某公司財務(wù)管理制度匯總1

1、某公司財務(wù)管理制度匯總(0002)1、總貝！IP32、財務(wù)科崗位職責P43、分公司財務(wù)崗位職責P74、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范P105、財務(wù)處理規(guī)范P186、銷售回款管理規(guī)定P267、票據(jù)管理規(guī)范P278、中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)范P319、費用報銷管理制度P3510、分公司費用管理制度p3911、差旅費開支、報銷管理規(guī)定P47公司財務(wù)管理規(guī)范一、總則為了適應(yīng)*飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)會計法和企業(yè)財務(wù)通則以及本公司業(yè)務(wù)運作的實際情況,制定本制度。本制度適用于*公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟組織

2、。空調(diào)公司的會計主體統(tǒng)一為“*公司”，其為整個公司資金結(jié)算和會計核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注冊事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟活動過程中的全部債權(quán)并承擔經(jīng)濟活動過程中的民事責任。公司負責人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財務(wù)管理的主要責任人，直接對*公司負完全責任，嚴格執(zhí)行公司的經(jīng)營方針和管理制度。公司財務(wù)人員由*公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導，是貫徹執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和管理政策的首要責任人。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項財產(chǎn)負主要責任?？照{(diào)公司財務(wù)科崗位職責空調(diào)公司財務(wù)科暫時定編4人，分別為：財務(wù)科長1人，費用審核1人，客戶往來管理1人，財務(wù)處理、出納1人，各崗位職責如下：

3、財務(wù)科長：1、 、組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財務(wù)科的日常工作。2、 組織、統(tǒng)籌、運用、分配好空調(diào)公司的資金動作，及時組織銷售貨款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；3、 負責空調(diào)公司財務(wù)科的財務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對財務(wù)科各員工進行評價考核。4、 根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時制定切實可行的財務(wù)制度、財務(wù)核算體系和報表體系。5、 負責對公司財務(wù)人員、分公司會計進行管理制度、財務(wù)專業(yè)知識的培訓。6、 為公司及時、準確、完整地提供銷售、回款、費用開支、庫存、客戶往來等資料，確實為銷售服務(wù)。7、 審核和監(jiān)控公司的費用開支，對各項費用進行整理分析，完善費用核銷流程，給公司領(lǐng)導提出費用管理的改善建議。8、 、

4、適時監(jiān)控公司資金和存貨動態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司財產(chǎn)的安全、完整。9、 、建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購置的各項資產(chǎn)安全完整。10、組織財務(wù)科人員定期與供應(yīng)商、代理商進行帳目核對，做到帳目清楚、明晰。11、負責與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。12、貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導的意圖，做好公司領(lǐng)導交辦的其他各項工作。費用審核會計工作職責：1、 按照公司費用報銷規(guī)定和流程，對公司綜合管理費用支出的真實性、合理性和合法性進行審核。2、 按照公司市場推廣費管理規(guī)范，對公司發(fā)生的市場推廣費的真實性、合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對市場推廣費用進行額度控制，定期或公司

5、領(lǐng)導需要時為公司領(lǐng)導層提供市場推廣費的開支情況及分析報告。3、 按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對公司發(fā)生的安裝費、維修費的真實性、合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對售后服務(wù)費用進行額度控制，定期或公司領(lǐng)導需要時為公司領(lǐng)導層提供售后服務(wù)費用的開支情況及分析報告。4、 費用審核主管對上述費用審核時做到各項費用發(fā)生手續(xù)完畢、程序合法、附件齊全，嚴把費用開支關(guān)，保障費用支出的真實、合理、高效。5、 上級領(lǐng)導交辦的其他事項。三、客戶住來會計崗位職責：1、 負責公司各倉庫發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計、計價，并與銷售部核對公司存貨的收發(fā)存情況。2、 負責統(tǒng)計分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導提供回款分析數(shù)據(jù)。3

6、、 按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細建立客戶往來明細帳，做到客戶往來帳反映及時、帳目清楚、數(shù)據(jù)準確，隨時掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進行帳目核對。4、 與帳務(wù)處理會計進行帳目核對，做到帳帳相符。5、 負責客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會計提供發(fā)票填開收據(jù)。6、 上級領(lǐng)導交辦的其他事項。帳務(wù)處理會計崗位職責：1、 按照國家有關(guān)財稅法規(guī)和公司營銷管理規(guī)范、財務(wù)管理辦法，建立健全公司日常財務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會計科目，填制會計憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細帳，從事財務(wù)日常核算。2、 向公司內(nèi)部報送各種報表，為公司領(lǐng)導決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。3、 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，按

