控股子公司財務管理辦法

1、深圳市 * 科技股份有限公司控股子公司財務管理辦法第一章 總則第一條 為加強深圳市 * 科技股份有限公司 （以下簡稱 “公司”）對控股子 公司的財務管理，規(guī)范控股子公司的財務行為，提升控股子公司的財務管理能 力，特制定本辦法。第二條 本辦法中“控股子公司”是指公司持有其 50%以上的股權(quán)，或雖 持股 50%以下但其董事會成員過半數(shù)為公司派駐，或通過協(xié)議（如股份表決權(quán) 轉(zhuǎn)讓協(xié)議）或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。第二章 基本原則第三條 公司依據(jù)中國證監(jiān)會和深圳證券交易所對上市公司財務規(guī)范運作 及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份行使對控股子公司財務 行為的管理與監(jiān)督，具體管理與監(jiān)督部門為

2、集團公司財務部。第四條 加強對控股子公司的財務管理， 旨在建立一整套有序的控股子公司 財務管理機制，規(guī)范控股子公司在制定會計政策及財務管理制度、財務組織架 構(gòu)、財務人員管理、 單據(jù)簽核權(quán)限、資金管理、對外財務擔保、 財務預算管理、 財務報表及財務資料報送、財務監(jiān)督等財務管理程序和行為，防范控股子公司 財務管理風險，維護公司股東權(quán)益。第五條 控股子公司財務部門依據(jù)會計法和企業(yè)會計準則等財務法 規(guī)，對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、實行會計監(jiān)督、維護資產(chǎn)安全與 完整，及時、準確、完整的提供本單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財 務信息。第六條集團公司財務部是公司具體負責指導、檢查和監(jiān)督控股子公

3、司財務 活動的職能部門。第三章財務管理制度及會計政策的制定第七條 控股子公司須依照會計法和企業(yè)會計準則等相關(guān)國家法律 法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本單位實際情況，建立各項財務管理制度，完善內(nèi)部 財務控制體系，防范財務風險。第八條控股子公司原則上執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的會計政策。第九條控股子公司需在本單位財務管理制度（包括費用報銷制度）實施前 報送公司財務部審閱，當公司財務部對控股子公司相關(guān)財務管理制度提出異議 時，控股子公司應當認真聽取其合理意見并及時進行修訂；財務管理制度實施 后需及時報送公司財務部備案。第十條控股子公司財務管理制度每年需修訂一次。第四章財務部組織架構(gòu)及財務人員第十一條 控股子公司根據(jù)本

4、單位的經(jīng)營活動需要和發(fā)展方向，自行擬定本單位財務部的組織架構(gòu)，并于組織架構(gòu)實施前報送公司財務部審閱，當公司財 務部對控股子公司組織架構(gòu)提出異議時，控股子公司應當認真聽取其合理意見 并及時進行修訂；財務部組織架構(gòu)實施后需及時報送公司財務部備案。第十二條公司財務部對控股子公司財務部組織架構(gòu)擬定負有指導、監(jiān)督和 協(xié)助的責任。第十三條控股子公司財務部組織架構(gòu)應于每年十二月份修訂一次。第十四條 控股子公司根據(jù)已審批的組織架構(gòu)自行招聘財務人員， 財務主管 及以上人員需在招聘前將應聘簡歷發(fā)送至總公司財務部，經(jīng)總公司財務部同意后方可通知面試。第十五條 公司財務部對控股子公司財務人員負有業(yè)務指導和協(xié)助的責任。第

5、十六條 控股子公司財務部由公司財務部實施垂直管理， 對公司財務部和 控股子公司總經(jīng)理雙重負責，公司財務部至少每季度需出差各控股子公司一次， 以檢查和監(jiān)督其工作。第五章財務負責人的委派及職責第十七條控股子公司財務負責人經(jīng)總公司負責人同意后由公司財務部委 派，財務負責人對本單位總經(jīng)理負責，協(xié)助本單位總經(jīng)理負責財務管理和會計 核算工作。第十八條 控股子公司財務負責人應當嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本辦法，恪盡職守、勤勉盡責，切實組織和領(lǐng)導好本單位的財務管理工作，確保本單位財 務活動正常有序進行，提升本單位財務管理為經(jīng)營工作服務的質(zhì)量和水平。第十九條控股子公司財務負責人負有定期或不定期向總公司財務部匯報 本

