內部審計室工作小結

1、*內部審計室工作小結內部審計室成立2個月來，在公司領導的大力關注下，在主管領導的悉心指導下，成員經過短期的磨合，統(tǒng)一了思想觀念，從公司的大局出發(fā)，初步展開了一些內審工作。由于在內審方面都是新手，工作也沒有先例可循，只能摸著石頭過河，邊干邊學。經過兩個月的摸索，審計工作初步取得了一些進展，但也存在不足，為了及時的鞏固成效、明確差距、彌補不足，作用于下一步的工作更有力、有效的展開，部門特對前期的工作進行總結、匯報，請領導給予指正和把舵：一、內審室成立以來所作的工作。1. 首先進行了建章立制工作。內審人員通過查找國家的有關規(guī)定和資料，借鑒一些知名企業(yè)的經驗，結合公司的實際情況，起草了公司的內部審計管

2、理制度，在公司領導和主管領導的主持下，經過多次討論、溝通、幾經修改，于4月初正式頒布。該制度明確了內部審計室的部門職責，業(yè)務范圍，工作程序、常用審計方法以及審計依據和工作指導原則，明確了內部審計室與各部門的關系，規(guī)范了審計工作與各部門的業(yè)務接口，使審計工作具備了操作的條件。2. 內審工作起始初，主管領導就提出了：抓住錢袋子，扎緊出錢的口子，內審要從源頭抓起的工作理念。內審以物資采購、付款環(huán)節(jié)為工作切入口，重點對不合格物資處理進行了審計和后續(xù)跟蹤。檢查前，我們依據物資采購詢價制度物資采購控制程序不合格物資處理程序統(tǒng)計工作管理制度等制度文件，制定了審計計劃和核查表，列出了需要檢查的6個方面：不合格

3、物資處理情況、物資采購計劃、物資采購詢價、采購渠道、各種臺帳和物質計劃執(zhí)行情況統(tǒng)計表及付款程序等。由于準備工作充分，具有針對性，查清了制度上存在的不足和制度執(zhí)行得不規(guī)范，特別是不合格物資的管理，沒有一套系統(tǒng)的資料能反映不合格物質的退貨、補貨、降價的準確數據，有關部門的資料銜接不到位。三月底不合格物質95噸、四月底不合格物質83噸，按含稅價31000元/噸計算，每月占用資金達200-300萬元，這種長期對不合格物質的掌控，資金占用，沒有清晰的流程和報表，對公司目前生產資金極度緊張的狀況，影響是很大的。內審人員及時與供應和有關部門溝通確定管理方法、修改完善ISO9000質量體系文件，同時向公司領導

4、提交了審計報告（詳見專項審計報告07003號）經過不斷與有關部門的溝通及跟蹤核查，目前已建立了不合格物質處理的工作流程和臺帳跟蹤記錄，每卷不合格物質從質檢中心的確認，退到倉庫，供應部的商議處理，財務部的核實，都能在臺帳中得到反映。5月份已開始實施，控制結果在6月初會反映出來。3. 經營分析會中，發(fā)現二期工程資金計劃處于空白，監(jiān)控力度不夠。主管領導提出內審人員要介入二期工程建設，二期工程是公司的一項重大投資，也是花線的大口，是當前工作的重點。在公司領導的支持下內審人員參與了二期設備安裝工程招投標的過程，并要求內審人員對二期工程施工預算增加進行審核檢查，內審人員對二期工程施工預算增加進行審核檢查，

