內(nèi)部控制調(diào)查表(二)

1、一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制調(diào)查表（業(yè)務(wù)）調(diào)查內(nèi)容有/否/說(shuō)明1經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是否正常，企業(yè)自籌資金是否足以支持企業(yè)投資規(guī)劃。2、公司信用水平是否下降，通過(guò)銀行貸款融資出現(xiàn)困難。3、企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，庫(kù)存增加，存貨周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，資金積壓。4、因?yàn)榭蛻舻脑?，企業(yè)應(yīng)收賬款沒(méi)有按照約定的期限回收，導(dǎo)致收款延遲，資金不能回籠。5、因?yàn)楣?yīng)商原因或企業(yè)本身內(nèi)部管理的原因，提前償還了供應(yīng)商的貨款。6、企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金用于對(duì)外投資或購(gòu)置固疋資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，未能在短期內(nèi)形成收益,使現(xiàn)金流入存在長(zhǎng)期滯后的現(xiàn)象，從而造成企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足。7、企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款

2、與存貨所占比率過(guò)大，貨幣資金及短 期投資比率過(guò)小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低；另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大， 企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。8、企業(yè)持有現(xiàn)金不能應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)支、致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲 利機(jī)會(huì)。9、企業(yè)內(nèi)部管理制度不善，內(nèi)部控制薄弱，導(dǎo)致資金被盜用、挪用、丟失或記錄差錯(cuò)。10、財(cái)務(wù)運(yùn)作可能會(huì)反映遲鈍，企業(yè)資金結(jié)算、商業(yè)信用等政策可能會(huì)缺之實(shí)效性、激勵(lì)與約束性，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢、低效甚至發(fā)生資金沉淀。財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)11、資金計(jì)劃不到位，安排不妥當(dāng)，資金得不到有效利用。12、其他未列事項(xiàng)1、會(huì)計(jì)系統(tǒng)科目的設(shè)置出現(xiàn)不一致，導(dǎo)致報(bào)表合

3、并時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)；2、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限未進(jìn)行及時(shí)的審核清查，可能存在不相容職責(zé)的兼任，導(dǎo)致舞弊現(xiàn)象發(fā)生或未 能有效發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，進(jìn)而導(dǎo)致報(bào)表錯(cuò)誤；3、會(huì)計(jì)信息的收集與記錄不及時(shí)，造成收入費(fèi)用等的跨期核算；4、月末對(duì)會(huì)計(jì)憑證的批量審核不嚴(yán)謹(jǐn)，可能會(huì)造成錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄等；5、分子公司之間報(bào)表的合并，未對(duì)需合并項(xiàng)進(jìn)行徹底的清查和核算，導(dǎo)致合并報(bào)表出現(xiàn)差錯(cuò)；6、未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行具體分析，并揭示可以通過(guò)數(shù)據(jù)反應(yīng)出來(lái)的管理問(wèn)題；7、報(bào)表附注的披露未得到相關(guān)管理人員的審批，披露了企業(yè)內(nèi)部不該披露的內(nèi)容；8、報(bào)表附注的披露內(nèi)容不符合監(jiān)管部門的要求，導(dǎo)致監(jiān)管部門的警告或懲罰；9、未獲授權(quán)的人員輸入或更改生成財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)

4、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息，可能影響會(huì)計(jì)信息的安全性； 可能蓄意篡改財(cái)務(wù)信息；10、會(huì)計(jì)處理未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)、審核，會(huì)計(jì)憑證分類錯(cuò)誤、金額不準(zhǔn)，編號(hào)不連續(xù)，可能會(huì)影響會(huì)計(jì) 報(bào)表的準(zhǔn)確生成；可能蓄意編制虛假會(huì)計(jì)憑證；11、期末結(jié)賬不及時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表編制不夠準(zhǔn)確或存在延遲現(xiàn)象，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地 向使用者反映；12、財(cái)務(wù)資料可能會(huì)由于各種原因遭到損壞或丟失，從而影響公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和完整性；籌資與擔(dān)保13、合并流程未按照規(guī)定進(jìn)行，不符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度和公司會(huì)計(jì)核算辦法的要求；14、合并報(bào)表不能滿足披露時(shí)間要求；15、各分部與總部?jī)?nèi)部交易存在大量、長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，無(wú)法通過(guò)合并分錄完全抵銷；16、各合并單位

