經融企業(yè)會計課后作業(yè)

1、11目錄題目2第二章 商業(yè)銀行存款業(yè)務的核算與管理2第三章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務的核算與管理4第四章 支付結算業(yè)務的核算與管理6答案8第二章一、單選8第三章一、單選9第四章一、單選1111題目第二章 商業(yè)銀行存款業(yè)務的核算與管理一 單項選擇題1.存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結算賬戶是（ A）。A 基本存款賬戶 B 一般存款賬戶C 專用存款賬戶 D 臨時存款賬戶2.銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務時，應（ A ）。A 先收款、后記賬 B 先記賬、后收款C 一邊收款、一邊記賬 D 記賬收款同時進行3.銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務時，應（ B ）。A 先付款、后

2、記賬 B 先記賬、后付款C 一邊付款、一邊記賬 D 記賬付款同時進行4.銀行為保證資金的安全，在辦理轉賬業(yè)務時，應（ A ）。A 先記付款單位賬，后記收款單位賬 B 先記收款單位賬，后記付款單位賬C 一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D 收款單位賬和付款單位賬同時記5.商業(yè)銀行吸收的存款屬于（ B）。A 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債B 其他金融負債 C 交易性金融負債 D 衍生金融負債6.對商業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計量應采用（ C ）。A 實際成本 B 重置成本C 攤余成本 D 可變現(xiàn)凈值7.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是（ D ）。A間接存款 B 派生存款C 轉賬存

3、款 D 現(xiàn)金存款8.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是（ B ）。A 派生存款 B 原始存款C 轉賬存款 D 間接存款9.銀行以貸款方式形成的存款是（ A ）。A 派生存款 B 現(xiàn)金存款C 直接存款 D 原始存款10.銀行以貸款方式形成的存款是（ D ）。A直接存款 B原始存款C 現(xiàn)金存款 D間接存款二、多項選擇題1.商業(yè)銀行吸收的存款不會增加社會貨幣供應量的存款有（ ABCE ）。A 現(xiàn)金存款 B 直接存款C 原始存款 D 派生存款 E儲蓄存款2.商業(yè)銀行吸收的存款會增加社會貨幣供應量的存款有（ AD ）。A 派生存款 B 直接存款C 原始存款 D 間接存款 E儲蓄存款3.構成商業(yè)銀行儲蓄

4、存款基本原則的內容有（ ABCE ）。A 存款自愿 B 取款自由C 存款有息 D 多少不限 E為儲戶保密4.活期儲蓄存款的特點有（ BCDE ）。A 存款有息 B 1元起存C 多存不限 D 隨時存取 E不定期限5.存款賬戶按管理要求不同劃分為（ ABDE ）。A 基本存款賬戶 B 臨時存款賬戶C 外幣存款賬戶 D 一般存款賬戶 E專用存款賬戶三、判斷題1.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是現(xiàn)金存款。 （1 ）2.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是派生存款。 （ 2）3.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是轉賬存款。 （ 2 ）4.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是直接存款。 （ 1 ）5

5、.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是原始存款。 （ 1 ）6.商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是間接存款。 （ 2 ）7.銀行以貸款方式形成的存款是派生存款。 （ 1 ）8.銀行以貸款方式形成的存款是轉賬存款。 （ 1 ）9.銀行以貸款方式形成的存款是原始存款。 （ 2 ）10.銀行以貸款方式形成的存款是間接存款。 （ 1）四、業(yè)務題目的：練習商業(yè)銀行存款業(yè)務的核算。資料：某商業(yè)銀行6月8日發(fā)生下列業(yè)務：（1） 客戶劉華存入現(xiàn)金20 000元辦理活期儲蓄。（2） 客戶張文存入現(xiàn)金80 000元辦理3年定期儲蓄。利率為1.89%。（3） 五星公司交存現(xiàn)金35 000元。（4） 雙安商場存入銷

