(創(chuàng)業(yè)指南)創(chuàng)業(yè)板保薦項(xiàng)目盡職調(diào)查問(wèn)核程序指引

1、創(chuàng)業(yè)板保薦項(xiàng)目盡職調(diào)查問(wèn)核程序指引（ 2011 年 7 月 1 日）為了督促和提醒保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人做好首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目的盡職調(diào)查工作，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高保薦工作質(zhì)量，現(xiàn)將盡職調(diào)查問(wèn)核程序有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：一、保薦機(jī)構(gòu)所保薦項(xiàng)目的見(jiàn)面會(huì)召開當(dāng)天，審核一處和二處審核員共同約請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)目的簽名保薦代表人與保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，詢問(wèn)該項(xiàng)目的盡職調(diào)查工作情況，要求當(dāng)場(chǎng)填寫創(chuàng)業(yè)板保薦項(xiàng)目盡職調(diào)查問(wèn)核表（以下簡(jiǎn)稱“問(wèn)核表”，附件一），并提醒其未盡到勤勉盡責(zé)的法律后果。問(wèn)核中存在不能當(dāng)面回答或存在瑕疵，應(yīng)當(dāng)納入補(bǔ)充反饋意見(jiàn)進(jìn)行整改。二、審核員審核過(guò)程中可以結(jié)合發(fā)行人所

2、處行業(yè)狀況、業(yè)務(wù)和技術(shù)、歷史沿革、公司治理和內(nèi)控、財(cái)務(wù)狀況、募投項(xiàng)目、信息披露等具體情況，有針對(duì)性地提出本項(xiàng)目需重點(diǎn)核查事項(xiàng)和其他事項(xiàng)，要求保薦代表人補(bǔ)充填寫問(wèn)核表。審核員補(bǔ)充提出的事項(xiàng)應(yīng)該明確具體，并在問(wèn)核表中列明需核查的范圍或方三、保薦項(xiàng)目的兩名簽名保薦代表人填寫問(wèn)核表的同時(shí)按規(guī)定的內(nèi)容當(dāng) 面謄寫該表所附承諾事項(xiàng)，并簽名確認(rèn)。四、保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問(wèn)核程序， 并簽名確認(rèn)。五、問(wèn)核表有審核一處、二處審核員暫時(shí)保管，在該項(xiàng)目封卷時(shí)將原件 納入存檔。六、審核員應(yīng)對(duì)問(wèn)核情況及問(wèn)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，填寫創(chuàng) 業(yè)板保薦項(xiàng)目盡職調(diào)查問(wèn)核情況評(píng)價(jià)表（附件二）并轉(zhuǎn)

3、發(fā)審委工作處。評(píng)價(jià)結(jié) 果將作為創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部對(duì)保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人考核和評(píng)價(jià)的依據(jù)之一。10附件一:創(chuàng)業(yè)板保存項(xiàng)目盡職調(diào)查問(wèn)核表填寫說(shuō)明：1、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法和保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定 對(duì)核查事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立核查，保薦機(jī)構(gòu)可以采取走訪、訪談、查閱有關(guān)資料等專業(yè)審慎的方式進(jìn)行核查。如 果獨(dú)立走訪存在困難的，可以在發(fā)行人或其他機(jī)構(gòu)的配合下進(jìn)行核查，但保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立判斷并按照專 業(yè)審慎的原則出具有關(guān)意見(jiàn)，而不是簡(jiǎn)單依賴所引用或間接取得的資料，核查過(guò)程的資料應(yīng)納入盡職調(diào)查 工作底稿。2、現(xiàn)場(chǎng)走訪是保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的一種基本方式，保薦機(jī)構(gòu)可以在進(jìn)行走訪核查的同時(shí)，采取