5、報(bào)表存在錯(cuò)誤、遺漏等情況，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)；17、合并調(diào)整分錄存在錯(cuò)誤、不完整或與上期處理原則不一致；18、合并報(bào)表編制中出現(xiàn)邏輯錯(cuò)誤；19、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)的披露可能不夠充分或存在遺漏，從而影響投資者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng) 險(xiǎn)的正確判斷；20、會(huì)計(jì)政策、金融風(fēng)險(xiǎn)管理和金融工具公允價(jià)值的披露可能不夠充分或使投資者產(chǎn)生誤解；21、公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的披露信息可能會(huì)出現(xiàn)遺漏或錯(cuò)誤，從而影響投資者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)；22、公司對(duì)各種投資的披露信息可能會(huì)出現(xiàn)遺漏或錯(cuò)誤，從而影響投資者對(duì)公司投資活動(dòng)的評(píng)價(jià)；23、公司債務(wù)、權(quán)益及股利政策的信息披露可能不夠充分或使投資者產(chǎn)生誤解，從而影響投資者對(duì) 公司風(fēng)險(xiǎn)和收益的

6、正確判斷；24、對(duì)主要關(guān)聯(lián)方及員工薪酬計(jì)劃信息披露的不充分或不正確可能會(huì)影響投資者對(duì)公司的信心；25、披露的稅項(xiàng)信息可能由于計(jì)算比較復(fù)雜而不夠準(zhǔn)確；26、對(duì)公司潛在債務(wù)或承諾披露的遺漏或不公允可能導(dǎo)致投資者對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況做出錯(cuò)誤判斷；27、其他未列事項(xiàng)1、在融資方案中出現(xiàn)融資預(yù)算不足或超預(yù)算的現(xiàn)象，造成經(jīng)濟(jì)損失或資源浪費(fèi)。風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金管2、融資款項(xiàng)使用過(guò)程中未執(zhí)行不間斷的監(jiān)控和持續(xù)核對(duì)，導(dǎo)致資金使用出現(xiàn)閑置、濫用、挪用等 問(wèn)題3、對(duì)被擔(dān)保對(duì)象所提供反擔(dān)保資產(chǎn)的價(jià)值和變現(xiàn)能力的認(rèn)定與衡量出現(xiàn)偏差，不能彌補(bǔ)相應(yīng)的風(fēng) 險(xiǎn)。4、在擔(dān)保期間對(duì)被擔(dān)保公司或資產(chǎn)未進(jìn)行及時(shí)跟蹤和準(zhǔn)確報(bào)告，導(dǎo)致?lián)p失。5、未

7、經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)審批而對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保。6、有關(guān)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和權(quán)利證明的檔案保管不當(dāng)，使自身權(quán)益受損。7、借款償還未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批8、還本付息金額不準(zhǔn)確，或未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，導(dǎo)致多付、錯(cuò)付、早付，虛增或虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用、借 款余額；9、違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保或票據(jù)貼現(xiàn)造成潛在損失形成或有事項(xiàng)，其披露不全面及時(shí)，披露數(shù)據(jù)有誤；1、銀行賬戶的開(kāi)立未得到公司管理層的審批，可能存在隱性賬戶；2、未對(duì)月末的銀行對(duì)賬單中的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)，造成資金到帳的不及時(shí)；3、日常收款的記賬不及時(shí)，導(dǎo)致庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金之間的差異；4、日常付款的記賬未對(duì)是否符合公司財(cái)務(wù)政策進(jìn)行核對(duì)，造成資金的錯(cuò)誤支付；5、未能對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，導(dǎo)致庫(kù)存

8、現(xiàn)金在短期內(nèi)挪作他用；6、存在隱藏的用款事項(xiàng)未被識(shí)別，造成現(xiàn)金流缺口的發(fā)生；7、與現(xiàn)金收支相關(guān)的印鑒未能得到充分的監(jiān)控，導(dǎo)致未計(jì)入賬項(xiàng)的現(xiàn)金收支；8、外幣的管理未對(duì)匯率的變化進(jìn)行充分考慮，造成過(guò)大的匯兌損益；9、銀行賬戶不能反映企業(yè)銀行賬戶實(shí)際開(kāi)立情況，影響披露的準(zhǔn)確性；10、印鑒未及時(shí)更換，公司章（或財(cái)務(wù)章）和人名章由冋一員工保管，增加支票被不當(dāng)使用、公司 資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)；11、現(xiàn)金被挪用或資金被侵吞導(dǎo)致賬實(shí)不符；12、銀行收入支出記錄不正確，不完整，資產(chǎn)可能被盜用；13、資金集中支付缺之必要的授權(quán)審批，出現(xiàn)錯(cuò)付、多付、重付等現(xiàn)象，銀行賬款記錄失真；14、資金的支付與收入未及時(shí)處理，計(jì)入不當(dāng)

