37張企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)內(nèi)容及最新政策依據(jù)

1、37 張企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)內(nèi) 容及最新政策依據(jù)568.37張企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)內(nèi)容及最新政策依據(jù)今天我們學(xué)習(xí) 企業(yè)所得稅匯算清繳中 37 張申報(bào)表填報(bào)內(nèi)容 ，哪些是必須 填？哪些是不用填報(bào)？以及最新的政策依據(jù)是什么？由于時(shí)間關(guān)系，完整版建 議大家參考文字版。、企業(yè)所得稅申報(bào)各表填報(bào)1. 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表（ A000000）本表為必填表，填報(bào)內(nèi)容包括基本經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股 東及分紅情況三部分。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供 指引。2. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A 類）（ A100000）本表為必填表，是納稅人

2、計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn) 稱“稅法”）、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等） 的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī) 定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之 前，暫按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。3. 一般企業(yè)收入明細(xì)表（ A101010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)，反 映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)

3、定取得收入情況。納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào) “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ”其“他業(yè)務(wù)收 入”和“營(yíng)業(yè)外收入 ”。4. 金融企業(yè)收入明細(xì)表（ A101020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融 企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定填報(bào) “營(yíng)業(yè)收入”營(yíng)“業(yè)外收入 ”。5. 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（ A102010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)，反 映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào) “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ”其他業(yè)務(wù)成 本”和“營(yíng)業(yè)

4、外支出 ”。6. 金融企業(yè)支出明細(xì)表（ A102020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融 企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生支出情況。納稅人根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定填報(bào) “營(yíng)業(yè)支出 ”營(yíng)“業(yè)外支出 ”。金融企業(yè) 發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)填報(bào)表 A104000期間費(fèi)用明細(xì)表第1列銷售費(fèi)用”相應(yīng)的行次。7. 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表（ A103000）本表適用于事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、 民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、 費(fèi)用情況。納稅人應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制

5、度的規(guī)定，填報(bào)事業(yè)單位收入 ”民“間非營(yíng)利組織收入 ”事“業(yè)單位支出 ”民“間非營(yíng)利組織支出 ” 等。8. 期間費(fèi)用明細(xì)表（ A104000）本表適用于除事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)，反映納稅人根 據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度發(fā)生的期間費(fèi)用明細(xì)情況。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)、分行業(yè)會(huì)計(jì)制 度規(guī)定，填報(bào) “銷售費(fèi)用”管“理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”等項(xiàng)目。9. 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（ A105000）本表反映納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法（以下簡(jiǎn)稱 “會(huì)計(jì)處理 ”）與稅收法 律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱 “稅收規(guī)定 ”）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng) 目和金額情況。10. 視同銷售和

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）本表反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未 完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目 和金額情況。納稅人根據(jù)稅法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通 知（國(guó)稅函 2008828 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國(guó)稅發(fā) 2009 31 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總 局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016年第 80 號(hào)）等 相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售 未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)的稅

7、收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。11. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105020）本表反映納稅人會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅收規(guī)定不按照權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問 題的通知（國(guó)稅函 201079 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收 入若干問題的通知（國(guó)稅函 2008875 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企 業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅收規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生 制確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。符合稅收規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助收入，本表不作調(diào)整，在專項(xiàng) 用

8、途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）中納稅調(diào)整。12. 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105030）本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn) 行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問 題的通知（國(guó)稅函 201079 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制 度，填報(bào)投資收益的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。發(fā)生持有期間投資收益，并按稅收規(guī)定為減免稅收入的 （如國(guó)債利息收入等），本表不作調(diào)整。處置投資項(xiàng)目按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在資產(chǎn)損失稅 前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。處置

9、投資項(xiàng)目符合企業(yè)重組且適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，本表不作調(diào)整，在企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105100）進(jìn)行納稅調(diào)整。13. 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105040）本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，由于會(huì) 計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額情況。納稅人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所 得稅處理問題的通知（財(cái)稅 201170 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè) 會(huì)計(jì)制度，填報(bào)納稅人專項(xiàng)用途財(cái)政性資金會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào) 整情況。本表對(duì)不征稅收入用于費(fèi)用化的支出進(jìn)行調(diào)整，資本化支出通過資產(chǎn)折 舊、攤銷及

10、納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）進(jìn)行納稅調(diào)整。14. 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105050）本表反映納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育 經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ) 充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出）情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納 稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問 題的通知（國(guó)稅函 20093 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn) 業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅 200965號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知財(cái)

11、稅 201227號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012年第 18號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù) 企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅 201459號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總 局公告 2015年第 34號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除 政策的通知（財(cái)稅 201851 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制 度，填報(bào)納稅人職工薪酬會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)

