公司財務管理制度

1、Word格式公司財務管理制度財務制度亦稱 " 財務管理制度 " 。財務工作應遵循的規(guī)則、方法、 程序和標準等的總稱。 一般由國家和地方財政部門根據(jù)一定時期的具 體情況和條件制定。其內(nèi)容包括企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組 織的一切財務收支活動的規(guī)則和章程。如 : 國家資金的繳撥、企業(yè)融 資、財務成果分配、工資總額的確定與調(diào)整、成本開支范圍、固定資 產(chǎn)折舊制度、 有關(guān)費用的開支標準、 專項資金的形成與使用等方面的 規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部自行規(guī)定的費用開支范圍及審批手續(xù)、 內(nèi)部結(jié)算辦法。前者稱為國家統(tǒng)一財務制度。 后者稱企業(yè)內(nèi)部財務制度。 企業(yè)內(nèi) 部財務制度的依據(jù)是國家統(tǒng)一的財務制度。

2、 同時應當充分考慮企業(yè)內(nèi) 部的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求。 企業(yè)內(nèi)部財務制度一般應當包括資 金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括 資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制 度、收賬制度、進貨制度 ; 成本管理制度包括成本開支范圍和開支標 準、費用審批權(quán)限、成本降低指標以及分解等 ; 利潤管理制度主要包 括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。財務制度第一條為加強公司的財務工作， 發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效 益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是 :加強經(jīng)（ 一 ） 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。（ 二） 建立健全財務管理的

3、各種規(guī)章制度，編制財務計劃，營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（ 三） 積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（ 四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（ 五） 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（ 六） 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（ 七 ） 完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第五條總會計師負責組織本公司的下列工作 :（ 一） 編制和執(zhí)行預算

4、、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措 和使用方案，開辟財源，有效地使用資金 ;（ 二） 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促 本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益 ;（ 三） 建立健全經(jīng)濟核算制度， 利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:（ 四 ） 承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是 :（ 一） 按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報帳。（ 二） 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。（ 三） 妥善保管會計

5、憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（ 四） 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是 :（ 一 ） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（ 二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額， 超過部分必須及時送存銀行， 不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（ 三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（ 四） 嚴格支票管理制度， 編制支票使用手續(xù)， 使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（ 五 ） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（ 六 ） 配合會計做好各種賬務處理。（ 七 ） 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是 :（ 一 ） 認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（

6、二 ） 監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務 收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（ 三 ） 詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù) 等是否準確無誤。以便掌握（ 四 ） 審閱公司的計劃資料、 合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料， 情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（ 五 ） 糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。（ 六 ） 針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和 措施。（ 七） 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。準則財務活動的準則主要包括 : 發(fā)票管理辦法、會計檔案管理辦法、 勞務 - 全球品牌網(wǎng) - 收入管理辦法、擔保管理辦法、會計報告管理辦法、 資金集中管

7、理辦法、貨幣資金管理辦法、貸款管理暫行辦法、成本費 用管理暫行辦法、預算管理暫行辦法、財務清查制度、會計電算化管 理辦法、財務分析制度、應收及預付款項管理辦法、審計工作基本規(guī) 定、審計工作程序、 任期經(jīng)濟責任審計管理辦法、 審計檔案管理辦法、 建設項目審計管理辦法、 招標監(jiān)督管理辦法等 50 余項內(nèi)部財務制度。 業(yè)務模塊預算管理預算、審核、預算編制、資金預算、預算執(zhí)行監(jiān)督與控制會計核算憑證管理、記賬核算、成本核算、審核監(jiān)督、會計制度財務管理貨幣資金管理、應收賬款管理 、存貨管理、固定資產(chǎn)管理 、成 本管理投融資管理投資效益分析、投資決策管理、投資后管理、融資管理審計監(jiān)察預算審計、投資審計、財務

8、審計、經(jīng)濟責任審計、離任審計管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并 根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記 帳憑證上簽字。第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清 查，保證帳簿記錄與實物、 款項相符。 第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表 每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

9、財務工作人員對不 真實、不合法的原始憑證，不予受理 ; 對記載不準確、不完整的原始 憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時 向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告， 并請求查明原因， 作出處理。 財 務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度， 并做好內(nèi)部審計。 出納 人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的 登記工作。第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并 做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接

10、手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管 副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單 " ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備 查。第二十條 支票付款后憑支票存根， 發(fā)票由經(jīng)手人簽字、 會計核對 （ 購 置物品由保管員簽字 ） 、總經(jīng)理審批，填寫金額要無誤，完成后交出 納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用 人在 " 支票領(lǐng)用單 " 及登記簿上注銷。第二十一條 財務人員月底清帳時憑 " 支票領(lǐng)用單 " 轉(zhuǎn)應收款