6、售收入現(xiàn)金90 000元。（5） 開戶企業(yè)方達科技集團交來現(xiàn)金150 000元，辦理3年期定期存款，利率為1.71%。（6） 客戶王勝持活期儲蓄存折支取現(xiàn)金6 000元。（7） 客戶陳林方3年定期儲蓄存款40 000元今日到期，憑存單前來支取，利率為2.25%。（8） 萬林公司定期存款5年期200 000元今日到期，企業(yè)會計人員前來辦理轉存活期存款手續(xù)。定期存款利率為2.88%。（9） 開戶單位蘭新公司開現(xiàn)金支票35 000元提取現(xiàn)金。（10） 開戶單位明光中學存入學雜費收入現(xiàn)金350 000元。（11） 2009年5月8日客戶張寧存入5年期存本取息儲蓄存款100 000元，利率為2.79%，

7、要求每月支取利息一次，2009年6月8日前來支取利息。（12） 某商業(yè)銀行吸收客戶存款20 000元，存期2年，當時名義利率為3%，到期一次支取本金和利息，按插值法其實際利率為2.5%。要求：根據上述業(yè)務編制會計分錄（利息稅取消）。其中第（8）、（11）項業(yè)務應先計算出利息；第（12）項業(yè)務要求分別編制第一年初、第二年末、第三年末會計分錄、編制支取存款本息會計分錄。第三章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務的核算與管理一、單項選擇題1.商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用（ ）。A實際成本 B重置成本C攤余成本 D可變現(xiàn)凈值2.貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款是（ ）。A 應計貸款 B非應計貸款C 逾期貸款 D展

8、期貸款3.借款人向銀行提供抵押物是存貨而發(fā)放的貸款是（ ）。A質押貸款 B保證貸款C抵押貸款 D信用貸款4.商業(yè)銀行核銷無法收回各項貸款的會計分錄是（ ）。A 借：貸款損失準備 B借：資產減值損失貸：貸款、貼現(xiàn)已減值 貸：貸款、貼現(xiàn)已減值C 借：資產減值損失 D借：貸款損失準備貸：貸款損失準備 貸：資產減值損失5.借款人向銀行提供抵押物是存款單而發(fā)放的貸款是（ ）。A質押貸款 B保證貸款C抵押貸款 D信用貸款6.核銷貸款以后又收回的貸款先按核銷金額恢復，其會計分錄是（ ）。A 借：貸款損失準備 B借：貸款、貼現(xiàn)已減值貸：貸款、貼現(xiàn)已減值 貸：資產減值損失C 借：貸款、貼現(xiàn)已減值 D借：貸款損失

9、準備貸：貸款損失準備 貸：資產減值損失7.借款人向銀行提供抵押物是依法可以轉讓的專利權而發(fā)放的貸款是（ ）。A保證貸款 B質押貸款C抵押貸款 D信用貸款8.下列財產不能進行抵押的是（ ）。A依法有權處分的國有土地使用權 B房屋C土地所有權 D交通運輸工具9.銀行發(fā)放貸款可統(tǒng)一提前收回資金的貸款是（ ）。A信用貸款 B抵押貸款C保證貸款 D票據貼現(xiàn)10.銀行以債權人為對象而發(fā)放的貸款是（ ）。A票據貼現(xiàn) B抵押貸款C保證貸款 D信用貸款二、多項選擇題1.貸款業(yè)務的核算要求是（ ）。A本息分別核算 B商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算C短期貸款與中長期貸款分別核算 D自營貸款和委托貸款分別核算E應計貸款

10、和非應計貸款分別核算2.下列貸款中屬于擔保貸款的是（ ）。A保證貸款 B票據貼現(xiàn)C抵押貸款 D信用貸款 E質押貸款3.關系到商業(yè)銀行貸款的安全性，應評價借款人的（ ）情況。A品質 B能力C資本 D擔保 E環(huán)境條件4.商業(yè)銀行能辦理貼現(xiàn)業(yè)務的票據是（ ）。A銀行匯票 B銀行承兌匯票C銀行本票 D銀行支票 E商業(yè)承兌匯票5.下列內容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產有（ ）。A借款人的機器 B交通運輸工具C宅基地 D土地所有權 E房屋三、判斷題。1.貸款業(yè)務是商業(yè)銀行的主要資產業(yè)務之一，也是銀行資金運用的主要形式。（ ）2.抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。 （ ）3.特定貸款是指經國務院批準