9、期間，導(dǎo)致銀行存款、現(xiàn)金虛增；15、內(nèi)部往來(lái)存在大量長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，資產(chǎn)被盜用，往來(lái)賬戶數(shù)據(jù)虛增；16、違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)?；蚱睋?jù)貼現(xiàn)，或有事項(xiàng)披露不全面及時(shí)，披露數(shù)據(jù)有誤；二、日常運(yùn)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目調(diào)查內(nèi)容有/否/說(shuō)明銷售與收款1、定價(jià)不合理，偏離市場(chǎng)水平。2、編制的銷售計(jì)劃與顧客需求及市場(chǎng)預(yù)測(cè)不符3、銷售計(jì)劃沒(méi)有及時(shí)反饋給生產(chǎn)管理部門4、在沒(méi)有確認(rèn)貨款已經(jīng)匯出或到賬前仍然辦理了發(fā)貨手續(xù)5、產(chǎn)成品庫(kù)保管員沒(méi)有比照相關(guān)單據(jù)對(duì)發(fā)運(yùn)貨物進(jìn)行核對(duì)6、銷售部服務(wù)收到退貨申請(qǐng)或質(zhì)量問(wèn)題投訴后的初步判斷不準(zhǔn)確7、質(zhì)量保障部沒(méi)有對(duì)退回樣品進(jìn)行仔細(xì)的檢驗(yàn)&倉(cāng)庫(kù)對(duì)退換貨退回產(chǎn)品未按照退貨申請(qǐng)表進(jìn)行驗(yàn)收9、補(bǔ)

10、貨手續(xù)不齊全10、銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下。11、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確，可能由于未能收回或未能及時(shí)收回欠款而導(dǎo) 致收入流失和法律訴訟。12、收入款未能及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地存入公司指定銀行賬戶；13、壞賬準(zhǔn)備政策尚未制定或未得到正確執(zhí)行、蓄意少提或多提壞賬準(zhǔn)備、可能沒(méi)有及時(shí)沖銷壞賬、蓄意不沖銷或多沖銷壞賬；14、應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；未經(jīng)授權(quán)修改客戶賬單及往來(lái)記錄，不適當(dāng)記入賬務(wù)系統(tǒng)；15、沒(méi)有定期與欠款客戶確認(rèn)欠款金額，也沒(méi)有采取催收行動(dòng)，因此不能對(duì)應(yīng)收賬款的可收回性做出正確判斷；16、沒(méi)有正確記錄由于票據(jù)貼現(xiàn)帶來(lái)的預(yù)計(jì)負(fù)債；1

11、7、收入確認(rèn)截止時(shí)間錯(cuò)誤；18、收入確認(rèn)政策及做法不符合中國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則；收入記到錯(cuò)誤的總賬科目；19、記錄的收入金額有誤；畜意少計(jì)或多計(jì)當(dāng)期收入；20、每月應(yīng)計(jì)收入沒(méi)有及時(shí)入賬；1、請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和原材料消耗的定額不相吻合2、請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和原材料消耗的定額不相吻合3、供應(yīng)商的選取范圍狹窄4、對(duì)供應(yīng)商沒(méi)有定期展開(kāi)評(píng)價(jià)與再評(píng)價(jià)5、采購(gòu)人員徇私舞弊。6、采購(gòu)訂單/合同的審批和簽訂未經(jīng)合理授權(quán)7、讓步使用的處理方式影響了產(chǎn)成品的質(zhì)量&入庫(kù)手續(xù)不完備9、物資在使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題后未及時(shí)處理采購(gòu)與付款10、付款前沒(méi)有對(duì)單據(jù)和帳下資金進(jìn)行嚴(yán)格的審核

