資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxx 專審字 2014 xxxx 號(hào) xxxxx 公司：受 xxxx 公司的委托，我們審計(jì)了 xx 公司（以下簡(jiǎn)稱 xxx 公司）截至 2013年12月 3 1 日止的資產(chǎn)清查情況，對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，并在 xx 公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì) xxx 公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過程中， 我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以 2013年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、資產(chǎn)清查工作范圍（一）xxx 公司基本情況xxx 公司由 xxx 市人民政府以“ xx 府函

2、發(fā) 199453 號(hào)文”批準(zhǔn)成立，由 xx 公司、 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 xx 支行和 xx 工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為 %、%和 5%。1994 年 取得 xxx 市工商局核發(fā)的 xxxxxxxx1 號(hào)。 2002 年 6 月，原股東農(nóng)行 xx 支行將其持有的 XX公司勺股權(quán)570萬(wàn)以250萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給XX公司；公司法定代表人：XX。xxx 公司經(jīng)營(yíng)范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險(xiǎn) 化學(xué)品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機(jī)械電器設(shè)備，市場(chǎng)內(nèi)門面、設(shè)施出 租；目前公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)內(nèi)門面、設(shè)施出租。XX 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （20

3、06）、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定。（二）資產(chǎn)清查工作范圍按照 XXX 公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為 XXX 公司全部 資產(chǎn)、負(fù)債。XX公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍共計(jì)1戶，按XXX公司資產(chǎn)核 實(shí)工作方案的要求及 XXX 公司的請(qǐng)示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計(jì) 1 戶。XX 公司 2013 年 12 月 31 日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額 7,558, 元，負(fù)債總額 574, 元，凈資產(chǎn)總額 6,984,元。（其中：實(shí)收資本 12,000,元，資本公積元，未分配利潤(rùn)-5,016, 元）二、資產(chǎn)清查依據(jù)（一

4、）法律、法規(guī)依據(jù)1國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于 2003年 9月 9日頒布的國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 （國(guó)資委令第 1 號(hào)）；22003年 9月 13日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資 產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià) 200372 號(hào)）；32003年 9月 13日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清 產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià) 200373 號(hào)）；42003年 9月 18日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清 產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià) 200378 號(hào)）；5國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于 2003年 11月 1

5、1日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā) 清產(chǎn)核資工作問題解答（一）的通知 （國(guó)資廳評(píng)價(jià) 200353 號(hào)）；6國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于 2004年 2月 12日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（二）的通知 （國(guó)資廳評(píng)價(jià) 20048 號(hào)）；7國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于 2004年 4月 29日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（三）的通知 （國(guó)資廳評(píng)價(jià) 2004220 號(hào)）；8企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定；9. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；10中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法；11中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則；12資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。（二）行為依據(jù)1 xx 公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。2. xx 公司關(guān)于做好未建

6、立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。三、資產(chǎn)清查過程及實(shí)施情況1資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日： 2013年12月 31日。2工作起止日期： 2014年3月17日至 2014年4月20日。3組織實(shí)施情況：（1）根據(jù)國(guó)家和 xx 市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對(duì) xx 公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編 制此次資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案；（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助 xxx 公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；（3）對(duì) xxx 公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證 xxx 公司資產(chǎn)清查基 準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；（4）核對(duì)、詢證、查實(shí) xx 公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤 xxx 公司現(xiàn)金；（5）勘察、抽查 x

7、xx 公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助 xxx 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)清查的要求對(duì)單位 有關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；（7）按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì) xxx 公司清理出的有關(guān)資 產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）復(fù)核 xxx 公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；（9）出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況（一）會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整情況 本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過賬務(wù)清理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào) 整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減 98,元，負(fù)債調(diào)增 1,025,元，凈資產(chǎn)調(diào)減 1,124, 元，調(diào)整后資產(chǎn) 總額 7,460, 元，

8、負(fù)債總額 1,600, 元，凈資產(chǎn)總額 5,859, 元（具體調(diào)整明細(xì)見附件三 “會(huì) 計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整表 ”）。主要調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下：1、以前年度發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤(rùn) 59, 元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬 （福利費(fèi)） 59, 元。2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減 672,元，累計(jì)折舊調(diào)減 544, 元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增 128,元。3、根據(jù)合同租賃期限， 2014 年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款 1,023, 元，調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,023, 元。4、調(diào)整 2014年租金相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加， 調(diào)減應(yīng)交稅金 57, 元，調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附 加 57, 元。5、預(yù)付 2014 年衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待

9、攤費(fèi)用于 2014年攤銷，調(diào)增其他流動(dòng)負(fù)債 30, 元，調(diào) 減管理費(fèi)用 30, 元。（二）申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況無(wú)。（三）資產(chǎn)盤虧情況說(shuō)明在此次資產(chǎn)清查過程中，通過對(duì)XXX公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)XX公司固定資產(chǎn) 中的建筑物垃圾站、公廁、廣場(chǎng)、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入XXXX城市管委會(huì)。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)如下:資產(chǎn)原值累計(jì)折舊凈值垃圾站27,16,11,公廁180,108,71,廣場(chǎng)57,51,5,河堤407,367,39,合計(jì)672, 1544,128,五、資產(chǎn)清查情況1、公司資產(chǎn)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的XXX公司資產(chǎn)7,460,元

10、，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目i賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)|3,483,3,513,13,513,其中：貨幣資金|3,483,3,4833,483,其他流動(dòng)資產(chǎn)1I° J130, ji30,固定資產(chǎn)凈值|4,075,3,947,13,947,資產(chǎn)總額7,558,T""7,460,17,460,2、公司負(fù)責(zé)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司負(fù)責(zé)1,600,元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目rTC 9-r-B vn ww mra vn 9-K 流動(dòng)負(fù)債I trw n »

11、;: n «-r 其中：預(yù)收賬款1呻475 面- 長(zhǎng)一O 一60302OO6,數(shù)查清302應(yīng)付福利費(fèi)-59IINI r1 R-應(yīng)交稅金267210,210,項(xiàng)目*"«!-！* !n "« k！V3 流動(dòng)負(fù)債lb na * aja na «其他應(yīng)交款亠亠 亠亠亠其他應(yīng)付款TIT h -475 遂 - 面5 - 則76IIu pr r L F* ro o67676745負(fù)責(zé)總額3、公司所有者權(quán)益清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下：?jiǎn)?/p>

12、位：元項(xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)|清查數(shù)實(shí)收資本t "I12,000,12,000,12,000,資本公積111I 盈余公積ii1IIi:1未分配利潤(rùn),|-5,016-6,140,-6,140,所有者權(quán)益6,9845,8595,859,六、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說(shuō)明1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 xx市支行和xx市xx 工商局以其對(duì)xxx市場(chǎng)的投資出資設(shè)立，截至2013年12月31日，公司實(shí)收資本1,萬(wàn)元 未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)出具驗(yàn)資報(bào)告。2、xxx市場(chǎng)于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房 地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積 15,平方 米相差2,平方米。七、報(bào)告使用范圍以上資產(chǎn)清查審