國美電器商業(yè)折扣管理規(guī)定

1、商業(yè)折扣管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊一一財務(wù)系統(tǒng)分冊 文件編號：鵬潤財一非商品收入002撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心 版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級：機密一般合計頁數(shù)：14頁正文頁數(shù)：8頁附件個數(shù)：5個制度正文目錄：目錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項87、附件8裁 審 批總理 研 究 室 審 核管寫 人撰1. 目的：為依據(jù)合同條款及公司規(guī)定準(zhǔn)確計算及時收取，保障公司利潤及時獲取，不 流失，加快資金回收速度，特制定本規(guī)定。2. 范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用國美電器總部財務(wù)中心、采銷中心；各

2、分部財務(wù)部及采銷部門；國美電器物流公司；2.2發(fā)布范圍：鵬潤投資（國美電器）各中心、各部門，各分部，國美電器物流公司；3. 名詞解釋：3.1商業(yè)折扣：我公司銷售供應(yīng)商商品后，供應(yīng)商以我公司在其處進(jìn)貨額（或回款額） 為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司的進(jìn)貨折扣。常規(guī)商業(yè)折扣：包括月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。特殊商業(yè)折扣：包括單臺折扣、開箱費、特殊折扣、等以雙方簽定的補充協(xié)議為準(zhǔn)。3.2進(jìn)貨后回款額：我方實際支付給供應(yīng)商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應(yīng) 商的各種應(yīng)收款項（帳扣的降價款、退殘款、退貨款除外），具體計算以我方的結(jié)算單據(jù)為準(zhǔn)。3.3實際進(jìn)貨額：我方從供應(yīng)商方購進(jìn)的商品的全部價款減去

3、降價款、退貨款、退殘 款以后的余額。4. 職責(zé)：無5. 作業(yè)內(nèi)容：5.1商業(yè)折扣的收取時間：月度商業(yè)折扣：次月 20日內(nèi)收取年度商業(yè)折扣：每年 6月30日、12月31日為年度商業(yè)折扣結(jié)算日，按全年最高 商業(yè)折扣率計算，供應(yīng)商在7月31日和次年1月31日之前將期間發(fā)生的年度商業(yè)折扣支付 給我方。合同到期后雙方按實際銷售規(guī)模計算全年度商業(yè)折扣，實際年度商業(yè)折扣金額減去供應(yīng)商已支付給我方的年度商業(yè)折扣金額即為供應(yīng)商應(yīng)支付給我方的所余年度商業(yè)折扣金 額。該筆商業(yè)折扣供應(yīng)商須在合同期滿后一個月內(nèi)支付給我方。合同另有約定的，按合同約定執(zhí)行。5.2商業(yè)折扣的收取方式帳扣方式：貨款結(jié)算時，按扣除應(yīng)收商業(yè)折扣后

4、凈額支付?，F(xiàn)款支付方式：支票、電/匯票；以現(xiàn)款方式支付各項商業(yè)折扣的，如逾期仍未支 付，則可在下次的貨款結(jié)算中扣除。供應(yīng)商支付商業(yè)折扣，必須將商業(yè)折扣款直接交到我公司的財務(wù)部門（由我方的 財務(wù)人員開具相應(yīng)的發(fā)票），不得交給他人代收，否則一切責(zé)任由供應(yīng)商自行承擔(dān)。5.3商業(yè)折扣稅票處理我方向供應(yīng)商按扣除商業(yè)折扣后的差額付款，供應(yīng)商在增值稅票上直接列明折扣率和折扣額，我方不再向供應(yīng)商開具發(fā)票。供應(yīng)商向我方全額開具增值稅票。供應(yīng)商向我方支付商業(yè)折扣，我方再向供應(yīng)商 開具零售發(fā)票或辦理折讓證明，然后我方向供應(yīng)商全額支付貨款。對于帳扣除商業(yè)折扣、禾U潤補償款、按率收取的賣場管理費、降價、退殘款的其 他各

5、種款項，供應(yīng)商必須開具全額增值稅票，我方可開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。如果供應(yīng)商開具凈額發(fā)票，必須加收17%的稅款損失，且我方不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票。5.4各等級供應(yīng)商享有的商業(yè)折扣結(jié)算政策5.4.1 A級供應(yīng)商：對于應(yīng)收的返利、補利、降價款、退殘款因供應(yīng)商的確認(rèn)等原因影響結(jié)款的，可以由供應(yīng)商授權(quán)代表簽字給出交納日期后支付貨款，但時間最長不得超過20天，到期未交則停止付款，其他費用應(yīng)按合同規(guī)定執(zhí)行；5.4.2 B級供應(yīng)商：對于應(yīng)收的返利、補利、降價款、退殘款因供應(yīng)商的確認(rèn)等原因影 響結(jié)款的，如需支付貨款供貨商必須提供其公司財務(wù)部門出具的承諾以上應(yīng)交款項交納時間 的函件（函件必須明確不能及時交納的原因，并