12、11、沒(méi)有定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)12、采購(gòu)計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批；13、可能從未經(jīng)認(rèn)定的供應(yīng)商處采購(gòu)物資；14、沒(méi)有適當(dāng)?shù)卣{(diào)查供應(yīng)商的信用狀況，導(dǎo)致預(yù)付款回收難度增加，產(chǎn)生壞賬損失；蓄意違規(guī)支付 預(yù)付款，造成資金損失 ；15、采購(gòu)物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)數(shù)量計(jì)量不準(zhǔn)確導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表金額不準(zhǔn)確；16、采購(gòu)?fù)素洓](méi)有得到適當(dāng)授權(quán)，會(huì)計(jì)處理未記入正確區(qū)間或者金額不正確；17、材料采購(gòu)成本計(jì)算錯(cuò)誤，或蓄意調(diào)整采購(gòu)成本；18、蓄意向虛擬的供應(yīng)商付款或者付款金額有誤，如重復(fù)支付冋一張發(fā)票的款項(xiàng)；19、存貨采購(gòu)存在截止性錯(cuò)誤，未在結(jié)賬日統(tǒng)計(jì)所有人庫(kù)物資；未按要求辦理存貨暫估入庫(kù)或者暫 估金額錯(cuò)誤；月末材料實(shí)物與賬面價(jià)值不符；

13、20、應(yīng)付賬款余額有誤或畜意調(diào)整應(yīng)付賬款余額；1、固定資產(chǎn)的采購(gòu)金額、工程項(xiàng)目的建設(shè)周期等與公司的年度預(yù)算或計(jì)劃不一致；2、固定資產(chǎn)的采購(gòu)或工程項(xiàng)目物資的采購(gòu)出現(xiàn)舞弊行為，或項(xiàng)目的招投標(biāo)工作或議標(biāo)的方式由于 監(jiān)控不力，造成舞弊的發(fā)生；3、項(xiàng)目的調(diào)研招標(biāo)單位與項(xiàng)目的承建單位之間的交接不清晰，導(dǎo)致需求傳達(dá)不明確；4、投資項(xiàng)目缺乏具體的規(guī)劃，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部資源不能有效發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)成本增加；5、項(xiàng)目信息溝通不暢導(dǎo)致項(xiàng)目管理混亂，增加項(xiàng)目成本支出；6、項(xiàng)目的進(jìn)度監(jiān)管不力，造成拖期；固定資產(chǎn)與工 程項(xiàng)目7、項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)管不力，造成項(xiàng)目完工后不符合要求8、項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，容易出現(xiàn)安全事故；9、在建工程的

14、轉(zhuǎn)固明細(xì)不完整，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)固核算出現(xiàn)差錯(cuò)；10、固定資產(chǎn)的記錄與實(shí)物的數(shù)量、狀態(tài)等出現(xiàn)不一致；11、公司或工程項(xiàng)目中的生產(chǎn)設(shè)備、廠房、存貨等固定資產(chǎn)可能受到偷盜、無(wú)意識(shí)的損壞、天氣原 因的壞損等；12、固定資產(chǎn)的管理未對(duì)保險(xiǎn)品種、保險(xiǎn)金額進(jìn)行核算，如果出現(xiàn)安全事故等，可能會(huì)給公司帶來(lái)一疋的損失；13、工程造價(jià)管理漏洞導(dǎo)致項(xiàng)目成本超出預(yù)算或市場(chǎng)平均水平。14、固定資產(chǎn)可能分類錯(cuò)誤；15、固定資產(chǎn)清理可能記錄不準(zhǔn)確，不完整；16、固定資產(chǎn)清理收益可能未及時(shí)、完整入賬；人為調(diào)整固定資產(chǎn)處置收益；17、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算可能不正確，影響當(dāng)期成本費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確；人為調(diào)整折舊，以調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)；18、固

