合伙工程財務管理制度

1、財務制度與管理辦法第一章總則第二章財務工作職能第三章項目資金管理第四章項目賬務管理第五章財務審批辦法第六章項目資產管理第七章成本風險管控第八章財務報表管理第九章財務員工罰則第十章附則編制日期：2012年。編制人員:第一章 總 則1、為保障項目正常運作，規(guī)范財務管理行為，健全內部管理制度，保 證項目隊長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，維護各股東的合理權益結合實際，制定本 法。2、財務管理的目標是實現效益最大化，保障財產安全與持續(xù)經營，增 強市場競爭力。 做好各項財務收支和計劃、 核算、 控制、 分析和考核工作， 依法合理籌集資金，有效利用，提高經濟效益。3、財務管理的基本原則是： 財、權分離，公開，透明，公正

2、。 嚴格執(zhí) 行國家有關財政法規(guī)和財經紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理 的基礎工作，維護項目隊旗下項目的合法權益，如實反映項目的財務狀況 和經營成果。4、財務管理的實施策略是：以提高經濟效益為目的，以資金管理為 中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，以有效細 分財務為方法，確保項目資產安全、真實、完整，最終實現項目利潤最大 化。5、本辦法適用范圍 :以項目隊現有股東參與所有項目與以后增加股東與 股東增加項目。第二章 財務工作職能1、財務崗位設置 項目隊財務設會計一名、出納一名；由項目隊隊長與全體股東直接管理， 并各嚴格履行其職責。會計、出納可身兼其他職責但不適用會計、出

3、納為 同一人2、會計崗位職責嚴格遵守國家各項財務制度，維護財經紀律。正確核算項目收支與財務 管理工作。按規(guī)定記賬、算賬、結賬，做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確、賬目 清楚，日清月結，按期報賬。合理使用資金，加強資金管理，做好結算工作，控制好費用開支，提高 資金利用效率。定期清查財產物資，查明有無盈、虧、毀損現象，與時進行處理，按規(guī) 定辦理財產物資的收發(fā)、領退、報廢。組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關人員需辦理的手續(xù)，與時反映和 監(jiān)督經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況。為賬簿記錄提供可靠依據，與時、正確地登記各種賬簿。定期對賬，做 到賬（賬目）證（證據）相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。按期結 賬，以便

4、提供為編制有關報表所需數字，保證報表的完整性、正確性、與 時性、可比性。妥善保管報賬憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀 損。定期檢查、分析經營情況，與時提出建議，使會計工作同其他管理工作 分工協(xié)作，相互配合，共同完成經濟管理工作的任務。3、出納崗位職責嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度管理好貨幣資金。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現金日記賬和銀行存 款日記賬，并結出余額?，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對，銀行存 款的賬面余額要與時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末 編制“銀行存款余額調節(jié)表”。保管好庫存現金與銀行存款，不得坐支和挪用現金，不得以白條抵庫存。

5、妥善管理好發(fā)票與收據，不得以票抵現。妥善保管好現金與銀行賬、卡號 碼與密碼不得轉交他人。支付各種款項前，必須審核原始票據，嚴格審查每項經濟內容是否符合 事實，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有 相關人員簽字，對于不符合規(guī)定的款項有權拒付；嚴禁支付未辦理完結的 票據與報賬憑證。不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結算套取現金。不得將項目的 現金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。收到現金要開收據 （收條），并與時存入銀行。 支出現金要以收據 （收條） 入賬，并與會計核算、分析支出的可靠性；嚴禁空報賬、空入賬、空支出， 做到收有憑據，支有憑據。第三章 項目資金管理1、現金管理

6、設置“現金日記賬”，每日終了，由出納員根據發(fā)生額結出余額與庫存 現金核對?，F金的支出必須有付款憑據（如借款單，發(fā)票等） ，由負責人簽字方可付 款，凡能用轉賬支付的款項不得支付現金。項目隊員工、股東與第三收款方因工作需要領用資金，需要支付現金的， 必須憑審批后的請款單或借款單 ，并要在現金使用登記簿上 簽字，登記轉賬日期、金額、收款人并連同轉賬憑證一同入賬。項目的全部現金必須專人專管，除出納人員外其余所有人員不得管理現 金的收支。大額現金支出必須半數以上股東簽字同意，方可支付。2、銀行存款管理設置“銀行存款日賬” , 每日終了，由出納員根據發(fā)生額結出余額，并將 現金余額與存款余額報知所有股東。月

7、份終了，對賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須逐筆查明原 因與時處理。辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請 款單必須由經辦人員、財務人員與半數以上股東簽字方可辦理。銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發(fā)空頭或空白的支款憑證。 支付大額款項時需由半數以上股東簽字同意。項目隊員工、股東與第三收款方因工作需要領用資金，需要轉賬的，必 須憑審批后的請款單或借款單 ，并要在轉帳使用登記簿上簽 字，登記轉賬日期、金額、收款人并連同轉賬憑證一同入賬。項目的全部銀行存款必須專人專管，除出納人員外其余所有人員不得管 理銀行存款的收支。 大額轉賬支出必須半數以上股東簽字同意， 方