12、。15. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105060）本表反映納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi) 及傭金支出，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額情 況。納稅人以前年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、保險(xiǎn)企業(yè)以前年度發(fā)生手 續(xù)費(fèi)及傭金支出尚未扣除完畢結(jié)轉(zhuǎn)至本年度扣除的，應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 情況。納稅人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅 前扣除政策的通知（財(cái)稅 201248 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè) 手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2019 年第 72號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制

13、度，填報(bào)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、保 險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。16. 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105070）本表反映納稅人發(fā)生捐贈(zèng)支出的情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一 致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈(zèng)支出未扣 除完畢的，應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。納稅人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問 題的通知（財(cái)稅 2008160 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出 企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知（財(cái)稅 201815 號(hào)）、財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告（財(cái)政

14、部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦公告 2019年第 49號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2019年第 61號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)捐贈(zèng)支出會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定的稅 前扣除額、捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)額以及納稅調(diào)整額。納稅人發(fā)生相關(guān)支出（含捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)），無論是否納稅調(diào)整，均應(yīng)填報(bào) 本表。17. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105080）本表反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一 致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷， 均需填報(bào)本表。納稅人根據(jù)稅法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理

15、 有關(guān)問題的通知（國(guó)稅發(fā) 200981 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后 回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 20 10 年第 13號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011年第 34號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012年第 40號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的通知（財(cái)稅 201227 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所 得額若干問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014年第 29號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速

16、折舊稅收政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 201 475 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所 得稅政策的通知（財(cái)稅 2015106 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第 3 4號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知財(cái)稅 201854 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政 策執(zhí)行問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018年第 46號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公 告 2019 年第 66 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填

17、報(bào)資產(chǎn)折 舊、攤銷的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。18. 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105090）本表反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項(xiàng)目及金額情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與 稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策 的通知（財(cái)稅 200957 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所 得稅稅前扣除管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011年第 25號(hào)發(fā)布、國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018年第 31號(hào)修改）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014年第 3號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企

18、業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 18 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 201 53號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年第 25號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018年第 15 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處 理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。19. 企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105100）本表反映納稅人發(fā)生企業(yè)重

19、組、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù) 所涉及的所得或損失情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納 稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng)的，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報(bào)。納稅 人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問 題的通知（財(cái)稅 200959 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)重組業(yè)務(wù) 企業(yè)所得稅管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010年第 4號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅201391號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策

20、問題的通 知（財(cái)稅 2014116 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān) 企業(yè)所得稅處理問題的通知（財(cái)稅 2014109 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年第 33 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公 告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年第 40號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年第 48號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的 通知（財(cái)稅 2016101 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所 得稅征管問題的公

21、告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016年第 62號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)企業(yè)重組、非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資、技術(shù)入股等 業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算及稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。對(duì)于發(fā)生債務(wù)重組業(yè)務(wù)且選 擇特殊性稅務(wù)處理（即債務(wù)重組所得可以在 5 個(gè)納稅年度均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得 額）的納稅人，重組日所屬納稅年度的以后納稅年度，也在本表進(jìn)行債務(wù)重組 的納稅調(diào)整。除上述債務(wù)重組所得可以分期確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的企業(yè)重組外，其他涉及 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，本表不作調(diào)整，在資產(chǎn) 折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）進(jìn)行納稅調(diào)整。20. 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105110）本

22、表反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會(huì)計(jì)處理與稅 收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)政策性搬遷所得稅管理2013年第 11辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012年第40號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目的相 關(guān)會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。21. 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105120）本表適用于保險(xiǎn)、證券、期貨、金融、擔(dān)保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納 稅人填報(bào)，反映發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅

23、收規(guī)定不一 致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn) 備金會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。只要會(huì)計(jì)上發(fā)生準(zhǔn)備金，不論是否 納稅調(diào)整，均需填報(bào)。22. 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000）本表反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年 度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額情況。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型 中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知（財(cái)稅 201876 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問 題的公告（國(guó)家稅

24、務(wù)總局公告 2018年第 45號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，填報(bào)本表。23. 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（ A107010）本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策 的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收 入和加計(jì)扣除優(yōu)惠情況。24. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表（ A107011）本表反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 免稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處 理若干問題的通知（財(cái)稅 200960 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局

25、關(guān)于執(zhí)行 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知（財(cái)稅 200969 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國(guó)稅函201079號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第 34 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián) 互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅 201481 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅 務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知2019 年第財(cái)稅 2016127 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存 托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)公告52 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)