7、規(guī)定向工商、稅務(wù)等部門報送各種報表。4、 負責總帳與明細帳的核對，準時出具各種會計信息，并負責各種會計信息的審核。5、 指導分公司會計正確處理日常會計帳務(wù)。6、 負責客戶發(fā)票的填寫工作。7、 保管公司的各種財務(wù)資料。8、 上級領(lǐng)導交辦的其他事項。出納員工作職責：1、 嚴格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。2、 負責公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日清月結(jié)。3、 負責公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。4、 負責分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計，負責銀行票據(jù)的鑒別，負責與客戶往來會計進行資金回籠核對。5、 上級領(lǐng)導

8、交辦的其他事項。四、分公司財務(wù)設(shè)置和財務(wù)人員工作職責一、財務(wù)人員配備與任免程序：1、崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財務(wù)人員1名。2、財務(wù)人員編制屬空調(diào)公司財務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級待遇。3、駐外財務(wù)人員由空調(diào)公司財務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報總經(jīng)理及公司財務(wù)科科長審核，*公司總經(jīng)理任免。二、財務(wù)人員基本素質(zhì)要求：1）、堅持原則、守法奉公；維護公司整體利益，嚴守公司商業(yè)秘密。2）、財務(wù)人員具備大專以上學歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識；3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗；4）、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務(wù)管理制度；熟悉本公司各項管理規(guī)

9、定;5）、具備較強的組織、協(xié)調(diào)能力；6）、身體狀況適應(yīng)本職工作的要求。三、分公司財務(wù)人員工作職責：1、組織與職責：1）、分公司財務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導，業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財務(wù)科領(lǐng)導；2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策；3）、根據(jù)空調(diào)公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各項管理制度；4）、主管分公司日常財務(wù)會計業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財務(wù)管理，參與分公司的銷售管理；5）、對于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進、出、存管理制度，完善手續(xù),保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負責辦事處客戶往來帳目的核對、清收。6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計劃

10、，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司;7）、協(xié)助經(jīng)理制定費用管理制度，正確劃分費用種類，控制各項費用額度,嚴把費用開支關(guān)；8）、按時向空調(diào)公司填報各類報表及提供其他信息；9）、負責辦事處財務(wù)資料的審核，對辦事處日常業(yè)務(wù)進行監(jiān)控；10）、配合空調(diào)公司各項業(yè)務(wù)審計；11）、保管分公司各種財務(wù)資料；12）、完成空調(diào)公司臨時交給其他任務(wù)。2、權(quán)限:1）、對分公司銷售管理實施財務(wù)監(jiān)督；2）、對空調(diào)公司制定的財務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。3、工作要求：1）、正確設(shè)置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作；2）、嚴格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負責存貨出庫單據(jù)的填開、保管；3）、嚴格執(zhí)行分公司費用管理制度，

11、履行費用報銷審核權(quán)，對違反公司財務(wù)管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報空調(diào)公司;4）、按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細帳。5）、按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細帳,并及時與各客戶核對。6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費用基金的使用情況。7）、每月底與倉庫對帳，并實施實地盤點，確保帳實相符。8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具增值稅發(fā)票之數(shù)據(jù)資料。9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的傳遞情況。10）、按時向空調(diào)公司報送各業(yè)報表。11）、嚴守公司秘密，維護公司利益。12）、

12、定期與空調(diào)公司核對各個會計科目，并將核對情況反饋空調(diào)公司。13）、月底費用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。四、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章總則第一條為了加強公司會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合公司財務(wù)工作的實際狀況，特制定本規(guī)范。第二條公司領(lǐng)導人及財務(wù)部負責人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。第三條會計年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。第四條會計核算以人民幣為記帳本位幣。第五條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實、項目完