6、給出交納的最終時間，時間最長不得超過 20天），該函件需要加蓋其公司財務(wù)專用章或公章，到期未交則停止付款，其他費用應(yīng)按合 同規(guī)定執(zhí)行；5.4.3 C級供應(yīng)商：對于應(yīng)收的返利、補利、降價款、退殘款及其他應(yīng)收款項必須嚴(yán)格 按照合同規(guī)定交納，不允許欠收。5.4.4 D級供應(yīng)商：各分部結(jié)算人員對D級供應(yīng)商必須立即停止付款，在相關(guān)問題解決后接公司通知支付貨款。5.5商業(yè)折扣的核算收入會計必須于每月10日前計算出當(dāng)月到期應(yīng)收經(jīng)銷商品商業(yè)折扣。商業(yè)折扣的計算應(yīng)當(dāng)有合法的原始依據(jù)，該原始依據(jù)必須是以下所述其中之一：帳表系統(tǒng)（新中大） 已記帳的相關(guān)明細(xì)帳。進(jìn)銷存系統(tǒng)（金力）相關(guān)數(shù)據(jù)。不能將未經(jīng)核實的任何外部單據(jù)

7、或 數(shù)據(jù)作為商業(yè)折扣的計算依據(jù)。合同約定條款。商業(yè)折扣的計算期間月度商業(yè)折扣：每月 1日-每月月末最后一天。年度商業(yè)折扣：按合同條款執(zhí)行。合同中另有規(guī)定的，按合同條款執(zhí)行。代銷商品實際銷售額低于保底銷售額，應(yīng)以保底銷售額與實際銷售額的差額為基數(shù)計算供應(yīng)商應(yīng)補償?shù)睦麧櫍ê瑤っ姹ＷC毛利潤和商業(yè)折扣）。按月結(jié)算時，商業(yè)折扣率以月商業(yè)折扣率、單臺商業(yè)折扣率的和計算；被末位淘汰的，提前計算年商業(yè)折扣率。收入會計必須建立手工（EXCEL形式）收入臺帳，詳細(xì)登記各項收入的應(yīng)收、實 收和欠收情況，不論在會計核算上如何進(jìn)行帳務(wù)處理，收入會計必須嚴(yán)格按收入的真實項目在臺帳、報表上進(jìn)行登記，每月應(yīng)依照相關(guān)會計科目的

8、本期發(fā)生額與收入臺帳、報表的相關(guān)收入項目進(jìn)行調(diào)整并核對，按核對無誤的數(shù)據(jù)填報收入明細(xì)表，作為損益表的輔助報表。特殊機型商業(yè)折扣的計算凡是商業(yè)折扣率發(fā)生變化的機型，應(yīng)簽署特價機協(xié)議、特供機協(xié)議或包銷協(xié)議另行規(guī)定，否則視同正常機型計算商業(yè)折扣。包銷機、特供機、特價機銷售額計入 全年銷售規(guī)模。特價機商業(yè)折扣計算的規(guī)定特價機是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價格進(jìn)購的商品。因其對應(yīng)的商業(yè)折扣政策與正常機型存在差異，往往點位較低，對此能否正確分辨特價機型與正常機型將直接影 響商業(yè)折扣的收取數(shù)額。 特價機必須以特價機協(xié)議為依據(jù)，并且同時符合如下條件方可適用特價機政策。在協(xié)議有效期內(nèi)入庫。（帶貨安裝商品不受此限）

9、品名、型號與協(xié)議規(guī)定完全一致。特價機總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。入庫價與協(xié)議規(guī)定的現(xiàn)供價完全一致。包銷機、定制機及特供機不屬于特價機。特價機合同必須報總部審批，未報總部審批的，商業(yè)折扣應(yīng)按正常機計算；特價機協(xié)議 到期后，商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機計算。特價機的銷售數(shù)量超過特價機協(xié)議中規(guī)定的審批數(shù)量的，超出的部分按正常機型收取商業(yè)折扣。特價機銷售額應(yīng)計入全年銷售規(guī)模。供應(yīng)商在半年內(nèi)提供的各種特價機的總量，不得超過該品牌品類商品半年累計供貨量的20% （合同另有約定按合同約定執(zhí)行）。特價機進(jìn)貨每半年核算一次，超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計算商業(yè)折扣。特價機進(jìn)貨超20%應(yīng)補利潤計算方法A 特價