11、并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款具有政策性貸款的性質，但又不屬于政策性貸款。（ ）4.特定貸款是指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。 （ ）5.非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。 （ ）6.每一筆貸款只能展期一次。 （ ）7.當貸款的本金或利息逾期60天時，應單獨核算。 （ ）8.中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過3年。 （ ）9.每一筆貸款只能展期3次。 （ ）10.中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過5年。 （ ）四

12、、業(yè)務題。目的：練習商業(yè)銀行貸款業(yè)務的核算。資料：某商業(yè)銀行6月10日發(fā)生下列業(yè)務：（1）向蘭新公司發(fā)放5個月的短期貸款80 000元，利率為5.04%辦理貸款手續(xù)。（2）去年11月10日對萬達公司發(fā)放7個月的短期貸款90 000元，今日到期尚未歸還辦理轉賬。（3）五星公司提出一臺設備申請抵押貸款，設備原價15萬元。經信貸部門批準同意發(fā)放抵押貸款10萬元，期限為8個月，利率為5.31%。（4）新興公司歸還去年8月10日借款100 000元，利率為5.31%辦理還款手續(xù)。（5）去年9月10日發(fā)放給五星公司的抵押貸款13萬元，已逾期2個月，應收利息共計5294.25元，銀行經批準處理，將抵押品設備

13、一臺價值為18萬元轉做銀行賬務處理。（6）以（5）題為例，銀行實行拍賣抵押品收到貨幣資金14萬元存入中央銀行，收回貸款本息，剩余部分退還五星公司。（7）以（5）題為例，銀行實行拍賣抵押品收到貨幣資金133 000元存入中央銀行，未收回利息部分在壞賬準備中核銷。（8）以（5）題為例，銀行實行拍賣抵押品收到貨幣資金120 000元存入中央銀行，未收回部分本金和利息經批準由銀行核銷。（9）蘭新公司持銀行承兌匯票一張面值30萬元，到期日為11月10日，申請辦理貼現(xiàn)，經信貸部門批準同意貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)利率為6，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。（10）收到系統(tǒng)內開戶銀行劃回已辦貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票票款150 000元，貼現(xiàn)申請人

14、為新興公司。（11）某商業(yè)銀行向長城公司發(fā)放3年期1 000萬元貸款。合同利率為6%，初始確認該貸款時所確定的實際利率為6.5%。貸款每年收取利息60萬元。計算每年末的貸款攤余成本（每年收取利息60萬元，賬務處理省略）。要求：根據上述業(yè)務編制會計分錄。第四章 支付結算業(yè)務的核算與管理一、單項選擇題1.簽發(fā)銀行匯票的會計分錄是（ ）。A 借：活期存款 B借：匯出匯款貸：匯出匯款 貸：活期存款C 借：活期存款 D借：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目 貸：活期存款2.以下四種結算方式中異地同城都能使用的是（ ）。A銀行本票 B銀行匯票C信用卡 D托收承付3.在下列票據中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務的票據是（ ）。A商業(yè)匯票

15、B銀行匯票C銀行支票 D銀行本票4.商業(yè)匯票的付款人是（ ）。A簽發(fā)人 B持票人C承兌人 D背書人5.下列結算工具中屬同城使用的是（ ）。A銀行匯票 B銀行本票C托收承付 D匯兌6.全額解付的銀行匯票結清的會計分錄是（ ）。A 借：匯出匯款 B借：匯出匯款貸：活期存款 貸：聯(lián)行科目C 借：活期存款 D借：聯(lián)行科目貸：聯(lián)行科目 貸：匯出匯款7.商業(yè)匯票的匯款期限最長不得超過（ ）個月。A 3 B 2 C 6 D 98.托收承付結算方式驗單付款的承付期是（ ）天。A 3 B 5 C 7 D 109.托收承付結算方式驗貨付款的承付期是（ ）天。A 3 B 5 C 8 D 1010.下列結算工具中異地

