xx發(fā)電廠標(biāo)準(zhǔn)-內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)

1、XX發(fā)電廠標(biāo)準(zhǔn)精品匯編資料理標(biāo)準(zhǔn)*發(fā)電廠標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)工作管理Q1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了審計(jì)工作管理的定義、管理的范圍、管理的內(nèi)容及要求、審計(jì)工作 程序。本標(biāo)準(zhǔn)適用于*發(fā)電廠（*發(fā)電有限公司）。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過(guò) GB/T1的本部分的引用而成為本部分的條款。凡是注日期 的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本部分， 然而，鼓勵(lì)根據(jù)本部分達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不 注日期的引用文件，其最新版本適用于本部分。中華人民共和國(guó)審計(jì)法審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中國(guó)*集團(tuán)公司審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)（試行）。3審計(jì)工作管理的定義內(nèi)部審計(jì)

2、工作管理是企業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 全過(guò)程中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益的行為進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以及對(duì)開(kāi)展審計(jì)業(yè) 務(wù)時(shí)所體現(xiàn)的審計(jì)關(guān)系進(jìn)行的計(jì)劃組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制，服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理， 幫助實(shí)現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標(biāo)。4管理范圍依法對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。制訂本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的制度與實(shí)施辦法，參與有關(guān)規(guī)章制度的制訂。對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改善管理的建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的建立 與完善。根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署和企業(yè)的中心任務(wù)，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作。 對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）、工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)企業(yè)各部門(mén)主要

3、負(fù)責(zé)人以及企業(yè)主辦的多經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計(jì)。對(duì)企業(yè)主辦的多經(jīng)企業(yè)及社團(tuán)等經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與指導(dǎo)。 編報(bào)各種審計(jì)報(bào)表。本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。5管理權(quán)限根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求本企業(yè)有關(guān)職能部門(mén)及所屬有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送經(jīng)濟(jì)活動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)文件、資料等。審核與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)安全，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件， 查閱有關(guān)文件和資料。對(duì)涉及審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并有權(quán)索取有關(guān)的文件資料等證明材料。 審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，審計(jì)人員列席被審計(jì)部門(mén)的有關(guān)會(huì)議。 責(zé)成被審計(jì)部門(mén)糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)?/p>

4、財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作，必要時(shí)可進(jìn)行后 續(xù)審計(jì)。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，可以做出立即糾正和制止的 臨時(shí)決定。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，拒絕提供有關(guān)資料的，可提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的部門(mén)及直接責(zé)任人，有權(quán)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提 出處理的建議，并有權(quán)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映。對(duì)審計(jì)工作中查出的違規(guī)違紀(jì)金額，有權(quán)按照國(guó)家、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及企業(yè)的有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行處理。向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)匯報(bào)、反映企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作情況。向被審計(jì)部門(mén)或單位提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 行使上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）臨時(shí)授予的其它權(quán)力。企業(yè)其他各部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)的協(xié)助、配合

5、工作。6管理內(nèi)容與要求 管理內(nèi)容對(duì)企業(yè)位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)資金、資產(chǎn)的使用、保管、完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查；審查資產(chǎn)、負(fù)債、損益及有 關(guān)財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，評(píng)價(jià)審計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、投資效益及財(cái)務(wù)狀況。制訂企業(yè)審計(jì)監(jiān)督制度實(shí)施細(xì)則，參與企業(yè)重要規(guī)章制度的制訂。依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、 集團(tuán)公司和企業(yè)的規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)評(píng) 價(jià)和監(jiān)督。按簽約前審計(jì)的要求和上級(jí)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理規(guī)定，對(duì)企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）的 合法性、完整性、嚴(yán)密性、可行性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行簽證審計(jì)與審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)合同中的 對(duì)方單位進(jìn)行資質(zhì)審查。對(duì)企業(yè)各類(lèi)工程項(xiàng)目的

6、預(yù)算、決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。物資管理進(jìn)行審計(jì)；燃料管理進(jìn)行審計(jì)； 大修、技改及企業(yè)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；按照先審后離、誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)的要求和授權(quán)，組織、實(shí)施企業(yè)主辦的多經(jīng)企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。按照授權(quán)對(duì)企業(yè)主辦的多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與指導(dǎo)。 對(duì)廠工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)。負(fù)責(zé)編報(bào)各種審計(jì)報(bào)表、工作計(jì)劃、工作報(bào)告、年度總結(jié)，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案管理，參加各項(xiàng)競(jìng)賽評(píng)比、信息交流工作。根據(jù)企業(yè)需要對(duì)重要問(wèn)題、各種專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。配合有關(guān)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)大案、要案和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)案件的調(diào)查。配合國(guó)家、地方審計(jì)機(jī)關(guān)、和上級(jí)審計(jì)部門(mén)對(duì)本企業(yè)進(jìn)行的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。完成集團(tuán)公司審計(jì)部門(mén)以及