26、債企業(yè)所得稅政策問題的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019年第 64 號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的符合條 件的居民企業(yè)之間的股息、紅利（包括 H 股）等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠情況，不 包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收 益。25. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（ A107012）本表反映納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有 銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)材料部分未扣減完畢的，應(yīng) 填報(bào)以前年度未扣減情況。納稅人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅 前加計(jì)扣除政策的通知（財(cái)稅 2015119 號(hào)）、國(guó)家

27、稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè) 研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年 第 97 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅 前加計(jì)扣除比例的通知（財(cái)稅 201734 號(hào)）、科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法的通知（國(guó)科發(fā)政2017115號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比 例有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017年第 18號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 20 17 年第 40號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題

28、的通知（財(cái)稅 201864 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局科技部 關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除比例的通知（財(cái)稅 201899 號(hào)）等相關(guān) 稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠情況及結(jié)轉(zhuǎn)情況。26. 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（ A107020）本表反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng) 目和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、集成電路 生產(chǎn)項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）（A100000）第1 9 行 “納稅調(diào)整后所得 ”為負(fù)數(shù)

29、的，無需填報(bào)本表。27. 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（ A107030）本表反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策的項(xiàng) 目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額的，應(yīng)填報(bào) 以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。納稅人根據(jù)稅法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題 的通知（國(guó)稅發(fā) 200987 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得 稅優(yōu)惠政策若干問題的通知（財(cái)稅 200969 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知財(cái)稅 2015116 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人 合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告

30、（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年第 81 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通 知（財(cái)稅 201738 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第 20號(hào)）等規(guī)定，填報(bào)本年度發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠情況。企業(yè)只要本年有新增符合條件的投資額、從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得 的應(yīng)納稅所得額或以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額，無論本年是否抵 扣應(yīng)納稅所得額，均需填報(bào)本表。28. 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（ A107040）本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高 新技術(shù)企

31、業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額情況。納稅人根據(jù)稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年享受減免所得稅優(yōu)惠情 況。29. 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（ A107041）本表反映高新技術(shù)企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。高新技術(shù)企 業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報(bào)本表。納稅人根據(jù)稅法、科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù) 企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知（國(guó)科發(fā)火 201632 號(hào)）、科學(xué)技術(shù)部財(cái)政 部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知國(guó)科發(fā)火 2016195 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅 優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 201

32、7年第 24號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào) 本表。30. 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（ A107042）本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。納稅人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成 電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅 201227 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 201649 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改 革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企

33、業(yè)所得稅政策的通 知（財(cái)稅 2015 6 號(hào)）、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)工業(yè)和信息化部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知發(fā)改高技 20161056 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅20182 7號(hào)）等相關(guān)政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠有關(guān)情況。31. 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表（ A107050）本表反映納稅人享受購(gòu)買專用設(shè)備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額 情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的，應(yīng)填報(bào)以前年 度已抵免情況。納稅人根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于

34、執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè) 所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備 企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 200848 號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 200 8年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 2008 年版）的通知（財(cái) 稅 2008115號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 2008 年版）的通知（財(cái)稅 2008118號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知財(cái)稅 200969 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

35、等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函 2010 256號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā) 節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 2017 年版）的通知（財(cái) 稅 201771號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠（含結(jié)轉(zhuǎn)）情況。32. 境外所得稅收抵免明細(xì)表（ A108000）本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國(guó)家、地區(qū)的境外所得，按照 我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額情況。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有 關(guān)問題的通知（財(cái)稅 2009125 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)

36、境外所得稅收抵免操作指南的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第 1號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免 有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 201123 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知（財(cái)稅 201784 號(hào)）等規(guī)定，填報(bào)本年來 源于或發(fā)生于其他國(guó)家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè) 所得稅。33. 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表（ A108010）本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國(guó)家、地區(qū)的境外所得，按照 我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得情況。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有 關(guān)問題的通知（財(cái)稅

37、2009125 號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)境 外所得稅收抵免操作指南的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010年第 1號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免 有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 201123 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境 外所得稅收抵免政策問題的通知（財(cái)稅 201784 號(hào)）規(guī)定，填報(bào)本年來源 于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計(jì)算的境外所得納稅調(diào)整后所 得。對(duì)于境外所得稅收抵免方式選擇 “不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng) ”的納稅人，也應(yīng) 按照規(guī)定計(jì)算可抵免境外所得稅稅額，并按國(guó)（地區(qū)）別逐行填報(bào)。34. 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A108020）本表反

38、映納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非 實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額情 況。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有 關(guān)問題的通知（財(cái)稅 2009125 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)境 外所得稅收抵免操作指南的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010年第 1號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免 有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 201123 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境 外所得稅收抵免政策問題的通知（財(cái)稅 201784 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局 關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的

