【課題】貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容、現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理

1、【課題】貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容、現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理【教材版本】葛家澍，耿金嶺.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，第二版.北京：高等教育出版社.2004耿金嶺，李春友.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書(shū)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)參考書(shū)，第二版.北京：高等教育出版社.2004耿金嶺，趙蘆華.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書(shū)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題集，第二版. 北京：高等教育出版社.2004【教學(xué)目標(biāo)】1.知識(shí)目標(biāo)：掌握貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容；現(xiàn)金管理的知識(shí)；銀行存款管理的知識(shí)。2.能力目標(biāo)：能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，正確管理現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)。3.德育目標(biāo)：樹(shù)立法制觀念，堅(jiān)持按法律、法規(guī)辦事?！窘虒W(xué)重點(diǎn)

2、、難點(diǎn)】1教學(xué)重點(diǎn)：貨幣的概念與內(nèi)容、現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理。2教學(xué)難點(diǎn)：其他貨幣資金、現(xiàn)金管理中的內(nèi)部控制。【教學(xué)媒體】錢(qián)賬分管的課件、企業(yè)貨幣資產(chǎn)被貪污、偷盜、挪用案例的錄象。信用卡、紙幣等實(shí)物?！菊n時(shí)安排】2課時(shí)（90分鐘）?！窘虒W(xué)過(guò)程】第一課時(shí)導(dǎo)入新課（4分鐘）老師從口袋里取出一張百元紙幣，問(wèn)同學(xué)：“這是什么？”同學(xué)：老師又從口袋里取出一張信用卡，問(wèn)：“這是什么？”同學(xué)：（我們可以先設(shè)想同學(xué)的答案，但實(shí)際與設(shè)想往往有距離。老師應(yīng)有應(yīng)變能力，即使同學(xué)答得不著邊際，也能將其引導(dǎo)到本課的知識(shí)點(diǎn)上，把握好上課節(jié)奏。）老師：它們都屬于貨幣資產(chǎn)，當(dāng)然貨幣資產(chǎn)還包括其他內(nèi)容。那什么是貨幣資產(chǎn)呢？

3、學(xué)習(xí)新知識(shí)一：貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容（16分鐘） 老師講解，學(xué)生聽(tīng)講。 1 貨幣資產(chǎn)的定義P11頁(yè)A、貨幣形態(tài)(貨幣形態(tài)是貨幣資產(chǎn)這一定義中關(guān)鍵詞，應(yīng)重點(diǎn)解釋。)B、內(nèi)容：狹義現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金2現(xiàn)金的定義 A、狹義的現(xiàn)金就是指存放于企業(yè)并滿足日常開(kāi)支的資金。B、廣義的現(xiàn)金就是貨幣資產(chǎn)，包括狹義現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 3銀行存款的定義(P教材11頁(yè)；其中一些知識(shí)可并到“銀行存款的管理”中去。) 4其他貨幣資金(略 詳見(jiàn)教材11頁(yè)) A、性質(zhì)：與現(xiàn)金、銀行存款相同，都是貨幣資產(chǎn) B、存放地點(diǎn)與用途： 外埠存款：存放在外地的臨時(shí)存款賬戶(hù)上，以滿足企業(yè)在外地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的需要。 舉例：比

4、如我們金井“七匹狼”到江蘇吳江采購(gòu)布匹，在吳江開(kāi)個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)，將款項(xiàng)直接存到該臨時(shí)存款賬戶(hù)上。 銀行本票存款：存放在銀行本票上的款項(xiàng)。( 在課件上出現(xiàn)銀行本票的樣式) 銀行匯票存款：存放在銀行匯票上的款項(xiàng)。( 在課件上出現(xiàn)銀行匯票的樣式) 信用卡存款： 存放在信用卡上的款項(xiàng)。 ( 在課件上出現(xiàn)信用卡的樣式) 存出投資款： 存放在專(zhuān)用存款賬戶(hù)上，用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、股票等業(yè)務(wù)。5請(qǐng)同學(xué)們想想，你們家里的貨幣資產(chǎn)分成幾部分？你們家里有沒(méi)有其他貨幣資金？ 老師提問(wèn)，學(xué)生回答，老師完善學(xué)生的答案。老師：現(xiàn)金、存款肯定是有的。但多數(shù)是人民幣，誰(shuí)家里有外幣現(xiàn)鈔或存款的？同學(xué)： （這邊是僑鄉(xiāng)，很多學(xué)生都見(jiàn)過(guò)外幣

