金融危機背景下我國出口退稅率調(diào)整的政策思考

1、36商業(yè)時代(原名商業(yè)經(jīng)濟研究2009年10期2008年,受國際金融環(huán)境動蕩,全球經(jīng)濟低迷的影響,我國經(jīng)濟呈現(xiàn)經(jīng)濟增速放緩的趨勢。雖然我國政府已陸續(xù)出臺了相關(guān)的拯救措施,并取得了一定的效果,但是危機造成的損害已不可避免。從股市的接連走低,到實體經(jīng)濟的逐步下滑,出口企業(yè)也是此次危機的受害者。再加上國外市場需求減弱,進口成本上漲等因素影響,我國的出口企業(yè)的損失也逐漸加大。為了應對當前出口增速放緩所面臨的挑戰(zhàn),財政部和國家稅務總局于2008年10月聯(lián)合發(fā)布關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知,宣布從11月起上調(diào)3486項商品的出口退稅率,以減輕各企業(yè)的經(jīng)營壓力。這是繼2008年8月后再調(diào)出口退稅率。隨后

2、,在2008年下半年兩次調(diào)高出口退稅率的基礎上,自2008年12月起,我國進一步上調(diào)部分勞動密集型產(chǎn)品、機電產(chǎn)品和其他產(chǎn)品的出口退稅率。然而由于出口根本上取決于國外市場的需求,在當前外需疲弱,出口受阻的情況下,國家的政策扶持利好刺激作用仍然有限。在內(nèi)容摘要:本文以我國為應對2008年金融危機造成的出口下滑再度提高出口退稅率作為研究背景,簡要介紹了我國出口退稅政策的發(fā)展和改革,重點分析了上調(diào)部分商品出口退稅率的經(jīng)濟效應和影響。從正反面說明了此次出口退稅率上調(diào)對企業(yè)以及整個宏觀經(jīng)濟運行帶來的影響。本文在此基礎上指出企業(yè)要在這次金融危機中加大改革步伐,并對出口企業(yè)今后的發(fā)展提出建議。關(guān)鍵詞:金融危機

3、出口退稅企業(yè)改革金融危機背景下我國出口退稅率調(diào)整的政策思考朱雪佳(武漢理工大學武漢430070中圖分類號:F752.53文獻標識碼:A我國出口退稅政策的改革歷程我國于1985年實行出口退稅制度,這項財政激勵機制對鼓勵和擴大出口創(chuàng)匯,提升產(chǎn)品競爭力(使出口商品以不含稅價格進入國際市場都起到了推動作用。同時也大大調(diào)動了出口企業(yè)的積極性,促進了對外貿(mào)易的發(fā)展。出口退稅率的調(diào)整可以劃分為四個主要階段:1994-1997年為出口退稅率逐步調(diào)低階段;1998-2003年為出口退稅率逐漸調(diào)高階段,特別是繼1997年亞洲金融危機后,為調(diào)動企業(yè)積極性,增加出口額,我國于1998年進行了一次大幅出口退稅政策的調(diào)整

4、,將原來的出口產(chǎn)品零稅率調(diào)整為3%、6%、9%三檔;2004年受人民幣升值壓力影響,降低出口退稅率;2008年以來受國際金融危機影響,為緩解出口減少的壓力,上調(diào)部分商品出口退稅率。2008年,財政部在連續(xù)幾個月財政收入增幅快速下降的情況下,三次上調(diào)商品出口退稅率:繼2008年8月起我國將部分勞動密集型商品和紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%,11月1日將再次提高部分紡織品、服裝的出口退稅率至14%。此外,部分玩具的出口退稅率也將提高到14%,抗艾滋病藥物等高技術(shù)含量、高附加值產(chǎn)品將提高到9%到13%不等。在今年下半年兩次調(diào)高出口退稅率的基礎上,自2008年12月起,我國又進一步提高部

5、分勞動密集型產(chǎn)品、機電產(chǎn)品和其他產(chǎn)品的出口退稅率,這次調(diào)整總共涉及3770項產(chǎn)品,約占全部出口產(chǎn)品的27.9%。出口退稅率調(diào)整特點及影響(一出口退稅率調(diào)整的特點從2008年最后一次出口退稅率調(diào)整涉及的商品屬性來看,這些商品的出口退稅有以下特點:在出口的商品規(guī)模中占有很大的比重。本次上調(diào)的商品主要集中在紡織服裝類產(chǎn)品和高技術(shù)含量、高附加值商品上。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計,2008年前11個月,我國出口總值達13171.6億美元。在出口商品中,我國機電產(chǎn)品出口7613.2億美元,占同期我國出口總值的57.8%,其中高新技術(shù)產(chǎn)品出口3856.7億美元,占出口總值的29.28%;在傳統(tǒng)大宗商品出口中,服裝及衣著附件