13、整、手續(xù)齊全、資料可靠。第六條會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。第二章會計機構(gòu)和會計人員第七條空調(diào)公司財務(wù)科、分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計工作崗位，配備相應(yīng)的會計人員，財務(wù)科長及會計人員報公司總經(jīng)理批準。第八條空調(diào)公司財務(wù)科會計主管應(yīng)當具備下列基本條件：（一）堅持原則、廉潔奉公；（二）具有助理會計師或以上資格或大專畢業(yè)以上；（三）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于三年；（四）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；（五）有較強的組織協(xié)調(diào)能力；（六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求；第九條公司內(nèi)所配備的會計人員，必需持有會計證，

14、未取得會計證的人不得從事會計工作。（倉管除外）第十條會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收付、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十一條會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。第十二條會計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓。公司應(yīng)當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員有一定時間用于學習和參加培訓,第十三條會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。第十四條會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。第三章原始憑

15、證第十五條原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。第十六條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；第十七條自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對外開出憑證必須加蓋公司公章。第十八條一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不得多本同時啟用，作廢時，應(yīng)當注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。第十九條凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須附驗

16、收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。第二十條發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫單代替付款憑證。第二十一條經(jīng)空調(diào)公司批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。第二十二條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位公章和更正人員的私章。第四章記帳憑證第二十三條記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。第二十四條記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第二十五條記帳憑證按月

17、順序編號，不得跳號、日期與編號順序應(yīng)當一致，一筆會計業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分數(shù)編號法。第二十六條憑證摘要應(yīng)當簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。第二十七條記帳憑證填寫錯誤時，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補充登記法進行更正。第二十八條記帳憑證附件按自然張數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。第二十九條記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號順序疊放，裝訂成冊，每本厚度約2厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。第三十條記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。第五章會計帳簿第三十一條銀行存

18、款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細分類帳采用活頁帳簿。第三十二條銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。第三十三條帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用目錄表，之后是目錄表。第三十四條啟用帳簿時，財務(wù)負責人和財務(wù)科長、財務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋公司公章；更換財務(wù)人員時，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目內(nèi)簽名。第三十五條登記帳簿應(yīng)起用藍黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。下列情況可以用紅色墨水記帳：1、 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄。2、 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)。3、 在三欄式帳戶

19、的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。4、 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。第三十六條帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。第三十七條帳簿登記錯誤，不得涂改、填充、挖補、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫線更正進行訂正，并加蓋更正人員私章。第三十八條各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“0”表示。第三十九條記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對角藍線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)

20、轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。第四十條每筆記錄的日期、編號、摘要等項目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“”代替，每頁及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。第四十一條每一張帳頁登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”。第四十二條匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。第四十三條各明細帳戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計”、“累計”，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計發(fā)生額，摘要欄注明“本月合

21、計”。第四十四條銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計全年累計發(fā)生額。第四十五條總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計”；年終應(yīng)結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計”。第四十六條年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。下年度新開帳時，在各帳戶第一頁首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。第四十七條年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并統(tǒng)一保管。第六章會計離任交接第四十八條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第

22、四十九條交接人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。第五十條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。2、登記的帳目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。第五十一條會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由公司指定監(jiān)交人員負責監(jiān)交。第五

23、十二條移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接交人員要逐項點收。1、現(xiàn)金、有價證券根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須查清并提交書面說明。2、庫存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總帳保持一致，并進行實地清點。帳帳、帳物不一致時，由移交人員查明原因。3、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。4、銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。5、 財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳，余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和

24、其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第五十三條對于財務(wù)主管的移交，還必須將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細介紹或詳細說明。第五十四條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第五十五條移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。第五十六條接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第五十七條單位合并、分立的，具會計工作交接手續(xù)

25、比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第五十八條移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務(wù)、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。第七章附則第五十六條本規(guī)范由空調(diào)公司財務(wù)科負責解釋，從二零零四年一月一日起實施。五、帳務(wù)處理規(guī)范為了規(guī)范空調(diào)公司的會計核算，統(tǒng)一會計核算標準，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會計處理方法，及時、準確反映公司經(jīng)營成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)商品流通企業(yè)會計制度和本公司的實際情況，特制定本規(guī)范。一、會計科目設(shè)置編號科目名稱編號科目名稱101現(xiàn)金負債201短期借款102銀行存款202客戶政策基金104在途資金203應(yīng)付票據(jù)109其他貨幣資金204應(yīng)付帳款121應(yīng)收票據(jù)