5、，肯定會(huì)有人回答的。）老師：那么，你們家里有沒(méi)有其他貨幣資金？認(rèn)真想一下同學(xué)：老師應(yīng)對(duì)同學(xué)加以引導(dǎo)，共同尋找正確答案。其實(shí)很多同學(xué)家里的信用卡、銀證一卡通或其他專(zhuān)項(xiàng)存款是可以歸入其他貨幣資金的。老師小結(jié)：同學(xué)家的貨幣資產(chǎn)也可分為三部分?，F(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金人民幣、外幣活期存折、定期存折銀證一卡通、專(zhuān)項(xiàng)存款等。二：現(xiàn)金的管理 通過(guò)錄象或圖片展示一些企業(yè)現(xiàn)金被偷盜、被挪用的案例。（時(shí)間約為3分鐘）（一）現(xiàn)金管理規(guī)定（17分鐘）1 現(xiàn)金使用范圍請(qǐng)一位同學(xué)起來(lái)把現(xiàn)金使用范圍讀一遍。老師分析如何記憶：可用現(xiàn)金支付的有8條，分析一下，其實(shí)只有3條A支付給個(gè)人的 B結(jié)算起點(diǎn)以下的C 人民銀行確定需要現(xiàn)金

6、支付的其他支出補(bǔ)充：除了向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物品的價(jià)款、隨身攜帶的差旅費(fèi)外，其他支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，也應(yīng)用存款支付，如果要全額支付現(xiàn)金，必經(jīng)開(kāi)辦銀行同意。 摘自會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試輔導(dǎo)教材財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德2 現(xiàn)金收取范圍：(同學(xué)自學(xué)) 3 庫(kù)存現(xiàn)金限額（定義詳見(jiàn)課文12頁(yè)，同學(xué)自學(xué)，老師分析歸納。）誰(shuí)核定：基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)行。標(biāo)準(zhǔn)： 企業(yè)35天零星開(kāi)支（邊遠(yuǎn)地區(qū)可多于5天，但最長(zhǎng)不超過(guò)15天）4 不得“坐支”現(xiàn)金。（采用表演方式教學(xué)）一個(gè)男生扮客戶(hù)，持現(xiàn)金（點(diǎn)紗紙代替）到出納處（一女生扮出納）交款。出納收款后沒(méi)將錢(qián)交存銀行，而是付給企業(yè)采購(gòu)員（另一男生扮演）用于采購(gòu)。 請(qǐng)同學(xué)

7、根據(jù)表演指出：錯(cuò)在哪？ 老師問(wèn)同學(xué)：出納收到銷(xiāo)貨款要怎么處理？（正確答案是存入銀行。） 老師問(wèn)同學(xué)：企業(yè)采購(gòu)物資要付款要怎么處理？（正確答案：先判斷可否用現(xiàn)金支付，如果符合現(xiàn)金使用范圍，也應(yīng)從銀行提取。）5 其他規(guī)定：（將內(nèi)容以判斷題形式出現(xiàn)，讓同學(xué)現(xiàn)場(chǎng)判斷對(duì)錯(cuò)。）編造和謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。 （對(duì) 錯(cuò)）利用支票等結(jié)算憑證套換現(xiàn)金。 （對(duì) 錯(cuò)）用借條或白條等不符合會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 （對(duì) 錯(cuò)）出納將企業(yè)現(xiàn)金收入存入個(gè)人活期存折（即公款私存）。 （對(duì) 錯(cuò)）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，出納將一些資金轉(zhuǎn)入企業(yè)另設(shè)的“小金庫(kù)”。 （對(duì) 錯(cuò)） 本節(jié)課至此上了40分鐘，余下時(shí)間，同學(xué)自學(xué)下一課時(shí)的內(nèi)容。老師輔導(dǎo)“