7、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的人員培訓(xùn)，按崗位規(guī)范要求努力提高審計(jì)人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理要求審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與研究制定、修 改有關(guān)的規(guī)章制度。被審計(jì)單位的按時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)送年度的各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、會(huì)計(jì) 報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。按規(guī)定企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等均須由計(jì)審部門(mén)審計(jì)后，辦理財(cái)務(wù)拔(付)款。被審計(jì)單位按審計(jì)要求如實(shí)提供審計(jì)需要的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資料，及在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)向有 關(guān)單位及個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，涉及到相關(guān)單位及個(gè)人積極配合，如實(shí)提供證據(jù)材料。 被審計(jì)單位按審計(jì)組要求提供審計(jì)工作辦公相關(guān)條件。審計(jì)人員必須按照國(guó)家的法律、法規(guī)和

8、政策，實(shí)行依法審計(jì)，做到客觀公正、實(shí)事求 是；開(kāi)展審計(jì)事項(xiàng)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、遵守審計(jì)紀(jì)律、保守企業(yè)經(jīng)營(yíng)秘密。審計(jì)人員取證時(shí)要注意采取適當(dāng)方法，對(duì)需要取證的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行外調(diào)時(shí)，審計(jì)人員 一般不少于2人，并保證審計(jì)證據(jù)材料的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。7審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)工作的準(zhǔn)備階段審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)部門(mén)依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及集團(tuán)公司的要求編制審計(jì)計(jì)劃。 年度審計(jì)計(jì)劃依據(jù)本公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作重點(diǎn)制定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 年度計(jì)劃包括計(jì)劃的編制說(shuō)明和計(jì)劃項(xiàng)目表，計(jì)劃項(xiàng)目表包括項(xiàng)目名稱(chēng)、實(shí)施，。單 位、審計(jì)組成員、審計(jì)對(duì)象、實(shí)施時(shí)間、審計(jì)內(nèi)容、工作目標(biāo)及措施要求。收集有關(guān)資料。根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)

9、項(xiàng)目計(jì)劃和時(shí)間安排，收集被審計(jì)單位有關(guān)資 料，如經(jīng)營(yíng)概況、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、協(xié)議及會(huì)議記錄、上次審計(jì)結(jié)論及建議執(zhí)行情況 等，初步了解被審計(jì)單位有關(guān)情況，必要時(shí)可以到被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)前調(diào)查研究。擬定審計(jì)方案。經(jīng)研究被審計(jì)單位基本情況后，擬定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案(作業(yè)計(jì)劃)， 經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查和批準(zhǔn)后實(shí)施，重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案主要包括以下內(nèi)容：審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、實(shí)施步驟；(3) 審計(jì)方式(就地審計(jì)或委托審計(jì))；(4) 人員分工；(5) 審計(jì)時(shí)間；(6) 其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)包括項(xiàng)目審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)調(diào)查通知。一般項(xiàng)

10、目審計(jì) 通知書(shū)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施3日前送達(dá)被審計(jì)單位；特殊要求的項(xiàng)目審計(jì)和經(jīng)濟(jì)案件的核查， 可以不事先通知被查單位。 審計(jì)通知書(shū)主要內(nèi)容包括：(1) 被審計(jì)單位名稱(chēng)及審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；（2）審計(jì)目的、審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間；（3）要求提供的資料、被審計(jì)單位對(duì)資料真實(shí)性的承諾及對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì) 工作的要求；（4）審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員。（5）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。（6）審計(jì)通知書(shū)主送被審計(jì)單位，必要時(shí)可抄送組織內(nèi)部相關(guān)部門(mén)。涉及組織內(nèi) 個(gè)人責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)抄送被審計(jì)者本人。審計(jì)方案實(shí)施階段（就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)） 聽(tīng)取情況介紹。審計(jì)組進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后，首先應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層舉行會(huì)議，通過(guò)直

11、 接溝通方式集中了解被審計(jì)單位的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng) 成果、生產(chǎn)和投資情況和內(nèi)部控制制度等；在掌握被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上，擬 定進(jìn)行審計(jì)工作的具體步驟。審計(jì)工作實(shí)施階段?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：（1）憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料（包括電子資料）；（2）辦公會(huì)議紀(jì)要、董事會(huì)紀(jì)要；（3）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料；（4）有關(guān)生產(chǎn)、投資和經(jīng)營(yíng)的協(xié)議（合同），預(yù)算等文件資料；（5）現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)的方式和安全措施，必要時(shí)對(duì)實(shí)物資 產(chǎn)的實(shí)存情況進(jìn)行核實(shí)；（6）審查被審計(jì)企業(yè)和單位的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。取得必須的審計(jì)證據(jù)，內(nèi)審人員將取得的審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)