10、機進(jìn)貨超出半年度累計進(jìn)貨額 20%部分，按照特價機進(jìn)貨時間段進(jìn)行劃分，即 以特價機進(jìn)貨超過占比的時間至合同結(jié)束期為準(zhǔn)，該期間的特價機進(jìn)貨統(tǒng)一按正常機點位計算應(yīng)補收的綜合利潤。B在此舉例進(jìn)行詳細(xì)說明：某分部下半年累計進(jìn)貨 1000萬，其中有3筆特價機進(jìn)貨，正常機返利5%。目項進(jìn)貨時間特價機進(jìn)貨額特價機返利點位A 2003.09.01100萬3%B 2003.10.01200萬2%C 2003.12.01100萬1%合計400萬特價機占比超過20%的進(jìn)貨額為：400-（ 1000*20% ） =200萬，按照序時原則確定應(yīng)補 償利潤，至合同期結(jié)束 10月1日與12月1日進(jìn)貨共200萬元超過限量。其

11、中，10月1日 進(jìn)貨100萬元，應(yīng)補償利潤為 100*（5%-2%）=3萬元，12月1日進(jìn)貨100萬元，應(yīng)補償利 潤為100*（ 5%-1%）=4萬元。綜上得出，特價機超過限量部分應(yīng)補償?shù)睦麧櫈?萬元。在核查特價機占比時，對超過特價機考核占比的該品牌、品類供應(yīng)商應(yīng)填列附表特價機超標(biāo)應(yīng)補償利潤計算表 ”。 特價機超標(biāo)應(yīng)補償利潤計算表 ”（見附件7.1）進(jìn)行編號一式 兩份，一份收入會計留檔保存，一份作為入帳的依據(jù)與原始憑證一并保留歸檔。5.543新開分部、門店特價機考核計算新開分部開業(yè)后前 5天（含第5天）的特價機銷售成本不記入特價機的占比，即特價機的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前 5天特價機的銷售成本。因此

12、，特價機占比的計算公式為：特價機進(jìn)貨額（分品類品牌供應(yīng)商統(tǒng)計）-特價機開業(yè)后前5天的銷售成本/全部商品進(jìn)貨額（分品類品牌供應(yīng)商統(tǒng)計）=特價機占比（此占比各分部應(yīng)控制在 20%以內(nèi)）新開分部開業(yè)后半年考核期內(nèi)新開門店時，新開門店開業(yè)后的前 3天（含第3天）的特價機銷售成本不記入特價機占比，即特價機的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前3天特價機的銷售成本。因此，特價機占比的計算公式為：特價機進(jìn)貨額（分品類品牌供應(yīng)商統(tǒng)計）-特價機開業(yè)后前3天的銷售成本/全部商品進(jìn)貨額（分品類品牌供應(yīng)商統(tǒng)計）=特價機占比（此占比各分部應(yīng)控制在20%以內(nèi)）5.6商業(yè)折扣對帳、確認(rèn)收入主管與每一供應(yīng)商確定具體的對帳時間及方式，確保商業(yè)折

13、扣在付款時及時 扣收或收繳。對帳通知函（見附件 7.2）的格式及填寫規(guī)范：對帳通知函一式三份，應(yīng)連續(xù)編號，要求有供應(yīng)商簽字蓋章及我方收入會計的簽 字及蓋章（財務(wù)章），收入會計留存一份，供應(yīng)商一份，一份作為帳務(wù)處理的原始憑證。對帳通知函必須同時取得供應(yīng)商簽字、蓋章。如取得供應(yīng)商合法授權(quán)書，可直接 由簽字人簽字確認(rèn)，但授權(quán)書必須與合同正本一同妥善保管。月度、季度、年度商業(yè)折扣應(yīng)分開填列，不得在同一份對帳通知函列示。收入主管應(yīng)對對帳通知函進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保商業(yè)折扣計算準(zhǔn)確，相關(guān)政策無誤 及原始依據(jù)真實合法。 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)漏算、少算商業(yè)折扣的由收入主管同相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)連帶責(zé) 任。要求每月20日前必須與供應(yīng)

14、商核對完畢，未與核對完畢的，收入主管不得批準(zhǔn)對 該供應(yīng)商結(jié)算貨款。如遇特殊情況必須結(jié)算的，由采購人員提出申請和與供應(yīng)商進(jìn)行核對的期限，報分部總經(jīng)理審批后，收入主管才可審批付款。收入會計應(yīng)確保在批復(fù)期限內(nèi)，與供 應(yīng)商核對完畢。針對一個供應(yīng)商只能進(jìn)行一次特批，在批復(fù)期限內(nèi)仍未核對完畢的，收入主管不得再批準(zhǔn)付款，結(jié)算部門必須停止對該供應(yīng)商任何款項的支付并確保應(yīng)付款余額大于應(yīng) 收的商業(yè)折扣金額。各分部結(jié)算人員對此應(yīng)給予嚴(yán)格控制。如因合同滯后等原因需調(diào)整前期已核對完畢的商業(yè)折扣，收入會計應(yīng)同時填寫商 業(yè)折扣調(diào)整說明書（見商業(yè)折扣報表3-5）附相關(guān)原始依據(jù)作為當(dāng)期對帳通知函的附件并留檔保存。代銷商品的商業(yè)