8、學(xué)困生”。【教學(xué)過(guò)程】第二課時(shí) 簡(jiǎn)要回顧上一節(jié)課“現(xiàn)金管理規(guī)定”的相關(guān)內(nèi)容，自然引入本課（約三分鐘）（二）現(xiàn)金收付存的日常管理同學(xué)自學(xué)，老師簡(jiǎn)要講述，強(qiáng)調(diào)程序、依法、日清月結(jié)等，用時(shí)約7分鐘。 定義：指按照一定程序及有關(guān)規(guī)定對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的過(guò)程。 環(huán)節(jié)： A、依法取得或填制原始憑證 B、審核現(xiàn)金收付款憑證 C、當(dāng)面清點(diǎn)所收或所付現(xiàn)金數(shù)額。 D、在現(xiàn)金收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章及出納員印章。 E、根據(jù)有關(guān)規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。（三）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。（用時(shí)10分鐘） 通過(guò)課件把錢(qián)賬分管形象地表現(xiàn)出來(lái)，加深同學(xué)印象。 簡(jiǎn)單地說(shuō)就是不能由一個(gè)人自始至終地操縱和

9、處理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。俗稱(chēng)管錢(qián)的（即出納）不管賬，管賬的（即會(huì)計(jì)）不管錢(qián)。即： 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。 非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。 請(qǐng)同學(xué)聯(lián)系前面錄像中的案例，分析一下錢(qián)賬分管有什么意義 錢(qián)賬分管可以使出納人員和會(huì)計(jì)人員互相牽制、互相監(jiān)督，減少財(cái)務(wù)人員違法犯罪的機(jī)會(huì)，同時(shí)也使違法犯罪行為，更容易被發(fā)現(xiàn)，增加了財(cái)務(wù)人員違法犯罪的成本，從而有效地加強(qiáng)現(xiàn)金收付存的管理。 三：銀行存款的管理（15分）A、 銀行賬戶(hù)的分類(lèi) 銀行賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)是企事業(yè)單位日常辦理轉(zhuǎn)賬資金收付和辦理現(xiàn)金收付的賬

10、戶(hù)。一般存款賬戶(hù)是存款人因借款轉(zhuǎn)存或其他事項(xiàng)，在基本存款賬戶(hù)以外開(kāi)立的賬戶(hù)。專(zhuān)用存款賬戶(hù)是因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。 請(qǐng)一位同學(xué)將“國(guó)家有關(guān)規(guī)定：”讀一遍，對(duì)其中一些同學(xué)不容易理解的內(nèi)容加以解釋?zhuān)⒏嬖V同學(xué)國(guó)家規(guī)定必須嚴(yán)格執(zhí)行，不可以打折扣。課堂提問(wèn)同學(xué)：當(dāng)我們同學(xué)走上工作崗位后，如何才能自我保護(hù)？答案：按法規(guī)辦事。（老師舉例說(shuō)明）目的是讓學(xué)生明白，依法依規(guī)辦事不但有利于國(guó)家與企業(yè)，也是在保護(hù)我們自已。企業(yè)銀行存款收付存日常管理的主要環(huán)節(jié)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同，選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式；填制相應(yīng)票據(jù)，辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)；審核每份銀行存款收、付憑證，并據(jù)此登記“銀行存款日記賬”，做到日清月結(jié)。出納員定期將“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)。 至此第二課時(shí)用完了35分鐘。請(qǐng)一些同學(xué)來(lái)歸納本課的重點(diǎn)、難點(diǎn)。老師從學(xué)生的小結(jié)中發(fā)現(xiàn)上課有什么不足，對(duì)學(xué)生的小結(jié)加以補(bǔ)充、完善。（5分鐘）最后三分鐘為機(jī)動(dòng)時(shí)間，可讓學(xué)生提問(wèn)，或輔導(dǎo)學(xué)困生，也可向?qū)W生介紹財(cái)經(jīng)新聞?！景鍟?shū)設(shè)計(jì)】 一、 貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容1、 貨幣資產(chǎn)P1頁(yè) 廣義2、 現(xiàn)金 狹義3、 銀行存款P14、