公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

1、公司內(nèi)部財務(wù)管理制度作者:日期:公司內(nèi)部財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常 工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定，以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后 發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。一、公司各項財務(wù)收支管理原則公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各 項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在 此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理 方式。二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財 務(wù)辦理付款。各項預(yù)付款項

2、，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律 先掛記經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報 銷沖帳。2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門提出申請， 以便財務(wù)部門準(zhǔn)備。三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。由借款人按規(guī)定在借款單上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報賬日期。2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。4、前款不清，后帳不借。5、確因工作需要

3、，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的 備用金。四、差旅費制度1、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)差旅費報銷開支規(guī)定有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員 需填寫差旅費報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽 字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。2、有關(guān)差旅費開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見差旅費報銷開支規(guī)定。五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采 購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購 效率。2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進度情況及供貨周期 提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應(yīng)根據(jù)

4、生產(chǎn)、銷售情況，在 核實倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一般每周或每月可提出一次。3、非長期性的采購，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單（工作請示單）， 經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時應(yīng)對多家供應(yīng)商進行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。4、 審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定 500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。六、材料及設(shè)備到貨驗收及發(fā)放規(guī)定1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照 單據(jù)驗收貨

5、物，查驗貨物質(zhì)量，核對進貨數(shù)量與單價，是否同單據(jù)相符，驗收合 格后，填制入庫單辦理入庫手續(xù)。贈送物品也應(yīng)開入庫單入倉，按數(shù)量 登賬，嚴(yán)格實行實物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具商 品調(diào)撥單，并由實物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列出庫單或物料匯總領(lǐng)料表，由領(lǐng)料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按出庫單或物料匯總領(lǐng) 料表填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。月底前將出庫單或物 料匯總領(lǐng)料表中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。七、各項資產(chǎn)管理（一）、固定資產(chǎn)的管理1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企

6、業(yè)的 情況，確定一個適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采 購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。5、固定資產(chǎn)購置程序：（1）、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、 規(guī)格、數(shù)量。（2）、交由指定的采購部門審定。（3）、辦理有關(guān)的報批手續(xù)。（4）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循 貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。6 、固定資產(chǎn)

7、使用的管理（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領(lǐng)用手 續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢 查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦 法。（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。（四）、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。（五）、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見設(shè)備用 具用品管理辦法。八、倉庫管理1、倉管員應(yīng)保管好公司入庫的各項物資，并根據(jù)各項物資實際情況和各類原 材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有 效措施，做好防潮，防火，

8、防鼠工作。2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿（臺賬），對當(dāng)日發(fā)生的進出倉業(yè)務(wù)及時逐筆登記，做到日清日結(jié)。每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核 查工作，同時月底必須與財務(wù)人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點 表，以此查對帳簿與實物是否相符。在平時檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時向 上級人員反映，以便及時處理。3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫手續(xù)；入庫 物資必須查點物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如 發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。經(jīng)檢驗不合格的物 資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。檢查合格后方可在供貨方送貨

9、單上簽 收，同時按實際入庫物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司入庫單，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在入庫單上簽字。入庫單必須連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀；入庫單是公司憑以向供貨方結(jié)算款項的憑據(jù)以及入賬的憑證。4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個月各項物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情 況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存 貨，應(yīng)及時通知采購人員馬上補充新貨。5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進先出法。物資出庫時必須辦理出庫手續(xù)， 并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員） 統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主

10、管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只 有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù) 量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登 記入帳。6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進出的銜接工作，各相 關(guān)部門的計算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。7、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。 如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進行處理，否 則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、老化、變 質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。九、報帳制

11、度（一）、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等 及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件（主要包 括入庫單、商品調(diào)撥單、采購申請單等）及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi) 容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2 .各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán) 肅處理。3 、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求 審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔(dān)連帶責(zé)任。4 、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。（二）、報銷審批程序和要求1 、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)

12、的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi) 容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、 有效性、 合理性。3 、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、 合規(guī)性、真實性，以及有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)、計劃的執(zhí)行情況。4、報公司財務(wù)主管人員審批。5、報公司總經(jīng)理審批。6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。（三）、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。十、工程付款的有關(guān)規(guī)定1 .公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他 經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報 總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署

13、后方可執(zhí)行。2 .工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的 工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程 項目和工程進度編制工程項目資金預(yù)算及按進度付款計劃，報 總經(jīng)理或總經(jīng)理授 權(quán)委托人批準(zhǔn)。3 .凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預(yù)算，填制工程 款支付會簽單，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量 要求，驗證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報 總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人 審批。 方 可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。4 .工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間 結(jié)算同樣的程序報公司 領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng) 審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工

14、程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付 工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；5 .工程項目施工方預(yù)算以外的自購設(shè)備、材料等物品的采購、進出、報銷手 續(xù)比照以上公司日常物資采購報賬的規(guī)定辦理。H一、其它規(guī)定（一）、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦 公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其 登記和管理情況進行檢查。2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品中 購單并報批簽字。憑批準(zhǔn)的申購單到財務(wù)請款和報銷。3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常 消耗性辦公用品按

15、每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公 用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照 固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。（二）、通訊費用的管理1、有關(guān)費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。2、通訊費用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按 月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。（三）、車輛費用的管理規(guī)定1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。2、綜合部車隊?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計 劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)

16、準(zhǔn)范圍內(nèi) 掌握使用。3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等 情況確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。具體 報賬手續(xù)參見第九條報賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4 、各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。（四）、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。（五）、廣告宣傳費的管理1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、 設(shè)計制作費以及相關(guān)費用。2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預(yù)算、專項管理的辦法。3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報告及項目預(yù)算、用款計劃，按程序報經(jīng) 公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報告、預(yù)算、計劃交存財務(wù)部門一份， 以便監(jiān)督執(zhí)行。5、當(dāng)月的資金使用計劃，應(yīng)將當(dāng)月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便 財務(wù)部門區(qū)別不同費用進行考核。（六）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大 類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán) 同意簽訂方可有效