15、折扣在結(jié)款時直接計算扣收，不再與供應(yīng)商進(jìn)行核對。5610對供應(yīng)商合法授權(quán)書（見附件7.3）的規(guī)定A凡是需要在公司同供應(yīng)商之間進(jìn)行往來確認(rèn)簽字的廠家業(yè)務(wù)人員必須要求持有該 公司出具的正式授權(quán)委托書（授權(quán)委托書要求提供供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人簽字、被授權(quán)人簽字，兩人的身份證復(fù)印件、 并在授權(quán)委托書原件、 兩人身份證復(fù)印件上加蓋公章， 才能作為一套完整的授權(quán)書），請各分部對廠家業(yè)務(wù)員（供應(yīng)商代表）的授權(quán)委托書進(jìn)行全 面清查、整理，注意其權(quán)限范圍、有效期限，如有遺失或不全的立即補充完整。今后無廠家 授權(quán)委托書的業(yè)務(wù)員的簽字，財務(wù)人員一律不予認(rèn)可，此項工作要求4月15日前完成，對于拒不合作的廠家

16、將停止貨款支付；法定代表人為外籍人士的供應(yīng)商可暫免提供法定代表人身份證復(fù)印件。B授權(quán)委托書必須是原件，復(fù)印件、傳真件無效。授權(quán)委托書原件需交分部收入管理 組，收入管理組編制授權(quán)委托書明細(xì)表（見附件7.4），并將該表下發(fā)分部全體結(jié)算人員、收入人員。授權(quán)委托書由分部收入組按合同管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行存檔保管。如遇工作交接時，必須交接清楚。如遇超過有效時限、授權(quán)權(quán)限以及供應(yīng)商更改委托人等此類事項，則必須提供新的授權(quán)委托書，原授權(quán)委托書必須同樣保管，不得私自撤回或銷毀。C商業(yè)折扣、賬面補差、促銷補差、降價補差、其他收入、備忘錄等必須由授權(quán)委托 人簽字或加蓋供應(yīng)商公章（財務(wù)專用章）方可生效。D供應(yīng)商代表領(lǐng)取貨款（

17、支票、銀行承兌匯票）時，必須由廠家授權(quán)書指定人員領(lǐng)取， 嚴(yán)禁非授權(quán)人員領(lǐng)取。 如遇特殊情況，授權(quán)委托人不能領(lǐng)取， 可由供應(yīng)商提供臨時授權(quán)書指 定專人領(lǐng)取。5.7商業(yè)折扣報表報表的種類、名稱及報送時間報表種類具體報表名稱報表編號報表數(shù)據(jù)截止日期分部 報送截止 日期綜合分析 報表經(jīng)營品牌綜合分析報表（當(dāng)月）1-1每月最后一天每月13日經(jīng)營品牌綜合分析報表（累計）1-2商業(yè)折扣 報表收入情況匯總表3-1每月最后一天每月3日月度商業(yè)折扣計算表3-21代銷商品商業(yè)折扣計算表（每月27日報送一次）3-22特價機商業(yè)折扣月計算表3-23季度商業(yè)折扣計算表3-3年度商業(yè)折扣計算表3-4商業(yè)折扣計算調(diào)整說明書3-5商業(yè)折扣實收明細(xì)表3-61以前年度商業(yè)折扣實收明細(xì)表3-62商業(yè)折扣欠收明細(xì)表3-7報表的填制基本說明報表以“人民幣元”為單位?！捌奉悺敝缚偛坎射N部門劃分的商品類別。廠家名稱要求填寫全稱。各分部結(jié)算會計和出納在制作記帳憑證時必須在摘要中注明商業(yè)折扣所屬對帳通知函 的編號，每月月末最后一天收入會計依據(jù)商業(yè)折扣明細(xì)帳登記商業(yè)折扣報表中的實收數(shù)據(jù)。 如因記帳人員的錯誤造成商業(yè)折扣漏收、少收的，少收的部分將由責(zé)任人承擔(dān)。收入會計每月定期（3日）向總部財務(wù)中心（電子郵件的方式）、分部總經(jīng)理、采銷總監(jiān)（經(jīng)理）報送商業(yè)折扣報表（見附件5）、綜