財務(wù)成本分析報告

1、財務(wù)成本分析報告財務(wù)成本分析報告財務(wù)成本分析報告（一）1、主要會計數(shù)據(jù)摘要（單位：萬元）注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后更多財務(wù)分析報告相關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析報告的主要分析指標(biāo)財務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報告2、基本財務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10. 63億元，長期投資3. 57 億元，固定資產(chǎn)凈值5. 16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億 元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：（1）流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬 元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票

2、據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款 3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。(2)長期投資：XXXXX2 億元，XXXXXL08 億元，XXXX3496 萬7 IS o(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4. 8億元，XXXXX等房屋凈值 2932萬元。(4)無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈 值5062萬元。(5)長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余 凈值837萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、 應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9. 48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù) 能力。(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXX

3、XX構(gòu)成，共計5.61億元，能 提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資 構(gòu)成，共計3. 08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股 權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18. 83億元，占總資產(chǎn)的90%,說明公司現(xiàn) 有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款（含本年到期的長期借款）9. 6億元，長期借款 5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元。目前貸款規(guī)模

4、為10. 15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,說 明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7. 62億元的貨幣 資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有資金與舉債資金基本平 衡。2-3經(jīng)營狀況及變動原因扣除XXXX影響后，20xx年1-3月（以下簡稱本期）公司凈利 潤605萬元，與20xx年同期比較（以下簡稱同比）減少了 1050 萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如 下：2-3-1主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度 為19%。其主要原因為：（1） XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為 4.

5、 1%,系 XXXXXXXXXXX 增加所致。（2） XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%,具 體分析詳見“重要問題綜述47”。(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%,原因是：一、本期開工項目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的 方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收 入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比 較，則：本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98% 本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為 28% o2-3-2主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少

6、932萬元，下降幅度 為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1) XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度 為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期 按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù) 為117萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24 萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降 幅度為87%；開工項目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使 工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程 間接費用占計劃數(shù)的26%。通過上

7、述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成 本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為 58%o其主要原因是：（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。（2）其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為 85%o原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行 管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4管理費用本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為 93%O主要原因是：（1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：總額差異：20xx年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬 元在總額上增加了 58萬元；時間差異：2

8、0xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入 20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140 萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間 性差異317萬元。（2）工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx 年考核獎形成的時間性差異。（3）董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是：總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全 年津貼。時間差異：2002年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年 董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計提 T壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對暫未收到

9、的XXXX收入830 萬，計提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用 個別認(rèn)定法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費用的 影響減少了 61萬元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXXo經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日 前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5財務(wù)費用本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為 130%o原因是:貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10. 25億元，去 年同期為4.72億元，增加了 5. 53億元，增幅為117%。貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以 來，各家銀

10、行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按 基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。236投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬 元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1)國債收益本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下 降幅度79%。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億 元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債 買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。 原因是：本期公司組織資金5. 78億元，申購

11、到158萬股TCL新 股，獲利575萬元。(3)跌價準(zhǔn)備按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為 1.64億元，本期計提了跌價準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已 計提的跌價準(zhǔn)備38萬元，因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比 增加452萬元。2-3-7營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了 24萬元，主要因 素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；(2)本期發(fā) 生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的 轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。2-3-8經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù) 費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具

12、體的分析來看：一、 造成費用增加的'因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國 債市場價格下跌影響。（1）管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差 異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX,而采取的一種處理策略。 此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對20xx年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影 響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨 著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相 應(yīng)減少。（3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢 復(fù)，對實現(xiàn)*年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。財務(wù)成本分析報告（二）今年前半年，通過增產(chǎn)增收措施，我公司在

13、提高勞動生產(chǎn) 率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了比較理想的效果。根據(jù) 我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn) 行初步分析。一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成概況1 .工業(yè)總產(chǎn)值：完成XX萬元，為年計劃的XX%,比上年 同期增長XX%。2 .產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成XXXX,為年計劃的XX%,比 上年同期增產(chǎn)XX；而乙產(chǎn)品完成XXXX,為年計劃的 XX%,比上年同期增產(chǎn)XX%；丙產(chǎn)品完成XX'為年計劃的 XX%,比上年同期增產(chǎn)XX%； 丁產(chǎn)品完成XXXX,為年計 劃的XX%,比上年同期增產(chǎn)XX%。3 .全員勞動生產(chǎn)率：XX元/人，比去年同期提高XX%。4 .產(chǎn)品銷售收入：&nbsp；實現(xiàn)XX萬元，&nbsp；占工業(yè)總 產(chǎn)值的XX%, &nbsp；比上年同期上升XX%。5 .利潤：（1）實現(xiàn)利潤總額：XX萬元，為年計劃的XX %,比上年 同期增長XX%；（2）應(yīng)繳利稅：XX萬元，為年計劃的XX%,其中應(yīng)繳所 得稅XX萬元。資金占有費XX萬元'已全部按期繳納。應(yīng)繳上年 利潤XX萬元，已全部按期繳納。（3）企業(yè)留利：XX萬元，比上年全年實際所得增長 XX%,其中，（.fwsir.）分配上年超收尾數(shù)義X萬元。6 .成本：全部商品