX（五）根據(jù)各科目的明細(xì)賬記賬憑證編制科目日結(jié)單及科目 日結(jié)匯總表。如表 1825所示。表18中國建設(shè)銀行科目日結(jié)單2006年6月29日科目：現(xiàn)金借方貸方項目金額項目金額（十億

19、元位）（十億元位）現(xiàn)金1張60000現(xiàn)金3張1170000：轉(zhuǎn)賬張轉(zhuǎn)賬張合計60000合計1170000昨日余額 1265000昨日余額今日余額155000今日余額復(fù)核：XXX記賬：XXX制單：XXX附 件4張表19中國建設(shè)銀行科目日結(jié)單2006年6月29日 科目：存放中央銀行款項借方貸方項目金額項目金額（十億元位）（十億元位）現(xiàn)金1張800000現(xiàn)金張轉(zhuǎn)賬張轉(zhuǎn)賬張合計800000合計昨日余額昨日余額今日余額今日余額復(fù)核：XXX記賬：XXX制單：XXX附 件1張表20中國建設(shè)銀行科目日結(jié)單2006年6月29日科目 短期貸款借方貸方項目金額項目金額（十億元位）（十億元位）附現(xiàn)金張現(xiàn)金張件轉(zhuǎn)賬2張

20、500000轉(zhuǎn)賬張2合計500000合計張昨日余額昨日余額今日余額今日余額復(fù)核：XXX表21記賬：XXX制單：XXX中國建設(shè)銀行科目日結(jié)單2006年6月29日科目 活期存款借方貸方項目金額項目金額（十億元位）（十億元位）附現(xiàn)金1張300000現(xiàn)金張件轉(zhuǎn)賬2張300000轉(zhuǎn)賬3張6000006合計600000合計600000張昨日余額昨日余額今日余額今日余額復(fù)核：XXX表22記賬：XXX制單：XXX中國建設(shè)銀行科目日結(jié)單2006年6月29日科目：活期儲蓄存款借方貸方項目金額項目金額（十億元位）（十億元位）附現(xiàn)金1張70000現(xiàn)金1張60000件轉(zhuǎn)賬1張50000轉(zhuǎn)賬張3合計120000合計600

21、00張昨日余額昨日余額今日余額今日余額復(fù)核：XXX記賬：XXX制單：XXX表23中國建設(shè)銀行科目日結(jié)單2006年6月29日科目：定期儲蓄存款借方貸方項目金額項目金額（十億元位）（十億元位）現(xiàn)金張現(xiàn)金張轉(zhuǎn)賬張轉(zhuǎn)賬1張50000合計合計昨日余額昨日余額3654000：今日余額今日余額3704000復(fù)核：XXX記賬：XXX制單：XXX附 件1張表24中國建設(shè)銀行科目日結(jié)單2006年6月29日科目：匯出匯款借方貸方項目金額項目金額（十億元位）（十億元位）現(xiàn)金張現(xiàn)金張轉(zhuǎn)賬張轉(zhuǎn)賬1張200000：合計合計昨日余額:昨日余額432000：今日余額今日余額632000：復(fù)核：XXX記賬：XXX制單：XXX表2

22、5中國建設(shè)銀行科目日結(jié)匯總表附 件1張行別：中國建設(shè)銀行東城支行2006年6月29日 第XX頁 共XX頁科目 號碼昨日余額今日發(fā)生額今日余額借方貸方借方貸方借方貸方筆數(shù)金額筆數(shù)金額11101265000160000311700001550001120 :18000001230250000012405400005400001310 :680000680000221036000003600000231021200001:60000232036540001500003704000251043200012000006320002520 1P 8800088000合計20800002080000（六）根

23、據(jù)科目日結(jié)單或科目日結(jié)匯總表登記總賬。如表2635所示。表26中國建設(shè)銀行（東城支行）現(xiàn)金科目總帳2006年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方 .P 126500013600001170000155000打?。篨XX表27中國建設(shè)銀行（東城支行）存放中央銀行款項 科目總帳2006年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方.1800000打?。篨XX表28中國建設(shè)銀行（東城支行）短期貸款科目總帳2006年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方 2500000打?。篨XX表29中國建設(shè)銀行（東城支行）中長期貸款科目總帳2006年6月第X頁日期

24、憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方 :540000540000打?。篨XX表30中國建設(shè)銀行（東城支行）固定資產(chǎn)科目總帳2006年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方 :680000680000打?。篨XX表31中國建設(shè)銀行（東城支行）活期存款科目總帳2006年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方.33600000600000打?。篨XX表32中國建設(shè)銀行（東城支行）活期儲蓄存款科目總帳2006年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方 2112000060000打?。篨XX表33中國建設(shè)銀行（東城支行）定期儲蓄存款科目總帳200

25、6年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方.36540001500003704000打?。篨XX表34中國建設(shè)銀行（東城支行）匯出匯款科目總帳2006年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方 4320001200000632000打?。篨XX表35中國建設(shè)銀行（東城支行）應(yīng)解匯款科目總帳2006年6月第X頁日期憑證張數(shù)發(fā)生額余額借方貸方借方貸方借方貸方.8800088000打?。篨XX使用說明：1用于表內(nèi)科目賬。2、以核算主體行為單位按賬別設(shè)置，計算機(jī)打 印賬頁，每日登記。3、每月一頁。（七）根據(jù)總賬科目余額，編制日記表試算平衡表。如表36所示。表36中國建

26、設(shè)銀行 日記表行名：中國建設(shè)銀行東城支行2006年6月29日科目代碼科目名稱本日發(fā)生額本日余額借方貸方借方貸方1110現(xiàn)金6000011700001550001120存放中央銀行款項8000001230:短期貸款5000001240中長期貸款5400001310固定資產(chǎn)6800002210活期存款6000006000002310活期儲蓄存款120000600002320定期儲蓄存款5000037040002510匯出匯款2000006320002520應(yīng)解匯款88000合計20800002080000打印：XXX（八）核對“活期存款”、“活期儲蓄存款”和“短期貸款”三個科目的總賬與其所轄的明細(xì)賬戶的數(shù)量平衡關(guān)系某市建設(shè)銀行東城支行 2006年6月29日相關(guān)存、貸款明細(xì)賬余額如表37所示表37科目代號總賬賬戶名稱明細(xì)賬戶名稱賬號金額金額2210活期存款A(yù)企業(yè)存款戶01.00.00B企業(yè)存款戶02.002310活期儲蓄存款張某戶017580000. 00.00王某戶023790000. 00李某戶031340000. 0