12、容、時(shí)間等清晰、 完整記錄在工作底稿中。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須取得有關(guān)審計(jì)證據(jù)，可根據(jù)需要進(jìn)行記錄、復(fù)印、拍照和 錄曰。復(fù)印的審計(jì)證據(jù)應(yīng)與原件核對(duì)無(wú)誤，并要求由有關(guān)人員和有關(guān)部門(mén)簽章，注明復(fù) 印件的出處；談話(huà)記錄作為審計(jì)證據(jù)應(yīng)有談話(huà)人的簽名； 向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查訪問(wèn), 須取得有關(guān)單位和個(gè)人簽名或蓋章的證明材料。未取得簽名或蓋章的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明原因和日期，該證據(jù)依然可作為支持審 計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。認(rèn)真核實(shí)重要審計(jì)事項(xiàng)，做好詳細(xì)準(zhǔn)確的審計(jì)記錄，審計(jì)證據(jù)經(jīng)過(guò)分析篩選后， 形成審計(jì)工作底稿附件。準(zhǔn)確編寫(xiě)審計(jì)底稿。審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員編制，應(yīng)以審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)為支 持，按照問(wèn)題重要程序順序編號(hào)

13、。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公 司規(guī)章制度，正確確定冋題性質(zhì)并提出處理意見(jiàn)和建議，一并寫(xiě)入審計(jì)工作底稿。審 計(jì)工作底稿經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核，重要的審計(jì)工作底稿交由被審計(jì)單位簽署意見(jiàn)。審計(jì)工作終結(jié)階段審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括（1）被審計(jì)單位的基本情況，管理體制，機(jī)構(gòu)設(shè)置，財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果，生產(chǎn) 和基建情況，重要投資活動(dòng)，貸款和還本付息，稅利上交情況等；（2）內(nèi)部控制制度建立健全情況及其有效性；（3）重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)，包括須揭示的重要經(jīng)營(yíng)管理異常事項(xiàng)，存在問(wèn)題及其性質(zhì)， 重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提示；（4）審計(jì)處理意見(jiàn)及建議。審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束前1個(gè)工作日，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)

14、將初步審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)部門(mén)負(fù)責(zé) 人匯報(bào)，如有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。一般審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)小組應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)提出審計(jì)報(bào)告初稿； 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、 資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后 5個(gè)工作日提出審計(jì)報(bào)告 初稿。審計(jì)報(bào)告初稿由審計(jì)組長(zhǎng)簽署征求意見(jiàn)書(shū)，送被審計(jì)單位管理層征求意見(jiàn)；被審計(jì)單 位應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)提出正式書(shū)面意見(jiàn)，若在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同 無(wú)異議。審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)，如有必要應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告做出修 改。審計(jì)組將修改定稿的審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審核。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)審核并提出審核意見(jiàn)，必要時(shí)應(yīng)就重要事項(xiàng)征求有關(guān)部

15、門(mén)意見(jiàn)。 審計(jì)報(bào)告連同審核意見(jiàn)呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，向被審計(jì)企業(yè)或單 位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)。審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定審計(jì)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）已實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重大影響的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；（3）對(duì)完善內(nèi)部控制制度的建議；（4）對(duì)重要經(jīng)營(yíng)管理異常事項(xiàng)的揭示，對(duì)重要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的提醒；（5）改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)及建議。審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；（2）違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度問(wèn)題的主要情節(jié)；（3）問(wèn)題性質(zhì)及其定性依據(jù)；（4）要求自行糾正和整改的事項(xiàng)及意見(jiàn)；（5）處理、處罰

16、決定及其依據(jù)；（6）處理、處罰決定執(zhí)行的期限和報(bào)告整改結(jié)果的要求。審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位，必要時(shí)可以附送 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。 被審計(jì)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、 審計(jì)決定書(shū)，對(duì)有關(guān)問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行整改。一般應(yīng)在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)1530個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)意見(jiàn)和決定落實(shí)情況和對(duì)問(wèn)題整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū) 之日起15日內(nèi)，審計(jì)部門(mén)的主管領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)復(fù)議。審計(jì)調(diào)查報(bào)告和專(zhuān)案報(bào)告一般不征求被調(diào)查單位的意見(jiàn)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)及結(jié) 論性意見(jiàn)僅向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)送人事部門(mén)參考。審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，必要時(shí)安排后續(xù)審計(jì)，促 使審計(jì)成果得到落實(shí)和有效運(yùn)用。審計(jì)檔案管理。審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)檔案管理人員應(yīng)該按該項(xiàng)目審計(jì)通知書(shū)、實(shí)施 方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)處理決定書(shū)、審計(jì)工作底稿及相關(guān)審計(jì)證據(jù)的相 應(yīng)順序整理、立卷歸檔，