26、211其他應(yīng)付款122應(yīng)收帳款231預(yù)提費用129其他應(yīng)收款權(quán)益321本年利潤135庫存商品322利潤分配136委托供銷商品損益501商品銷售收入144材料物資511商品銷售成本151商品削價準備517經(jīng)營費用159待攤費用551管理費用171固定資產(chǎn)555財務(wù)費用175累計折舊571營業(yè)外收入185遞延資產(chǎn)575營業(yè)外支出191待處理財產(chǎn)損溢、帳本的設(shè)置及說明科目可歸田*三欄式碼帳;總金額帳爾名稱格式,明細帳說明二級帳101三欄式金額帳現(xiàn)金6日/I七士布102三欄式金額帳A銀彳于私r1-，r104三欄式109Kd分類帳其不用戶三在途資（貨幣資弓欄式分3金占XW帳X;X分公司<辦事處收入

27、、r/u-t-tf-fL;、/_121，戶)比中二）示據(jù)士式分類乂>帳、辦事處人人122，戶129三欄式;金額帳空中二）咻秋3式金額義帳其（辦事處他應(yīng)X乂收款135庫;彳商品X;（中轉(zhuǎn)倉XX型號數(shù)量金額式電腦帳品名、型號設(shè)多欄項目136委托代銷商品XX辦事處XX客戶多欄數(shù)量金額電腦帳品名、型號設(shè)多欄項目144商品削價準備義X辦事處三欄金額式151材料物資X X辦事處159待攤費用xx辦事處三欄金額式171固定資產(chǎn)xx單位財產(chǎn)名稱七欄式按面值、折舊、凈值記錄175>_10三欄金額式185資產(chǎn)三欄金額式191待處理財產(chǎn)損失三欄金額201短期借款202客戶政策基金三欄金額式203H三欄金

28、額式204應(yīng)付帳款XX單位211其他應(yīng)付款三欄金額式2315g三欄金額式321_三欄金額式322利潤分配501商品銷售收入乂辦事處三欄金額式加一欄數(shù)且里511商品銷售成本XX辦事處517經(jīng)營費用551管理費用55財務(wù)費用xx單位費用項目多欄金額式XX單位W用項目多欄金額式入x單位用項目多欄金額式571營業(yè)外收入575營業(yè)外支出三欄金額式三、基本業(yè)務(wù)帳務(wù)處理一、銷售回款的核算1、收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項后，填寫收款收據(jù)，帳務(wù)處理會計憑收款收據(jù)匯總表作：借：現(xiàn)金（或銀行存款等）一一XX客戶貸：應(yīng)收帳款XX辦事處：XX客戶2、收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無誤后，填寫收

29、款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作：借：應(yīng)收票據(jù)一一XX辦事處：XX客戶貸：應(yīng)收帳款XX辦事處：XX客戶二、工廠走貨的核算6、 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉，根據(jù)空調(diào)公司開具調(diào)撥單及出庫單匯總表作：借：庫存商品XX中轉(zhuǎn)倉：XX型號貸：應(yīng)付帳款一一空調(diào)公司7、 中轉(zhuǎn)倉將壞機返廠，憑返廠報告及成品倉入庫單作：借：庫存商品一一品質(zhì)部：XX型號貸：庫存商品xx辦事處：XX型號8、 運輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉的收貨通知書內(nèi)填寫的丟失、毀損機器的情況，開具紅字出庫單，憑匯總表作：借：待處理財務(wù)損溢貸：庫存商品xx中轉(zhuǎn)倉：XX型號月底，根據(jù)每個運輸公司的丟失、毀損機器匯總后，憑匯總單作：借：其他應(yīng)收款一一XX運輸

30、公司XX型號貸：待處理財務(wù)損溢4、中轉(zhuǎn)倉之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請開具出庫單，財務(wù)科根據(jù)出庫單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉的收貨通知確認書作：借：庫存商品調(diào)入中轉(zhuǎn)倉：XX型號貸：庫存商品一一調(diào)出中轉(zhuǎn)倉：XX型號5、工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開具出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表作：借：庫存商品北京中轉(zhuǎn)倉：xx型號貸：應(yīng)付帳款一一空調(diào)公司同時作：借：應(yīng)收帳款一一XX辦事處：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX辦事處：XX型號三、公司（辦事處）銷售走貨的核算1、代理、經(jīng)銷客戶提貨時，空調(diào)公司開具出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表作：借：應(yīng)收帳款一一XX分公司：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX分公司：XX型號2、經(jīng)公

