基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、XXX才務(wù)治理制度第一章總那么第一條 為標(biāo)準(zhǔn)XXX 以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)財(cái)務(wù)核算,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管 理,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整,根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?民 間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度?、?基金會(huì)治理?xiàng)l例?等法律法規(guī)及本基金會(huì)章程, 制定本制度.第二條 本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受國(guó)家法律保護(hù),任何單位及個(gè)人 不得侵占、私分和挪用.第三條 本基金會(huì)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針,努力降低治理本錢(qián), 保證資金平安,提升資金使用效果.第四條 本基金會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部.財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái) 會(huì)制度的規(guī)定,認(rèn)真負(fù)責(zé),恪盡職守,切實(shí)增強(qiáng)本基金會(huì)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán) 節(jié)的治理,審核原始憑證,編制記賬憑據(jù),登記

2、現(xiàn)金賬務(wù),編制財(cái)務(wù)、會(huì) 計(jì)報(bào)表,做到日清月結(jié),賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符.第五條 財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原那么,嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度 辦事,果斷反抗違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會(huì)聲譽(yù)和利益的行 為.對(duì)違反本基金會(huì)財(cái)會(huì)制度和與本基金會(huì)宗旨不符的開(kāi)支,財(cái)會(huì)人員有 權(quán)拒付.第二章 捐贈(zèng)款的治理第六條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn),或以拍賣捐贈(zèng)物品等方式收到的 現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)進(jìn)入本基金會(huì)銀行賬戶的實(shí)際到賬額計(jì)算；接收的外幣 捐贈(zèng)須建外幣賬戶進(jìn)行明細(xì)核算.捐贈(zèng)款實(shí)行統(tǒng)收、統(tǒng)支,統(tǒng)一治理.第七條基金會(huì)接受的每筆捐贈(zèng)款都必須開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)和捐贈(zèng)證書(shū),設(shè) 置現(xiàn)金和銀行存款日記賬,根據(jù)捐贈(zèng)發(fā)

3、生順序逐日逐筆記載,不得遺漏.第八條基金會(huì)與捐贈(zèng)人訂立了捐贈(zèng)協(xié)議,或捐贈(zèng)者有指定用途的,應(yīng) 根據(jù)捐贈(zèng)約定和捐贈(zèng)者意愿使用捐贈(zèng)資產(chǎn),不得擅自改變?cè)ㄓ猛?如確 需改變用途的,應(yīng)當(dāng)事先征得捐助人的允許.第九條 嚴(yán)格遵循捐贈(zèng)款使用的公開(kāi)公示程序,實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi).本基金 會(huì)應(yīng)適時(shí)向社會(huì)公布募得捐款的數(shù)量,公開(kāi)本基金會(huì)開(kāi)展公益活動(dòng)和籌得 善款的詳細(xì)使用結(jié)果,接受國(guó)家有關(guān)部門(mén)、社會(huì)組織、媒體和捐助者的查 詢、監(jiān)督和審計(jì).第十條本基金會(huì)主辦的救助工程,要制定工程資金使用方案,經(jīng)本基 金會(huì)理事會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行.工程完成后或年終要將工程執(zhí)行情況和工程 財(cái)務(wù)報(bào)表向理事會(huì)報(bào)告審查.第十一條本基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定

4、的公益事業(yè)支出,不得低于 上一年基金余額的8%本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出,不得 超過(guò)當(dāng)年總支出的10%第十二條 本基金會(huì)人員薪酬福利、行政辦公等日常支出,根據(jù)開(kāi)支金 額實(shí)行分責(zé)審批.每筆開(kāi)支10萬(wàn)元以下的,由秘書(shū)長(zhǎng)審批；每筆超過(guò) 10 萬(wàn)元低于15萬(wàn)元的由秘書(shū)長(zhǎng)辦公會(huì)審批；超過(guò)15萬(wàn)元的開(kāi)支須報(bào)理事長(zhǎng) 審批.第三章現(xiàn)金治理第十三條現(xiàn)金開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金開(kāi)支包括：一職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞務(wù)、志愿者補(bǔ)貼等人力支出；二因公出差必需的差旅費(fèi)借支；三日常辦公及用品購(gòu)置不能以支票支付的開(kāi)支；四秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金開(kāi)支.現(xiàn)金開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：凡本基金會(huì)已制定了開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)本基金會(huì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行；本基金會(huì)