39、通知（財(cái)稅 201 876 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第 4 5 號(hào)）規(guī)定，填報(bào)境外分支機(jī)構(gòu)本年及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際 虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額，并按 國(guó)（地區(qū)）別逐行填報(bào)。35. 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表（ A108030）本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國(guó)家或地區(qū)的境外所得按照我 國(guó)稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有 關(guān)問題的通知（財(cái)稅 2009125 號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總

40、局關(guān)于發(fā)布企業(yè)境 外所得稅收抵免操作指南的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010年第 1號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免 有關(guān)問題的通知（財(cái)稅 201123 號(hào)）、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境 外所得稅收抵免政策問題的通知（財(cái)稅 201784 號(hào)）規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的來源于不同國(guó)家或地區(qū)的境外所得按照我國(guó)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免 的所得稅額，并按國(guó)（地區(qū)）別逐行填報(bào)。36. 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（ A109000）本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)，反映按照規(guī)定計(jì)算的 總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機(jī)

41、構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分 攤的企業(yè)所得稅情況。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知（財(cái)預(yù)201240號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦 法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012年第 57號(hào)）規(guī)定計(jì)算企業(yè)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。僅在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支 機(jī)構(gòu)的匯總納稅企業(yè)，省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）參照上述文件規(guī)定 制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報(bào)本表。37.企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（ A10901

42、0）本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)，反映總機(jī)構(gòu)本年度實(shí) 際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~情況。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知（財(cái)預(yù)201240號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦 法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012年第 57 號(hào)）規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納 稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額。對(duì)于 僅在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu) 的企業(yè)，根據(jù)本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）匯總納稅分配辦法在總機(jī)

43、 構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)分配企業(yè)所得稅額的，填報(bào)本表。二、2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)填報(bào)報(bào)表類型一）查賬征收企業(yè)填報(bào)的年度納稅申報(bào)表。報(bào)送主體】企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式的企業(yè)。報(bào)送內(nèi)容】應(yīng)當(dāng)填報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 （A 類， 2017 年版）。其中，以下表單為必填表：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A 類，2017 年版）封面、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單、企 業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表（A000000）、中華人民共和國(guó)企業(yè)所 得稅年度納稅申報(bào)表（A類）（A100000）。另外，高新技術(shù)企業(yè)資格證書 在有效期內(nèi)的企業(yè)需要填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（ A1

44、07041）不管是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠）。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及到需要填報(bào)其他表單的，應(yīng)選擇填報(bào)相關(guān)表單。企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除 研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表和報(bào)送 “研發(fā)支出 ”輔助賬匯總表。 “研發(fā)支 出 ”輔助賬匯總表由企業(yè)留存?zhèn)洳?。政策依?jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017年第54號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類，2017年版）部分表單樣式及填報(bào)說明的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第 57號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納

45、稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019年第 41 號(hào)）。二）核定征收企業(yè)填報(bào)的年度納稅申報(bào)表。報(bào)送主體】企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的企業(yè)。報(bào)送內(nèi)容】應(yīng)當(dāng)填報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表B 類，2018 年版）。政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂 2018 年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019年第 23號(hào)）。三、小型微利企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)報(bào)送主體】企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)。報(bào)送內(nèi)容】小型微利企業(yè)必填的有：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）（A100000）和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信

46、息表（A00000 0）中的 “基本經(jīng)營(yíng)情況 ”。小型微利企業(yè)選填的為：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表（ A000 000）中 “有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況 ”，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)小型微利企業(yè)必須填 報(bào)，否則不填報(bào)。小型微利企業(yè)免填的有：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表（ A000000）中 “主要股東及分紅情況 ”、一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）、金融企業(yè)收入明細(xì)表（ A101020）、一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（ A102010）、金融企業(yè)支出明細(xì)表（A102020）、事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表（ A103000）、期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）。免填表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在中華人

47、民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類）（A1 00000）中直接填寫。政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018年第 58號(hào)）。四、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)辦理享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。報(bào)送內(nèi)容】企業(yè)自行判斷符合有關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)條件的，可自行計(jì)算優(yōu)惠金額，并通過填 報(bào)納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)優(yōu)惠欄次享受優(yōu)惠。同時(shí)按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查， 不必報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，沒有任何審批或備案手續(xù)。政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018年第 23號(hào)）。五、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失如何進(jìn)行稅前申報(bào)扣除報(bào)送主體】發(fā)生資產(chǎn)損失需稅前扣除的企業(yè)。報(bào)送內(nèi)容】?jī)H需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì) 表（A105090）,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳? 不必報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，沒