公司預(yù)算匯編辦法

1、總則 制定目的為使本公司各部門對(duì)預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循， 特制定本方法。適用范圍 本公司有關(guān)預(yù)算之編制，均依照本方法之規(guī)范辦理。權(quán)責(zé)單位1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作。2)總經(jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 預(yù)算作業(yè)組織職責(zé)預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成，成員如下：1)主任委員：總經(jīng)理。2)副主任委員：副總經(jīng)理。3)委員：A A、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。預(yù)算編制方法1.1.2.1.3.2.2.1.B B、研發(fā)部經(jīng)理。C C、治理部經(jīng)理。D D 企劃部經(jīng)理。E E、制造部經(jīng)理。F F、業(yè)務(wù)部經(jīng)理。4)協(xié)調(diào)人：總經(jīng)理室經(jīng)理兼任。預(yù)算委員會(huì)職責(zé)1)決定本公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針

2、。2)審查本公司各部門之初步預(yù)算。3)檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng)。4)協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng)。5)分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形。協(xié)調(diào)人職責(zé)1)提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、 用人成本與費(fèi) 用等資料，以供預(yù)算編制時(shí)參考。2)對(duì)各部門之初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì) 討論。2.2.2.3.3)督促預(yù)算編制之進(jìn)度。4)其他有關(guān)預(yù)算推行之策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 預(yù)算編制體系 預(yù)算打算編制主旨1)年度預(yù)算打算必須積極推展，推展的結(jié)果確實(shí)是績(jī) 效。2)績(jī)效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種：A A、計(jì)質(zhì)的考核即是打算執(zhí)行的品質(zhì)考核。B B、計(jì)數(shù)的考核即是打算執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核。3)本公司年度預(yù)算打

3、算應(yīng)以數(shù)據(jù)為主，文字為輔。 預(yù)算打算編制體系 本公司年度預(yù)算打算之類預(yù)算編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算打算及財(cái)務(wù)預(yù)算打算。業(yè)務(wù)預(yù)算打算1)可能損益表：(A) 損益表。(B) 可能產(chǎn)品不損益表。2)可能損益表附屬打算：(A)銷售打算：a a、產(chǎn)品不銷售預(yù)算打算。3.3.1.3.2.3.2.1.b b、地區(qū)不銷售預(yù)算打算。（B B） 生產(chǎn)打算：a a、生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算打算。b b、用料及庫(kù)存預(yù)算打算。c c、直接人工預(yù)算打算。d d、制造費(fèi)用部門預(yù)算打算。（C C） 銷售費(fèi)用打算：a a、廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算打算。b b、銷售部門費(fèi)用預(yù)算打算。（D D） 治理費(fèi)用打算：a a、人事費(fèi)用預(yù)算打算。b b、總務(wù)費(fèi)用預(yù)

4、算打算。c c、治理部門費(fèi)用預(yù)算打算。（E E） 研究進(jìn)展費(fèi)用打算：a a、產(chǎn)品研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算打算。b b、研發(fā)部門費(fèi)用預(yù)算打算。（F F） 營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算打算3.2.2.1）可能資產(chǎn)負(fù)債表2）可能資產(chǎn)負(fù)債附屬打算：A A、資本支出預(yù)算打算。B B、專案支出預(yù)算打算。C C、采購(gòu)支出預(yù)算打算。D D 資金收支預(yù)算打算。E E、其他重大打算收支預(yù)算打算。預(yù)算打算編制程序預(yù)算打算時(shí)效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個(gè)月，完成于 下年度開始前一個(gè)月。年度目標(biāo)方針打算的確定1）經(jīng)營(yíng)階層提出具體年度目標(biāo)方針打算：A A 中長(zhǎng)期打算、治理策略免修正時(shí)： 依照董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期打算、策

5、略，擬定年度（短 期）目標(biāo)方針打算。B B 中長(zhǎng)期打算、 策略需修正時(shí)：依照董事會(huì)已定中長(zhǎng)期打算、策略，修訂中長(zhǎng)期打算，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針打算。2）董事會(huì)審核經(jīng)營(yíng)階層所提出之年度目標(biāo)方針打算并4.4.1.4.2.確認(rèn)之。預(yù)算作業(yè)打算的排定1)預(yù)算委員會(huì)依照董事會(huì)審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針打 算，排定預(yù)算作業(yè)程序。2)召集各預(yù)算編制單位(成本中心)之負(fù)責(zé)人，討論年 度預(yù)算打算之編制重點(diǎn)、原則、程序及編制時(shí)刻進(jìn)度 等配合事宜。3)依據(jù)預(yù)算會(huì)議內(nèi)容，發(fā)出書面通知， 要求各有關(guān)預(yù)算 編制單位開始作業(yè)。編制作業(yè)程序規(guī)定銷售打算1)業(yè)務(wù)單位依照年度目標(biāo)， 編制銷售打算。 其內(nèi)容包含：A A、產(chǎn)品不銷售

6、預(yù)算打算。B B、地區(qū)不銷售預(yù)算打算。2)提出銷售打算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。3)預(yù)算委員會(huì)送交各相關(guān)預(yù)算編制單位， 編制年度預(yù)算打算。業(yè)務(wù)部門1)依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售打算， 編制銷售費(fèi)用預(yù)算。其內(nèi)容包含：4.3.4.4.4.4.1.4.4.2.（A A）廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算打算。（B B）銷售部門預(yù)算打算。a a、人員打算。b b、部門費(fèi)用打算。2）業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算打 算，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.3.制造部門1）依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售打算， 編制生產(chǎn)打 算。其內(nèi)容包含：（A A）生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算打算。（B B）用料及庫(kù)存預(yù)算打算。（C C）直接人工預(yù)算打算。（D D）制造部門（制造費(fèi)用）預(yù)算打算。a a、人員打算。b b、部門費(fèi)用打算。2）制造部經(jīng)理匯總審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算打算， 確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.4.研發(fā)部門1)依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售打算，編制研究進(jìn) 展打算。其內(nèi)容包含：(A) 產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用預(yù)算打算。(B) 研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算打算。a a、人員打算。b b、部門費(fèi)用打算。2)研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算打 算，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。企劃部門1)依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售打算， 編制部門費(fèi) 用打算。企劃部門費(fèi)用預(yù)算打算包