公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

1、WORD格式* 公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一條 為了加強對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，對公司固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、處置實施監(jiān)督與控制，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法和深交所上市公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本制度適用于江南 * 公司股份有限公司及下屬子（分）公司的固定資產(chǎn)管理。第三條 固定資產(chǎn)控制包括崗位分工控制、授權(quán)批準控制、固定資產(chǎn)投資預算控制、取得與驗收控制、日常保管控制、處置與轉(zhuǎn)移控制，以規(guī)范固定資產(chǎn)管理。其中授權(quán) 批準控制、取得與購入控制、處置與轉(zhuǎn)移控制為關鍵控制點。第四條

2、業(yè)務歸口辦理一）生產(chǎn)固定資產(chǎn)的購置審批由公司規(guī)劃部歸口管理，辦公用固定資產(chǎn)的購置審批由公司總經(jīng)辦歸口管理；二）固定資產(chǎn)采購由采購部歸口管理； 三）固定資產(chǎn)的建造由公司規(guī)劃部歸口管理；四）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)管理由公司規(guī)劃部歸口管理，辦公用固定資產(chǎn)管理由總經(jīng)辦歸口 管理；五）在用固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責；六）未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第五條 建立固定資產(chǎn)業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理固 定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，以保證對固定資產(chǎn)業(yè)務實施 有效控制。公司不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務。應當實 行職務分離控制的崗位有以下幾個方面

3、：（一）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批分離；（二）固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付分離；（三）固定資產(chǎn)投保的申請與審批分離；（四）固定資產(chǎn)的保管與清查分離；（五）固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（六）固定資產(chǎn)業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄分離；第六條 規(guī)劃部、總經(jīng)辦應當根據(jù)本制度的原則出臺相關固定資產(chǎn)管理細則及相關人員的考核方案，加強對固定資產(chǎn)的管理，降低公司風險第七條 公司固定資產(chǎn)管理過程中各部門應承擔的責任專業(yè)資料整理（ 一 ） 使用部門1. 提出固定資產(chǎn)的購置、大修申請；2. 固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護和保養(yǎng)；3. 固定資產(chǎn)處置申請；4. 建立本部門的固定資產(chǎn)臺賬。（ 二 ）

4、規(guī)劃部1. 提出固定資產(chǎn)購置預算；2. 下達固定資產(chǎn)購置計劃；3. 固定資產(chǎn)建造管理，包括建造過程、工程物資的管理；4. 組織固定資產(chǎn)驗收；5. 辦理固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移；6. 建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片；7. 組織編制固定資產(chǎn)目錄；8. 定期對固定資產(chǎn)安全和使用情況進行檢查。9. 對使用部門提出的固定資產(chǎn)購置申請進行論證、審批。 （ 三 ） 財務部1. 建立固定資產(chǎn)臺賬；2. 對固定資產(chǎn)進行會計核算；3. 參與固定資產(chǎn)的驗收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作；4. 每年底組織固定資產(chǎn)盤點。（ 四 ） 審計部門1. 對采購或建造合同進行審計；2. 參與固定資產(chǎn)的驗收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作。第八條 固定資產(chǎn)管理的

5、授權(quán)審批過程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進行，不得越 權(quán)審批。第九條 經(jīng)辦人必須在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。對于審批人越權(quán)審批業(yè)務，有權(quán)拒絕辦理，并應及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第十條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置控制（ 一 ） 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置業(yè)務流程固定資產(chǎn)使用部門規(guī)劃部財務部審批人采購部注：審計部門對采購合同（3000 元以上）進行事前審計，未經(jīng)審計，采購部門不得進行采購作業(yè)。（ 二 ） 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置控制要求業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求采購申請固定資產(chǎn)使用（2）對請購的（1）采購項目已經(jīng)可行性論證并且可行；固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；部門（3）書面申請。審核規(guī)劃

6、部（1）審核采購項目是否經(jīng)過可行性論證并且可行；（2）必要時，征求有關專家的意見。（3）小額固定資產(chǎn)采購報備審計部門按相關制度進行合同審計。審批審批人（1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；（2）審批時應充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項目的不予審批。采購作業(yè)計劃規(guī)劃部（1）未經(jīng)批準的項目和越權(quán)批準的項目不予下達采購 作業(yè)計劃；（2）采購計劃一式四份，規(guī)劃部、財務、采購、使用 部門各一份；（3）采購作業(yè)計劃須經(jīng)授權(quán)批準人批準。資金安排財務部（1）根據(jù)采購作業(yè)計劃準備資金；（2）未經(jīng)批準的采購項目不予安排資金。采購作業(yè)采購部（1）嚴格按采購作業(yè)計劃書規(guī)定的規(guī)格、型號、技術(shù) 參數(shù)采購；（2）除