4、當(dāng)事人承諾或聲明、請(qǐng)有權(quán)機(jī)構(gòu)出具確認(rèn)文件或取得證明文件、進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)搜索、查閱發(fā)行人原始憑證（電子卡）、 咨詢專家意見(jiàn)、查詢央行企業(yè)征信系統(tǒng)等核查方式，采取這些方式應(yīng)當(dāng)以審慎、恰當(dāng)、有效為原則3、表中所列核查事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人不適用的，可備注加以說(shuō)明。初次問(wèn)核存在不能當(dāng)面回答的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)說(shuō)明并通過(guò)必要的補(bǔ)充程序或整改再次確認(rèn)。發(fā)行人保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人律師事務(wù)所及簽字律師會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字會(huì)計(jì)師一盡職調(diào)查的核查事項(xiàng)（視實(shí)際情況填寫）（一）發(fā)行人主體資格1發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 和本次募集資金 項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn) 業(yè)政策情況核查情況2發(fā)行人擁有或使 用的專利是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門取得專利登記簿 副本

5、核查情況是口合口備注3發(fā)行人擁有或使 用的商標(biāo)是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪國(guó)家工商行政管理總局商標(biāo)局取得相關(guān) 證明文件核查情況是口合口備注4發(fā)行人擁有或使 用的計(jì)算機(jī)軟件 著作權(quán)是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪國(guó)家版權(quán)部門取得相關(guān)證明文件核查情況是口合口備注5發(fā)行人擁有或使 用的集成電路布 圖設(shè)計(jì)專有權(quán) 核查情況是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪國(guó)家知識(shí)產(chǎn)是口二權(quán)局取得相關(guān)證明文件有口備注6發(fā)行人擁有的采 礦權(quán)和探礦權(quán)是否實(shí)際核驗(yàn)發(fā)行人取得的省級(jí)以上 的采礦許可證、勘查許可證國(guó)土資源主管部門核發(fā)核查情況是口合口備注7發(fā)行人擁有的特 許經(jīng)營(yíng)權(quán)是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪特許經(jīng)營(yíng)權(quán)頒發(fā)部門取得其出具的證書 或證明文件核查情況是口合口備注8發(fā)行人擁

6、有與生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)資質(zhì) （如生產(chǎn)許可證、 安全生產(chǎn)許可證、 衛(wèi)生許可證等）是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪相關(guān)資質(zhì)審批部門取得其出具的相關(guān)證 書或證明文件核查情況是口合口備注910發(fā)行人曾發(fā)行內(nèi) 部職工股情況是否與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談的方式進(jìn)行核查核查情況是口合口備注發(fā)行人曾存在工 會(huì)、信托、委托 持股情況，目前 存在的一致行動(dòng) 關(guān)系的情況是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談的方式進(jìn)行核查核查情況是口合口備注（二）發(fā)行人獨(dú)立性11發(fā)行人資產(chǎn)完整 性實(shí)際核驗(yàn)是否存在租賃或使用關(guān)聯(lián)方擁有的與發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)相關(guān)的土地使用權(quán)、房產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)施、商標(biāo)和技術(shù)等的情 形核查情況是口合口備注12發(fā)行人披露的關(guān)是否實(shí)際核驗(yàn)并通過(guò)走訪有關(guān)

7、，商、公安等機(jī)關(guān)或?qū)τ嘘P(guān)人 員進(jìn)行當(dāng)面訪談等方式進(jìn)行核查核查情況是口谷口備注13發(fā)行人報(bào)告期關(guān) 聯(lián)交易是否走訪主要關(guān)聯(lián)方，核查重大關(guān)聯(lián)交易金額真實(shí)性和定價(jià) 公允性核查情況是口合口備注14發(fā)行人是否存在 關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián) 化、關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓 或注銷的情形核查情況（三）發(fā)行人業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)資料15發(fā)行人的主要供 應(yīng)商、經(jīng)銷商是否全面核查發(fā)行人與主要供應(yīng)商、經(jīng)銷商的關(guān)聯(lián)關(guān)系核查情況是口合口備注16發(fā)行人最個(gè) 會(huì)計(jì)年度并一期 是否存在新增客 戶是否以向新增客戶函證方式進(jìn)行核查核查情況是口合口備注17發(fā)行人的重要合 同是否以向主要合同方函證方式進(jìn)行核查核查情況是口合口備注18發(fā)行人的會(huì)計(jì)政 策和會(huì)計(jì)估計(jì)如發(fā)行人報(bào)

