企業(yè)備用金制度

1、WORD格式備用金備用金（ Imprest ）什么是備用金？備用金（國際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或 工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款項(xiàng)。備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得 轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等用的備作金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào) 銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用 金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用 部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明

2、細(xì)表，定期向財(cái)會部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù) 支的備用金，撥付時(shí)可記入 “備用金”（或“其他應(yīng)收款 ”）科目的借方；報(bào)銷和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在 實(shí) 行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過 “備用金”科目核算外，日常支用報(bào)銷補(bǔ)足定額 時(shí)，都毋須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目。備用金的核定預(yù)算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數(shù)量的庫存?zhèn)溆媒?，一般不超過35 天零星支付所需現(xiàn)金。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請 及具體業(yè)務(wù)情況審定備用金額度，并簽訂備用金管理責(zé)任書。備

3、用金的使用 備用金主要用于小額零星報(bào)銷費(fèi)用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目外的國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。備用金的管理各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除 規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。備用金借支管理1、企業(yè)各部門填制 “備用金借款單 ”，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn) 金。2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)

4、務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖 轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。備用金保管1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制 “收、支日報(bào)表 ”送經(jīng)理。2 、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù) 制度。備用金的管理有定額管理和非定額管理兩種辦法。（一）定額管理 定額管理是指按用款部門的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會部門報(bào)銷，財(cái)會部門如數(shù)付給現(xiàn)金

5、，使備用金仍與定額 保持一致。一般對用于費(fèi)用開支的小額備用金，實(shí)行定額管理的辦法；對用于銷售找零用的備用金，按 營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報(bào)銷的問 題。（二）非定額管理非定額管理是指用款部門根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會部門報(bào) 銷時(shí)，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補(bǔ)充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。對用于收購 農(nóng)副產(chǎn)品的備用金，在集中收購?fù)緯r(shí)一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時(shí)則采用定額管理的 辦法，實(shí)行交貨補(bǔ)款。總而言之，無論實(shí)行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報(bào)銷等手續(xù)制度

6、，并指定專人負(fù)責(zé) 經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。備用金的核算，可在 “其他應(yīng)收款 ”賬戶內(nèi)核算，也可單獨(dú)設(shè)置 “備用金”賬戶 它屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額表示庫存的備用金數(shù)額，并按照領(lǐng)用單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)分類賬戶核算。 例：某商業(yè)企業(yè)的儲運(yùn)部門發(fā)生與備用金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）按定額管理核算：借：其他應(yīng)收款 備用金儲運(yùn)部門 500貸：現(xiàn)金 500（2）按非定額管理核算：專業(yè)資料整理借：其他應(yīng)收款備用金儲運(yùn)部門 500貸：現(xiàn)金 5002. 儲運(yùn)部門報(bào)銷運(yùn)費(fèi) 250 元。 （1）按定額管理核算： 借：經(jīng)營費(fèi)用運(yùn)費(fèi) 250 貸：現(xiàn)金 2

7、50（ 2）按非定額管理核算： 借：經(jīng)營費(fèi)用運(yùn)費(fèi) 250 貸：其他應(yīng)收款 備用金儲運(yùn)部門 2503. 儲運(yùn)部門將備用金的余額交回財(cái)會部 門。（ 1）按定額管理核算： 借：現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)收款 備用金儲運(yùn)部門 500 （ 2 ）按非定額管理核算：借：現(xiàn)金 250貸：其他應(yīng)收款 備用金儲運(yùn)部門 250定額備用金管理制度設(shè)計(jì)1. 設(shè)置批準(zhǔn)制度 對哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，應(yīng)建立一個(gè)規(guī)范的申請、批準(zhǔn)制度。2. 定額管理制度 對批準(zhǔn)使用備用金的部門，必須根據(jù)需要事先核定一個(gè)科學(xué)合理的備用金定額。3. 日常管理責(zé)任制度 使用部門必須對備用金指定專人管理，并明確管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開支 權(quán)限使用、接受財(cái)會部門的管理及定期報(bào)帳等各項(xiàng)責(zé)任制度。4. 清查盤點(diǎn)制度 財(cái)會部門必須對備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。5. 審查入帳制度 對備用金使用部門報(bào)銷的所有票據(jù)，財(cái)會部門都要象對其他原始憑證一樣，進(jìn)行嚴(yán)格的審核后方能付款記 賬。未到期責(zé)任備用金 未到期責(zé)任備用金是指在會計(jì)年度決算時(shí)，將保險(xiǎn)責(zé)任尚未滿期的，應(yīng)屬于下一年度的部分保險(xiǎn)費(fèi)提存出來 所形成的準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)在會計(jì)年度決算時(shí)一次計(jì)算提取，提取的計(jì)算