31、司特批的零售客戶提貨時，空調(diào)公司開具出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表作：借：委托代銷商品一一XX分公司：XX客戶：XX型號貸：庫存商品XX中轉(zhuǎn)倉：XX型號收到客戶結(jié)算單時，填寫委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作：借：應(yīng)收帳款XX分公司：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX分公司：XX型號9、 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時作：借：商品銷售成本一一XX分公司：XX型號貸：庫存商品XX中轉(zhuǎn)倉XX型號（經(jīng)銷客戶）貸：委托供銷商品一一XX分公司XX客戶XX型號（零售客戶）若遇客戶退機，應(yīng)填寫紅字出庫單，帳務(wù)處理用紅字沖銷即可。四、非銷售走貨核算如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)

32、導的指示作：借：費用科目一一XX貸：庫存商品XX中轉(zhuǎn)倉：XX型號五、客戶政策基金核算1、每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調(diào)價補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作：借：經(jīng)營費用一一XX分公司：客戶政策費用（補庫、返利、促銷）貸：應(yīng)收帳款XX分公司：XX客戶若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作：借：經(jīng)營費用一一XX分公司：客戶政策費用（補庫、返利、促銷）貸：銀行存款一一XX帳戶六、分公司撥款核算1、分公司申請退客戶貨款時，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作：借：應(yīng)收帳款一一XX分公司：XX客戶貸：銀行存款一一XX帳戶2、總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費用、工資

33、、獎金、銷售提成等款項，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作：借：相關(guān)費用科目貸：銀行存款一一XX帳戶七、總部費用核算2、現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費用科目一一XX貸：現(xiàn)金或銀行存款一一XX2、沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作:借：費用科目一一xx貸：其他應(yīng)收款八、總部其他會計核算1、出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金貸：相關(guān)科目2、銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金貸：銀行存款一一xx銀行3、銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：貸：銀行存款一一xx銀行貸：短期借款一一xx銀行還貸款時，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款一一xx銀行貸：銀行存款一一xx銀行

34、4、向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作:借：應(yīng)付帳款一一空調(diào)公司據(jù)：應(yīng)付票據(jù)一一xx銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付票據(jù)一一xx銀行貸：銀行存款一一xx銀行5、以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付帳款一一空調(diào)公司貸：銀行存款一一XX銀行或現(xiàn)金6、銀行轉(zhuǎn)存時，憑銀行單據(jù)作：貸：銀行存款一一xx銀行（轉(zhuǎn)入行）貸：銀行存款一一xx銀行（轉(zhuǎn)出行）7、計提固定資產(chǎn)折舊費，憑折舊計算表格作：貸：經(jīng)營費用一一xx單位：折舊費借：管理費用一一折舊費貸：累計折舊一一xx九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤1、：商品銷售收入一一xx貸：本年利潤2、-：本年利潤一一貸：

35、商品銷售成本一一xx貸：經(jīng)營費用一一xx貸：管理費用一一xx貸：財務(wù)費用一一xx十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作:借：本年利潤貸：利潤分配本年度贏利，再進行分配利潤作：借：利潤分配一一xx貸：相關(guān)科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標志。銷售回款的管理是分公司/辦事處財務(wù)人員的一項重要工作，此項工作的好壞直接影響整個集團的資金運轉(zhuǎn)，為了確保分公司/辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時間，確保分公司/辦事處銷售回款準確、及時、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接

36、回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是*公司）。二、財務(wù)人員是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責任人（未派駐財務(wù)人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責任人），分公司/辦事處的銷售回款必須全額歸集于財務(wù)人員，由財務(wù)人員集中保管并解繳公司總部。三、幾種銷售回款的管理1、以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時，經(jīng)出納人員驗收無誤后，開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項到達公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。2、以電匯方式銷售回款：客戶電匯回款公司總部時，款項必須到達公司總部帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。3、

37、以銀行匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是*公司。財務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時，應(yīng)認真、仔細鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢τ诒硶你y行匯票還需進行電查，鑒別無誤后，填寫回款票據(jù)傳遞跟蹤表隨同銀行匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財務(wù)科。同時24小時內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。4、以銀行承兌匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是*公司，且必須附有該銀行承兌匯票相對應(yīng)的客戶銷售合同。財務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時，應(yīng)認真仔細檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行承兌匯票還需進行電查，鑒別無誤后，及時填寫回款票據(jù)傳遞跟蹤表隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真

