國(guó)民營(yíng)企業(yè)稅收管理的完善路徑

1、國(guó)民營(yíng)企業(yè)稅收管理的完善路徑1民營(yíng)進(jìn)行稅收管理的意義(1) 促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。民營(yíng)可以把通過稅收管理積攢下來的資金投入 到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者是基礎(chǔ)設(shè)置建設(shè)當(dāng)中， 這樣有利于提高產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力， 從而 提高的經(jīng)營(yíng)效益。因此，我們可以看出，民營(yíng)加強(qiáng)對(duì)稅收的管理既能幫助積攢資 金又能存進(jìn)資源的優(yōu)化配置，使在市場(chǎng)中提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。(2) 可以促使民營(yíng)的財(cái)務(wù)管理水平提高。在民營(yíng)的財(cái)務(wù)管理中，稅收管理 是非常重要的一部分，它與的財(cái)務(wù)管理水平具有直接的關(guān)系。民營(yíng)財(cái)務(wù)工作人員 主要是通過培訓(xùn)的方式來提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)， 只有加強(qiáng)了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)才能 提升稅收管理的水平，也同時(shí)培養(yǎng)出了很多的財(cái)務(wù)管理人才。 因此，

2、不管從哪一 方面來看，加強(qiáng)稅收管理可以大大提高的財(cái)務(wù)管理水平。(3) 有助于規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種：第一種是法律責(zé) 任風(fēng)險(xiǎn)，第二種是資金風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)中，以上兩種風(fēng)險(xiǎn)都存在，稅收風(fēng) 險(xiǎn)的種類有很多，例如稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、稅收違法風(fēng)險(xiǎn)等。因此，只有不斷加強(qiáng)稅 收管理，才可以對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)估，從而規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。2目前我國(guó)民營(yíng)稅收管理存在的問題稅收管理意識(shí)不強(qiáng)從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，我國(guó)民營(yíng)在稅收管理方面的意識(shí)并不是很強(qiáng)， 稅收管理觀念還比較落后。在很多民營(yíng)中，稅收管理人才是非常缺乏的，因此它 們對(duì)于國(guó)家稅收政策通常比較模糊， 對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)認(rèn)識(shí)也不夠，因此造成了 稅款拖延

3、、稅款不足的現(xiàn)象，導(dǎo)致最后也受到稅務(wù)部門的處罰， 甚至有的還受到 限制經(jīng)營(yíng)的處罰。還有一部分民營(yíng)，在納稅的時(shí)候總是抱有僥幸心理，投機(jī)取巧， 想盡辦法偷稅、漏稅，最后還是被稅務(wù)部門查出，并對(duì)其行為進(jìn)行了懲治。這樣 的不僅沒有少繳納稅收，相反，因?yàn)檫`反稅收政策而受到處罰，繳納更多的罰款。民營(yíng)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)性欠缺在大多數(shù)民營(yíng)里面，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，有些財(cái)務(wù)人員盡管 擁有會(huì)計(jì)證，但是財(cái)務(wù)管理水平不高，有的甚至還在采用手工記賬的方式， 其記 賬方式不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，稅收機(jī)關(guān)工作人員查賬的時(shí)候往往由于成本資料、收入憑 證等文件不夠齊全而無從下手。而且在我國(guó)民營(yíng)里有將近一半以上的聘用的是兼 職會(huì)計(jì)或是

4、要?jiǎng)e人代理賬務(wù)，外聘人員由于對(duì)缺乏責(zé)任感而不會(huì)深入的去了解的運(yùn)作流程，所以一般記賬方式并不符合會(huì)計(jì)通則以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。民營(yíng)虧損嚴(yán)重難以融資由于政策的支持，銀行在信貸市場(chǎng)中扮演著主要角色。但是由于民營(yíng)規(guī) 模小，本身資金也非常有限，缺乏可以抵押的資產(chǎn)，還有些民營(yíng)在獲得銀行給予 的貸款后居然通過各式各樣的方法逃避虧欠銀行的貸款，這些導(dǎo)致民營(yíng)的信用形 象大減折扣，種種原因都導(dǎo)致銀行不愿意房放貸給民營(yíng)。 這導(dǎo)致民營(yíng)失去了一個(gè) 龐大的信貸支持。不少政府里的工作人員仍然保有這一思想， 使得民營(yíng)由于自身 規(guī)模等原因受到歧視。這一歧視也導(dǎo)致政府對(duì)于大大力扶持， 針對(duì)民營(yíng)的優(yōu)惠政 策卻非常少的。失去了資金和政策的支