7、特殊采購項目外，必須有三家以上的予選供應 商；（3）比價采購或招標采購；（4）必須簽訂采購協(xié)議，并經(jīng)審計部門審計。第十一條 辦公用固定資產(chǎn)的購置（ 一 ） 辦公用固定資產(chǎn)購置業(yè)務流程固定資產(chǎn)使用部門總經(jīng)辦財務部審批人采購部（ 二 ） 辦公用固定資產(chǎn)購置控制要求業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求固定資產(chǎn)使用1）采購項目需求目的；采購申請部門3）書面申請。審核總經(jīng)辦（1）審核采購項目是否必要；（2）對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；審批審批人（1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；（2）審批時應充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項目的不予審批。采購作業(yè)計劃總經(jīng)辦（1）未經(jīng)批準的項目和越權(quán)批準的項目

8、不予下達采購 作業(yè)計劃；（2）采購計劃一式二份，總經(jīng)辦、采購各一份；（3）采購作業(yè)計劃須經(jīng)授權(quán)批準人批準。會計處理財務部（1）根據(jù)采購驗收憑證進行帳務處理；（2）未經(jīng)批準的采購項目不予處理。采購作業(yè)采購部（1）嚴格按采購作業(yè)計劃書規(guī)定的規(guī)格、型號、技術(shù) 參數(shù)采購；（2）除特殊采購項目外，必須有三家以上的予選供應 商；（3）比價采購或招標采購；第十二條 固定資產(chǎn)驗收控制（ 一 ） 固定資產(chǎn)驗收1. 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)驗收由規(guī)劃部會同采購部、使用單位、財務部、組成驗收小組進行驗收工作，辦公用固定資產(chǎn)驗收由總經(jīng)辦負責進行驗收，審計部門進行后 續(xù)的審查；2. 對購置的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，驗收小組應按照合同、技

9、術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標 準進行驗收；對重要設備驗收，必須有供應商派員在場時，方能開封驗收；驗 收不合格時，及時通知供應商，并由基建部門組織相關人員與供應商協(xié)商退貨、 換貨、索賠等事項；3. 驗收固定資產(chǎn)時，由規(guī)劃部出具驗收報告，并與購貨合同、供應商的發(fā)貨單及 投資方、捐贈方等提供的有關憑據(jù)、資料進行核對；4. 在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，規(guī)劃部應完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關說明資料。（ 二 ） 固定資產(chǎn)交付使用1. 經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由規(guī)劃部填制固定資產(chǎn)交接單一式三份，規(guī)劃部、財務部、使用部門各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)；2. 對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資

10、產(chǎn)，公司設立備查登記簿進行專門登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆。第十三條 固定資產(chǎn)購置付款按公司資金管理制度有關規(guī)定辦理。第十四條 固定資產(chǎn)的日常管理控制（一） 公司固定資產(chǎn)管理部門（規(guī)劃部）會同財務部門以及相關 部門，編制固定資產(chǎn)目錄冊，在目錄冊中明確固定資產(chǎn)編號、 名稱、類別、規(guī)格、型號、以及折舊年限、折舊方法、預計 殘值等，目錄冊經(jīng)董事會批準后，不得隨意改變，并備置于 公司本部。（ 二 ） 固定資產(chǎn)臺賬和卡片1. 公司財務部、規(guī)劃部、使用部門分別設置“固定資產(chǎn)登記簿”和“卡片”，反映固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、購置日期、原始價值等資料；2. 公司規(guī)劃部與使用部門、財務部定期核對

11、相關賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符。（ 三 ） 對固定資產(chǎn)實行“定號、定人、定戶、定卡”管理1. 固定資產(chǎn)定號管理。固定資產(chǎn)管理部門（規(guī)劃部）負責編制固定資產(chǎn)目錄，對每單項固定資產(chǎn)分類、分項統(tǒng)一編號，并制作標牌固定在固定資產(chǎn)上；2. 固定資產(chǎn)定人保管。根據(jù)“誰用、誰管、誰負責保管維護保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責任落實到使用人，使每個固定資產(chǎn)有專人保管。3. 固定資產(chǎn)定戶管理。以每個班組或部門為固定資產(chǎn)管理戶，設兼職固定資產(chǎn)管理員，對班組、部門的全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護保養(yǎng)負全面責任。4. 固定資產(chǎn)定卡管理。以部門班組為單位，

12、為每個固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。調(diào)入增加時，開立卡片，登記固定 資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號、主機和附件名稱、 規(guī)格及型號、原始價值和預計使用年限，以及開始使用的日期和存放的地 點。調(diào)出時，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)令編號，并注銷卡 片。第十五條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投保（ 一 ） 投保范圍1. 公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險的，應辦理保險或附加保險；對 于不易發(fā)生損失危險的，應在報請公司總經(jīng)理辦公會批準之后可不予投保。2. 已辦理保險但其受益人變更時，須辦理變更手續(xù)。3. 當固定資產(chǎn)作抵押品時，認定不易發(fā)生損失危險因而未予投保的