6、出口1087億美元,占出口總額的8.25%,紡織紗線、織物及制品的出口為604.1億美元,占4.59%。需求價格彈性較弱。紡織服裝類等生活必需品和高技術(shù)含量、高附加值的商品的價格需求彈性較弱,受經(jīng)濟下行的影響較小,提高這些商品的出口退稅率,有助于減輕經(jīng)濟下滑造成的就業(yè)壓力,企業(yè)對自身的發(fā)展前景也將持樂觀看好態(tài)度。(二正面影響1.降低企業(yè)成本。眾多統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,出口退稅率的上調(diào)幅度與出口成本下降幅度大致相等。也就是說,出口退稅率每上調(diào)1%,出口成本就減少1%,利潤也隨之增加1%。所以理論上來說,出口退稅率上調(diào)將直接增加企業(yè)的利潤,出口退稅每增加一個點,稅前利潤也將大致增加一個點。因此幾個點的提高

7、,使很多企業(yè)避免了倒閉的風險,為行業(yè)整合贏取了時間,有助于緩解企業(yè)當前面臨的困境。2.提高產(chǎn)品國際競爭力。提高退稅率,使出口商品能以更低廉的價格出現(xiàn)在國際市場上與其它商品競爭,大大提高本企業(yè)產(chǎn)品的國際競爭力,使得“中國制造”在與其他國家進行同類產(chǎn)品競爭時具備了成本上的“比較優(yōu)勢”,進而會增加出口產(chǎn)品的國外需求,在進口增量一定時,凈出口增加,通過對外貿(mào)易乘數(shù)的作用,帶動G D P 的增長。3.增強企業(yè)抵御市場風險的能力。提高勞動密集型產(chǎn)品的出口退稅率(如紡織品、服裝類,可以增強這些出口企業(yè)抵御市場風險的能力,有利于企業(yè)克服眼前困國際經(jīng)貿(mào)International Economy難,促進城鄉(xiāng)勞動力

8、就業(yè)。提高高技術(shù)含量、高附加值商品的出口退稅率(如機電產(chǎn)品,有利于引導企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),加快企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級步伐。目前,我國出口商品還以附加值較低、勞動密集型的商品為主。此次上調(diào)把主線放在了主導型商品出口上,通過大幅上調(diào)高技術(shù)含量產(chǎn)品的出口退稅率,有利于國家引導企業(yè)減少“兩高一低”產(chǎn)品、低附加值產(chǎn)品、高污染產(chǎn)品的生產(chǎn)及出口,以防止國內(nèi)自然資源的流失,減少工業(yè)污染的排放,減輕我國環(huán)境壓力;有利于鼓勵企業(yè)加大對高技術(shù)、高附加值產(chǎn)品的研發(fā)力度和資金投入,促使企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),增加產(chǎn)品的科技含量和附加值,實現(xiàn)產(chǎn)品由數(shù)量競爭轉(zhuǎn)向質(zhì)量競爭,提高出口的整體效益,進而促進我國企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。4.對上市公司的業(yè)

9、績有積極的影響。對股市是一個實質(zhì)性利好。這種政策調(diào)整將有助于公司內(nèi)生性的增長,進而穩(wěn)定人們對當前經(jīng)濟前景的預期。出口退稅率上調(diào),受益最大的則是一些中小型的紡織服裝企業(yè),這些企業(yè)特征是產(chǎn)品附加值低,技術(shù)含量低。(三負面影響1.導致企業(yè)盲目投資。出口退稅率上調(diào)帶來的收益將使企業(yè)片面追求數(shù)量擴張,重復生產(chǎn),造成企業(yè)盲目投資。對出口企業(yè)積極性的調(diào)動,可能會帶來國內(nèi)資源的流失和產(chǎn)能過剩,使企業(yè)迷失自己的投資方向。同時盲目投資也將在一定程度上扭曲各行業(yè)的投資回報率和資源配置效率,導致社會經(jīng)濟效益的下降。在特定情況下,甚至可能會促進我國經(jīng)濟增長的不良勢頭。2.加劇貿(mào)易摩擦。出口退稅率的提高,使得出口商品以低

10、廉的價格進入國際市場。再加上我國超額的外匯儲備,有助于提升我國的綜合實力和防范金融風險的能力,其價格優(yōu)勢可能加劇國與國之間的貿(mào)易摩擦。近些年來,我國企業(yè)屢屢遭遇反傾銷訴訟和調(diào)查。其中,國內(nèi)企業(yè)一直相互展開惡性價格競爭這一因素是不可忽視的。此次出口退稅率上調(diào),則給了這些企業(yè)政策上的刺激。退稅率的上調(diào),相當于降低了這些產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,我國出口商品在國際市場上的價格也隨之下降,因出口產(chǎn)品價格過于低廉而引起的反傾銷指控必將相應增多。同時,出口退稅率的提高,不僅加劇了國與國之間的貿(mào)易摩擦,還在一定程度上增加了企業(yè)應訴的時間和精力,并給企業(yè)帶來經(jīng)濟上的負擔。3.增加中央與地方財政負擔。目前,政府欠企業(yè)的出

