稽核與綜合分析崗位工作標(biāo)準(zhǔn)

1、稽核與綜合分析崗位工作標(biāo)準(zhǔn)1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財(cái)務(wù)稽核與綜合分析崗位的責(zé)任與權(quán)限、工作內(nèi)容與要求、檢查與考核。本標(biāo)準(zhǔn)適用于財(cái)務(wù)稽核與分析等綜合管理工作，是檢查與考核本崗位工作的依據(jù)。2 引用標(biāo)準(zhǔn)山東省電力集團(tuán)公司通用工作標(biāo)準(zhǔn)及其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則國(guó)家有關(guān)的法律、規(guī)定3 責(zé)任與權(quán)限3.1 基本素質(zhì)要求3.1.1 作風(fēng)正派，具有財(cái)經(jīng)類中專及以上學(xué)歷，并取得初級(jí)會(huì)計(jì)資格以上的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。3.1.2 熟練掌握財(cái)務(wù)管理中的各種技能和財(cái)經(jīng)管理的有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)政策，并能做到靈活應(yīng)用。3.1.3 熟悉生產(chǎn)過(guò)程，了解設(shè)備經(jīng)濟(jì)性能和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。3.2 責(zé)任3.2.1 以本公司為會(huì)計(jì)主

2、體，依會(huì)計(jì)法對(duì)主體的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行稽核監(jiān)督。3.2.2 對(duì)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始及自制憑據(jù)、帳薄記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行核查監(jiān)督。3.2.3 對(duì)一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行防范監(jiān)督、制止。3.2.4 擔(dān)負(fù)因稽核不力而形成的違規(guī)違紀(jì)等關(guān)聯(lián)責(zé)任。3.2.5 對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出存在的問(wèn)題及解決措施，及時(shí)為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)資料，并保證財(cái)務(wù)資料的一致性。3.2.6 編制財(cái)務(wù)預(yù)算和日常的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織、監(jiān)督預(yù)算和計(jì)劃的實(shí)施。3.2.7 規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)中的全過(guò)程管理。3.3 權(quán)限3.3.1 有權(quán)制止不符合財(cái)務(wù)收支程序的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。3.3.2 有權(quán)責(zé)成有關(guān)人員對(duì)核算和記錄不真實(shí)、不準(zhǔn)確

3、的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行更正。3.3.3 有權(quán)檢查、監(jiān)督預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況。3.3.4 有權(quán)拒絕執(zhí)行重大違紀(jì)行為并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。4 工作內(nèi)容與要求4.1 工作內(nèi)容4.1.1 稽核4.1.1.1 稽核程序4.1.1.1.1 事前審核審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理前的行為及相關(guān)資料。4.1.1.1.2 事中監(jiān)督對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。4.1.1.1.3 事后復(fù)核對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理后的各種帳薄、報(bào)表、憑據(jù)等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行復(fù)核。4.1.1.2 稽核內(nèi)容4.1.1.2.1 財(cái)務(wù)收支4.1.1.2.1.1 根據(jù)財(cái)務(wù)制度，逐筆審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。4.1.1.2.1.2 對(duì)不合法、無(wú)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不真實(shí)、有關(guān)合同不完整、開(kāi)支超標(biāo)、弄虛

4、作假的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)予以制止退回，特殊情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4.1.1.2.1.3 對(duì)政策界限不清的收支，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示后在作處理。4.1.1.2.2 憑證4.1.1.2.2.1 審核原始及自制憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。4.1.1.2.2.2 對(duì)不符號(hào)規(guī)定的原始憑據(jù)要求予以退回，對(duì)出帳不準(zhǔn)確的自制責(zé)成有關(guān)人員更正。4.1.1.2.3 會(huì)計(jì)帳薄4.1.1.2.3.1 檢查會(huì)計(jì)帳薄設(shè)置的合理性、合規(guī)性及實(shí)用性。4.1.1.2.3.2 對(duì)各種帳薄記錄定期進(jìn)行復(fù)核，檢查記帳和結(jié)帳的合規(guī)性。4.1.1.2.3.3 責(zé)成有關(guān)人員對(duì)不符合要求的帳薄及記錄進(jìn)行更正調(diào)整。4.1.1.2.4 財(cái)務(wù)報(bào)表4.1.1.2

5、.4.1 對(duì)報(bào)表進(jìn)行制度審核，檢查報(bào)表是否按會(huì)計(jì)制度編報(bào)，以及各項(xiàng)指標(biāo)的真實(shí)可靠性。4.1.1.2.4.2 對(duì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)審核，檢查報(bào)表項(xiàng)目、指標(biāo)填寫(xiě)的完整性，帳表及表表之間的勾稽關(guān)系的相符性。4.1.1.2.4.3 責(zé)成報(bào)表編制人對(duì)不合格的報(bào)表進(jìn)行更正。4.1.1.2.5 根據(jù)公司需要開(kāi)展專題審核和分析。4.1.2 分析4.1.2.1 按月度、季度及年度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，根據(jù)分析找出經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題。4.1.2.2 參與經(jīng)營(yíng)管理分析活動(dòng)會(huì)，協(xié)助解決經(jīng)營(yíng)管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.1.3 預(yù)算、計(jì)劃管理4.1.3.1 根據(jù)上年度財(cái)務(wù)情況及時(shí)編制年度預(yù)算，并根據(jù)年度預(yù)算情況編制月度計(jì)劃。

6、4.1.3.2 監(jiān)督、檢查預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況，并對(duì)其中存在的問(wèn)題提出相應(yīng)意見(jiàn)。4.1.4 其他臨時(shí)安排的工作。4.2 要求4.2.1 稽核方面4.2.1.1 定期對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)及帳、表、憑證進(jìn)行日?；斯ぷ鳌?.2.1.2 每月20日前對(duì)上月帳薄進(jìn)行復(fù)核。4.2.1.3 每月及時(shí)對(duì)各種財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核。4.2.1.4 對(duì)工作內(nèi)容的稽核率達(dá)到100，準(zhǔn)確率達(dá)到100。4.2.1.5 每月對(duì)稽核工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題須以書(shū)面形式匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。4.2.2 財(cái)務(wù)分析方面4.2.2.1 資料分析要及時(shí)、全面、準(zhǔn)確，找出出現(xiàn)問(wèn)題的原因，提出解決問(wèn)題的辦法。4.2.3 預(yù)算、計(jì)劃方面4.2.3.1 預(yù)算、計(jì)劃編制要全面且切實(shí)可行，保證其準(zhǔn)確率。4.2.3.2 預(yù)算、計(jì)劃要落實(shí)到位，其執(zhí)行情況要嚴(yán)格考核。5 檢查與考核5.1 分管經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面檢查和