16、不能使用的是（ ）。A銀行匯票 B銀行本票C托收承付 D匯兌二、多項選擇題1.支付結算原則的內容包括（ ）。A恪守信用，履約付款 B疏通支付結算渠道C誰的錢進誰的賬，由誰支配 D實行結算監(jiān)督 E銀行不墊款2.下列支付結算中屬異地使用的有（ ）。A銀行匯票 B 銀行本票C 支票 D匯兌 E托收承付3.下列支付結算中屬同城使用的有（ ）。A銀行匯票 B 銀行本票C 匯兌 D支票 E托收承付4.下列支付結算中屬同城、異地都可使用的有（ ）。A商業(yè)匯票 B 委托收款C銀行本票 D銀行匯票 E信用卡.票據的基本功能有（）；A計量功能B結算功能；C儲蓄功能D信用功能E流通功能；三、判斷題；1.為了防止銀行

17、在結算業(yè)務中發(fā)生墊款的現(xiàn)象，應堅；2.一個票據行為的無效并不影響其他票據行為的效力；3.在委托收款結算中，付款人在承付期內提出拒付，；4.銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎上的票據；5.在支付結算業(yè)務處理過程中必須堅持“先收后付，；6.商業(yè)匯票的匯款5.票據的基本功能有（ ）。A計量功能 B 結算功能C 儲蓄功能 D信用功能 E流通功能三、判斷題1.為了防止銀行在結算業(yè)務中發(fā)生墊款的現(xiàn)象，應堅持“先收后付，收妥抵用”的原則。 （ ）2.一個票據行為的無效并不影響其他票據行為的效力。 （ ）3.在委托收款結算中，付款人在承付期內提出拒付，銀行應審查其拒付的理由。 （ ）4.銀行承兌匯票是一種建

18、立在銀行信用基礎上的票據。 （ ）5.在支付結算業(yè)務處理過程中必須堅持“先收后付，收妥抵用”。 （ ）6.商業(yè)匯票的匯款期限最長不得超過9個月。 （ ）7.商業(yè)匯票的付款人是承兌人。 （ ）8.托收承付結算方式在異地和同城都能使用。 （ ）9.在托收承付結算中，付款人在承付期內提出拒付，銀行應審查其拒付的理由。 （ ）10.商業(yè)匯票的付款人是持票人。 （ ）四、業(yè)務題目的：練習商業(yè)銀行社會支付結算業(yè)務的核算。資料：某商業(yè)銀行6月12日發(fā)生下列業(yè)務：（1）萬達公司開出轉賬支票一張13 000元，要求辦理銀行匯票一張，持往異地購買材料一批。（2）五星公司持銀行匯票及送款單一份要求辦理收賬，銀行匯票

19、是異地系統(tǒng)內銀行簽發(fā)，金額為50 000元。（3）萬達公司持銀行匯票及送款單一份要求辦理收賬，銀行匯票是異地系統(tǒng)內銀行簽發(fā)，金額為60 000元，送款單為55 000元，余款未退。（4）某公司采購員劉志交來現(xiàn)金字樣銀行匯票一張8 000元，要求第一次支取現(xiàn)金4 000元，經審核同意辦理。（5）上月12日新興公司簽發(fā)的銀行匯票70 000元，今日由系統(tǒng)內代理解付行劃來結算款項為63 000元，余款退還新興公司。（6）宏昌公司交來現(xiàn)金45 000元，要求簽發(fā)不定額本票一張。（7）五星公司提交轉賬支票一張230 000元，申請辦理信匯，收款人為異地系統(tǒng)內銀行開戶的悅和公司。（8）萬達公司的托收承付貨

20、款45 000元，承付期已滿，未提出異議，辦理付款手續(xù)，收款單位的開戶銀行為系統(tǒng)內。（9）蘭新公司上月20日辦理的委托收款37 000元，今由跨系統(tǒng)銀行劃來款項，憑中央銀行轉來收款通知辦理轉賬。（10）新興公司提交轉賬支票一張200 000元，申請辦理單位使用信用卡，經審核同意辦理，手續(xù)費為200元。（11）要求：根據上述業(yè)務編制會計分錄。答案：第二章一、單選四、業(yè)務題（1）借：庫存現(xiàn)金 20 000貸：活期儲蓄存款劉華 20 000（2）借：庫存現(xiàn)金 80 000貸：定期儲蓄存款張文 80 000（3）借：庫存現(xiàn)金 35 000貸：活期存款五星公司 35 000（4）借：庫存現(xiàn)金 90 00