38、至空調(diào)公司財務(wù)科，并在24小時以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。七、加強銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項為加強票據(jù)傳遞跟蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。1、取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日”2、票面左側(cè)印明“（99）xxxx廠1999年印制”。3、銀行匯票

39、和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標識碼B、銀行匯票鑒別事項銀行匯票必須記載下列事項：1、表明“銀行匯票”的字樣2、無條件支付的承諾3、出票金額4、付款人名稱5、收款人名稱6、出票日期7、出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。分公司/辦事處收到銀行匯票時，應(yīng)審查下列事項：1、出票日期是否使用中文大寫，填寫是否規(guī)范。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。）2、收款人全稱是否正確無誤。（公司全稱是*公司，多一字少一字都是錯誤的。）3、出

40、票金額大、小寫是否一致4、出票人簽章是否是“匯票專用章”。5、出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。6、匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。）7、匯票和解訖通知是否齊全。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財務(wù)科）。8、必須記載的事項是否齊全。C、銀行承兌匯票鑒別事項銀行承兌匯票必須記載下列事項：1、表明“銀行承兌匯票”字樣2、無條件支付的委托3、確定的金額4、付款人名稱5、收款人名稱6、出票日期、到期日7、出票人簽章8、出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。分公司/辦事處收到銀行匯票時，應(yīng)審查下列事項：1

41、、出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。（注意大、小月份，二月份沒有30號和31號。）2、匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無絲毫差異，不得隨意增加或減少。（出票人須蓋其公章和法人代表或財務(wù)專用章和法人代表章。）3、匯票金額的大、小寫必須一致，沒有小寫金額的匯票是無法解付的。4、中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標識碼。5、匯票必須有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章要清晰。6、銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。7、銀行承兌匯票背書要連續(xù)、規(guī)范，第四背書人、第七背書人除了在自己的方格內(nèi)背書蓋章外

42、，還應(yīng)在粘貼單處的椅縫處蓋章。二、銀行票據(jù)的傳遞：1、分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細鑒別，防止收受假票、錯票，以免給公司造成損失。2、從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對行結(jié)算。3、分公司會計、辦事處經(jīng)理對收到的票據(jù)鑒別無誤后于24小時內(nèi)填寫票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)公司財務(wù)科，通知財務(wù)科查收。4、除客戶通過電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會計或辦事處經(jīng)理直接以特快專遞形式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。5、將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號碼、出票

43、行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財務(wù)科XX收。特別提示：1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)公司財務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司/辦事處承擔。6、在票據(jù)寄出35天，電匯匯出57天后，如仍沒收到財務(wù)科回簽的票據(jù)傳遞跟蹤表，應(yīng)及時與財務(wù)科聯(lián)系。八、中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)定一、中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時補充貨源，根據(jù)市場需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，所有中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立必須報經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準。為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的庫存，

44、合理配置分公司存貨的品種、型號、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好的在大型國有商業(yè)倉庫作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，中轉(zhuǎn)倉的存貨應(yīng)分類管理、碼放整齊、便于清點、確保存貨的安全、完好。區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的存貨出、入庫管理由公司駐外財務(wù)人員負責（在未派駐財務(wù)人員時由區(qū)域經(jīng)理負責）。公司以倉庫為單位對各中轉(zhuǎn)倉存貨出、入庫實行總部一級核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進行平行輔助核算。二、中轉(zhuǎn)倉存貨的入庫管理：中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處在中轉(zhuǎn)倉庫存貨品種不全的情況下，根據(jù)本月回款計劃和本月需貨計劃，結(jié)合市場銷售情況向空調(diào)公司提出需貨申請，傳真至空調(diào)公司，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。中轉(zhuǎn)倉

45、所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認通知書后，須對運輸途中的貨物隨時進行跟蹤，對在正常時間范圍內(nèi)未及時到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時向空調(diào)公司聯(lián)系。中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務(wù)人員、未派駐財務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理（或其委托人），在存貨進入中轉(zhuǎn)倉時需根據(jù)收貨確認通知書，配合倉庫保管員進行存貨實地清點，辦理驗收入庫手續(xù)，填寫“*公司入庫單“，入庫單必須同時具有倉庫保管員、會計、經(jīng)理或其委托人，倉庫主任的親筆簽名，并蓋有倉儲單位業(yè)務(wù)公章。存貨驗收入庫后，財務(wù)人員應(yīng)將存貨的實際驗收情況記入收貨確認通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對運輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時將相關(guān)