5、感到壓力較大，因為這是一項專業(yè)性很強的工作，內審人員三個人都沒有接觸過，但必須干好，主管領導專門召集內審人員進行溝通，向業(yè)內人士請教，指引內審人員收集資料，了解工程施工行業(yè)的各種規(guī)范、流程、制度，有針對性地檢查二期工程完工項目驗收單、施工變更單，了解工作流程，來核實確認增加的項目。在此次預算調整的審核中，內審人員還發(fā)現了監(jiān)理方面存在的問題：二期工程沒有建立規(guī)范的工程監(jiān)理制度。僅有工作部門的內部文件規(guī)定，但也沒有得到落實,監(jiān)理工作的相關記錄、簽證、工程量統(tǒng)計等工作都存在明顯的缺失。內審人員及時、客觀、真實地提出了審核報告（詳見專項審計報告07007號），并提出4項建議。目前正在督促、配合二期工作

6、組完善二期工程建設的規(guī)章制度。4. 根據公司領導的指示和布置，針對經營活動中出現的問題，展開的內審工作：l 貨物在運輸途中產生滯箱費的調查（詳見專項審計報告07008號）l 貨物產生貨損的調查（詳見專項審計報告07002號）l 產品質量控制和驗收的審核（詳見專項審計報告07004號）l 跟蹤復核生產日報統(tǒng)計（詳見專項審計報告07005號）l 對維修設備的報告進行審核（詳見專項審計報告07006號）l 對營銷風險排查工作進行跟蹤審核（詳見專項審計報告07008號）l 配制室改造、食堂冰柜采購等花錢項目的審核把關工作。以上幾項工作，我們堅持獨立、公正的原則，對事不對人，客觀真實的反映事實真相，為領

7、導提供決策依據。二、內審工作的心得體會通過這兩個月的內審工作，我們對各部門的工作有了更多的了解，對公司的規(guī)章制度和各項業(yè)務流程有了比較全面的熟悉，也通過切身體會，對內審工作有了更深的理解和認識。內審工作確實可以反映出公司經營活動中的不少問題，雖然只有2個月，只進行了8項專項審計和少量的復核把關，不過已經發(fā)現我司確實存在部分制度在束之高閣、一些操作行為隨意、部分工作缺失控制等問題，如果沒有內審室的成立，這些隱患可能還會一直隱藏在繁忙的經營大局下，可能就會在不遠的將來造成一個個問題，甚至給公司造成明顯損失。所以內審室的成立是必要的，內審室的工作是有事可為、有效可量的?，F在，我們內審室人員堅信：內審

8、工作只要運行得當，一定會是公司領導班子一個非常有用的管理工具，通過內審，一定會達到深化管理，促進經營效益提高的目的。如何使內審工作取得理想的效果？內審室的體會有幾點：1、要堅持在工作中學習。在這方面，公司領導給與了足夠的支持，為內審購買了專業(yè)書籍、派內審人員參加ISO9000質量體系認證的培訓班、請教外部人員介紹經驗等。確實，內審工作涉及公司經營的方方面面，每一次的審計內容都是各不相同，如果對審計項目沒有足夠的了解，就不可能了解到最真實的情況，如果對審計項目沒有正確的理解，就不可能作出正確的判斷，提供出切實、合理的建議。所以內審人員對各部門的各種業(yè)務不能局限于了解，還必須進行專業(yè)知識學習，要對

9、其流程、目的、績效評價都有所領悟，內審員只有在工作中持續(xù)學習，才能不斷的提高內審工作質量。2、內審人員要對本部門的定位有正確的認識，要對內審工作有正確的理解。內審室從定位上可以高于其它部門，但從實際操作上應該以服務部門的姿態(tài)出現，內審的目的是通過核查過程，找出差距、漏洞，促進工作改進和質量提高，決不是挑毛病，抹滅成績，更不能挫傷大家的工作積極性，內審一定要主動配合、協助經營部門解決問題。另外，內審工作需要時刻保持著敏銳和主動，只有敏銳才能撲捉到線索，只有主動才能及時開展工作，才能發(fā)揮內審的過程控制作用，如果依賴領導安排任務，只做事后檢查，內審工作的意義就會大打折扣。公司領導反復提出：內審人員要

