東莞XXXX《企業(yè)內部控制案例分析》考試答案

1、企業(yè)內部控制配套指引講解及案例精析考試一、單項選擇題（本類題共 20 小題，每小題 2 分，共 40 分。每小題備選答案中，只有一個 符合題意的正確答案。 ）。1. 企業(yè)應當定期召開財務分析會議，全面分析企業(yè)的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高 經營管理水平。在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（A .董事長B .總經理C.財務部負責人D 總會計師或分管會計工作的負責人A B C D【正確答案】 ： D 【解析】：）。2. 企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和（A .會計計量B .會計準則C.會計方法D .會計估計A B C D【正確答案】 ： D 【解析】： 企業(yè)內部控制應用指引第 1

2、4 號財務報告第五條：企業(yè)編制財務報告，應當重點關 注會計政策和會計估計， 對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規(guī)定的權限 和程序進行審批。 ?）。3. 為保證企業(yè)按照計劃引進人力資源，企業(yè)每年應當根據人力資源規(guī)劃和生產經營實際需 要，制定的計劃是（A .企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B .年度生產經營計劃C.人力資源需求計劃D .資金計劃A B C D【正確答案】 ： C【解析】：）。）進行研究論證，在4. 下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（A .需求部門B .財務部門C.具有請購權的部門D .總經理A B C D【正確答案】 ： C【解析】：5. 對預算管理工作機構在綜合平衡基礎

3、上提交的預算方案，應當由（ 此基礎上形成預算草案報董事會。A .戰(zhàn)略委員會B總經理辦公會C.股東會D 企業(yè)預算管理委員會A B C D【正確答案】 ： D 【解析】：）。6. 下列選項中，一般起草合同文本的部門是（A .辦公室B 財務部C.業(yè)務承辦部門D 審計部門A B C D【正確答案】 ： C【解析】：7. 通常所說的“三重一大”是指（ ）。A 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 B 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務A B C D【正確答案】 ： D

4、【解析】：企業(yè)內部控制應用指引第 1 號組織架構第五條規(guī)定：企業(yè)的重大決策、 重大事項、 重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等， 應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策 審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。）。8.重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（A .分管副總經理B .總經理C.董事長D .董事會或類似決策機構A B C D【正確答案】 ： D【解析】：）。9. 為促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展 ,企業(yè)在打造品牌時 ,應當作為核心的是（A .企業(yè)團隊B .企業(yè)產業(yè)鏈C.主業(yè)D 輔業(yè)A B C D【正確答案】 ： C【解析】：10. 下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內部

5、機構是（A .總經理辦公會B .戰(zhàn)略委員會C.董事會D .股東（大）會A B C D【正確答案】 ： B）。11. 企業(yè)發(fā)生重大安全生產事故，應當及時啟動（A .快速反應機制B危險警報C.應急預案D .應急演練A B C D【正確答案】：C【解析】：12. 擔保企業(yè)應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。A 擔保事項明細賬B 擔保事項臺賬C.擔保事項登記簿D 擔保事項總賬A B C D【正確答案】 ： B【解析】： 企業(yè)內部控制應用指引第 12 號擔保業(yè)務第十二條：企業(yè)應當加強對擔保業(yè)務的會 計系統(tǒng)控制， 及時足額收取擔保費用， 建立擔保事項臺賬，

6、 詳細記錄擔保對象、 金額、期限、 用于抵押和質押的物品或權利以及其他有關事項。13. 企業(yè)內部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。A .股東（大）會B .董事會C.監(jiān)事會D .經理層A B C D【正確答案】 ： B【解析】：企業(yè)內部控制評價指引 第十九條： 企業(yè)內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯 總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現的內部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內部控制缺陷及其成因、 表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見， 并以適當的形式向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告。 重大缺陷應當由董事會予以最終認定。 ?）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂14

7、.內部報告指標體系的設計應當與（ 和完善。A .全面預算管理B.發(fā)展戰(zhàn)略C.經營管理D 財務管理A B C D【正確答案】 ： A 【解析】：企業(yè)內部控制應用指引第 17 號內部信息傳遞第五條：企業(yè)應當根據發(fā)展戰(zhàn)略、風 險控制和業(yè)績考核要求， 科學規(guī)范不同級次內部報告的指標體系， 采用經營快報等多種形式， 全面反映與企業(yè)生產經營管理相關的各種內外部信息。 內部報告指標體系的設計應當與全面 預算管理相結合， 并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。 設計內部報告指標體系時， 應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。 15.工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制 （

8、）。A .竣工決算B .竣工結算C.交付使用財產清單D .竣工決算審計報告A B C D【正確答案】 ： C 【解析】： 16.企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，）應當負責應收賬款的催收。A.銷售部門B .會計部門C.倉庫部門D .信用管理部門A B C D【正確答案】 ： A 【解析】：企業(yè)內部控制應用指引第 9號銷售業(yè)務 第十條規(guī)定： 企業(yè)應當完善應收款項管理制 度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥 善保存；財會部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。17.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（）。A .信息匯總功能B .信

9、息共享功能C.信息分析功能D 操作日志功能A B C D【正確答案】 ： D 【解析】：18.企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（A .籌資的規(guī)模B .籌資的成本C.籌資用途的可行性和相應的償債能力D .股權籌資和債務籌資的結構A B C D【正確答案】 ： C 【解析】：）。19. 下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（A .股東會B .董事會C.監(jiān)事會D 總經理辦公會A B C D【正確答案】 ： B 【解析】：20. 企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定（ 政策，建立投資管理臺賬。A .投資B 投資協(xié)議C.投資會計D 持股比例A