46、資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。附：存貨入庫管理流程圖：需貨申請審核*發(fā)貨.驗收一信息反饋分公司/辦事處空調(diào)公司工廠倉庫、分公司分公司三、中轉(zhuǎn)倉存貨的出庫管理：1、出庫依據(jù)：中轉(zhuǎn)倉必須憑經(jīng)空調(diào)公司財務(wù)科科長或授權(quán)人簽名的*產(chǎn)品出庫指令單傳真件和分公司、辦事處財務(wù)人員（未派駐財務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理）開具的*公司產(chǎn)品出庫單倉庫聯(lián)的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的任何單據(jù)都不準出庫。*產(chǎn)品出庫指令單和*公司產(chǎn)品出庫單格式及簽名模式見附件。2、發(fā)貨程序：客戶前往中轉(zhuǎn)倉提貨時，財務(wù)人員或經(jīng)理必須確認客戶提貨條件符合本制度規(guī)定后，填寫“*產(chǎn)品出庫指令單“傳真至空調(diào)公司，空調(diào)公司對發(fā)貨條件審

47、核后簽署意見，傳真回分公司、辦事處，分公司、辦事處財務(wù)人員或經(jīng)理根據(jù)“*產(chǎn)品出庫指令單”，開具*公司產(chǎn)品出庫單”（簡稱出庫單），出庫單上必須正確填上提貨客戶名稱、客戶代碼、發(fā)貨倉庫、指令單號、出庫日期、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、提貨金額以及總的提貨數(shù)量和提貨金額，同時，必須注明每次的提貨的依據(jù)，必須要有客戶收貨人的簽名、經(jīng)理、會計（或其委托人）簽名。中轉(zhuǎn)倉從其他中轉(zhuǎn)倉庫調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請，送空調(diào)公司財務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng)導簽批后，由空調(diào)公司財務(wù)科下發(fā)出庫指令單，財務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)。3、發(fā)貨原則:必須堅持款到發(fā)貨的發(fā)貨原則。對于個別長期經(jīng)銷，商業(yè)信

48、譽好的大型零售商，可根據(jù)實際情況，簽訂一定授信額度的銷售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導審查批準后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。四、銷貨退回的管理：客戶若因人別機型滯銷或因質(zhì)量問題無法修復(fù)等需退回中轉(zhuǎn)倉，中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處必須通過“*產(chǎn)品出庫指令單”向空調(diào)公司申請，經(jīng)公司批準后，開具紅字“*公司產(chǎn)品出庫單”，與出庫指令一起作為退貨依據(jù)，組織驗收入庫。附：出庫、退貨流程圖：開具出庫單.簽發(fā)出庫指令4貨物存量、貨物余額審核分公司財務(wù)財務(wù)科長財務(wù)科主管會計五、存貨出庫的責任劃分:中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處經(jīng)理對中轉(zhuǎn)倉存貨負完全責任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付

49、款期限內(nèi)應(yīng)負責結(jié)清所有銷售欠款，對于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負完全責任。中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務(wù)人員有責任嚴格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶提貨，對先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時進行跟蹤、對帳、清收，并對超過期限未回款的客戶的欠款資料有責任及時上報公司。六、中轉(zhuǎn)倉存貨的盤點：中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務(wù)人員、經(jīng)理務(wù)必于每月底或公司需要時對中轉(zhuǎn)倉庫存進行實地盤點，并與倉庫、空調(diào)公司財務(wù)科帳目進行核對，做到帳帳相符、帳實相符，保證公司資產(chǎn)的安全、完整。七、附則：1、存貨管理是中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)，是中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處