15、定資產(chǎn)的賬面價(jià)值被高估（固定資產(chǎn)發(fā)生減值），人為調(diào)整減值準(zhǔn)備計(jì)提金額，以調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)；19、實(shí)物管理不善，資產(chǎn)流失，賬實(shí)不符；實(shí)物資產(chǎn)出現(xiàn)盜竊、挪用等現(xiàn)象；20、已提足折舊固定資產(chǎn)管理不當(dāng)、被盜用、挪用，造成資產(chǎn)流失；1、采購(gòu)計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃不匹配，造成原材料供應(yīng)的不及時(shí)；2、水、電、氣等的供應(yīng)不足，造成生產(chǎn)的中斷；生產(chǎn)、存貨與 成本3、原材料的供應(yīng)不及時(shí)造成生產(chǎn)的中斷；4、計(jì)劃的調(diào)整太快，造成頻繁的轉(zhuǎn)產(chǎn)，影響產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量；5、半成品的儲(chǔ)運(yùn)管理不符合工藝要求，造成對(duì)產(chǎn)品的損壞；6、存貨的記錄出現(xiàn)差錯(cuò)，或出現(xiàn)損壞、遺失等，造成帳務(wù)的差錯(cuò)；7、生產(chǎn)員工薪酬、易耗品、折舊歸集不準(zhǔn)確，造成成本核

16、算的差錯(cuò)；& 存貨、半成品、產(chǎn)成品的盤點(diǎn)未按計(jì)劃實(shí)施，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的差錯(cuò)；9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；10、計(jì)算實(shí)際生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)資料不準(zhǔn)確、提供不及時(shí)或不完整；11、人為調(diào)整材料成本或檢修費(fèi)用等，達(dá)到調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)的目的；12、成本計(jì)算不正確（包括標(biāo)準(zhǔn)成本、各項(xiàng)差異的計(jì)算與分?jǐn)偅?3、存貨數(shù)量賬實(shí)不符。存貨賬面價(jià)值可能高于市場(chǎng)價(jià)值，導(dǎo)致存貨價(jià)值虛增，影響當(dāng)期損益；14、應(yīng)預(yù)提的成本項(xiàng)目可能不完整或不準(zhǔn)確；1、研發(fā)工作與公司（集團(tuán)）的發(fā)展戰(zhàn)略及產(chǎn)品戰(zhàn)略目標(biāo)不一致。2、研發(fā)力量分散在公司各部門和子公司，研發(fā)效率較低。3、專利申請(qǐng)工作未按規(guī)定程序進(jìn)行，如申請(qǐng)人沒(méi)提供申請(qǐng)文件

17、初稿和相關(guān)技術(shù)資料，技術(shù)推進(jìn)部沒(méi) 對(duì)申請(qǐng)沒(méi)進(jìn)行審核和檢索，或者審核過(guò)程不完整等。4、研發(fā)成果不具有創(chuàng)造性，難以帶來(lái)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。5、未簽署保密協(xié)議就委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行專利申請(qǐng)，可能導(dǎo)致權(quán)利受損。6、由于申請(qǐng)專利代理機(jī)構(gòu)的原因，如在申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)時(shí)間延誤、專利申請(qǐng)文件不合規(guī)范等，導(dǎo)致 專利申請(qǐng)失敗。研發(fā)與無(wú)形資產(chǎn)管理7、合作申請(qǐng)的專利歸屬權(quán)沒(méi)有事先約定，可能發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛。&商標(biāo)、專利等無(wú)形資產(chǎn)使用沒(méi)有按市場(chǎng)化原則進(jìn)行，公司無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有得到應(yīng)有收益。9、商標(biāo)、專利等權(quán)利被他人侵犯。10、公司侵犯他人專利或知識(shí)產(chǎn)權(quán)。11、研發(fā)人員故意或過(guò)失泄露公司發(fā)明創(chuàng)造技術(shù)成果，使其喪失專利申請(qǐng)條件，給

18、公司造成經(jīng)濟(jì)損 失。12、對(duì)研發(fā)過(guò)程文檔和成果文檔未按規(guī)定進(jìn)行歸檔而引起管理漏洞。13、專利權(quán)人被人挖走或流失，造成技術(shù)外泄或市場(chǎng)出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)者；14研發(fā)沒(méi)能跟進(jìn)世界先進(jìn)技術(shù)，導(dǎo)致研發(fā)失敗或沒(méi)效率；15財(cái)務(wù)未能正確核算研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用；預(yù)算管理1、在預(yù)算編制過(guò)程中，下級(jí)單位預(yù)算信息提供不完整、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確。2、公司以完成上級(jí)部門（集團(tuán)或國(guó)資委等）考核目標(biāo)為核心進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)分解，導(dǎo)致預(yù)算與下屬企 業(yè)實(shí)際情況不符。3、預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批而下發(fā)。4、預(yù)算制定和審批周期過(guò)長(zhǎng)，影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)開(kāi)展。5、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，限制企業(yè)的發(fā)展。6、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程