21、0貸：活期存款雙安商場 90 000（5）借：庫存現(xiàn)金 150 000貸：定期存款方達科技 150 000（6）借：活期儲蓄存款王勝 6 000貸：庫存現(xiàn)金 6 000（7）利息=40 000×3×2.25%=2 700借：定期儲蓄存款陳林方 40 000利息支出 2 700貸：庫存現(xiàn)金 42 700（8）利息=200 000×5×2.88%=28 800借：定期存款萬林公司 200 000利息支出 28 800貸：活期存款萬林公司 228 000（9）借：活期存款蘭新公司 35 000貸：庫存現(xiàn)金 35 000（10）借：庫存現(xiàn)金 350 000貸：財

22、政性存款明光中學 350 000（11）100 000×5×2.79%÷5÷12=232.5借：利息支出 232.5貸：庫存現(xiàn)金 232.5（12）第一年初賬務處理：借：庫存現(xiàn)金 20 000貸：吸收存款定期存款（本金） 20 000第一年末（資產負債表日）賬務處理：借：利息支出 500吸收存款定期存款（利息調整） 100貸：應付利息 600支付存入資金利息：借：應付利息 600貸：吸收存款定期存款（本金） 600第二年末賬務處理：借：利息支出 512.5吸收存款定期存款（利息調整） 87.5貸：應付利息 600支付存入資金利息：借：應付利息 600貸：

23、吸收存款定期存款（本金） 600支付存款本息：借：吸收存款定期存款（本息） 21 200貸：庫存現(xiàn)金 21 200借：利息支出 187.5貸：吸收存款定期存款（利息調整） 100吸收存款定期存款（利息調整） 87.5第三章一、單選1.C 2.B 3.C 4.A 5.A 6.C 7.B 8.C 9.D 10.A二、多選1.ABDE 2.ACE 3.ABCDE 4.BE 5.ABE三、判斷1. 2.X 3. 4.X 5. 6. 7.X 8. 9.X 10.X四、業(yè)務題（1）借：短期借款蘭新公司 80 000貸：活期存款蘭新公司 80 000（2）借：逾期貸款萬達公司 90 000貸：短期借款萬達公

24、司 90 000（3）借：抵押貸款五星公司 100 000貸：活期存款五星公司 100 000（4）貸款利息=100 000×10×5.31%(對萬達公司)÷12=4 425借：活期存款新興公司 104 425貸：短期借款新興公司 100 000利息收入 4 425（5）借：固定資產 180 000貸：逾期貸款 五星公司 130 000應收利息 5 294.25累計折舊 44 705.75付：代保管有價值品 180 000（6）借：存放中央銀行款項 140 000貸：逾期貸款 五星公司 130 000應收利息 5 294.25活期存款五星公司 4 705.75（7

25、）借：存放中央銀行款項 133 000壞賬準備 2 294.25貸：逾期貸款 五星公司 130 000應收利息 5 294.25（8）借：存放中央銀行款項 120 000壞賬損失準備 10 000壞賬準備 5 294.25貸：逾期貸款 五星公司 130 000應收利息 5 294.25（9）貼現(xiàn)利息=300 000×5×6%=9 000 實付貼現(xiàn)金額=300 0009 000=291 000 借：貼現(xiàn)資產蘭新公司 300 000貸：活期存款 291 000利息收入 9 000收：代保管有價值品銀行承兌匯票 300 000或 借：貼現(xiàn)資產蘭新公司 300 000貸：活期存款 291 000利息調整 9 000收：代保管有價值品銀行承兌匯票 300 000資產負債表日：借：利息調整 9 000貸：利息收入 9 000（10）借：轄內上存款項 150 000貸：貼現(xiàn)資產新興公司 150 000付：代保管有價值品商業(yè)承兌匯票 150 000（11）每年末的貸款后續(xù)計量為：