5、沒(méi)有制定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.第十四條 現(xiàn)金借款必須遵循以下程序：一填寫(xiě)借款單.借款單由借款人填寫(xiě)并注明借款事由及借款數(shù)額；二領(lǐng)導(dǎo)審批.借款單經(jīng)借款人部門(mén)主管審批簽字后,報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)簽 字批準(zhǔn)；對(duì)于5000元以上的現(xiàn)金借支,借款單經(jīng)借款人部門(mén)主管審批簽字 后,由財(cái)務(wù)部門(mén)主管簽字確認(rèn),再報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn).三借款人執(zhí)現(xiàn)金借款審批單辦理財(cái)務(wù)借款手續(xù).第十五條現(xiàn)金報(bào)銷必須遵循以下程序：一限期報(bào)銷.因公借款,必須在公務(wù)事項(xiàng)完成后一周內(nèi)辦理報(bào)銷 手續(xù)；二填寫(xiě)憑單.借款人將用于報(bào)銷的發(fā)票粘貼于報(bào)銷憑證單上.用 碳素筆整潔地寫(xiě)明金額、用途,由本人簽名,不得他人代簽.原始憑證不 許涂改；報(bào)銷的發(fā)票中,大寫(xiě)

6、小寫(xiě)金額要一致；發(fā)票中報(bào)銷單位名稱有誤 或印章模糊不清均視為無(wú)效發(fā)票；收據(jù)和往來(lái)票證不能作為報(bào)銷憑證,一 律不予報(bào)銷；三領(lǐng)導(dǎo)審批.借款人執(zhí)報(bào)銷憑單,先經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核,由部門(mén)主 管審批,再由秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)前方可報(bào)銷.第四章支票治理第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：一借款人須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě).經(jīng)部門(mén)主管簽字,再由秘書(shū)長(zhǎng)審批簽字；二財(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后,根據(jù)支票票面工程填寫(xiě)并簽發(fā)；三領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字.第十七條報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：一報(bào)銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼,由財(cái)務(wù)人員審核,部門(mén)主管 審批,秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)后,填寫(xiě)支票領(lǐng)取單.二財(cái)務(wù)人員根據(jù)票面工程要求填寫(xiě)后簽發(fā)

7、；三報(bào)銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字.第十八條 經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后,務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬.每年12月 20日前,已借領(lǐng)的支票必須全部報(bào)賬,并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票.第五章會(huì)計(jì)責(zé)任第十九條 本基金會(huì)會(huì)計(jì)人員根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?民辦非 營(yíng)利機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度?中所規(guī)定的責(zé)任,同時(shí)根據(jù)本基金會(huì)實(shí)際,確定其職 責(zé)和工作任務(wù).第二十條會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管“ XXX財(cái)務(wù)專用章,該印章的使用根據(jù)本 基金會(huì)印章治理規(guī)定執(zhí)行.第二十一條會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會(huì)所有報(bào)銷原始單據(jù),確認(rèn)其合法 性和有效性,嚴(yán)把審查關(guān).第二十二條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管,保證會(huì)計(jì)憑證的 完整、平安.會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀方法,根據(jù)

8、國(guó)家規(guī)定執(zhí)行.第二十三條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登載會(huì)計(jì)賬簿,制填會(huì)計(jì)報(bào)表,保存會(huì)計(jì)文件.第二十四條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本基金會(huì)的報(bào)稅工作.第二十五條本基金會(huì)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出.凡查閱、復(fù)制、摘錄 會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn).第六章出納責(zé)任第二十六條 出納員必須根據(jù)國(guó)務(wù)院?現(xiàn)金治理暫行條例?和中國(guó)人 民銀行?增強(qiáng)現(xiàn)金治理規(guī)定?的規(guī)定要求,辦理本基金會(huì)各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù).第二十七條出納員負(fù)責(zé)治理理事長(zhǎng)印鑒章,審存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空 白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管,并根據(jù)規(guī) 定的程序辦理使用或支取手續(xù).第二十八條本基金會(huì)使用轉(zhuǎn)賬支票,經(jīng)辦人在根據(jù)規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬 支票后,可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付,其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng),必須由 出納員親自辦理,不得由他人代辦.第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白 條抵庫(kù)存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公 款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不