6、單位的財務情況的責任和義務，定期為每季度一次，不定期為控股子公司或 公司財務部認為有必要時。第二十條控股子公司的其他財務人員由控股子公司財務負責人依據(jù)本部 門組織架構(gòu)提名由本單位總經(jīng)理批準后，五個工作日內(nèi)報總公司財務部備案。第二一條控股子公司財務負責人及全體財務人員參與本單位的績效考 核，財務負責人薪資調(diào)整由公司財務部與本單位總經(jīng)理共同協(xié)商調(diào)整，其他財 務人員薪資由財務負責人依據(jù)本單位薪酬體系調(diào)整后五個工作日內(nèi)報送公司財 務部備案。第二十三條對責任心不強或因嚴重工作過失給本單位造成較大損失等不 稱職或無法勝任得財務負責人，控股子公司可以以書面形式提請總公司財務部 改派財務負責人，并經(jīng)總公司財務

7、部同意后提請總公司負責人批準。對工作怠 慢、業(yè)務能力不強、缺乏責任心或因嚴重工作過失給本單位造成較大損失、泄 露財務機密等不稱職或無法勝任得財務人員，控股子公司財務負責人應及時提 請本單位總經(jīng)理解除其職務，本單位總經(jīng)理應充分聽取并采納財務負責人的合 理意見。第六章單據(jù)簽核權(quán)限第二十四條 控股子公司單筆物料損耗、單次資產(chǎn)報廢、單次存貨盤點及固 定資產(chǎn)盤點等差異金額超過人民幣五千元及以上金額，需報總公司財務部及總 公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行調(diào)賬。第二十五條 控股子公司付款申請超過人民幣五萬及以上金額， 單次借款超 過人民幣三千及以上金額，個人單次報銷超過人民幣一千元及以上金額，均需 報總公司財務部審

8、批后方可支付。第二十六條 未超過上述支付額度的單據(jù)，總公司財務部也有權(quán)隨時抽查， 控股子公司財務人員需積極配合，不得以任何理由推辭。第二十七條 未超過上述額度的單據(jù)，控股子公司財務負責人如有疑義，需 及時告知總公司財務部。第二十八條控股子公司需在每周一將上周的銀行支付記錄報送總公司財 務部，公司財務部可對其中的任何支付記錄進行抽查與復核，控股子公司財務 人員需積極配合。第七章資金管理第二十九條 控股子公司財務部是本單位資金管理的責任部門， 負責辦理本單位一切資金的募集、使用、調(diào)配等財務手續(xù)，嚴格監(jiān)督本單位資金的使用第三十條控股子公司財務負責人對本單位資金使用行使審批權(quán)，未經(jīng)本單 位財務負責人的

9、簽字同意，財務部不得支付任何款項。第三一條控股子公司財務部門應切實執(zhí)行本單位的各項資金支付授權(quán) 于批準制度，嚴格審查付款合同或相關(guān)協(xié)議，加強資金支付審核。第三十二條控股子公司可根據(jù)本單位經(jīng)營活動需要開立銀行結(jié)算賬號，但 應在開立前告知公司財務部，并在開立后五個工作日內(nèi)報公司財務部備案。第三十三條 控股子公司因本單位經(jīng)營發(fā)展需要對外融資時， 應事先對融資 項目進行可行性論證，充分考慮融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的 融資方案，經(jīng)總公司批準后方可融資，重大項目需經(jīng)公司董事會或股東會審議 后方可實施。第三十四條 未經(jīng)總公司批準，控股子公司不得直接或間接對外拆借資金， 控股子公司尤其要嚴格控制

10、與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來，避免發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占 用情況。第三十五條 未經(jīng)總公司批準并履行本單位對外投資項目必要的董事會或 股東會審議程序，控股子公司財務部不得辦理股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或投資性房 地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資及委托理財?shù)冉?融或金融衍生品投資等對外投資項目的資金支付。第八章對外財務擔保辦理第三十六條控股子公司因?qū)ν馊谫Y需要公司為其提供財務擔保的，原則上應同時向總公司提供財務反擔保，該融資項目由總公司統(tǒng)一安排的除外?？?股子公司應切實按期履行義務，不得給公司造成財務擔保損失。第三十七條 未經(jīng)總公司同意， 控股子公司不得對外提供任何擔保、 質(zhì)押和 抵押 。第九章

