工程竣工財務(wù)決算審計報告

1、XXXX 程竣工財務(wù)決算審核（計）報告XXX （公司或局）：我們接受委托，于201X年X月XX日-XX日，對XXX（公司或局）（以下簡稱“項目建 設(shè)單位”）組織建設(shè)的XXX工程（以下簡稱“該工程”）竣工決算進行了審核。該工程的竣 工決算由項目建設(shè)單位編制，并對提供的有關(guān)該工程基建竣工資料的真實性和完整性負責(zé)，我們的責(zé)任是對該工程的竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則 、財政部會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制度進行的。在審核過程中，我們結(jié)合該工程項目建設(shè)的實際情況，實施了包括審閱項目招投標(biāo)資料、抽查會計記錄、復(fù)核竣工資料

2、及決算編制依據(jù)等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核情況報告如下：一、工程概況本次審核的工程竣工決算包括：X X工程、X X工程和X X工程等共 XX個項目。（一）項目立項批復(fù)情況1 .可行性研究批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制 的XXX1變電工程可行性研究報告進行了評審。 201X年X月XX日，XXXi1位以關(guān)于 XXX輸變電工程可行性研究的批復(fù)（XXX 201X XX號）批復(fù)該工程估算投資 XXXJ元。2 .項目核準(zhǔn)批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX發(fā)展和改革委員會以關(guān)于XXX輸變 電項目核準(zhǔn)的批復(fù)（ XXX 201X XX 號）核準(zhǔn)該工程建設(shè)以及確

3、定工程建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，批復(fù)工程估算總投資為XXXJ元,XX%1資本金由項目業(yè)主自籌，其余部分向商業(yè)銀行貸款解決。（二）項目概預(yù)算批復(fù)情況1 .項目概算批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的 XXX輸變電工程初步設(shè)計進行了評審，并提交了評審意見。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程初步設(shè)計的批復(fù)（XXX201X XX號）批復(fù)該工程概算投資 XXX 萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬元。各單項工程具體情況如下：（1） XXX工程批復(fù)概算動態(tài)投資 XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2） XXX

4、工程批復(fù)概算動態(tài)投資 XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：2 .項目預(yù)算批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的 XXX輸變電工程施工圖預(yù)算進行了評審，并提交了評審意見（送審預(yù)算投資XXX萬元，審定預(yù)算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程施工圖預(yù) 算的批復(fù)（XXX 201X XX號）批復(fù)該工程預(yù)算投資 XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX 萬元。（三）工程計劃投資下達情況201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資計劃的通知 （XXX201X

5、XX號）下達該工程計劃總投資 XXX萬元，其中當(dāng)年計劃投資 XXX萬元，201X 年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資調(diào)整計劃的通知（XXX 201X XX號）下達當(dāng)年計劃投資 XXXJ元，截止201X年XX月XX日，累計下達該工程投 資計劃XXXTJ元。（四）主要參建單位、設(shè)備材料采購供應(yīng)及合同簽訂情況1 .該工程項目建設(shè)單位:2 .該工程項目設(shè)計單位：經(jīng) XXXffi標(biāo)確定為XXX XXX設(shè)計資質(zhì)為電力行業(yè)（送電、變 電）X級；XXXK質(zhì)為工程勘察專業(yè)類巖土工程（水文地質(zhì)）X級。3 .該工程項目主要施工單位：經(jīng) XXX招標(biāo)確定為XXX公司，施工資質(zhì)為電力工程施

6、工 總承包X級、電力設(shè)施承裝（修、試）X級。4 .該工程項目監(jiān)理單位：經(jīng)XXXffi標(biāo)確定為XXXa理有限責(zé)任公司，監(jiān)理資質(zhì)等級為X 級。5 .該工程主要設(shè)備物資由XXX組織招標(biāo)，項目建設(shè)單位根據(jù)中標(biāo)結(jié)果進行采購，并委托XXX公司對材料、設(shè)備進行代辦（設(shè)備的催交、驗貨、卸車、報關(guān)等）。XXX采購由XXX自行進行招標(biāo)工作。XXX XXX XXX等零星材料由施工單位自行采購。（五）主要合同簽訂情況1 .主要合同簽訂情況一覽表主要合同名稱簽訂對象招標(biāo)形式合同金額備注工程施工合同勘察設(shè)計合同工程監(jiān)理合同物資采購合同其他合同2 .合同調(diào)整情況：（依據(jù)具體情況描述合同調(diào)整情況）（六）工程項目竣工情況1 .