5、持，民營(yíng)想要擴(kuò)大規(guī)模就顯得非常的困難。稅收管理工作繁雜難以管理我國(guó)民營(yíng)數(shù)量繁多，行業(yè)種類跨度非常大，經(jīng)營(yíng)管理方式也非常靈活多 變，而稅收管理機(jī)關(guān)的工作人員人數(shù)有限， 無法對(duì)每一個(gè)民營(yíng)的經(jīng)營(yíng)過程中的每 一個(gè)環(huán)節(jié)都了解清楚，所以稅務(wù)工作管理起來非常的困難。 有不少民營(yíng)一直認(rèn)為 辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照就已經(jīng)足夠，而未及時(shí)的去稅務(wù)機(jī)關(guān)做稅務(wù)登記以及納稅申報(bào)。還有些民營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)并不是真正的經(jīng)營(yíng)， 導(dǎo)致雖然它已經(jīng)領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照 和稅務(wù)登記證，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)依然無法管理。稅收機(jī)關(guān)工作人員的素質(zhì)有待提升當(dāng)前稅收管理工作的主要職責(zé)是認(rèn)真貫徹落實(shí)稅收相關(guān)的法律法規(guī)，以 及盡可能的提高效率為納稅人帶來便利。目前稅收管理

6、工作主要有稅收機(jī)關(guān)的工 作人員來貫徹落實(shí)，所以稅收管理員的素質(zhì)對(duì)稅收工作起著非常重大的作用。在日常工作中，稅收管理人員的職責(zé)與其所可以行使的權(quán)力并不是對(duì)等的，平常事務(wù)性的工作量大、臨時(shí)性的工作多、管理水平低以及管理員自身素質(zhì)水平不高， 導(dǎo)致了管理人員沒有辦法兼顧所有的中小型。納稅評(píng)估的手段不夠先進(jìn)、數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確對(duì)于基層稅務(wù)管理來說，納稅評(píng)估是一項(xiàng)稅源管理的重要工作。管理的對(duì)象比較特殊，因此，民營(yíng)對(duì)于評(píng)估工作不是非常適應(yīng)， 納稅評(píng)估通常是采用靜 態(tài)的資料進(jìn)行分析，而不能進(jìn)行實(shí)地檢查，也不能進(jìn)行時(shí)時(shí)的監(jiān)控和管理，。因此，納稅機(jī)關(guān)只有對(duì)的納稅情況有全面的了解， 例如生產(chǎn)狀況、核算情況以及申 報(bào)情況等

7、，才能進(jìn)行全面的評(píng)估。目前，大部分的民營(yíng)在財(cái)務(wù)管理的水平上是比 較低的，因此，很難達(dá)到以上這些要求。一部分由于受到利益因素的影響，法律 意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)核算比較馬虎，甚至有的還做假賬。因此，財(cái)務(wù)資料、信息、 數(shù)據(jù)都不健全、不準(zhǔn)確的情況下，財(cái)務(wù)評(píng)估又怎么會(huì)準(zhǔn)確呢 ？因此，最后得到的 財(cái)務(wù)結(jié)果是沒有多大價(jià)值的，評(píng)估效果也是不佳的。3解決我國(guó)民營(yíng)稅收管理的對(duì)策加強(qiáng)民營(yíng)納稅宣傳教育在稅收管理工作中，民營(yíng)作為主動(dòng)方，其納稅意識(shí)的提高對(duì)稅收工作能 夠起到非常積極的意義。所以首要工作，應(yīng)該對(duì)民營(yíng)進(jìn)行稅法知識(shí)的普及， 讓民 營(yíng)由被動(dòng)、不情愿交稅轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)繳納稅款。具體做法包括以下幾點(diǎn)：（1）向民營(yíng)管理人普及稅

8、法知識(shí)，讓其明白的發(fā)展必須依賴規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì) 計(jì)核算體系為支撐。交稅納稅對(duì)于日后的發(fā)展是有幫助的。（2）開展專門針對(duì)民營(yíng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)班，通過傳授財(cái)務(wù)知識(shí)、稅法知識(shí)、以及稅收法律責(zé)任等多方 面的知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合水平，做到依法記賬、科學(xué)記賬、真實(shí)記賬。（3） 和其他有關(guān)部門一起齊心協(xié)力，共同為民營(yíng)的財(cái)務(wù)和稅收核算進(jìn)行管理， 確保民 營(yíng)的賬務(wù)嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)民營(yíng)促進(jìn)法 、民營(yíng)財(cái)務(wù)制度、稅收征 管法等相關(guān)法律進(jìn)行工作。加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)稅收的監(jiān)督力度要做好對(duì)的稅收管理，必須有效地提升稅收管理工作的力度。首先，對(duì) 的過程進(jìn)行全面監(jiān)督管理，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、結(jié)算等等方面。其次，對(duì)于