11、，發(fā)工資 時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng) 用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底 按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn) 金收入超過 5000 元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與 公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十三條 凡 1000 元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)， 會計或出納 人員應文字性報告總經(jīng)理。第二十四條 公司財務人員支付 （ 包括公私借用 ） 每一筆款項，不論金 額大小均須總經(jīng)理簽字。 總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知， 同意后 可

12、先付款后補簽?，F(xiàn)金管理四）第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : （ 一） 職員工資、津貼、 獎金 ; （ 二 ） 個人勞務報酬 ; （ 三 ） 出差人員必須攜帶的差旅費 ; （ 結(jié)算起點以下的零星支出 ; （ 五） 總經(jīng)理批準的其他開支。 錢款結(jié)算 起點定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過 使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付 ; 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會 計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品 必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條 日常零星開支所需庫存

13、現(xiàn)金限額為2000 元。超額部分應存入銀行。第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或 從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 （ 即坐支 ） 。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金， 應當填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ， 并寫 明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)會 計審核 ; 交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款， 在當月工資中扣還。第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單 及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理 批準后由出納支付

14、現(xiàn)金。第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財務人員依 據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工 資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月 發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條 差旅費及各種補助單 （ 包括領(lǐng)款單 ） ，由部門主任簽字， 會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字， 填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款， 財務人員都須審核 匯款通知單，分別 由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條 出納人員

15、應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文 件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條 會計憑證應按月、 按編號順序每月裝訂成冊， 標明月份、 季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 （ 包括 制單、審核、記帳、主管 ） ，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應 加以裝訂。第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專 人保管，并分類填制目錄。第四十一條 會計檔案不得攜帶外出， 凡查閱、復制、摘錄會計檔案， 須經(jīng)總經(jīng)理批準。處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情

16、況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1-3 倍 :（ 一 ） 超出規(guī)定范圍、 限 額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的 ;（ 二） 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的（ 三） 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金 （ 包括現(xiàn)金 ） 或支付款項的（ 四 ） 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的 ;（ 五 ） 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的 ;（ 六 ） 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;（ 七 ） 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。（ 一） 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的

17、 ;（ 二 ） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的（ 三 ） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的（ 四） 利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的（ 五） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項 的;（ 六 ） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭 受損失的 ;（ 七） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。職能第一 ; 是會計報表自動生成與實時監(jiān)控。第二 ; 是實現(xiàn)標準化財務分析。管控體系預算管理預算、審核、預算編制、資金預算、預算執(zhí)行監(jiān)督與控制會計核算 憑證管理、記賬核算、成本核算、審核監(jiān)督、會計制度財務管理 貨幣資

18、金管理、應收賬款管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理投融資管理 投資效益分析、投資決策管理、投資后管理、融資管理審計監(jiān)察預算審計、投資審計、財務審計、經(jīng)濟責任審計、離任審計財務制度的作用國家統(tǒng)一財務制度在社會主義經(jīng)濟制度下， 國家作為生產(chǎn)資料的所有者， 為了保護 國有資產(chǎn)、 約 束企業(yè)財務活動和財務關(guān)系， 有必要以國有資產(chǎn)所有者 的身份統(tǒng)一制定財務制度， 作為企業(yè)組織財務活動、 處理財務關(guān)系的 依據(jù)。按照國家管理經(jīng)濟的傳統(tǒng)，且由中國經(jīng)濟法規(guī)的現(xiàn)狀所決定，國家統(tǒng)一制定的財務制度除了適用于國有企業(yè)外，也適用于集體企 業(yè)、私營企業(yè)、 外商投資企業(yè)等其它非國有企業(yè)。隨著社會主義市場 經(jīng)濟體制的逐步確立以及經(jīng)濟法規(guī)的逐步健全， 國家統(tǒng)一制定的財務 制度應要適用于國有企業(yè)。國家統(tǒng)一制定的財務制度與經(jīng)濟體制有送密切的關(guān)系。 在計劃產(chǎn) 品經(jīng)濟體制下， 國家對企業(yè)的經(jīng)營活動實行集中統(tǒng)一管理， 國家統(tǒng)一 制定的財務制度對企業(yè)資金來源、資金使用、費用開支、利潤分配等 有嚴格規(guī)定，其中包括固定資產(chǎn)折舊條例 、成本管理條例以及 有關(guān)成本開支范圍、費用開支標準的規(guī)定。改革開放以后，按照建立 社會主義市場經(jīng)濟體制的總體目標， 按照轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制、 轉(zhuǎn)變政 府部門管理職能的要求， 對國家統(tǒng)一制定的財務制度進行了根本性改 革，逐步建立起了以企業(yè)財務通則和行業(yè)財務制度為