工業(yè)企業(yè)會計的一整套會計分錄會計

1、£工業(yè)企業(yè)會計的一整套會計分錄會計1、采購原材料借：原材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進項稅額貸：銀行存款（應(yīng)付帳款、票據(jù)）2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料3、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4、計提福利費借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬 -福利費5、發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬 -工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）6、平時車間費用借：制造費用貸：庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費用8 、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品9 、銷售商品借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額10 、結(jié)轉(zhuǎn)銷售

2、商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品11 、計交稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費城建稅教育費附加-地方教育費附加12 、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用借：本年利潤貸：管理費用13 、發(fā)聲借款利息支出借：財務(wù)費用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）收入 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 貸：財務(wù)費用14 、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤15 、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費用 營業(yè)費用財務(wù)費用營業(yè)外支16 、計交所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅17 、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用18 、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤盈利借：本年利潤

3、貸：利潤分配虧損借：利潤分配貸：本年利潤注：商業(yè)企業(yè)只用 1、9、10 、11、12、13、14、15、16、17、18 項，其中 18 項是在年 終時才做的，平時只做 1-17 項。月報文化事業(yè)建設(shè)費：收入X3%（針對專用發(fā)票）報紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）房產(chǎn)稅：1 、自用房（每年 2 月和 8 月申報，不是一年報兩次）房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值X（ 1-30% ）x 12%2 、用于出租（經(jīng)營）按月申報。房產(chǎn)稅=月房租收入X12%土地使用稅：（每年 4、10 月份申報繳納）年報 社保：月報：單位個人養(yǎng)老保險20%8%醫(yī)療保險8%2%失業(yè)保險2%1% （法人代表不交）工傷保險0.015生育保險0.00

4、8殘疾人保障基金：按人交 1.5%在職員工的平均工資（年）x1.5% X3（一般在報的時候稅務(wù)局在大廳有通知）收入：國債利息收入補貼收入（政府機關(guān)給予的）以上都不繳納所得稅費用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以 100% 的作費用）業(yè)務(wù)招待費：年營業(yè)（銷售）額在 1500萬以下的是收入X5%。廣告費：年營業(yè)（銷售）收入X2%（贊助支出不能稅前扣除）手機費： 200 元 / 人 / 月。工業(yè)企業(yè)會計分錄流程工業(yè)企業(yè)會計分錄流程1、采購原材料借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額貸：銀行存款（應(yīng)付帳款、票據(jù)）2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料分配工資4、借：生產(chǎn)成本 制造費用管理費

5、用貸：應(yīng)付職工薪酬 -工資4、計提福利費借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬 -福利費5、發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬 -工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）平時車間費用6、借：制造費用貸：庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費用8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品9、銷售商品借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品11、計交稅金借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費城建稅教育費附加-地方教育費附加12 、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用借：本年利潤貸：管理費用13、發(fā)聲借款利息 支出借：財務(wù)費用 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）收

6、入借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）貸：財務(wù)費用14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用營業(yè)外支16、計交所得稅借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤 盈利借：本年利潤貸：利潤分配虧損借：利潤分配貸：本年利潤注：商業(yè)企業(yè)只用 1、9、10、11 、12 、13 、14、15 、16 、17 、18 項，其中18 項是在年終時才做的，平時只做 1-17 項。商業(yè)企業(yè)會計分錄1、購入商品：借：庫存商品借：應(yīng)交稅金 -

7、增值稅（進項） 貸：銀行存款 /現(xiàn)金/ 應(yīng)付帳款2、賣出商品：借：現(xiàn)金 /銀行存款 /應(yīng)收帳款 貸：營業(yè)收入 貸：應(yīng)交稅金 - 增值稅（貸項）3、結(jié)轉(zhuǎn)商品成本 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品4、計提營業(yè)稅等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 - 營業(yè)稅 上交時： 借：應(yīng)交稅金 - 營業(yè)稅 貸：銀行存款5、人工借：營業(yè)成本 /營業(yè)費用 /管理費用貸：應(yīng)付工資發(fā)放時： 借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金 / 銀行存款6、差旅、招待費用借：營業(yè)費用 / 管理費用貸：現(xiàn)金轉(zhuǎn)工業(yè)企業(yè)成本核算常用會計分錄一、工業(yè)企業(yè)成本核算過程（一）歸集分配要素費用。指：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、工人工資及福利費、折舊等等 等等。1、材料費（1）直

8、接耗用的材料：借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 -某產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 -某車間借：制造費用 貸：原材料 -某材料2）共耗材料分配率 = 共耗材料費 / 分配標準 分配標準通常選用定額消耗量。 分配后做上述相同分錄。2、人工費（1）工資借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 -某產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 -某車間 借：制造費用貸：應(yīng)付工資 如果工人做兩種以上產(chǎn)品，則 分配率 =生產(chǎn)工人工資 / 分配標準 分配標準通常選用生產(chǎn)工時（2）福利費工資的 14% 。計算與分錄同上。3、其他要素費用分配的會計分錄，如計提折舊、車間發(fā)生的各項雜費等。（二）歸集分配各項間接費用1、輔助生產(chǎn)

9、費用將第一步驟中記入“生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本”賬戶的成本進行歸集，將總額按 受益對象分配至相應(yīng)的賬戶中。借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 -某產(chǎn)品（如果受益對象為產(chǎn)品的話）借：制造費用貸：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 -某車間需要說明的是， 在企業(yè)只有一個輔助生產(chǎn)車間的時候只需這樣即可。 當企業(yè)有兩 個以上輔助生產(chǎn)車間的時候， 則必須選擇直接分配法、 交互分配法、 代數(shù)分配法 等等方法進行分配后再做賬務(wù)處理。此略。2、基本車間的制造費用。首先歸集凡是記入“制造費用”賬戶的所有總額。當車間有兩種以上產(chǎn)品的時候：分配率 =制造費用總額 / 分配標準分配標準通常選用生產(chǎn)工時或機器工時借：生產(chǎn)成本 -

10、 基本生產(chǎn)成本 -某產(chǎn)品貸：制造費用（三）歸集分配“生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本。然后選先將記入“生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品”賬戶的所有金額進行歸集， 擇一定的方法，月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。借：產(chǎn)成品 -某產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 -某產(chǎn)品 二、月末計提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄1 、計提福利費，按工資總額的 14% 提取 借：管理費用（或制造費用等） - 福利費 貸：應(yīng)付福利費2、計提職工教育經(jīng)費，按工資總額的 1.5% 提取 借：管理費用（或制造費用等） - 職工教育費 貸：其他應(yīng)付款 - 職工教育經(jīng)費3、工資分配 借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等 貸：應(yīng)付工資4、計提折舊 借：管理費用（或制造費用等） - 折舊費 貸：累計折舊5、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 貸：本年利潤6、結(jié)轉(zhuǎn)成本支出 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外指出7、結(jié)轉(zhuǎn)費用 借：本年利潤 貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用8、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加9、季度（或月）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅固定資產(chǎn)一、 08 年各項