內(nèi)控流程修訂對照表-固定資產(chǎn)流程修訂對照

1、75固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程”修訂對照表備注修訂修訂修訂原流程 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 1.1分（子）公司固定資產(chǎn)實物管理 部門 依據(jù)工程管理部門提供的固定資產(chǎn)交付 清單（在建工程完工轉(zhuǎn)資清單）及外購 有矢單據(jù)，會同財務(wù)部門和固定 資產(chǎn)使用單 位對新增固定資產(chǎn)共同驗收并簽字。固定資產(chǎn)交付清單一般應具備以下 內(nèi)容：生產(chǎn)裝置標準名稱、生產(chǎn)裝 置 編 碼、固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)分 類代 碼、 使用單位、數(shù)量、計量單位、所在地點/設(shè)備位號、規(guī)格型號、設(shè)計能力、能 力單位、主要技術(shù)參數(shù)/復合 數(shù)量、技術(shù)參 數(shù)單位、出廠日期、出廠編號、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)國別、交付使用日期、工程項目名稱、單位價值。各單位可根 據(jù)

2、 實際情況增減。1.2分（子）公司財務(wù)部門按照ERP固定資產(chǎn)模塊與財務(wù)系統(tǒng)固定資 產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)對應標準，建立固定資 產(chǎn)主數(shù)據(jù)或固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)實物 管理部門和使用單位按照財務(wù)部門主數(shù)據(jù) 建立相應固定 資產(chǎn)卡片或電子臺賬。13 對于抵債償還的實物資產(chǎn)，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)實物管理部門鑒定后比照本流程控制點11和12執(zhí)行?，F(xiàn)修訂為1.1分（子）公司固定資產(chǎn)實物管 理部門依據(jù)工程管理部門提供的固定資產(chǎn)交付清單（在建 工程 完工轉(zhuǎn)資清單）及外購有矢單據(jù)，會 同財務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用單位對新 增固定資產(chǎn)共同驗收并簽字。1.2分（子）公司財務(wù)部門按照固 定資產(chǎn)交付清單建立固定資產(chǎn)卡 片，實物管理

3、部門和使用單位按照財 務(wù)部門數(shù)據(jù)建立相應固定資產(chǎn)卡片或 電子臺賬。【ERP財務(wù)部門根據(jù) 隹RP固定蛍 產(chǎn)模塊與財務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù) 結(jié)構(gòu)對應標準及固定資產(chǎn)交付清 單，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主 數(shù)據(jù)。13對于投資者投入、接受捐贈、債 務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交 換、無償戈U撥轉(zhuǎn)入、抵債償還以及 其他方式取得的固定資產(chǎn)，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)實物管理部門鑒 定后比照本流程控制點1.1和12執(zhí) 行。14對需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)新增原流程現(xiàn)修訂為備注部門應及時辦理權(quán)屬尖系的手續(xù) 及相 矢證明材料'對于具有權(quán)屬證明的資 產(chǎn)，取得時必須有合法的權(quán)屬 證書。財務(wù)部門應設(shè)立登 記簿記錄 備

4、查。2.2分（子）公司財務(wù)、安全、設(shè)備管理等 部門按照股份公司財產(chǎn)保險有矢規(guī)定，經(jīng)總 會計師批準后辦理2.2分（子）公司財務(wù)、安全、設(shè)備管 理等部門按照股份公司財產(chǎn)保險有尖 規(guī)定?經(jīng)總會計師或保險手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險條款及時索 賠°2.3分（子）公司固定資產(chǎn)使用單 位根據(jù)固 定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護修理計劃， 由固定資產(chǎn)實物管其授權(quán)人員批準后辦理保險手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險條款及時索 賠。2.3分（子）公司固定資產(chǎn)使用 單位根 據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護 修理計劃，由固定資理部門按照權(quán)限審核，報分公司分管產(chǎn)實物管理部門進行審核，按照副經(jīng)理審批后實施。參見3.1修理規(guī)定權(quán)

5、限審批后實施。參見3.1 1費用管理業(yè)務(wù)流程。修理費用管理業(yè)務(wù)流程步驟2、ca、I 1t Q 業(yè)啟主土 / / F :f 厶亠 m3、4,油品銷售分（子）公司參見2.3修訂修訂商品流通費用管理業(yè)務(wù)流程2.2.5控制點。新增3.1 分（子）公司財務(wù)部門會同固 定資產(chǎn)實物管理部門、使用單位每年至少組織 一次固定資產(chǎn)清查工作，并共同負責固定資產(chǎn) 實物清點填寫清查表'并與實物賬卡、財務(wù) 賬表核對。包括清查土地、房屋的權(quán)屬證明 確定資產(chǎn)歸屬。固定資產(chǎn)使用單位、實物管 理部門、財務(wù)部門負責人審核清杳結(jié)果，對于 清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤 虧、毀損須查明原因并簽字確認。財 務(wù)部門提出處理意見，按規(guī)定權(quán)限審