19、中，未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批而隨意調(diào)整預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算控制失效。7、沒(méi)有對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行認(rèn)真審核。&預(yù)算完成情況沒(méi)有全面反映到子公司和部門的績(jī)效考核中。9、預(yù)算的制定沒(méi)有較好的遵從公司整體發(fā)展計(jì)劃，導(dǎo)致預(yù)算的制定與公司發(fā)展計(jì)劃相偏離，弱化了預(yù)算對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制以及預(yù)算對(duì)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)作用；10、預(yù)算沒(méi)有得到適當(dāng)?shù)膶徟?，不恰?dāng)?shù)念A(yù)算會(huì)影響企業(yè)利益大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也會(huì)弱化預(yù)算在平 時(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的標(biāo)桿作用；11、部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定的過(guò)低，沒(méi)有達(dá)到本部門經(jīng)過(guò)努力可以達(dá)到的目標(biāo)；12、各部門編制的計(jì)劃比較零散，部門內(nèi)部和部門之間的計(jì)劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公司資源分配 的沖突；13、預(yù)算確疋的目

20、標(biāo)與各負(fù)責(zé)人貝的職責(zé)不相匹配；14、各部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有相應(yīng)的工具進(jìn)行監(jiān)控和考察其進(jìn)展?fàn)顩r；15、業(yè)績(jī)考核工作沒(méi)有嚴(yán)格按照預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，會(huì)導(dǎo)致考核結(jié)果的不合理，從而在一定程度上影 響員工的工作積極性；16、對(duì)預(yù)算與實(shí)際情況的差異沒(méi)有做適當(dāng)?shù)姆治龌蛘呒皶r(shí)調(diào)整預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算失去原有的對(duì)經(jīng)濟(jì)活關(guān)聯(lián)交易動(dòng)考量的作用，也不利找出導(dǎo)致預(yù)期與實(shí)際情況的差異，不能在以后的期間更好的指導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；1、未按相關(guān)法律的要求清晰界定關(guān)聯(lián)方，或未披露應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)方交易，導(dǎo)致受到監(jiān)管部門的警告或懲罰；2、關(guān)聯(lián)方的交易的帳務(wù)未正確核抵，造成財(cái)務(wù)報(bào)表核算錯(cuò)誤；3、關(guān)聯(lián)方之間商品的定價(jià)機(jī)制顯失公平，導(dǎo)

21、致一方受損；4、并未對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的定價(jià)進(jìn)行籌劃，以減輕交易相關(guān)稅賦等，給公司帶來(lái)潛在損失；5、關(guān)聯(lián)方交易可能超出經(jīng)授權(quán)的額度而未能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正；6、關(guān)聯(lián)交易可能沒(méi)有按公平合理的定價(jià)原則和交易方式進(jìn)行，損害股東利益，甚至導(dǎo)致股東對(duì)公司 的訴訟；7、將與關(guān)聯(lián)方的交易費(fèi)用或者收入提前或推后入賬，造成財(cái)務(wù)核算失真和財(cái)務(wù)報(bào)告披露不準(zhǔn)確；三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目調(diào)查內(nèi)容有/否/說(shuō)明1、沒(méi)有審查合同對(duì)方的主體資格和履約能力。2、沒(méi)有檢查合同條款是否正確完整合法、合同抬頭和落款是否正確齊全。3、沒(méi)有厘定清楚合冋雙方權(quán)利和責(zé)任，未簽訂書面合冋協(xié)議，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)或股東權(quán)益遭受損失。4、合同證據(jù)保留不足，合同原件遺