8、可支付。第四章 項目賬務管理1 、項目總投入與收入帳管理項目總投入賬管理 項目的前期投入資金，按預算總額分別由各股東按股份占比投入并設立 專門指定賬戶，項目財務人員設立項目總投入賬務薄，各股東保留原始轉 賬或存款憑證，以便支取。項目總收入帳管理項目的中期或后期的總收入資金由財務人員負責存入專門制定賬戶，該 賬戶并不與項目的前期投入資金賬目為同一賬戶，項目財務人員設立項目 總收入賬務薄，并保留原始的甲方結賬憑證與其他收款憑證；以便項目進 行中后期核算、分析成本與利潤。項目的每次收入款項，必須經由全體股 東簽字確認金額，方可入賬。2、項目各支出賬務管理設施設備開支 項目開工施工時所需的輔材、工具、

9、機電與消耗品等一切項目所需的全 部設施設備開支統(tǒng)一從項目的前期投入資金中支取（可采取預算支出憑票 入賬與預先墊付憑票報賬的方式支?。?，項目進行的中、后期，當項目的 前期投入資金用盡后，經全體股東同意可從項目的收入款項中支取，采購 員購買的所有物料等必須由市場調查人員簽字同意其所購物料價格可比 性與真實性后，方可入賬。采購員所采購物料的所有發(fā)票收據入賬時必須 有所需物料工總負責人、財務會計、財務出納的簽字確認，方可入賬。項 目所需的所有設施設備的開支賬目必須是獨立的開支賬簿，以便對項目成 本的獨立管控與利潤的核算。項目后勤開支 項目的后勤開支包括：所有員工的住宿開支（包括修繕員工宿舍、購買 住

10、宿所需的公用設施等） 、所有員工的伙食開支（包括購買餐廚用具、用 料、肉菜等）與其他生活開支（包括購買生活所需的床上用品、清潔用品等其他個人用品） 。項目后勤所需物料由后勤管理人員統(tǒng)一安排，采購員 經由市場調查人員簽字同意后與時購買并與時報賬由會計入賬。后勤開支 所需資金統(tǒng)一從項目的前期投入資金中支?。刹扇☆A算支出憑票入賬與 預先墊付憑票報賬的方式支取） ，項目進行的中、后期，當項目的前期投 入資金用盡后，經全體股東同意可從項目的收入款項中支取。項目后勤的 開支賬目必須是獨立的開支賬簿，以便對項目成本的獨立管控與利潤的核 算。項目薪金開支項目管理人員薪金開支項目管理人員由各股東指派或股東本人

11、，相互配合工作，其薪金原則上 應從項目的收入款項中支取，項目中前期如甲方還未與時結賬，可由項目 隊長憑請款單或借款單向前期投入資金中借支，待甲方按進度結 賬后與時歸還。管理人員薪酬發(fā)放時本人應在領款單上簽字。項目管 理人員在未到薪金結算日需要借支的，應認真填寫借款單寫明開支事 由，經項目隊長簽字同意后方可向會計申報，申報通過后向出納支取，會 計并與時入賬。項目管理人員原則上應為有效股東或是股東指派人員，如 借支金額超過其月薪額度時應從其項目利潤中扣除；特殊或緊急情況除 外。項目管理人員薪金的開支賬目必須是獨立的開支賬簿，以便對項目成 本的獨立管控與利潤的核算。項目其他員工薪金開支，經項目隊長簽

12、項目的其他工作人員的薪金按實際情況或項目合同約定支付，員工工作 期間可向財務借支，需要借支的，應認真填寫借款單字同意后方可向會計申報，申報通過后向出納支取，會計并與時入賬。如 借支金額超過總收入金額時，必須經過其分包負責人同意后方可支取，總 額度不超過分包項目總金額的 50% ；并從分包金額的項目款中扣除； 特殊 或緊急情況除外。項目的其他工作人員的薪金開支賬目必須是獨立的開支 賬簿，以便對項目成本的獨立管控與利潤的核算。項目的行政開支 項目的行政開支包括：購買辦公用品、購買員工保險、員工的差旅補助 等。項目的行政支出所需資金統(tǒng)一從項目的前期投入資金中支取并必須以 憑票報賬的方式支取，項目進行

13、的中、后期，當項目的前期投入資金用盡 后，經全體股東同意可從項目的收入款項中支取。項目的行政開支總金額 原則上應不超過總項目款項的 1% ，特殊或緊急情況除外。項目的行政開 支賬目必須是獨立的開支賬簿，以便對項目成本的獨立管控與利潤的核 算。項目的其他開支 項目進行中如有其他合理且無法準確立項的開支均入賬為其他開支 項（如招待費等） 。其他開支項的支出所需資金統(tǒng)一從項目的前期投入 資金中支取，項目進行的中、后期，當項目的前期投入資金用盡后， 經全體股東同意可從項目的收入款項中支取。因其開支的特殊性，入 賬方式為：設立專門的其他開支項目請款單 ，由項目隊長簽字向財 務會計申報與時向出納支取。項目