6、3.1分（子）公司財務(wù)部門會同固定資 產(chǎn)實物管理部門、使用單 位每年至少 組織一次固定資產(chǎn)清杳工作，并共同 傷帝固定濟產(chǎn)實物清點'填寫清查表'并與實物賬 卡、財務(wù)賬表核對。包括清查土地、 房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。固 定資產(chǎn)使用單位、實物管理部門、財批后處理。務(wù)部門負責人審核清查結(jié)果。3.2分（子）公司財務(wù)部門對清查 過 程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧）， 應當分析原因，提出處理意見，取得 合法證據(jù)和按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)審批后， 及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬原流程現(xiàn)修訂為備注4.1分（子）公司對于經(jīng)過固定資 產(chǎn)實物管理部門、技術(shù)部門及使用單位鑒定需報廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權(quán)限審批

7、后 及時處置。超過分（子）公 司權(quán)限的須報 事業(yè)部審核，由財務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級報批 后處置。在分（子）公司權(quán)限范圍內(nèi)處置的固定 資 產(chǎn)，財務(wù)部門須在處置兀畢后專項報財務(wù)賬面價值后，應上報股份公司財務(wù) 部 備案。4.1分（子）公司對于經(jīng)過固 定資 產(chǎn) 實物管理部門、技術(shù)部門及使用單位 鑒定需報廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權(quán)限 審批后及時處置。超過分（子）公司權(quán)限的須報事業(yè)部審核， 由事業(yè)部報財務(wù)部，財務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級報批1核本級分公司的折舊提取是否正確。財務(wù)修訂修訂修訂按照股份公司確定的固定資產(chǎn)分類、部備案。4.2在股份公司各分公司、全資子公 司內(nèi)部 調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商后，由需方報財 務(wù)部，經(jīng)財務(wù)

8、部會同事業(yè)部審核批準后， 以賬面價值為基礎(chǔ)，進行劃轉(zhuǎn)。43閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣交換的 由 分公司、全資子公司與需求方協(xié)商 或米 用招投標方式擬定交易價格報 財務(wù)部， 財務(wù)部會同事業(yè)部提出處置意見，按規(guī)定 權(quán)限逐級審批后處置。處置前需履行資產(chǎn)評 估程序，資產(chǎn)評估由財務(wù)部確定評估機構(gòu)， 填列評估機構(gòu)確認表'須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位 蓋章，分公司、全資子公司財務(wù)部門提出 評估結(jié)果的初審意見，報財務(wù)部審定，財 務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。5.2 分（子）公司財務(wù)部門按照股 份 公司確定的固定資產(chǎn)分類、使用年限計提固定資產(chǎn)折舊；財務(wù)部門負責人負責審 部監(jiān)督分（子）公司固定資產(chǎn)折舊

9、的提取況。后處置°在分（子）公司權(quán)限范圍內(nèi)處置 的 固 定資產(chǎn)，財務(wù)部門須在處置兀畢后專 項報財務(wù)部備案。4.2在股份公司各分公司、全資子 公司 內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商后，由 需方報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部會同事業(yè)部 審核并按規(guī)定權(quán)限報批后，以賬面價 值為基礎(chǔ)，進行劃轉(zhuǎn)。4.3 閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣交換 的，由分公司、全資子公司與需求方 協(xié)商或米用招投標方式擬定交易價 格，提出處置意見，按規(guī)定權(quán)限逐級 審批后處置。處置前需履行資產(chǎn)評估 程序（出 租除外），評估 機構(gòu)由企業(yè) 在財務(wù)部確定的中介機 構(gòu)范圍內(nèi)選 聘，由財務(wù)部書面批復，評估報告須 經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章

10、，分公司、全資 子公司財務(wù)部門提出初審意見，報財 務(wù)部審定，財務(wù)部辦理評估備案手 續(xù)。5.2非ERP分（子）公司財務(wù)部門 使用年限計提固定資產(chǎn)折舊，財務(wù)部 門負責人負責審核本級分公司的折舊 提取是原流程現(xiàn)修訂為備注否正確?！綞RP財務(wù)部門按月 在ERP修訂5.2【ERP分（子）公司財務(wù)部門在ERF系 統(tǒng)中按照股份公司確定的固定資產(chǎn)分類、使 用年限維護固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，財務(wù)部門按 月在ERP系統(tǒng)內(nèi)運行計提折舊，折舊匯總表 交財務(wù)部門負責人復核簽字。財務(wù)部監(jiān)督 分（子）公司固定資產(chǎn)折舊的提取情況。5.3分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)使用單 位、技術(shù)部門和相矢業(yè)務(wù)部門提供的有尖 資料，對資產(chǎn)狀況進行檢查分析，因市價 持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇?收 回金額低于賬面價值的，應將可收回金額 低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準 備。系統(tǒng)內(nèi)運行計提折舊，折舊匯總表交 財務(wù)部門負責人復核簽字。財務(wù)部監(jiān) 督分（子）公司固定資產(chǎn) 折舊的提取 ，情況。5.3分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn) 使用單位、技