50、會計核算的重點工作。保證中轉(zhuǎn)倉存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會計的重要職責。2、如此前的規(guī)定與此規(guī)定相抵觸，以本規(guī)定為準。3、本規(guī)定由空調(diào)公司財務(wù)科負責解釋，從2004年1月1日開始實施。九、費用報銷管理制度一、目的：為控管空調(diào)公司資金支出，規(guī)范費用報銷作業(yè)特制定本辦法。二、范圍：凡須從空調(diào)公司財務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。三、審批權(quán)限：根據(jù)公司銷售管理規(guī)范和空調(diào)公司財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,特作如下規(guī)定：1、空調(diào)公司費用額度以內(nèi)發(fā)生的費用按費用項目經(jīng)權(quán)責主管簽批后報銷。2、超出空調(diào)公司費用額度的費用由總經(jīng)理簽批后報銷。3、公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。四、報銷

51、額度：為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內(nèi)交通費等幾種主要費用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費用在額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷，超過規(guī)定額度部份不予報銷。五、報銷憑證：1、外部憑證，凡需從財務(wù)科報銷，不論金額大小，均須取得合法的與經(jīng)濟活動相符的外部憑證，若因故確實不能取得憑證，應(yīng)說明未取等到單據(jù)原因，幾種主要費用的原始憑證具體要求如下：1）、廣告費a、發(fā)票b、媒體報價單c、廣告合同d、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報e、項目審批表2）、專賣店、展臺、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費a、 發(fā)票b、 制作費用預(yù)算單c、 制作合同d、 照片e、 項目審批表3）軟性新聞發(fā)布費A、軟性報道：a）經(jīng)手人、部

52、門主管、市場部部長等三人以上簽字證明的支付證明b）電視、電臺播出證明，報紙整張樣報c網(wǎng)目審批表B、公關(guān)活動類：參照廣告費執(zhí)行C、軟文硬操作a）、發(fā)票b）、媒體報價單c）、廣告合同d）、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報e）、項目審批表4）、倉租、房租a）、發(fā)票b）、租賃合同5）、其他費用所需單據(jù)按國家及公司有關(guān)規(guī)定提供：2、內(nèi)部憑證，報銷時，還須填制內(nèi)部憑證，具體為:1）、報銷差旅費，須填制格朗靈公司差旅費報銷單，準確、完整填寫出差事由等相關(guān)欄位，車資應(yīng)注明起訖地點；并將外部憑證工整地粘貼于格朗靈公司差旅費報銷單背面。2）、報銷差旅費以外的其他費用，須填制格朗靈公司費用報銷單，準確、完整填寫摘要

53、等相關(guān)欄位。3、憑證粘貼要求：1）、從外部取得的原始單據(jù)除差旅費單據(jù)采用“差旅費報銷單”粘貼外，其余各項費用采用“費用報銷單”進行分類粘貼。2）、費用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費用報銷單”上。3）、費用單據(jù)粘貼時應(yīng)折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。六、報銷程序：1、報銷人憑合法之報銷憑證，呈部門主管審批后，送財務(wù)科費用審核主管審核。各部門主管對報銷事項審批時，須確認該事項事先已報備，且支出真實合理，并對支出的真實合理性負責，若經(jīng)部門主管審批后的費用支出不真實或不合理，一經(jīng)查實，將對經(jīng)辦人和部門主管分別處以不實金額的兩倍的罰款。2、財務(wù)科費用審核主管

54、對單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實合理進行審核,對支出不真實、不合理、不合法的各項費用，空調(diào)公司財務(wù)科費用審核主管具有否決權(quán)。如審核合格即轉(zhuǎn)呈相應(yīng)權(quán)責主管審批；如財務(wù)科費用審核主管認為單據(jù)不合規(guī)范或超出報支范圍，有權(quán)要求報支人提供真實合理合法之憑證或拒絕付款,3、權(quán)責主管簽批后，轉(zhuǎn)財務(wù)科科長審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注：若需更高一級領(lǐng)導審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導審批后，方可付款）。4、出納人員支付款項，均須憑已經(jīng)相應(yīng)權(quán)責主管核準和財務(wù)科科長審核的憑證付款，不得擅付款項。七、報帳時間：已經(jīng)發(fā)生的費用務(wù)必及時報帳，在費用發(fā)生時及時收集相關(guān)單據(jù)，當月發(fā)生的費用務(wù)必在次月5日前報銷完畢，次月5日后不再接受任何報支。八、本辦法解釋權(quán)歸空調(diào)公司財務(wù)科，從公布之日起實施。附：流程圖十、分公司（辦事處）費用管理制度本著勵行節(jié)約，明確權(quán)責的費用管理原則，為了保障分公司/辦事處（指銷售公司直轄