14、的其他開支項原則上應是獨立的項 目，應不計入項目獨立管控與利潤的核算的范疇，其開支的賬款在總項目利潤中扣除，由各股東按所分利潤額的百分比支出或由股東平均分攤。第五章 財務審批辦法1、按事物劃分項目的總投入金額的約定與核實應由全體股東共同完成；項目的業(yè)務收 入應由專人負責收取并與時交財務入賬不得擅自挪用；項目相關的設施設 備開支、后勤開支、行政開支應由相關負責人審核后交財務入賬；項目的 薪金支出應由本人簽字后交財務入賬；項目的其他開支應統(tǒng)一由工程隊長 審核后交財務入賬。2、按金額劃分項目的各項收入金額無論多少都應由財務填報收款單，經全體股東簽字 確認后與時入賬。項目的所有開支金額超過 1000

15、元的應由工程隊長簽字 同意后支取并與時入賬，開支金額大于 1000 元但不超過 5000 元的應由 工程隊長與半數以上股東簽字同意后支取并與時入賬，開支金額在 5000 元以上的應由工程隊長與全體股東簽字同意后支取并與時入賬。第六章 項目資產管理1、項目的資金管理詳見第三章。2、項目的不動產與動產管理項目所需有購買或通過其他合法途徑收入不動產的，按國家相關不動產 管理條例管理，必須由財務人員進行監(jiān)督。項目所需購買動產的，應由工程隊長牽頭負責，分派財務人員進行監(jiān)管，需要進行日常維護的，應指派專人負責。動產所需的日常維護開支應計入 項目的設施設備開支賬簿內。在動產管理中如因管理失誤或操作不當造成動

16、產損失或損壞的，應按照實際情況進行賠償，特殊情況無法賠償或不需賠償的應由工程隊長與全體股東共同商議并一直通過后與時處理。動產如正常淘汰需要賣出的無論金額大小都應取得全體股東同意后方可進行。項 目的動產管理，必須由財務人員進行監(jiān)督。3、項目的物料用品管理項目施工所需的物料應委派專人進行購買、管理、看護、領取、發(fā)放，項目財務人員必須時實了解項目物料的庫存情況，盡量降低消耗，以便分 析經營成果，實現利潤最大化。項目的后勤與行政所需物料應委派專人進行購買，由后勤額負責人進行管理、看護、領取、發(fā)放，項目財務人員必須時實了解項目物料的庫存情 況，盡量降低消耗。4、資產管理總結資產管理關系整個項目的利潤，應

17、由項目全體管理人員與財務人員共同負 責，在保障施工順利、安全、與時的進行，做到不浪費、低消耗、少報廢、 多利用，以實現項目利潤的最大化。第七章 成本風險管控1、成本開支范圍：項目施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其 他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，員 工福利費，設備折舊費等。2、成本管理控制控制采購成本：科學分析施工過程中所需物料，加強技術攻關力量，降 低物料消耗，合理選擇物料供應單位，盡量集中采購，采購物料時盡量選 擇直供以最低的采購價格；采購物料、單位、價格等必須由市場調查人員 與財務人員認真分析審查，以獲得最低的采購價格?？刂瀑Y金占用：資金是項目的“血

18、液” ，財務人員應盡力的減少實際的資 金占用量，對預付款項、預算款項、應付款項、借支款項應嚴格審查，能 延后支付盡量延后。 項目的實際消耗資金應占現有總資金的 50% 以下，在 項目甲方延后結賬的情況保障項目的正常運轉。第八章 財務報表管理1、財務報表種類包括： 現金日結報表 銀行存款日結報表 項目資金 投入記賬簿項目收入記賬簿施工開支記賬簿后勤開支記賬簿員 工薪金記賬簿 行政開支記賬簿 其他開支記賬簿 月結對賬簿收 款單請款單借支單工資單帳目對賬本 票據留存本等。 2、財務報表格式：見附件一。3、財務報表的審核：財務報表必須由財務人員直接負責編制，在規(guī)定股 東會議作祥要分析總結，所需相關報賬憑證必須嚴密保管，會計審核所有 單據必須有相關人員簽字確認方可交出納支取。第九章 財務員工罰則 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為， 工程隊要予以重點查處追究責 任和罰款： 1、未經全體股東授權財務人員擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資 意向的；擅自拆借挪用資金造成毀損的；屬嚴重違規(guī)行為。2、項目收取資金后未經審查私自坐支的，屬違規(guī)行為。3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使股東利益嚴重受損的，屬違規(guī)行為。4、將應存入項目資金轉至它處的，屬違規(guī)行為。5、與關聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的，屬嚴重違規(guī)行為。6、未經股東批準，以物資或勞務抵債