11、口退稅款已經(jīng)相當多,并且欠退稅隨著出口擴大而迅速攀升,給中央財政帶來了巨大的壓力。為了解決出口企業(yè)的資源短缺問題,不少銀行推出開辦退稅賬戶托管貸款業(yè)務,這在一定程度上緩解了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題,但由于退稅欠款不能實際到位,很多企業(yè)無力歸還所欠貸款,造成了銀行的呆賬壞賬,其欠款間接造成了銀行的負擔。因此此次出口退稅率上調(diào)必將影響我國金融系統(tǒng)的健康運行。4.給騙稅行為帶來較大空間。我國行政部門在出口退稅管理上還存在漏洞,金稅工程尚待完善,給騙取出口退稅帶來較大的空間。這次稅率的提高就給騙稅者帶來可乘之機。為了謀取更大的退稅機會、更多的退稅金額,他們必將無孔不入。此外,此次出口退稅政策形成的利潤空間會驅(qū)

12、使有的企業(yè)大肆開采和出口自然資源,影響國內(nèi)資源供需平衡,加劇環(huán)境污染。企業(yè)應對政策調(diào)整的改革建議提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。企業(yè)發(fā)展要有行業(yè)的共性和自己的個性。通過尋求質(zhì)上的新,真正提高自己產(chǎn)品的科技貢獻率和品牌貢獻率。企業(yè)應加大研究與開發(fā)的資金投入,充分挖掘企業(yè)人才的潛力,鼓勵進行科學研究和新產(chǎn)品的開發(fā)。加強研發(fā)力量的投入,在產(chǎn)品中融入創(chuàng)新元素,提高產(chǎn)品對消費者的吸引力。加快實現(xiàn)產(chǎn)品升級換代。企業(yè)只有加快實現(xiàn)產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度,才能加大利潤空間。加大力度培養(yǎng)具有一定國際競爭力的產(chǎn)業(yè),提高高附加值產(chǎn)品在出口總量中所占的比重。提高紡織服裝、玩具類產(chǎn)品、農(nóng)副產(chǎn)品的技術(shù)和質(zhì)量水平,提升其科技含量。同時還應

13、隨時根據(jù)國家出口退稅政策調(diào)整的方向,對國家鼓勵出口的產(chǎn)品進行技術(shù)改造、產(chǎn)品創(chuàng)新、品牌建設等。促進加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級。隨著出口退稅政策的進一步發(fā)展和完善,人民幣升值以及國家出臺新的勞工福利政策,這些勞動密集型產(chǎn)業(yè)逐漸失去比較優(yōu)勢是必然趨勢。企業(yè)可選擇適當?shù)馁Q(mào)易方式,延伸貿(mào)易鏈條,通過對外投資,實現(xiàn)原產(chǎn)地多元化,在廣闊的范圍和領域內(nèi)與其他國家參與國際經(jīng)濟技術(shù)合作,開拓企業(yè)對外市場,拓展企業(yè)的發(fā)展空間,提高資源配置效率,規(guī)避貿(mào)易壁壘,降低企業(yè)經(jīng)營風險,同時也為主導產(chǎn)業(yè)的升級贏取時間。提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。出口企業(yè)應注重加強內(nèi)部管理、盡可能從各方面、各個環(huán)節(jié)降低管理成本。此外還要注意不能只憑依靠出口退稅

14、來實現(xiàn)盈利的目的,要意識到關(guān)鍵還是要從企業(yè)內(nèi)部自身抓起,加大改革力度、勤練內(nèi)功,進行新產(chǎn)品的研究與開發(fā),注意提高經(jīng)營管理水平,提高企業(yè)出口效益。強化行業(yè)內(nèi)的團結(jié)和合作。企業(yè)應加大內(nèi)部行業(yè)的團結(jié),齊心協(xié)力,共度難關(guān),共同保護行業(yè)利益,盡可能降低當前嚴峻經(jīng)濟形勢下所帶來的損失。各行業(yè)間可以通過有關(guān)部門和各種組織加強內(nèi)部聯(lián)系,制定統(tǒng)一的產(chǎn)品標準和價格水平;企業(yè)自身要嚴格自律,確保公平競爭。此外,行業(yè)間的各企業(yè)可以根據(jù)各自優(yōu)勢,互相合作,發(fā)揮彼此的優(yōu)勢,延長產(chǎn)品價值鏈,共同改變低價競銷、以量取勝的經(jīng)營方式,增強國際議價能力,提高商務談判水平,利用商務談判技巧提高銷售利潤。積極拓展國內(nèi)市場。2008年受國際金融危機影響,外部需求顯著減少,出口明顯下滑,國內(nèi)消費能力和預期下降。目前我國政府已出臺一系列擴大內(nèi)需的措施,各企業(yè)應在此基礎上,適當調(diào)整內(nèi)銷外銷比列,增加內(nèi)銷份額,積極拓展國內(nèi)市場,減小對退稅收入的過度依賴。再次上調(diào)紡織品、服裝等商品的出口退稅