22、失。5、合同的要求超越公司的執(zhí)行能力6、合同協(xié)議條款未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，違約損失合同履行過(guò)程沒(méi)有監(jiān)督。7、合同協(xié)議信息安全措施不當(dāng)，商業(yè)秘密泄露。8、印章管理不善，被擅自利用公司合同章。重大協(xié)議與合 同的遵守與履 行法律糾紛9、沒(méi)有合同評(píng)審制度，合同條款不利于公司利益。10、沒(méi)有評(píng)審過(guò)的標(biāo)準(zhǔn)的合冋文本，或?qū)Ψ教峁┑奈谋緦忛啿蛔?，存在致命的條款沒(méi)有清除。11、（如有，請(qǐng)列示）1、法務(wù)部不存在或功能薄弱，導(dǎo)致法律事務(wù)沒(méi)有專職人員跟蹤，產(chǎn)生法律糾紛。2、公司在產(chǎn)購(gòu)銷等各個(gè)方面簽訂的合冋，可能由于疏忽等原因，某些條款存在一定的違規(guī)或者不 明確的內(nèi)容，誘發(fā)對(duì)方違約，給公司帶來(lái)?yè)p失；3、由于管理薄弱等原

23、因，或 在海外法律知識(shí)薄如，海外經(jīng)營(yíng)的合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致訴訟賠償。4、合同管理沒(méi)有職責(zé)分工，導(dǎo)致公司違約。5、員工的勞動(dòng)合同簽訂有漏洞，發(fā)生用工糾紛。6、（如有，請(qǐng)列示）1、新勞動(dòng)法頒布后，勞動(dòng)糾紛逐漸增加。2、公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)受到他人侵犯，未能追訴。3、公司的進(jìn)出口業(yè)務(wù)在具體實(shí)施過(guò)程中，未能有效遵循海關(guān)或進(jìn)口國(guó)家、出口國(guó)家的相關(guān)法規(guī)。4、在采購(gòu)或銷售過(guò)程中，公司違反合冋約定，導(dǎo)致對(duì)方訴訟或索賠。5、公司違反國(guó)家有關(guān)環(huán)保和安全方面的法規(guī)，受到政府部門處罰。6、公司違反國(guó)家有關(guān)稅收方面的法規(guī)，受到稅務(wù)部門處罰。7、合同報(bào)表沒(méi)有經(jīng)過(guò)法務(wù)部門的審閱匯總；&沒(méi)有檢查其他人員代表公司簽訂合同時(shí)是否

24、有法律事務(wù)部門出具的法定代表人授權(quán)委托書；9、管理層對(duì)重大未決訴訟或仲裁沒(méi)有進(jìn)行審批；10、法律顧問(wèn)的聘請(qǐng)沒(méi)有需經(jīng)過(guò)管理層領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；內(nèi)部法務(wù)管理11、財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門沒(méi)有就擔(dān)?？赡艹袚?dān)的法律責(zé)任的可能性和金額大小進(jìn)行商討，并報(bào)管理層審批；12、會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有對(duì)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任進(jìn)行適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)或披露；13、公司對(duì)外披露沒(méi)有按照證監(jiān)部門的要求進(jìn)行14、公司對(duì)子公司的合冋審查，法律支援不足，公司被牽連訴訟，或連帶賠償。四、信息系統(tǒng)評(píng)估項(xiàng)目調(diào)查內(nèi)容有/否/說(shuō)明IT風(fēng)險(xiǎn)1、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃等重大事項(xiàng)的實(shí)施未經(jīng)董事會(huì)等決策、治理機(jī)構(gòu)授權(quán)審批。2、因信息部人員不足，導(dǎo)致信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、維護(hù)、運(yùn)營(yíng)等工作效率下降，影響公司正常業(yè)務(wù)運(yùn)用；3、因需求調(diào)研工作不充分，或沒(méi)有依據(jù)性強(qiáng)的需求分析文檔，使得企業(yè)在管理、工作信息化的實(shí)施、建設(shè)計(jì)劃不完全符合實(shí)際需求。4、沒(méi)有成立專門的項(xiàng)目管理小組對(duì)項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控。5、沒(méi)有成立獨(dú)立的招投標(biāo)小組對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)6、沒(méi)有指定信息系統(tǒng)上線計(jì)劃，或沒(méi)有明確系統(tǒng)退回計(jì)劃。7、沒(méi)有制定數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃，或數(shù)據(jù)遷移后沒(méi)有進(jìn)行測(cè)試。&系統(tǒng)上線前沒(méi)有經(jīng)過(guò)測(cè)試和用戶驗(yàn)收。9、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、維護(hù)、監(jiān)控等崗位存在交叉現(xiàn)象，造成信息部部分工作過(guò)于依