8、告期內(nèi)存在會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是否核查 變更內(nèi)容、理由和對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響核查情況是口合口備注19發(fā)行人的銷售收 入是否走訪重要 客戶、主要新 增客戶、銷售 金額變化較大 客戶，核查發(fā)是否核查主要 產(chǎn)品銷售價(jià)格 與市場(chǎng)價(jià)格對(duì) 比情況是否核查發(fā)行 人前五名客戶 及其他主要客 戶與發(fā)行人及 其股東、實(shí)際是否核查報(bào)告期 內(nèi)綜合毛利率波 動(dòng)的原因仃人對(duì)各尸所 銷售的金額、 數(shù)量的真實(shí)性控制人、董 事、監(jiān)事、高 管和其他核心 人員之間是否 存在關(guān)聯(lián)關(guān)系核查情況是口合口是口合口是口合口是口合口備注20發(fā)行人的銷售成 本是否走訪重要供應(yīng)他 或外協(xié)方，核查公司 當(dāng)期采購(gòu)金額和采購(gòu) 量的完整性

9、和真實(shí)性是否核查重要原材料 采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格 對(duì)比情況是否核查發(fā)仃人前九 大及其他主要供應(yīng)商 或外協(xié)方與發(fā)行人及 其股東、實(shí)際控制 人、董事、監(jiān)事、高 級(jí)管理人員和其他核 心人員之間是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系核查情況是口合口是口合口是口合口備注21發(fā)行人的期間費(fèi) 用是否查閱發(fā)行人各項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)表，并核查期間費(fèi)用的完 整性、合理性，以及存在異常的費(fèi)用項(xiàng)目核查情況是口合口備注22發(fā)行人貨幣資金是否核查大額銀行存款賬 戶的真實(shí)性，是否查閱發(fā) 行人銀行賬戶資料、向銀 行函證等收否抽查貨幣資金明細(xì)賬，是 否核查大額貨幣資金流出和流 入的業(yè)務(wù)背景核查情況是口合口是口合口備注23發(fā)行人應(yīng)收賬款是否核查大額應(yīng)收賬

10、款項(xiàng) 的真實(shí)性，并查閱主要債 務(wù)人名單，了解債務(wù)人狀 況和還款計(jì)劃是否核查應(yīng)收賬款項(xiàng)的收回情 況，回款資金匯款方與客戶的 一性核查情況是口合口是口合口備注24發(fā)行人的存貨是否核查存貨的真實(shí)性，并查閱發(fā)行人存貨明細(xì)表，實(shí)地抽 盤大額存貨核查情況是口合口備注25發(fā)行人固定資產(chǎn)是否觀察主要固定資產(chǎn)運(yùn)行情況，并核查當(dāng)期新增固定資產(chǎn) 的真實(shí)性核查情況是口合口備注26發(fā)行人銀行借款 情況是否走訪發(fā)行人主要借款 銀行，核查借款情況是否查閱銀行借款資料，是否 核查發(fā)行人在主要借款銀行的 資信評(píng)級(jí)情況，存在逾期借款 及原因核查情況是口合口是口合口備注27發(fā)行人應(yīng)付票據(jù) 情況是否核查與應(yīng)付票據(jù)相關(guān)的合同及合同執(zhí)行