11、 財務預算管理第三十八條 各控股子公司執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的預算管理流程， 每年年底前 由控股子公司財務部牽頭組織本單位的年度預算，包括年度銷售預算、費用預 算和利潤預算，經(jīng)總公司負責人審批后下達執(zhí)行。第三十九條 控股子公司財務部應積極組織編制年度預算， 嚴格執(zhí)行已經(jīng)批 準的預算。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的合理偏差，控股子公司財務部應及時在滾 動預算中提請修訂調(diào)整。第四十條 控股子公司財務部應在每月 10 日前將上月的預算執(zhí)行情況以郵 件方式報送總公司財務部及總公司負責人，針對預算差異需給出合理解釋及預 防措施。第四十一條 控股子公司應嚴格區(qū)分財務預算內(nèi)支出和預算外支出項目， 不 得相互擠占與串用。第

12、十章 務報表及財務資料報送第四十二條 控股子公司是公司合并報表的組成主題， 及時、準確、完整的向總公司財務部報送財務報表是控股子公司的責任和義務，控股子公司不得以 任何理由推辭，具體報送格式由總公司財務部制定。第四十三條 控股子公司財務部應嚴格按照公司財務部的相關(guān)規(guī)定報送財 務報表：（一）月度終了 8 日內(nèi)報送上月的資產(chǎn)負債表、利潤表。（二）季度終了 10 日內(nèi)報送上個季度的資產(chǎn)負債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表。（三）年度終了后 12 日內(nèi)報送資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。 第四十四條 總公司為及時了解并監(jiān)督控股子公司財務狀況， 控股子公司財 務部需定期、準確、完整的向總公司報送有關(guān)財務資料，控

13、股子公司不得以任 何理由推辭：（一）每周固定時間報送上周的銷售達成及庫存情況，具體報送時間、報 送名單及報送格式由總公司財務部與控股子公司財務部具體擬定。（二）每周固定時間報送應收賬款及逾期賬款情況，具體報送時間、報送 名單及報送格式由總公司財務部與控股子公司財務部具體擬定。（三）每月第一個工作日報送上月的銷售達成及庫存情況，具體報送名單及報送格式由總公司財務部與控股子公司財務部具體擬定。（四）每 天報送現(xiàn)金及銀行存款情況，具體報送名單及報送格式由總公司 財務部與控股子公司財務部具體擬定。（五）每月月底報送下月度的銷售、費用及利潤預測，具體報送名單及報 送格式由總公司財務部與控股子公司財務部具

14、體擬定。（六）每月 10 日前報送上月的成本會資料， 具體報送名單及報送格式由總 公司財務部與控股子公司財務部具體擬定。（七）每次盤點后 10 日內(nèi)送盤點結(jié)果，具體報送名單及報送格式由公司財 務部與控股子公司財務部具體擬定。第四十五條 公可以采用郵寄、 傳真、電子郵件等方式報送財務報表和財務 資料，但應保證報送的及時性和準確性。第四十六條 控股子公司在公司定期報告未公開披露前需做好保密工作， 將財務信息的知情者控制在最小范圍第十一章財務監(jiān)督第四十七條 總公司可以采用財務預算控制、 財務報表核查、現(xiàn)場檢查、財 務審計、電子遠程監(jiān)控等手段對控股子公司的財務活動進行監(jiān)督。第四十八條 總公司財務部門應每年至少兩次對控股子公司進行財務工作 檢查，檢查分為可以采取定期檢查或不定期檢查方式。針對財務工作檢查，公 司財務部出具財務檢查報告，控股子公司應認真聽取檢查意見并切實完善財務 管理工作。第四十九條總公司對控股子公司的財務審計分為年度財務審計、離任財務審計、專項財務審計等類型。年度財務審計每年一次，由公司聘請的會計事 務所完成；離任審計是指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員離職的財 務情況進行的審計；專項財務審計是指公司對控股子公司某一重大事項的財務 情況進行的審