7、項目開工、竣工日期XXXT程于20XX年X月XX日開工，20XX年X月XX日竣工。2 .工程驗收及質(zhì)量評定情況（依據(jù)實際情況填寫）：3 .項目竣工結(jié)算審核及批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXXi1位委托XXX司對XXX 司編制的XXX輸變電工程竣工結(jié)算進行審核，并提交了竣工結(jié)算審核報告（送審結(jié)算 投資XXX萬元，審定結(jié)算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX俞變 電工程竣工結(jié)算的批復(fù)（XXX 201X XX號）批復(fù)該工程結(jié)算投資 XXXJ元，其中建設(shè)期 貸款利息XXXJ元。各單項工程具體情況如下：（1） XXX變電站二期工程批復(fù)結(jié)算XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XX萬

8、元。 實際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2） XXX線路工程批復(fù)結(jié)算投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬元。 實際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：4.工程交付使用情況20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX單位運行使用。二、審計依據(jù)及程序（一）審計依據(jù)1. 審核行為準(zhǔn)則及政策依據(jù)（ 1） 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；（ 2） 財政部會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法；（ 3） 南電力集團有限公司基建項目竣工財務(wù)決算編制辦法（試行） ；（ 4） 政部頒發(fā)的財政投資評審管理暫行規(guī)定；（ 5） 政部頒發(fā)的財政投資項目評審工作評審操作規(guī)程。2. 主要政

9、策依據(jù)項目建設(shè)單位提供的云南電網(wǎng)公司、XX供電局、云南省發(fā)展和改革委員等相關(guān)單位及部門下達的該工程相關(guān)文件。3. 主要技術(shù)和商務(wù)資料項目建設(shè)單位提供工程竣工財務(wù)決算報表、合同資料，項目法人單位報送并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān)的會計憑證、賬薄等。（二） 審核程序1 . 審核準(zhǔn)備階段接受委托后，我們組建項目審核組，配置相應(yīng)的審核人員，了解、收集和整理與項目審核有關(guān)的資料，并制定項目審核詳細計劃。2 .審核實施階段(1)進點后查閱并熟悉有關(guān)項目的審核資料；(2)現(xiàn)場踏勘，形成書面記錄；(3)執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序；(4)匯總審核中發(fā)現(xiàn)的問題，編制審定事實認定表；(5)對審定事實認定表進

10、行復(fù)核，重要問題及時與項目建設(shè)單位進行溝通，對需要由項目 建設(shè)單位進行確認的審核事項形成書面確認材料；(6)根據(jù)對項目建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的檢查情況，在交流和溝通中提供改進意見。3.審核完成階段根據(jù)項目建設(shè)單位對審核結(jié)果的反饋意見，經(jīng)匯總及復(fù)核后，出具正式審核報告。三、審計結(jié)果(一)工程竣工財務(wù)決算審定情況1 .該工程送審決算金額為 XXX元(不含稅金額)，審定決算金額為XXX元(不含稅金 額)，核(增)減金額XXXXo審核情況如下表：序號項目送審決算金額調(diào)整增減數(shù)(調(diào)增為+,調(diào)減為-)審核增減數(shù)(核增為+, 核減為-)審定決算金額一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購置費四其它費用其中：管理車輛購置五

11、基本預(yù)備費六價差預(yù)備費七建設(shè)期貸款利息合計2 .調(diào)整、核增核減事項及說明：(1)調(diào)增變電站工程建筑工程費 XXX元，調(diào)減安裝工程費XXXX,調(diào)減其他費用XXX 元，其中：建設(shè)場地征用及清理費調(diào)減 XXXX,竣工圖編制費調(diào)減XXXX,調(diào)試費調(diào)減XXX 元。調(diào)整原因(依據(jù)實際情況描述)：(2)重新調(diào)整XXX工程明細。調(diào)整原因(依據(jù)實際情況描述)：(3)核增設(shè)備購置費XXX元。核增原因(依據(jù)實際情況描述)。(4)核減安裝工程費XXX元。核減原因(依據(jù)實際情況描述)（二）資金來源及使用情況1 .資金來源及到位情況。截止 201X年XX月XX日，該工程累計到位資金 XXXX,其中:XXX銀行貸款XXX元

12、，折舊資金XXX元。建設(shè)期各年到位資金情況如下表：單位金額：人民幣元資金來源年度合計201X201X201X201XXX銀行貸款折舊資金建設(shè)期貸款利息合計2 .資金使用情況。截止201X年XX月XX日，審定工程實際投資XXX元（含稅），其中建 設(shè)期貸款利息為XXXXo資金缺口 XXX元。（三）工程項目投資完成情況1 .工程項目實際完成投資與概算投資比較情況截止201X年XX月XX日，該工程實際完成投資XXX元，較概算XXX元結(jié)余（或增加）XXX 元。實際完成投資與概算投資比較總表批復(fù)概實際投其中：實際比概算廳P項目算投資資增值稅進項稅增減額增減率（%）XX工程一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購置費四其它費用其中：管理車輛購置五基本預(yù)備費六價差預(yù)備費七建設(shè)期貸款利息合計2 .概算投資與實際完成投資差異對比分析如前所述，該工程實際完工規(guī)模較概算規(guī)模差異并不大，導(dǎo)致投資結(jié)余（或增加）的主要原因有（依據(jù)實際情況，按照投資比較總表進行對比分析）：（四）交付使用資產(chǎn)情況該工程交付使用資產(chǎn)合計 XXX6,其中：固定資產(chǎn)XXXX,流動資產(chǎn)XXXXo四、審計發(fā)現(xiàn)問題及建議（一）項目前期管理方面（二）勘察設(shè)計管理方面（三）招投標(biāo)管理方面（四）合同管