10、大膽、無私、公正、客觀、實事求是，這也是內審人員的基本道德規(guī)范，我們會努力在堅持原則和部門協調之間把握好分寸。3、 要有科學嚴謹但須適用的工作方法。內審工作是對公司各項制度及流程的執(zhí)行進行檢查，做出客觀、真實公正的評價。由于內審評價要用于管理者對實際工作的指導，還直接關系著被審計部門的切身利益，所以內審工作須嚴謹，內審結論須客觀。目前內審室在借鑒理論推薦方法的基礎上，結合公司現狀，以現場審核為主，依據制度、管理文件進行溝通、查證、核實，記錄底稿，內審報告初稿反饋溝通等，嚴格執(zhí)行這一工作程序，避免工作出現的大的紕漏。4、 要和各部門、公司領導保持有效的溝通。與人相處始終是大文章！沒有有效的溝通就

11、沒有有效的工作，溝通是任何工作開展的基礎。首先是和公司領導和主管領導進行溝通，掌握公司的發(fā)展方向，工作重點，緊跟公司的戰(zhàn)略部署確定內審工作重點。二是和各部門的負責人進行聯系溝通：內審計劃的確定，審計結論的反饋溝通，審計結論落實的后續(xù)跟蹤等，通過溝通，促使存在的不足的得以改正。希望通過內審部門主動、及時的溝通，與各部門建立起和諧、互信的關系，使公司的管理工作得到有效的提高。三是待工作逐漸順暢后，內審部門再組織建立各部門的兼職審計員體系，更便于溝通和工作。5、 內審工作要和公司領導充分合力才能取得成效。對于內審發(fā)現的問題，如果領導只是簽批意見，對后續(xù)的改進解決不管不問，只依靠內審部門在每項審計結束

12、后進行后續(xù)跟蹤和驗證，就容易出現業(yè)務部門在解決問題時效率和質量不高的現象。如果領導親自布置，明確要求，把整改列入日常工作，會議上、工作中經常的給業(yè)務部門敲打提醒，那么效果就會大不一樣。所以，我們內審室提出，領導要對內審反映的問題給予足夠重視，內審要努力和領導充分合力。從最近和幾位公司領導進行的溝通，我們能感受到高層班子對審計工作的肯定和支持，這使我們對今后的工作充滿信心。三、內審工作的近期計劃。目前部門對內審工作的整體計劃考慮還不成熟，不過根據審計工作開展以來的發(fā)現，并結合公司當前的經營現狀，內審室初步確定了近期的工作方向：1. 繼續(xù)對物資采購工作進行跟蹤審核。采購是直接花錢的部門，是公司節(jié)流

13、的重要環(huán)節(jié)，采購中節(jié)約的每一分錢都是公司的經營利潤，所以下大功夫對采購工作進行規(guī)范是很有必要的。從4月初，內審就對供應部進行了審計，也提出了改進建議，但是直到現在還沒有非常明顯的成效。5月中旬內審開始對一些生產的常用物資進行市場詢價，和當前的采購價格進行比較，已經發(fā)現通過詢價確實可以進一步降低采購成本。這一工作公司準備提到日程上做，我們相信，這項工作一定會取得成效。2. 對銷售工作的規(guī)范性進行跟蹤審核，營銷是企業(yè)經營的“龍頭”，營銷工作的好壞（賺錢能力）直接關系著企業(yè)的發(fā)展。我司銷售大量具有明顯的“坐銷”特點，日常有大量的內務工作需要處理，因此銷售工作質量除了體現在考核指標上，還有很大比重是取決于內部管理。3. 介入對需要資金支出的各種立項、預算進行審核。企業(yè)經營的目的是要獲取利潤，所以每花一分錢都要明確目的：花錢干什么，要花多少錢達到什么效果，保障效果實現需要采取哪些措施。這些都要明確。所謂預則立，不預則廢。沒有計劃、預算，不可能把事做好。做事不僅要有計劃，有預算，還要有審核。事前、事中的控制比事后算帳更有價值。在主管領導的直接指揮下，內