11、情況核查情況是口合口備注（四）發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作、內(nèi)部控制或公司治理的合規(guī)性28發(fā)行人的環(huán)保情 況發(fā)行人是否取得相應(yīng)的環(huán)保批文；是否實(shí)地走訪發(fā)行人主 要經(jīng)營(yíng)所在地核查生產(chǎn)過(guò)程中的污染情況、了解發(fā)行人環(huán) 保支出及環(huán)保設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)情況核查情況是口合口備注29發(fā)行人、控股股 東、實(shí)際控制人 違法違規(guī)事項(xiàng)是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪工商.、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)等有 關(guān)部門進(jìn)行核查核查情況是口合口備注30發(fā)行人董事、監(jiān) 事、高管任職資 格情況是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談、登陸有關(guān)主管機(jī)關(guān)網(wǎng)站或 互聯(lián)網(wǎng)搜索方式行核查核查情況是口合口備注31發(fā)行人董事、監(jiān) 事、高管遭受行政 處罰、交易所公開 譴責(zé)、被立案?jìng)刹?或調(diào)查情況

12、是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談、登陸監(jiān)管機(jī)構(gòu)網(wǎng)站或互聯(lián) 網(wǎng)搜行即核查情況是口合口備注32發(fā)行人稅收繳納是否全面核查發(fā)行人納稅的合法性，笄針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題走訪 發(fā)行人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查情況是口合口備注（五）發(fā)行人其他影響未來(lái)持續(xù)經(jīng)宮及其小確定事項(xiàng)33發(fā)行人披露的行 業(yè)或市場(chǎng)信息是否獨(dú)立核查或?qū)徤髋袛嗾泄烧f(shuō)明書所引用的行業(yè)排名、市 場(chǎng)占后率及行業(yè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、客觀性，是否與發(fā)行人的實(shí) 際相符核查情況是口合口備注34發(fā)行人涉及的訴訟、仲裁是否實(shí)際核驗(yàn)并走訪發(fā)行人注冊(cè)地和主要經(jīng)營(yíng)所在地相關(guān) 法院、仲裁機(jī)構(gòu)核查情況是口合口備注35發(fā)行人實(shí)際控制 人、董事、監(jiān) 事、高管、其他 核心人員涉及訴 訟、仲裁情況是否走訪有

13、關(guān)人員戶口所在地、經(jīng)常居住地相關(guān)法院、仲 裁機(jī)構(gòu)核查情況是口合口備注36發(fā)行人技術(shù)糾紛 情況是否以與相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面訪談、互聯(lián)網(wǎng)搜索等方式進(jìn)行核 查核查情況是口合口備注37發(fā)行人與保薦機(jī) 構(gòu)及有關(guān)中介機(jī) 構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、 董事、監(jiān)事、高 管、相關(guān)人員是 否存在股權(quán)或權(quán) 益關(guān)系是否由發(fā)行人、發(fā)行人主要股東、有美機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、 董事、監(jiān)事、高管和相關(guān)人員出具承諾等方式進(jìn)行核查核查情況是口合口備注38發(fā)行人的對(duì)外擔(dān) 保是否通過(guò)走訪相關(guān)銀行進(jìn)行核查核查情況是口合口備注39發(fā)行人律師、會(huì) 計(jì)師出具的專業(yè) 意見(jiàn)是否對(duì)專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)或簽名情況履行審慎核查，并 對(duì)存在的疑問(wèn)進(jìn)行了獨(dú)立審慎判斷核查情況是口合口備注40發(fā)行人從事境外 經(jīng)營(yíng)或擁有境外資產(chǎn)情況核查情況41發(fā)行人控股股東、 實(shí)際控制人為境外 企業(yè)或居民核查情況二本項(xiàng)目需重點(diǎn)核查事項(xiàng)42核查情況是口合口備注三其他事項(xiàng)43核查情況是口合口備注保薦代表人承諾：本人已根據(jù)證券法、證券發(fā)行上市保薦 業(yè)務(wù)管理辦法和保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則等規(guī)定履行了盡職調(diào) 查義務(wù)，對(duì)上列事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)的核查驗(yàn)證遵循了審慎和勤勉的 原則，對(duì)招股說(shuō)明書及整套申請(qǐng)文件所披露或申報(bào)的信息和情況做了 全面恰當(dāng)?shù)暮蓑?yàn)，保薦機(jī)構(gòu)履行了所有必要的工作程序，確信信息披 露和申報(bào)情況真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不