13、，如果債權(quán)人要求投保，仍應該予以投保。（ 二 ） 投保辦理單位1. 申請單位：規(guī)劃部2. 審核單位：財務部。3. 經(jīng)辦單位：規(guī)劃部、財務部。（ 三 ） 投保手續(xù)1. 規(guī)劃部根據(jù)高層批準的投保項目，提出投保申請。2. 財務部接受投保申請經(jīng)審核之后，填制“投保書”，向保險公司辦理投保手續(xù)。3. 財務部門在訂立保險合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對后，一份留存，一份連同收據(jù)留財務部門據(jù)以付款。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時，則保單正本交債權(quán)人收存。第十六條 固定資產(chǎn)清查盤點（ 一 ） 盤點方式1. 每年十一月末由財務部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使

14、用部門組成清查盤點小組，對公司的所有固定資產(chǎn)進行一次全面盤點，根據(jù)盤點結(jié)果詳細填寫固定資產(chǎn)盤點報告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，編制 固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時作出報告；2. 公司財務部、固定資產(chǎn)管理部門在年中應不定期對固定資產(chǎn)進行抽點檢查（ 二 ） 人員分工：使用部門為盤點人、財務部為會點人、管理部門為復點人（ 三 ） 盤點程序： 1. 財務部依據(jù)固定資產(chǎn)目錄擬定盤點計劃。2. 使用部門與管理部門做好盤點前的準備。3. 盤點人員現(xiàn)場實地盤點，編制“固定資產(chǎn)盤點報告表”一式三份，一份交使用 部門、一份交管理部門、一份由財務部呈報總經(jīng)理核準后作為賬務處理依據(jù)。4. 財務部門經(jīng)賬

15、實核對后，編制“盤盈盤虧表”，計算盤盈、盤虧結(jié)果，并將結(jié)果反 饋給使用部門和管理部門。5. 使用部門對盈虧差異進行分析，找出原因，分清責任，形成書面報告，由管理 部門、財務部出具意見后，報授權(quán)審批人審批。6. 財務部依據(jù)審批人審批意見，進行相關賬戶調(diào)整。第十七條 固定資產(chǎn)使用狀態(tài)變動（ 一 ） 公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)存狀態(tài)，須履行審批手續(xù)；（ 二 ） 公司改變固定資產(chǎn)狀態(tài)、并變更固定資產(chǎn)保管地點的，固定資產(chǎn)管理部門、財 務部門、保管部門應在固定資產(chǎn)登記簿進行登記。第十八條 固定資產(chǎn)處置（ 一 ） 固定資產(chǎn)處置內(nèi)控要點1. 處置申請。公司根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況和不同類別

16、，由使用部門提出建議或報告， 固定資產(chǎn)管理部門填制處置申請表。1）對使用期滿正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報廢 單，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員批準后進行報廢清理；2）對使用期未滿，但不能滿足生產(chǎn)要求，需要報廢或提前處置的固定資產(chǎn)，由使 用部門提出書面報告，管理部門組織鑒定，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準后進行報廢 或處置；3）對未使用，不需用的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)單 位授權(quán)部門或人員批準后進行處置；4）對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應由有關部門或人員填制“固定資產(chǎn)處置 呈批表”，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。2. 處置鑒定WORD格式由固定資產(chǎn)管

17、理部門根據(jù)有關部門提出的固定資產(chǎn)處置申請報告，組織 有關部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的固定資產(chǎn)進行經(jīng)濟技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)處置呈批表”，確保固定資產(chǎn)處置的合理性。3. 處置審批。公司根據(jù)權(quán)限對固定資產(chǎn)管理部門上報的“固定資產(chǎn)處置呈批表”進行 審查，并簽署意見。4. 處置審核1）公司審計部門在處置前會同相關部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理；2）財務部門在處置后根據(jù)審批人批準的呈批表，認真審核固定資產(chǎn)處置憑證，檢查批準手續(xù)是否齊全，批準權(quán)限是否適當?shù)?，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進行賬務處理。（ 二 ） 固定

18、資產(chǎn)處置業(yè)務控制系統(tǒng)流程固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理部門財務部門固定資產(chǎn)處置申請固定資產(chǎn)處置申請WORD格式專業(yè)資料整理固定資產(chǎn)處置申請固定資產(chǎn)處置憑證固定資產(chǎn)卡第十九條財務部、審計部門應參與固定資產(chǎn)的處置過程并對其進行監(jiān)督。第二十條財務部應當及時，足額地收取固定資產(chǎn)處置價款，并及時入賬，其他部門不得經(jīng)手固定資產(chǎn)處置現(xiàn)款。第二十一條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、 調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財務部的固定資產(chǎn)管理人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn) 交接手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查（一） 審計部門依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述， 對公司固定資產(chǎn)購置、處置的合同及執(zhí)行等進行審計監(jiān)督。（ 二 ） 財務部依據(jù)公司授權(quán)，對公司固定資產(chǎn)管理進行財務監(jiān)督（三） 監(jiān)督檢查內(nèi)容：1. 固定資產(chǎn)業(yè)務相關崗位