10、B C D 【正確答案】 ： C【解析】：企業(yè)內部控制應用指引第 6 號資金活動第十六條規(guī)定：企業(yè)應當加強對 投資項目的會計系統(tǒng)控制， 根據對被投資方的影響程度， 合理確定投資會計政策， 建立投資 管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或 協(xié)議、出資證明等資料。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題 2分，共 20 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。 ）。1. 下列選項中，發(fā)出時需要經過特別授權的物資有（A .辦公用品B .個人消費品C.貴重商品D .設備E. 大批存貨F. 危險品A B C D E F【正確答案】 ： C, E

11、, F【解析】：2. 企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大 差異才能調整預算的因素有（A .不可抗力B .企業(yè)戰(zhàn)略調整C.市場環(huán)境發(fā)生重大變化）。D. 國家政策發(fā)生重大變化E. 員工工資增加A B C D E F【正確答案】 ： A, C, D【解析】：3.內部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內容有 （ ）。A .重要業(yè)務單位 B .重要業(yè)務人員 C.重大業(yè)務事項D .保密事項 E.高風險領域A B C D E F【正確答案】 ： A, C, E 【解析】： 4.擔保申請人出現下列情形之一的，不得提供擔保的有（A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和

12、本企業(yè)擔保政策的B .擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的 C.擔保申請人已經變更法定代表人的D .擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的）。E.擔保申請人與其他企業(yè)出現較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的F.擔保申請人與本企業(yè)已經發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的, 費用的或不能及時足額交納擔保A B C D E F【正確答案】 ： A, B, D, E, F 【解析】：5.企業(yè)應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有）。A 董事長B .總經理C.部門經理 D .采購員E.出納員A B C D E F【正確答案】 ： C, D, E 【解析】

13、： 6.企業(yè)應當根據人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（ ）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A .以能為先B .以德為先的價值取向和責任意識。 企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工， 設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。7. 企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（A .投資對象B .投資金額C.投資收益D .持股比例E. 投資的資金來源F. 投資期限A B C D E F【正確答案】 ： A, B, C, D, E, F 【解析】：8. 企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，）。企業(yè)特色

14、文化的內容包括）。C.德才兼?zhèn)銬 公開、公平、公正A B C D E F【正確答案】：B, C, D【解析】： 企業(yè)內部控制應用指引第 3 號人力資源第六條規(guī)定：企業(yè)應當根據人力資源能力 框架要求， 明確各崗位的職責權限、 任職條件和工作要求， 遵循德才兼?zhèn)洹?以德為先和公開、 公平、 公正的原則， 通過公開招聘、 競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關注選聘對象 應當切實做到因事）。A .以規(guī)模擴張為先導的成長路徑B .體現企業(yè)特色的企業(yè)愿景C.積極向上的企業(yè)價值觀D .誠實守信的經營理念E. 履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神F. 團隊協(xié)作和風險防范意識A B C D E F 【正確答案】

15、： B, C, D, E）。9. 注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內容有（A .與控制環(huán)境（內部環(huán)境）相關的控制B .針對董事會、經理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制C.對內部信息傳遞和財務報告流程的控制D .對控制有效性的內部監(jiān)督和自我評價A B C D E F【正確答案】 ： A, B, C, D 【解析】：10. 企業(yè)在選擇業(yè)務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（A .依法成立和合法經營的專業(yè)服務機構或其他經濟組織B .具有相應的經營范圍和固定的辦公場所C.具備相應的專業(yè)資質，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資 格D .技術及

16、經驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求A B C D E F【正確答案】 ：A, B, C, D【解析】：三、判斷題（本類題共 20小題，每小題2分，共40分，你認為正確的用” V"表示，錯誤 的用” X "表示。）1.企業(yè)應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用 地點、責任單位和責任人、 運轉、 維修、改造、 折舊、 盤點等相關內容。 （） 對錯【正確答案】 ：錯 【解析】： 2.對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。對錯【正確答案】 ：對【解析】：3. 企業(yè)應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員 工遵守。（

17、 ）對錯【答案錯誤】 X4. 企業(yè)應當加強對產品質量的檢驗，嚴禁未經檢驗合格的產品流入市場，損害公眾的利益。 （）對錯【正確答案】 ：對【解析】：5. 無論是生產企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點 清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。 （ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】：6.對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務， 經辦人員應當拒絕辦理。 （ ） 對錯【正確答案】 ：對【解析】：7.對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等 專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。 （ ）對錯【正確答案】 ：對【解析】：8.總會計師或分

18、管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導。( )對錯【正確答案】 ：對【解析】：9.企業(yè)應當根據業(yè)務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等 級信息的授權使用制度。 ( )對錯【正確答案】 ：對【解析】：10. 企業(yè)在營運過程中出現臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。對錯【正確答案】 ：錯【解析】：11. 企業(yè)應當根據發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制發(fā)展標準，將年度目標分解、落實； 同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。 ( )對錯【正確答案】 ：錯【解析】： 企業(yè)內部控制應用指引第 2 號發(fā)展戰(zhàn)略第八條規(guī)定：企業(yè)應當

19、根據發(fā)展戰(zhàn)略，制 定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確 保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。12. 企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。 對錯【正確答案】 ：錯 【解析】：13. 核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。對錯【正確答案】 ：錯【解析】：核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力。14.企業(yè)應當在工程項目立項、 全、施工等方面的許可。 ( 對錯【正確答案】 ：錯【解析】：正式施工后，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安 )11 號工程項目第八條企業(yè)應當在工程項目立項后、企業(yè)內部控制應用指引第 正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。15. 企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。 對錯【正確答案】 ：錯【解析】：16. 人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。對錯【正確答案