9、 崗位的設(shè)置要科學(xué)合理，要把對(duì)的監(jiān)控管理也進(jìn)行目標(biāo)責(zé)任制考核。 如果在日常 監(jiān)控中遇到了異常情況，要及時(shí)的對(duì)其進(jìn)行稅收評(píng)估喝著把它轉(zhuǎn)交給稽查部門， 以便對(duì)進(jìn)行有效的評(píng)估和稽查。此外，盡可能的加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)稅收的監(jiān)督力度， 有 前來辦理稅務(wù)登記的時(shí)候，要對(duì)其進(jìn)行深入的實(shí)地調(diào)查，避免注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng) 地不在同一位置等情況的發(fā)生。定期的走訪，及時(shí)掌握的最新情況。同時(shí)要加大 懲罰力度，不要放過任何一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)有異常的要緊追不舍，嚴(yán)肅處理違 法亂紀(jì)的行為。加強(qiáng)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作稅務(wù)部門要根據(jù)的實(shí)際情況來征收賦稅，要改革以前的傳統(tǒng)思想，只知 道一味征稅，不顧及發(fā)展的思想要合理進(jìn)行改革。 首先，要在稅收政策

10、的基礎(chǔ)上 發(fā)揮好稅收的杠桿作用以及導(dǎo)向作用。把稅收政策的管理和引導(dǎo)作用進(jìn)行合理結(jié) 合，為的發(fā)展?fàn)I造好的氛圍。對(duì)于民營(yíng)，應(yīng)該增強(qiáng)他們的依法納稅意識(shí)，使稅收 法制化得到進(jìn)一步發(fā)展。此外，還要建立一些稅收輔導(dǎo)制度，更好地為稅收服務(wù)， 建立會(huì)議制，主要與的法人和相關(guān)人員為主。及時(shí)宣傳新的稅收政策和相關(guān)法規(guī)， 勵(lì)志對(duì)民營(yíng)的納稅行為進(jìn)行更進(jìn)一步的規(guī)范。 與此同時(shí)，作為稅務(wù)管理人員，可 以把納稅人分為不同的片區(qū)進(jìn)行集中管理，這樣使稅務(wù)管理工作更加細(xì)致、更加 到位。管理人員對(duì)納稅人可以實(shí)行跟蹤管理，切實(shí)對(duì)稅源取得密切的，隨時(shí)掌握 的生產(chǎn)情況和納稅情況，對(duì)于納稅人的信息、資料等要全面收集和整理，加強(qiáng)稽 查、核查

11、工作、日常登記工作等等，切實(shí)做好稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)納稅評(píng)估效果的管理民營(yíng)一方面要提高管理意識(shí)，另一發(fā)面要使評(píng)估面得到擴(kuò)展，最好能做 到在一年中，可以對(duì)所有的民營(yíng)進(jìn)行一次全面的評(píng)估，針對(duì)那些申報(bào)情況異常、 與自己的經(jīng)營(yíng)規(guī)模不相符、財(cái)務(wù)管理混亂的要進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估。 根據(jù)行業(yè)、類型的 不同，采取不一樣的評(píng)估方式。此外，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核等要使評(píng)估結(jié) 果盡量準(zhǔn)確。對(duì)的納稅評(píng)估要有主次之分，收集、整理、處理真實(shí)的經(jīng)濟(jì)信息將 會(huì)使稅務(wù)評(píng)估的結(jié)果更加準(zhǔn)確，更加有效。提高稅務(wù)管理人員的素質(zhì)目前，稅收管理更加規(guī)范，稅務(wù)管理中稅務(wù)的管理者是主體。因此，作 為基層的稅務(wù)管理人員，一定要有明確的責(zé)任感，把稅

12、務(wù)管理與納稅人進(jìn)行有效 的結(jié)合，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅源的管理，使稅收管理質(zhì)量有所提高，使納稅服務(wù)更加 健全。稅務(wù)管理人員要把自己的責(zé)任和權(quán)力結(jié)合在一起， 對(duì)二者的認(rèn)識(shí)也要更深 刻。稅務(wù)管理人員要從一些瑣碎的事物中解脫出來，把重點(diǎn)放在稅源管理以及服 務(wù)上面。而這就要求稅務(wù)管理人員既要懂得稅收有關(guān)的知識(shí)， 還要有分析的能力， 更要懂法。但是，目前的一些，稅務(wù)管理人員的素質(zhì)是比較低的。因此，在選擇 稅務(wù)管理人員的時(shí)候要在人員搭配方面有所重視， 盡量選擇一些素質(zhì)比較好的員 工，在處理稅務(wù)事項(xiàng)的時(shí)候，大家要相互配合、相互合作，從而使人力資源的作 用發(fā)揮最好的效果?？梢允姑恳粋€(gè)稅務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)被發(fā)揮出來， 從而使的稅務(wù)管 理工作質(zhì)量更高。根據(jù)人員的不同特點(diǎn)，采取不一樣的培訓(xùn)方式，使財(cái)務(wù)人員在 知識(shí)方面更加豐富、全面，使財(cái)務(wù)管理